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Etude de cas 

Soient les informations relatives à la société COSMET:

Identification :
 Raison sociale : COSMET SARL
 Activité : Produits cosmétiques
 Adresse : 35, Rue Fés casablanca
 Tel : 05 22 56 57 58
 Email : cosmet@cosmet.ma

Plan comptable de la société :

Numéro de compte Type Intitulé


1111 Détail Capital social
2332 Détail Matériels et outillages
3421 Détail Clients
345520 Détail Etat TVA récupérable 20%
4411 Détail Fournisseurs
445520 Détail Etat TVA facturée 20%
514BMCE Détail BMCE
5161 Détail Caisse
6111 Détail Achat de marchandises
6121 Détail Achats de matières premières
61251 Détail Electricité et eau
6131 Détail Locations
6145 Détail Frais postaux
6385 Détail Escomptes accordés
7111 Détail Vente de marchandises
7121 Détail Ventes de produits finis

Les journaux comptables :

Contrepartie
Compte de
Code Type Intitulé à chaque
trésorerie
ligne
ACH Achats Achats
VEN Ventes Ventes
BMCE Trésorerie BMCE 514BMCE Cochée
Caisse Trésorerie Caisse 5161 Cochée
OD Général Opérations diverses

Les tiers de la société :

Parmi les tiers on relève :


ABC XYZ
Code 3421001 4411001
Type Client Fournisseur
Intitulé ABC XYZ
Compte collectif 3421 4411
Au courant du mois de Janvier, la société a réalisé les opérations
suivantes :

Journal auxiliaire Achats :


2.1  : Achat de m/ses du fournisseur XYZ 20.000 HT, TVA 20%, Facture n°1
13.1 : Achat de matières premières du fournisseur SSS (à créer) 30.000. TVA
20%, Facture n°21
Date Comptes Libellé Débit Crédit
2.1 6111 Facture n°1 20.000
2.1 345520 Facture n°1 4.000
2.1 4411 Facture n°1 24.000
13.1 6111 Facture n°21 30.000
13.1 345520 Facture n°21 6.000
13.1 4411 Facture n°21 36.000

Journal auxiliaire Ventes :


10.1  : Vente de marchandises au client ABC 50.000HT, TVA 20%, Fac n°40
20.1  : Vente de produits finis au client ABC 25.000HT, Facture n°50
Date Comptes Libellé Débit Crédit
10.1 7111 Facture n°40 50.000
10.1 4455 Facture n°40 10.000
10.1 3421 Facture n°40 60.000
20.1 7111 Facture n°40 25.000
20.1 4455 Facture n°40 5.000
20.1 3421 Facture n°40 30.000

Journal auxiliaire BMCE


25.1  : Virement effectué à l’ordre du fournisseur SSS : 18.000dh, Avis de
virement n°20
20.2  : Virement du client ABC, 32.000dh (avis de crédit n°5100).
Date Comptes Libellé Débit Crédit
25.1 4411 Avis de virement n°20 18.000
25.1 514BMCE Avis de virement n°20 18.000
20.2 3421 Avis de crédit n°5100 20.000
20.2 514BMCE Avis de crédit n°5100 20.000

Journal auxiliaire Caisse


2.1 : Encaissement en espèces de loyer 1000 (pièce de caisse n°10)
Date Comptes Libellé Débit Crédit
2.1 7127 ( à créer) Pièce de caisse n°10 1.000
2.1 5161 Pièce de caisse n°10 1.000
TRAVAIL A FAIRE :

1) Créer le dossier comptable « Votre NOM » avec une capacité de 200


Ko et paramétrer les options suivantes :

Nature de compte
De A
 Stock 311 315zzzzzzz
 Clients 342 342zzzzzz
 Fournisseurs 441 441zzzzzzz
 Banque 514 514zzzzzzz
 Caisse 516 516zzzzzzz

Organisation :
Masquer pour les types de journaux les colonnes suivantes :
 N° de pièce
 Référence pièce
 Position journal

2) Créer les structures comptables de la société :


a) Plan comptable
b) Codes journaux
c) Plan tiers
d) Libellés
e) Taux de taxes suivants :
 Tva récupérable 20%
 TVA facturée 20%

4) Comptabiliser les opérations du mois

5) Editer les états comptables :


a) Journaux
b) Grand livre
c) Balance
d) Le plan comptable

6) Exporter la balance vers Excel

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