Présentation du sujet : diapo 1

Mesdames messieurs les membres de jury Bonjour ;

Avant de commencer ma présentation, Mes remerciement sont adressés à vous chers président de
jury Mr MILOUD Daoud pour votre encadrement et formation solide et à vous chers membres
de jury X A et M.X pour votre bienveillance et votre présence aujourd’hui ; c’est avec une
immense allégresse que j’ai l’honneur et le plaisir de présenter devant vous aujourd’hui mon PFE
qui s’intitule «  la contribution à l’élaboration d’un manuel de procédures » et qui traite le cas
d’HCSS de la Holding M2I .
Pour ce faire nous allons suivre le plan suivant : diapo 2

Intérêts du sujet : diapo 3Le MP est un instrument du contrôle, le Garant d’une gestion
saine et efficace : il permet d’identifier clairement le rôle et les prérogatives de chaque agent
dans l’entreprise. En effet l’adoption du MP est un investissement stratégique Vue son
importance pour les managers ; le choix de notre sujet se justifie aisément. Cette étude présente
un triple intérêt. Elle permettra aux responsables de la société de :
-construire un système de management basé sur un contrôle stratégique ;
-Garantir une gestion transparente et saine avec un suivi de toutes les opérations ;
-Une organisation méthodique des taches.
Pour nous en tant que stagiaire, ce travail il nous a permis de tester nos connaissances de mener
une mission de contrôle interne. Il nous a permis aussi de cerner l’organisation et de maitriser la
démarche d’élaboration du MP.

Problématique : diapo 4 C’est dans ce contexte là que nous sommes amenés, de répondre à la
problématique de notre sujet qui s’articule autour de la question suivante : Comment améliorer
la gestion de HCSS par la mise en place d’un MP afin d’assurer une plus grande efficacité
du contrôle interne ?

Objectif : diapo 5 L’objectif général cherché à travers cette étude est de proposer un MP,
destiné à améliorer le système du contrôle interne. Il s’agit de répondre à deux principales
questions à savoir : Comment concevoir un manuel regroupant toutes les procédures utilisées
dans ladite société. ? Et proposer des recommandations visant à limiter les risques éventuels
d’erreur et fluctuation de l’environnement ? à lire

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Méthodologie : diapo 6Ce projet est une réponse à cette problématique à travers une
méthodologie simple d’élaboration du MP. La méthodologie adoptée a consisté dans un premier
temps à la collecte puis à l’analyse des données jusqu’à la rédaction des procédures pour aboutir
à la validation du MP.

Lire les parties de diapo

Diapo 7 : Notre objectif étant de recueillir le maximum d'informations sur le fonctionnement et

la procédure de gestion, la collecte des données est faite auprès des différents responsables de
l'entreprise. Nous l’avons fait à travers l'analyse documentaire et les interviews. Lire diapo

Vu la taille de la société jugée petite, il a eu une alternative ; une réunion était animée avec
l’ensemble des collaborateurs de HCSS ainsi que les services concernés de la Holding M2I, dont
j’été présente avec la qualification d’auditrice junior stagiaire.

Diapo 8 : Dans le cadre de notre travail, d’élaboration du manuel de procédures, et à la suite de
nos différents entretiens effectués, nous avons identifié les différents cycles suivants : Cycle
achat -Cycle cautions-Cycle maintenance-Cycle recouvrement-Cycle retour -Cycle stock-Cycle
vente -Cycle trésorerie

Diapo9 : L’évaluation des procédures a consisté à l’appréciation du système de contrôle interne

existant, la finalité étant de dégager les points forts et faibles des dispositifs mis en place pour
maitriser les risques liés au processus. Les points forts sont des aspects du système à maintenir,
tandis que les points faibles sont des aspects à améliorer.

Pour une meilleure compréhension des risques liés au processus (évoqué) nous avons identifié
les risques liés à chaque processus.

Une fois les risques identifiés, il est nécessaire de rattacher à chaque risque des dispositifs pour
leur maitrise.
Diapo 10 : -La présentation de la matrice des risques consiste à formaliser les risques sur
une cartographie afin d’en permettre une bonne lecture. Seuls les risques les plus significatifs,
ceux dont la criticité est supérieure ou égale à dix (10), seront formalisés sur la cartographie.

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-L’analyse facilite la compréhension de la cartographie pour une meilleure gestion des risques. À
l’analyse, cette cartographie compte :
 Les risques majeurs ; ce sont des risques inacceptables nécessitant des actions immédiates
afin de mettre rapidement sous contrôle.
 Les risques moyens : ce sont des risques moins sévères que les premiers. Quoique, ces
risques doivent faire l’objet d’un suivi et d’une surveillance réguliers afin de les ramener
à un niveau plus bas.
 Les risques mineurs : ce sont des risques faibles, cependant un suivi périodique de ces
risques serait nécessaire.
-Une fois L’analyse de la cartographie des risques est faite, nous avons formulé quelques
orientations.
Diapo 11 : lire la phrase à la diapo
-On a défini de manière claire et précise l’ensemble des éléments les plus importants du
poste et les contributions attendus de son titulaire dans la réalisation des missions et objectifs de
HCSS.

-Pour éviter toute confusion au sujet de responsabilité, nous avons rédigé une bonne
description de poste. En effet, une description de poste correctement rédigée est un outil
important qui permet de clarifier les responsabilités.

-Nous avons énuméré à ce niveau les objectifs liés aux différentes procédures. En ce qui
concerne le champ d’application c’est la délimitation à laquelle s’appliquent toutes les
procédures.

- Pour la mise en œuvre de la gestion et le bon fonctionnement de toute structure, un

organigramme bien détaillé s’avère primordial. C’est pourquoi il constitue une condition pour
l’élaboration du manuel de procédures.

- On a définit également les responsabilités des intervenants à chaque étape du circuit

pour améliorer la productivité du personnel dans sa gestion quotidienne. Ce MP a fait l’objet de
l’approbation par les différents responsables ainsi que la DG.

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Structure du manuel de procédures : diapo 12

Avant d’entamer des procédures, nous avons défini la structure du manuel. A ce niveau, notre
choix s’est porté sur un modèle de présentation qui permet à l’agent utilisateur d’identifier
rapidement la tâche à exécuter, les personnes qui interviennent pour la réalisation de la tâche, la
manière dont elle est réalisée ainsi que les supports permettant sa réalisation

Diapo 13lire diapo

Recommandation : diapo 14. Sur la base de l’état des lieux que nous avons pu
constater à l’occasion de notre visite à M2I et précisément la filiale HCSS , et compte tenu des
anomalies que nous avons pu déceler , nous avons pu relever au sein de HCSS des points à
consolider ainsi que des zones d’amélioration faisant l’objet des recommandations ci-après :
(validée )
v Assurer chaque année, une revue des procédures de contrôle afin d’identifier les points forts
et les points faibles. Les points forts seront ainsi testés afin de valider leur caractère fort.
v former tout le personnel de façon réguliere. Une main d’œuvre dont les connaissances sont à
jour est plus compétitive et plus portée à innové. Cette formation augmente l’efficacité du
travail est nécessaire à l’instauration d’un système de contrôle interne efficace.
v mettre en place un système fiable de gestion de l’information et de la communication dans le
but de faire intervenir tout le personnel dans le processus d’amélioration du système
d’organisation. Pour cela, nous proposons de mettre en place un cadre de concertation qui se
tiendra chaque mois en mettant en relation les membres de l’administration et le personnel.
v La mise à jour régulière du manuel de procédures est aussi essentielle car avec le temps,
l’environnement interne et externe de la société peuvent évoluer et rendre obsolète les
procédures déjà mises en place.
v faire lors des réunions ou des cadres de concertation, la restitution avec le personnel sur
l’utilisation et le respect des procédures.

Conclusion : L’élaboration du manuel de procédures est une nécessité pour la société HCSS, qui
souhaite voir sa gestion bien structuré et efficace.

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Ce document est une contribution à la description et l’ajustement des procédures dans la filiale
HCSS afin d’apporter une amélioration au système du contrôle interne.
Souhaitant vivement l’application de nouvelles procédures, elle est indispensable pour la bonne
gouvernance de l’entreprise. Enfin, l’élaboration du manuel des procédures n’est pas pour autant
un combat gagné d’avance. Il faut une mise à jour en tenant compte de l’évolution de
l’environnement. Il est temps de maitriser le système de gestion.

Dernier Diapo :Ma présentation touche à sa fin je vous remercie pour votre présence et votre
esprit d’écoute. Vos questions critiques sont les bienvenues. MERCI.