BANCO

Un banco es un intermediario financiero que se encarga de captar recursos en forma de depsitos, y prestar dinero, as como la prestacin de servicios financieros. La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de entidades o instituciones que, dentro de unaeconoma determinada, prestan el servicio de banco. La internalizacin y la globalizacin promueven la creacin de una Banca universal.

Definicin de contabilidad bancaria

La definicin tcnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitacin, la medicin y la valoracin de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.

Por otra parte comprende tambin la actividad de control de la informacin de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarn cules sern los prximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria.

En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformacin de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de informacin mucho ms adecuados. Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un anlisis tcnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtencin de toda la informacin que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo ms importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de informacin econmica que respecta al banco en cuestin. De esta manera poder planificar una evolucin de los productos y servicios ofrecidos por el banco, ser mucho ms sencillo

Clasificacin de los bancos

Los Bancos se clasifican segn los siguientes criterios: Segn el origen de su capital: Bancos pblicos: Son aquellos cuyo capital es aportado por el Estado. Bancos privados: Son aquellos cuyo capital es aportado por accionistas particulares. Bancos mixtos: Su capital se forma con aportes privados y oficiales.

Segn los tipos de operaciones que realizan Banca comercial: Los bancos comerciales son los ms abundantes. Su actividad se centra en la captacin de depsitos de personas fsicas y jurdicas, la prestacin de servicios de pagos y cobros, la concesin de crditos y la financiacin del comercio nacional e internacional. Estas actividades bsicas se complementan con las de comercio de divisas por cuenta propia y de clientes, as como en el comercio de valores, tambin por cuenta propia y/o de clientes. Estos valores suelen ser principalmente de renta fija o renta monetaria, aunque muchas jurisdicciones autorizan a los bancos a invertir e intermediar tambin en acciones y derivados. Las operaciones por cuenta propia de los bancos estn sujetas a lmites en funcin de su capital, por lo que los bancos con mayor capital pueden mantener mayores inventarios de valores, y as pueden ofrecer una mayor gama de productos a sus clientes. Esto es particularmente importante cuando se trata de valores de renta fija que se compran y venden por lo general fuera de bolsa, directamente del inventario de los bancos. En los ltimos aos, muchos bancos han creado fondos de inversin que distribuyen entre sus clientes, con lo que en los pases desarrollados la desintermediacin bancaria ha sido muy importante, aunque el banco sigue obteniendo un margen por la distribucin o gestin de fondos. Como hemos dicho antes, la banca comercial es un negocio en que los mrgenes son cada vez ms reducidos, por lo que los bancos procuran captar el mximo nmero de clientes, bien mediante numerosas sucursales o va mrketing directo, Internet, etc. En muchos pases esta necesidad de aumentar de tamao ha impulsado bancos a fusionarse, con lo que se est produciendo una significativa concentracin bancaria a nivel global.

Cajas de ahorro: Las cajas de ahorros en Europa empezaron como entidades sin fines de lucro y con marcado carcter social. Muchas de ellas fueron fundadas por organizaciones religiosas (Inglaterra) o autoridades municipales (Alemania) o regionales (Espaa), sin que tuvieran la condicin de sociedades annimas, es decir, sin capital ni accionistas. Su actividad consista en captar cuentas de ahorro generalmente de pequeos ahorristas, que procuraban formar un capital para financiar su jubilacin. No se les permita realizar operaciones de crdito de ningn tipo, salvo crditos hipotecarios financiados por las aportaciones de sus impositores. Por todo ello, las cajas de ahorros no se integraron plenamente a los sistemas bancarios hasta el ltimo cuarto

de este siglo. En Espaa, por ejemplo las cajas de ahorros y las cooperativas de crdito (entidades propiedad de los propios impositores) dependan del Ministerio de Trabajo hasta 1964, ao en que el Banco de Espaa asumi su control. En 1977 se liberalizaron sus operaciones, para equipararlas prcticamente con las de la banca, y se les autoriz a abrir sucursales dentro y fuera de sus Comunidades. Muchas de estas aprovecharon la Constitucin de 1978 para cambiar las disposiciones sobre las cajas en su Autonoma y tomar un mayor control en sus operaciones. Desde 1977 el crecimiento de las cajas de ahorros en Espaa ha sido espectacular y hoy muchas ofrecen una gama de productos y servicios tan completa como los bancos, incluyendo banca corporativa y fondos de inversin. Este crecimiento tambin ha forzado a las cajas a limitar mucho sus inversiones en obra social para poder dotar sus reservas y cumplir con los requisitos de capital exigidos. En Francia, ha habido un proceso de liberacin paralelo y desde 1984 las cajas pueden conceder prstamos personales y prestar todo tipo de servicios bancarios. En Alemania, que junto con Espaa es el pas de Europa con ms oficinas de cajas de ahorro (19.041 contra 16.094 en 1996), las cajas han sido desde los aos sesenta una fuente de financiacin importante de las PYME (pequea y mediana empresa) de propiedad familiar. En los Estados Unidos, las cajas de ahorro ("Savings & Loan Associations", "SLAs") controlan aproximadamente el 25 por ciento de los depsitos totales del pas. Sus actividades estaban limitadas hasta 1980 a la captacin de cuentas de ahorro para vivienda y la inversin en crditos hipotecarios. La crisis inmobiliaria de 1980 hizo quebrar todo el sistema de "Savings & Loans" y provoc cambios regulatorios que liberalizaron sus actividades. Hoy en da las SLAs americanas pueden invertir sus recursos en una gran variedad de activos. Las cajas de ahorros han evolucionado y se han incorporado a los sistemas bancarios de los mercados desarrollados. Esta evolucin, y los requisitos de capital que plantea el crecimiento de las cajas, hace cuestionable que en pases desarrollados, muchas cajas sigan sin emitir acciones al pblico. Su control por entidades polticas (comunidades, municipios, etc) en muchos casos es excesivo, y va en detrimento de las propias cajas. Ese mismo entronque poltico permite a muchas cajas contar con garantas para-estatales que las permiten obtener recursos ms baratos que los bancos con que compiten. Estos son algunos de los retos fundamentales que tienen que resolver las cajas europeas para terminar de acoplarse en sus respectivos sistemas bancarios, en igualdad de condiciones con los bancos comerciales.

Banca de inversin: Esta actividad la desarrollan Sociedades de Valores y Bolsa en los mercados ms desarrollados y se define con el trmino banca de inversin por asimilacin con el ingls "investment banking". Estas Sociedades de Valores (que se llaman en ingls tradicionalmente "investment banks") estn especializadas en colocar emisiones de deuda o de acciones entre el pblico, adquirindolas en firme al emisor a un precio de "mayorista" y distribuyndolas despus a precios de "minorista". Adems de dedicarse a la colocacin de emisiones de valores, los bancos de inversin ofrecen a sus clientes asesoramiento en estrategias financieras y en fusiones y adquisiciones. Estos servicios se engloban bajo la definicin de banca corporativa. Los bancos de inversin tambin comercian activamente por cuenta propia y de sus clientes en divisas y en todo tipo de valores, pagars, letras, bonos, obligaciones, acciones, derivados, etc. Algunos de los grandes bancos de inversin americanos (Merrill Lynch,

Salomon Smith, Barney, etc.) son miembros de las bolsas y tienen tambin clientes privados que atienden a travs de oficinas especiales. As "cierran el crculo", al satisfacer la demanda de nuevos valores que originan sus redes de oficinas con las emisiones de sus clientes corporativos, y al utilizar sus mesas de contratacin para comprar y vender valores tanto a individuos como a instituciones. La banca comercial y la banca de inversin son los actores principales de los mercados financieros y segn van aumentando su mbito de operaciones van convirtindose en competidores directos. As, por ejemplo, los bancos comerciales compiten hoy con los bancos de inversin en la colocacin de emisiones de valores de renta fija y en la captacin de clientes individuales y corporativos. Todos los bancos son a la vez competidores y clientes de otros bancos. Al igual que sucede con los bancos comerciales, los bancos de inversin con mayor capital pueden mantener mayores inventarios de valores y ofrecer ms productos a sus clientes. Como ya hemos dicho, la banca de inversin internacional est dominada an por casas norteamericanas, aunque la gran banca alemana, holandesa y suiza ha hecho acto de presencia a partir de los 90, al adquirir prcticamente todos los "investment bank" londinenses de primera fila. En la banca comercial el liderazgo se encuentra mucho ms repartido.

Bancos centrales: Son las casas bancarias de categora superior que autorizan el funcionamiento de entidades crediticias, las supervisan y controlan. El Banco Central es la autoridad monetaria por excelencia en cualquier pas que tenga desarrollado su sistema financiero. Es una institucin casi siempre estatal que tiene la funcin y la obligacin de dirigir la poltica monetaria del gobierno.

Banca privada y banca personal: Este sector de actividad bancaria es el menor de los cinco y el de ms rpido crecimiento. Los trminos banca personal y banca privada suelen aplicarse a la gama de servicios bancarios dirigidos a clientes individuales de patrimonios elevados, y que normalmente incluyen la asignacin de un asesor, o gestor, especialmente dedicado al cliente. Este asesor establece el perfil de inversin de su cliente, y le plantea inversiones que encajen en el mismo, al tiempo que realiza un seguimiento continuo de la cartera. El crecimiento de la poblacin de individuos ricos (se estima que existen unos 6 millones de personas con un patrimonio financiero superior a un milln de dlares en el mundo) ha propiciado el crecimiento de la banca privada, en muchos casos como filiales o divisiones de la banca comercial. En general, el despegue de la banca privada tuvo lugar al terminar la dcada de los 80, aunque la banca suiza, decana de la banca privada y los "trust banks" anglosajones, tambin antecesores de la banca privada existen desde hace muchos aos. Los bancos personales y los bancos privados ofrecen a sus clientes servicios y productos orientados a asegurar rendimientos a largo plazo con ventajas fiscales. Estos cuatro tipos diferentes de entidades financieras pugnan por captar inversores individuales, y cada una de estas clases de entidades ofrece ventajas e inconvenientes, que el inversor debe sopesar al seleccionar el banco a quien confiar su dinero. Adems de los cinco tipos diferentes de bancos que hemos relacionado, en los ltimos aos las compaas de seguros han comenzado a competir por el dinero de los

inversores, ofreciendo a travs de los bancos y entidades financieras contratos de seguros de vida cuyas inversiones las selecciona el propio asegurado, que puede dar instrucciones de compra y venta de fondos de inversin a la aseguradora para su contrato. En estos casos, el dinero es legalmente de la compaa de seguros hasta que el asegurado rescate su contrato, y las compaas de seguros en Espaa y muchos pases tienen un tratamiento fiscal favorable en lo que se refiere a las inversiones por cuenta de sus asegurados. En Espaa concretamente, esas inversiones gozan de una exencin del 100 por ciento, con lo cual el asegurado puede liquidar cualquier inversin de su contrato sin temor a impuestos por los beneficios realizados. Los asegurados slo pagan impuestos cuando rescatan los contratos y recuperan su inversin inicial, ms, o menos, los resultados de su gestin, pues la aseguradora no se hace responsable de ellos. El mdulo 12 analiza esta alternativa de inversin en detalle, conocida genericamente como "unit linked" (del ingls, que condensa la expresin "unit trust linked life insurance", es decir "seguro de vida combinado con fondos de inversin")

Actividades tpicas de los bancos

La captacin, como su nombre lo indica, significa captar o recolectar dinero de las personas. Este dinero, dependiendo del tipo de cuenta que tenga una persona (cuenta de ahorros, cuenta corriente, certificados de depsito a trmino fijo, etc.) gana unos intereses (intereses de captacin); es decir, puesto que al banco le interesa que las personas o empresas pongan su dinero en l, ste les paga una cantidad de dinero por el hecho de que pongan el dinero en el banco. La colocacin es lo contrario a la captacin. La colocacin permite poner dinero en circulacin en la economa; es decir, los bancos toman el dinero o los recursos que obtienen a travs de la captacin y, con stos, otorgan crditos a las personas, empresas u organizaciones que los soliciten. Por dar estos prstamos el banco cobra, dependiendo del tipo de prstamo, una cantidad de dinero que se llama intereses (intereses de colocacin). Los servicios ofrecidos por los bancos se pueden resumir en los puntos siguientes: recibir depsitos, realizar transacciones, conceder prstamos, cajas de seguridad, y otros servicios, como asesoramiento financiero. Depsitos Estos son depsitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier momento a voluntad y requerimiento del titular de la cuenta. Es una forma de capacitacin de depsitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y se acogen los clientes debido a la confianza, comodidad, seguridad y el control que se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco. Los saldos en este tipo no ganan intereses y prcticamente el banco no cobra por este servicio. y De ahorro :Los depsitos de ahorros es aquel tipo de depsito que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades, la captacin de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposicin de dicha entidad por perodos ms largos que los depsitos de cuentas corriente.

Deposito de ahorro corriente: Esta clase de depsito da lugar a las cuentas de ahorro, las cuales pueden abrirse por cantidades que son diferentes para los diversos bancos y que pueden ser muy pequeas para algunos de ellos, como es el caso de la caja de ahorros. Los dueos de estas cuentas pueden depositar y retirar dinero cuando lo deseen, pero slo ganan intereses los saldos que se mantienen por un perodo determinado de tiempo.

Deposito a plazo fijo : Son depsitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado; se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse ante del vencimiento del plazo pactado.

Transacciones - Son los servicios que los bancos prestan a sus clientes y que consisten, fundamentalmente, en aceptar cheques y rdenes de transferencia de dinero de una cuenta a otra. - Asimismo, las transacciones pueden llevarse a cabo a travs de cajeros automticos. Prstamos - Los prstamos se conceden a los clientes que necesitan financiamiento. - Los bancos permiten a sus clientes tener lneas de crditos u otros tipos de crdito, esto es, disponer de dinero sin tenerlo. Otros servicios - Asesoramiento financiero. - Cambio de moneda extranjera. - Cajas de seguridad en las que los individuos pueden depositar sus objetos de valor. Dependiendo de las leyes de los pases, los bancos pueden cumplir funciones adicionales a las antes mencionadas; por ejemplo negociar acciones, bonos del gobierno, monedas de otros pases, etc. Cuando estas actividades las realiza un solo banco se denomina banca universal o banca mltiple. Igualmente, estas actividades pueden ser realizadas de manera separada por bancos especializados en una o ms actividades en particular. Esto se denomina banca especializada. Independiente de los tipos de bancos, stos permiten que el dinero circule en la economa, que el dinero que algunas personas u organizaciones tengan disponible pueda pasar a otras que no lo tienen y que lo solicitan. De esta forma facilita las actividades de estas personas y organizaciones y mejora el desempeo de la economa en general. De lo anterior se colige la importancia de la banca en la historia econmica de la humanidad.

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