Funciones de Gobierno

II.6.5.3.2. Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-2-06G1C-02-0458

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera del patrimonio fideicomitido, para comprobar que los ingresos y rendimientos se aplicaron de acuerdo al objeto para el que fue creado, verificar su registro contable, su presentacin en los estados financieros y en la Cuenta Pblica, de conformidad con las disposiciones legales y normativas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 25,403,870.0 miles de pesos 25,403,870.0 miles de pesos 100.0 %

La muestra auditada por 25,403,870.0 miles de pesos, se integr por las aplicaciones patrimoniales que durante 2009 realiz el Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, de los cuales, el 99.9%, 25,403,005.3 miles de pesos, se destin a compensar la disminucin de las participaciones vinculadas con la Recaudacin Federal Participable, y el 0.1% restante, 864.7 miles de pesos, al pago de honorarios y comisiones. Antecedentes El 25 de abril de 2006, el Gobierno Federal, por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), en su carcter de Fideicomitente nico de la Administracin Pblica Federal, celebr con el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), Institucin Fiduciaria, el Contrato de Fideicomiso de Inversin y Administracin nmero 2113, denominado Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas. La clusula segunda del contrato de fideicomiso establece que el objeto del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF), es compensar la disminucin en la Recaudacin Federal Participable (RFP), con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal que

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corresponda, para lo cual se integrar un fondo de reserva acumulando los recursos previstos en las disposiciones aplicables. Resultados 1. Reserva del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas De acuerdo con los Estados de Posicin Financiera del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, al 31 de diciembre de 2008 y 2009, el saldo del patrimonio del fideicomiso, se integr de la manera siguiente:
SALDO DEL PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE ESTABILIZACIN DE LOS INGRESOS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 y 2009 (Miles de pesos) Variacin Concepto 2008 2009 Patrimonio Aportacin Inicial Aportaciones 2006 Aportaciones 2007 Recursos provenientes del DEEP
1/

250.0 14,808,737.5 1,316,943.4 16,420,400.0 11,663,400.0 2,239,176.6 46,448,907.5

250.0 14,808,737.5 1,316,943.4 14,734,449.7 13,349,350.3 3,494,456.2 47,704,187.1

0.0 0.0 0.0 -1,685,950.3 1,685,950.3 1,255,279.6 1,255,279.6

Recursos provenientes Ingresos Excedentes Intereses derivados de las inversiones Total patrimonio Menos: Aplicaciones patrimoniales Reintegro a la Tesorera de la Federacin la aportacin inicial Ejercicio 2006 Ejercicio 2007 Ejercicio 2009 Honorarios fiduciarios Honorarios al Despacho de Auditoras Comisiones pagadas Total aplicaciones patrimoniales Saldo del patrimonio

250.0 14,808,737.5 1,316,943.4

250.0 14,808,737.5 1,316,943.4 25,403,005.3

0.0 0.0 0.0 25,403,005.3 788.7 75.7 0.3 25,403,870.0 -24,148,590.4

2,049.2

2,837.9 75.7

0.8 16,127,980.9 30,320,926.6

1.1 41,531,850.9 6,172,336.2

FUENTE: Estados de Posicin Financiera del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, al 31 de diciembre de 2008 y 2009. Integracin de saldos de los estados financieros al 31 de diciembre de 2008 y 2009.
1/

DEEP. Derecho Extraordinario sobre la Exportacin de Petrleo Crudo.

La variacin por 24,148,590.4 miles de pesos del patrimonio del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, se obtuvo como resultado de las aplicaciones para compensar la disminucin de las participaciones vinculadas con la RFP por 25,403,005.3 as como el pago de honorarios y comisiones por 864.7 miles de pesos, comparados con los rendimientos que generaron las inversiones por 1,255,279.6 miles de pesos.

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Cabe sealar que de las aplicaciones patrimoniales por 25,403,005.3 miles de pesos; 3,418,455.3 miles de pesos provinieron de intereses y 21,984,550.0 miles de pesos de la reserva del FEIEF, recursos que se distribuyeron a las Entidades Federativas mediante dos anticipos trimestrales y un ajuste durante el ejercicio 2009. 2. Primer anticipo trimestral De conformidad con las Reglas de Operacin del FEIEF, la Direccin General de la Unidad de Coordinacin con Entidades Federativas (UCEF), de la SHCP, determin los montos para compensar la disminucin en la RFP correspondiente al primer trimestre de 2009, as como su efecto en los fondos de participaciones de ingresos federales vinculados con la RFP, como se muestra en el cuadro siguiente:

DETERMINACIN DE LAS PARTICIPACIONES DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2009, COMPENSADAS POR EL FEIEF (Cifras en miles de pesos) Concepto Calendario Pagado 2/ Diferencia Compensacin FEIEF 3/
1/

FGP 4/ 81,514,637.2 67,578,647.2 13,935,990.0 10,451,992.5

FFM 5/ 4,117,498.8 3,367,279.6 750,219.2 562,664.4

FOFIE 6/ 4,575,906.3 4,246,938.9 328,967.4 246,725.6

0.136% RFP 7/ 559,979.8 457,950.0 102,029.8 76,522.3

Total 90,768,022.1 75,650,815.7 15,117,206.4 11,337,904.8

FUENTE: Cuadro denominado Clculo del FEIEF para cubrir las participaciones del primer trimestre de 2009, proporcionado por la SHCP, mediante el oficio nm. 346.-I.-0394, del 21 de julio de 2010.
1/

Los montos corresponden a la estimacin de las participaciones a Entidades Federativas y Municipios, para el ejercicio fiscal 2009, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin (DOF), el 19 de diciembre de 2008. Los montos corresponden con las cifras publicadas mensualmente en el DOF, mediante los acuerdos por los que se dieron a conocer la recaudacin federal participable, las participaciones federales, por estados y, en su caso, por municipios, as como los procedimientos de clculo del ejercicio fiscal 2009. Las cifras corresponden al 75% de la diferencia entre el monto estimado en el calendario y el monto pagado para cada fondo. FGP.- Fondo General de Participaciones. FFM.- Fondo de Fomento Municipal. FOFIE.- Fondo de Fiscalizacin. 0.136% RFP.- Corresponde a las participaciones de aquellos municipios colindantes con la frontera o los litorales por los que se realicen materialmente la entrada al pas o la salida de l de los bienes que se importen o exporten, siempre que la Entidad Federativa de que se trate celebre convenio con la Federacin.

2/

3/

4/ 5/ 6/ 7/

La Direccin General Adjunta de Seguimiento y Evaluacin Presupuestaria de la SHCP, el 30 de marzo y 16 de abril de 2009, solicit a las 32 Entidades Federativas y a los 39 Municipios vinculados con la participacin del 0.136% de la RFP, respectivamente, el envo de los Datos del servidor pblico facultado para todas las acciones relativas al FEIEF (Anexo 1), y los Datos de la institucin financiera y de la cuenta productiva para el depsito, identificacin y control de los recursos recibidos a travs del FEIEF (Anexo 2); sealndoles que una vez comunicados los montos de las compensaciones respectivas, deberan entregar el Recibo (Anexo 3), debidamente requisitado y firmado
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por el servidor pblico facultado, as como copia de su identificacin oficial, en la Delegacin Estatal de BANOBRAS, o en la Gerencia Fiduciaria de Administracin de dicha institucin bancaria. Al respecto, las 32 Entidades Federativas y los 39 Municipios, entre el 31 de marzo y el 16 de abril de 2009, enviaron va correo electrnico a la Direccin General Adjunta de Seguimiento y Evaluacin Presupuestaria de la SHCP, debidamente requisitados, los anexos 1 y 2. El Comit Tcnico del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas en su Primera Sesin Extraordinaria, celebrada el 13 de abril de 2009, se dio por enterado y tom conocimiento del mecanismo que la Unidad de Poltica y Control Presupuestarios (UPCP) de la SHCP utilizara para el pago de la compensacin de los fondos de las participaciones en ingresos federales vinculados con la RFP para el primer trimestre del ejercicio fiscal 2009, consistente en la recopilacin y registro de los anexos 1, 2 y 3, y solicit a la UPCP de la SHCP que en el mbito de su competencia y conforme a las Reglas de Operacin del FEIEF, realizara las acciones necesarias para que se efectuara el pago de la compensacin determinada, una vez que las Entidades Federativas y Municipios hubiesen comunicado la cuenta especfica en la que se les depositaran los recursos. Cabe sealar que las Reglas de Operacin del FEIEF no consideran la presentacin y elaboracin de los anexos 1, 2 y 3, que se utilizaron para el pago de los anticipos trimestrales de 2009. Como resultado de las reuniones de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, y de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, el Coordinador de los Trabajos de Auditora de la UPCP de la SHCP, inform que el Comit Tcnico del FEIEF, se encuentra desarrollando el Proyecto de Reglas y Lineamientos del Fideicomiso FEIEF, el cual presenta un avance del 95.0%, cuyo apartado 4 contiene los lineamientos de operacin de la transferencia de recursos, contemplando los anexos 1,2 y 3. Por otra parte, el 16 de abril de 2009 la UPCP de la SHCP inform a las 32 Entidades Federativas y a los 39 Municipios los montos correspondientes a la compensacin provisional y el anticipo del primer trimestre de 2009, sealndoles que para el caso del FGP, el FFM y el FOFIE, la transferencia de recursos se efectuaran en las cuentas bancarias registradas por cada Entidad Federativa, y en lo que se refiere a la compensacin de los recursos del 0.136% de la RFP, su entrega se realizara de manera directa a las cuentas bancarias que registraron los 39 Municipios. Asimismo, la Direccin General Adjunta de Seguimiento y Evaluacin Presupuestaria de la SHCP, el 15 de abril de 2009, inform a la Direccin Jurdica y Fiduciaria de BANOBRAS los montos determinados para la primera

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compensacin, as como las fuentes de los recursos que del patrimonio del FEIEF se utilizaran, de conformidad con las Reglas de Operacin del FEIEF. En relacin con lo anterior, entre el 17 de abril y el 17 de julio de 2009, BANOBRAS, como fiduciario del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, transfiri 11,261,382.5 miles de pesos a las 32 Entidades Federativas, correspondientes a las compensaciones del FGP, FFM y FOFIE, y 76,522.3 miles de pesos a los 39 Municipios vinculados con la participacin del 0.136% de la RFP, retirando del patrimonio del fideicomiso los recursos siguientes:

RECURSOS PARA CUBRIR EL PRIMER ANTICIPO TRIMESTRAL DE 2009 (Cifras en miles de pesos) Reserva Nmero de Contrato de Reporto Intereses FEIEF 100-3031 FEIEF/Rendimientos 100-3243 FEIEF/Reserva Ingresos Excedentes (IE) 100-3244 FEIEF/Rendimientos Reserva IE 100-3245 FEIEF/Reserva por Derecho Extraordinario sobre la Exportacin de Petrleo Crudo (DEEP) 100-3246 FEIEF/Rendimientos Reserva DEEP Total FUENTE: 70,251.4 107,711.7 1,363,697.7 4,423,086.0

Total 70,251.4 4,530,797.7 1,363,697.7

111,170.9 1,236,007.2 2,888,838.9 4,025,979.9 8,449,065.9

111,170.9 5,261,987.1 11,337,904.8

Cuadro denominado Integracin de recursos por la primera compensacin y anticipo del primer trimestre de 2009, proporcionado por BANOBRAS. Estados de cuenta de abril a julio de 2009, de la cuenta nm. 0151315269, de BBVA Bancomer, S.A. de C.V., Institucin de Banca Mltiple, a nombre de Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, proporcionados por BANOBRAS. Estados de Cuenta-Factura, de abril a julio de 2009, de los Contratos de Operaciones de Compra Venta de Valores y Reporto nms. 100-3031, 100-3243, 100-3244, 100-3245 y 100-3246, proporcionados por BANOBRAS.

Como se muestra en el cuadro anterior, para el pago de la compensacin del primer anticipo trimestral de 2009 por 11,337,904.8 miles de pesos, se utilizaron del patrimonio del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, 2,888,838.9 miles de pesos de intereses y 8,449,065.9 miles de pesos de la reserva del FEIEF, de conformidad con las Reglas de Operacin del FEIEF. Por otra parte, la SHCP y BANOBRAS proporcionaron copia de los 32 recibos (Anexo 3) del primer anticipo trimestral para compensar la disminucin de las participaciones vinculadas con la RFP que presentaron las Entidades Federativas y respecto a los 39 Municipios, nicamente se proporcionaron los correspondientes a 37, quedando pendientes los de Ciudad Jurez, Chih. y Tecate, B.C, mismos que fueron proporcionados por el Coordinador de los Trabajos de Auditora de la UPCP de la SHCP y la Gerencia Fiduciaria de Administracin de Negocios Pblicos de BANOBRAS, como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares.
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Vase accin(es): 09-0-06100-02-0458-01-001 3. Segundo anticipo trimestral Para compensar la disminucin de las participaciones vinculadas con la RFP del segundo trimestre del ejercicio fiscal 2009, los recursos disponibles del FEIEF ascendan a 13,871,807.8 miles de pesos como se muestra en el cuadro siguiente:
RECURSOS DISPONIBLES DEL FEIEF AL 30 DE JUNIO DE 2009 (Cifras en miles de pesos) Concepto Reserva del FEIEF para el ejercicio fiscal 2009 Por el 50% Recursos disponibles de la reserva del FEIEF Ms: Rendimientos generados al 30 de junio de 2009 Pago pendiente de la compensacin del primer trimestre de 2009 2/ Subtotal Menos: Honorarios fiduciarios pagados a junio de 2009 Honorarios a Despachos Auditoras pagados a junio de 2009 Comisiones pagadas a junio de 2009 Total recursos disponibles del FEIEF Menos: Compensacin pagada del primer trimestre de 2009 Compensacin a pagar en el segundo trimestre 2,437.9 72.8 1.1 2,511.8 25,209,712.6
1/

Parcial

Total 43,969,100.0 50.0% 21,984,550.0

3,227,667.2 7.2 3,227,674.4 25,212,224.4

11,337,904.8 13,871,807.8

FUENTE: Estado de Posicin Financiera del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, al 30 de junio de 2009. Integracin de saldos de los estados financieros al 30 de junio de 2009.
1/

Monto determinado por la Unidad de Planeacin Econmica de la Hacienda Pblica, de la SHCP, mediante el oficio nm. 345-020/09 del 26 de febrero de 2009. El pago corresponde al Municipio de La Paz. B.C., que se le efectu el de 17 julio de 2009.

2/

Por lo anterior, de conformidad con las Reglas de Operacin del FEIEF, la Unidad de Coordinacin con Entidades Federativas de la SHCP determin los montos para compensar la disminucin en la RFP correspondiente al segundo trimestre del ejercicio fiscal 2009, as como su efecto en los fondos de participaciones de ingresos federales vinculados con la RFP, como se muestra en el cuadro siguiente:

Funciones de Gobierno
DETERMINACIN DE LAS PARTICIPACIONES DEL SEGUNDO TRIMESTRE DE 2009, COMPENSADAS POR EL FEIEF Concepto Calendario Pagado Diferencia Total 75% de la diferencia total Peso relativo de cada fondo Recursos disponibles del FEIEF Menos: Compensacin pagada del primer trimestre Compensaci n a pagar en el segundo trimestre FGP 167,520,610.0 130,070,253.8 37,450,356.2 28,087,767.2 (Cifras en miles de pesos) FFM FOFIE 8,354,738.5 6,480,200.2 1,874,538.3 1,405,903.7 9,722,779.8 8,859,986.4 862,793.4 647,095.0 0.136% RFP 1,136,244.4 881,307.2 254,937.2 191,202.9 Total 186,734,372.7 146,291,747.6 40,442,625.1 30,331,968.8

92.6%

4.7%

2.1%

0.6%

100.0%

23,344,496.5

1,168,484.3

537,818.0

158,913.8

25,209,712.6

10,451,992.5

562,664.4

246,725.6

76,522.3

11,337,904.8

12,892,504.0

605,819.9

291,092.4

82,391.5

13,871,807.8

FUENTE: Cuadro denominado Recursos del FEIEF para compensar las participaciones en ingresos federales vinculados con la RFP del segundo trimestre del ejercicio fiscal 2009, proporcionado por la SHCP, mediante el oficio nm. 346.-I.-0394, del 21 de julio de 2010.

En el Apartado 7. Compensacin de la Recaudacin Federal Participable en las Participaciones del segundo trimestre de 2009, del Acta de la Quinta Sesin Ordinaria del Comit Tcnico del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, se inform que la SHCP, por conducto de la UCEF, estaba desarrollando un esquema financiero de potenciacin de los recursos de la compensacin de la RFP en las participaciones en ingresos federales de las Entidades Federativas y Municipios del segundo trimestre de 2009 y que para la instrumentacin de dicho esquema, las Entidades Federativas remitiran a la SHCP, por conducto de la UCEF, un oficio de solicitud para que de los 13,871,807.8 miles de pesos de la compensacin; 500,000.0 miles de pesos se entregan a las Entidades Federativas para su distribucin conforme a la estructura porcentual del FGP, del FFM y del FOFIE; 82,391.5 miles de pesos a los Municipios vinculados con la participacin del 0.136% de la RFP y los 13,289,416.3 miles de pesos restantes, a la cuenta bancaria que se determinar para la operacin de la potenciacin de los recursos sealados. Considerando lo anterior, entre el 27 de julio y 3 de agosto de 2009, los secretarios de finanzas, o su equivalente, de las 32 Entidades Federativas informaron a la UCEF que dado que la situacin econmica mundial afect de manera negativa las finanzas pblicas del pas, lo cual se tradujo en una disminucin de las participaciones federales con respecto a lo programado en la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009, en la
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Conferencia Nacional de Gobernadores (CONAGO) y en la Comisin Permanente de Funcionarios Fiscales solicitaron apoyo de la Federacin con objeto de mitigar, en la medida de lo posible, la cada de las participaciones federales, solicitando que se continuara con las acciones necesarias para la debida implementacin del esquema de potenciacin. Como parte de las medidas adoptadas para la segunda compensacin de las participaciones proveniente del FEIEF, 500,000.0 miles de pesos se depositaran en la misma cuenta bancaria en que se radic la primera compensacin y el remanente, mediante depsito en la cuenta bancaria que al efecto se determinara a fin de llevar a cabo el esquema financiero de potenciacin de recursos diseando con el apoyo de la SHCP, considerando que de conformidad con la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), los recursos provenientes del FEIEF, entregados a las Entidades Federativa, son equiparables a las participaciones federales, por lo que las Entidades Federativas pueden disponer libremente de los mismos. El 7 de agosto de 2009, la UPCP de la SHCP inform a las 32 Entidades Federativas y a los 39 Municipios vinculados con las participaciones del 0.136% de la RFP los montos correspondientes a la compensacin provisional y el anticipo del segundo trimestre de 2009, sealndoles que al Municipio de Plutarco Elas Calles (Sonoyta), Sonora, no se le efectuara transferencia alguna debido a que en el clculo de la compensacin del segundo trimestre tuvo un resultado negativo por 1.4 miles de pesos, diferencia que se ajustara en las siguientes compensaciones o mediante el convenio celebrado con la SHCP, de conformidad con las Reglas de Operacin del FEIEF. Asimismo, la UPCP de la SHCP inform a la Direccin Jurdica y Fiduciaria de BANOBRAS los montos determinados para la segunda compensacin provisional y el anticipo por 13,871,807.8 miles de pesos, correspondiente al segundo trimestre de 2009, as como las fuentes de los recursos que del patrimonio del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de Ingresos de las Entidades Federativas se utilizaran. Por lo anterior, el 13 de agosto de 2009 BANOBRAS como fiduciario del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas transfiri a las 32 Entidades Federativas los 500,000.0 miles de pesos relacionados con las compensaciones del FGP, el FFM y el FOFIE; 82,392.9 miles de pesos a los 39 Municipios de la compensacin del 0.136% de la RFP y los restantes 13,289,416.3 miles de pesos, por instrucciones de las Entidades Federativas se depositaron el 8 de septiembre de 2009 a Protego Casa de Bolsa, S.A. de C.V., Divisin Fiduciaria, que actuara como fiduciario de la operacin del esquema financiero de potenciacin de los recursos del FEIEF. Para cubrir el pago del segundo anticipo trimestral de 2009, BANOBRAS, como fiduciario del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las

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Entidades Federativas, retir del patrimonio del fideicomiso, los recursos siguientes:
RECURSOS PARA CUBRIR EL SEGUNDO ANTICIPO TRIMESTRAL DE 2009 (Cifras en miles de pesos) Nmero de Contrato de Reporto 100-3243 FEIEF/Reserva Ingresos Excedentes (IE) 100-3244 FEIEF/Rendimientos Reserva IE 100-3245 FEIEF/Reserva por Derecho Extraordinario sobre la Exportacin de Petrleo Crudo (DEEP) 100-3246 FEIEF/Rendimientos Reserva DEEP FUENTE: 177,868.5 6,431,329.7 154,299.2 Rendimientos Reserva FEIEF 7,108,311.8 Total 7,108,311.8 177,868.5 6,431,329.7 154,299.2

Total 332,167.7 13,539,641.5 13,871,809.2 Cuadro denominado Integracin de recursos por la segunda compensacin y anticipo del segundo trimestre de 2009, proporcionado por BANOBRAS. Estados de cuenta de agosto a septiembre de 2009, de la cuenta nm. 0151315269, de BBVA Bancomer, S.A. de C.V., Institucin de Banca Mltiple, a nombre de Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, proporcionados por BANOBRAS. Estados de Cuenta-Factura, de agosto a septiembre de 2009, de los Contratos de Operaciones de Compra Venta de Valores y Reporto nms. 100-3031, 100-3243, 100-3244, 100-3245 y 100-3246, proporcionados por BANOBRAS.

Como se muestra en el cuadro anterior, para el pago de la compensacin del segundo anticipo trimestral de 2009, por 13,871,809.2 miles de pesos, se utilizaron del patrimonio del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, 332,167.7 miles de pesos de intereses y 13,539,641.5 miles de pesos de la reserva del FEIEF; de este ltimo monto, el 52.5%, 7,108,311.8 miles de pesos provinieron de la cuenta de Ingresos Excedentes y el 47.5%, restante, 6,431,329.7 miles de pesos, de la cuenta del DEEP, de conformidad con las Reglas de Operacin del FEIEF. En relacin con la entrega de los recibos por los 500,000.0 miles de pesos de las compensaciones del FGP, el FFM y el FOFIE la SHCP y BANOBRAS proporcionaron copia de los correspondientes a 27 Entidades Federativas, faltando los de los estados de Jalisco, Tlaxcala, San Luis Potos, Coahuila y Tamaulipas; de los 82,392.9 miles de pesos entregados a los 39 Municipios, slo proporcionaron copia de los 11 Municipios siguientes: Ciudad Acua, Coah; Piedras Negras, Coah.; Ascensin, Chih.; Ciudad Jurez, Chih.; Ojinaga, Chih.; Lzaro Crdenas, Mich.; Salina Cruz, Oax.; Benito Jurez, Q.R.; Tuxpan, Ver.; Veracruz, Ver., y Progreso Yuc., y de los 13,289,416.3 miles de pesos del esquema de potenciacin que se depositaron a Protego Casa de Bolsa, S.A. de C.V., se proporcionaron copia de los recibos correspondientes a 26 Entidades Federativas, faltando los de los estados de Guanajuato, Morelos, Oaxaca, San Luis Potos, Coahuila y Tamaulipas. Como resultado de la de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, el Coordinador de los Trabajos de Auditora de la UPCP de la SHCP proporcion copia de los recibos de los estados de Coahuila, Jalisco, San Luis Potos y Tamaulipas, quedando pendiente los de los estados de Tlaxcala, Guanajuato, Morelos y Oaxaca. Respecto a los 39 municipios, proporcion los

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recibos correspondientes a Ensenada B.C., Guaymas Son. y Ciudad Miguel Alemn, Tamps., faltando los de 25 municipios, sealando que UPCP le ha dado seguimiento constante a la entrega de los recibos y que en los acuerdos del Comit Tcnico del FEIEF no se seala algn trminos perentorio para la recepcin de los mismos. Posterior a la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, el Coordinador de los Trabajos de Auditora de la UPCP de la SHCP inform que a pesar de no contar con la totalidad de los recibos, la UPCP contina realizando las gestiones necesarias para recabar el total de ellos, y la Direccin General Adjunta de la Direccin General de Recursos Financieros de la SHCP, proporcion copia del oficio nm. 351-A-EOS-0047 del 7 de enero de 2011, mediante el cual la Direccin General Adjunta de Enlace con los Organismos del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, de la UCEF de la SHCP, proporcion copa de las Transferencias Clabe TSC, correspondientes a los estados de Guanajuato, Morelos, Oaxaca, San Luis Potos, Coahuila y Tamaulipas, quedando pendiente los recibos de los estados de Tlaxcala, Guanajuato, Morelos y Oaxaca. Asimismo, la Gerencia Fiduciaria de Administracin de Negocios Pblicos de BANOBRAS inform que se plante al Comit Tcnico del FEIEF, en sesiones diversas, establecer que los recursos del fideicomiso se transfieran previa recepcin del recibo correspondiente de las Entidades Federativas o Municipios; sin embargo, dicho rgano Colegiado, seal que los recursos fueran transferidos sin condicin alguna y que se continuar con las gestiones para obtener dichos recibos. Cabe sealar que el 21 de julio de 2010, la Direccin General de la UCEF seal a la ASF que la crisis financiera mundial y la epidemia de influenza provocada por el virus denominado A/H1N1, gener una cada sin precedente del Producto Interno Bruto y por tanto una importante disminucin de la RFP y, con ello, una cada en las participaciones federales con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009, ante tal escenario y en virtud de que la situacin de las finanzas federales no permita un rescate, las entidades federativas implementaron el esquema de potenciacin a fin de disminuir en la medida de lo posible los efectos de la crisis en sus finanzas pblicas. Asimismo, al implementar el esquema de potenciacin de recursos del FEIEF, las Entidades Federativas lo hicieron en ejercicio de su soberana interior (autonoma) y libertad de disposicin de los recursos provenientes de dicho fondo; la implementacin del esquema tuvo lugar con posterioridad a la entrega de los recursos del FEIEF por parte de la SHCP a cada una de las Entidades Federativas en trminos de las disposiciones aplicables, por lo que el esquema de potenciacin no tiene relacin alguna con la operacin del FEIEF, ni fue realizado con recursos que formen parte del patrimonio del mencionado fondo, sino que fue instrumentado por las Entidades Federativas con recursos
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propios, una vez que les fueron entregadas las cantidades del FEIEF que por ley les correspondieron; los recursos del FEIEF entregados a las entidades federativas les pertenecen a las mismas y stas pueden disponer libremente de ellos, por lo que el motivo y fundamento legal para desarrollar un instrumento de potenciacin de los mismos corresponde al orden jurdico de cada una de ellas. La UPCP de la SHCP proporcion copia de la documentacin siguiente: Cartas de aportacin de la 32 Entidades Federativas, dirigidas a Protego Casa de Bolsa, S.A. de C.V., como fiduciario del fideicomiso privado nmero F/0001, mediante las cuales esa institucin fiduciaria recibir de manera irrevocable, por parte del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, los recursos del FEIEF que en trminos de las Reglas de Operacin, se encuentren disponibles para su entrega a cada una de las Entidades Federativas, la aportacin del derecho a percibir y los ingresos derivados del FEIEF que le corresponda a cada una de las Entidades Federativas en el futuro, como contraprestacin por los recursos, liberando las 32 Entidades Federativas de cualquier responsabilidad en la que pueda incurrir el fideicomitente y el fiduciario del fideicomiso privado nmero F/0001, en relacin con el desempeo de sus funciones y cumplimiento de sus obligaciones conforme al Contrato de Fideicomiso. Apndice A, de las cartas de aportacin que presentaron las 32 Entidades Federativas a la UPCP de la SHCP, las cuales establecen que la SHCP y BANOBRAS debern llevar a cabo todos los actos a efecto de que los recursos que se reciban en el patrimonio del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, sean entregados a Protego Casa de Bolsa, S.A. de C.V., dentro de los siguientes 5 das hbiles a partir de la fecha de su recepcin, sin perjuicio de que exista o no una disminucin en la RFP en ejercicios futuros con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos del ao de que se trate toda vez que dichos recursos futuros correspondern a la compensacin por la diferencia observada en 2009, para lo cual la SHCP se obliga a no realizar actos que afecten estos acuerdos e instrucciones. Convenios de Colaboracin para la Entrega de Recursos a Nombre y por Cuenta de Terceros y por los que se Establece el Mecanismo de Compensacin de Adeudos, celebrados entre la SHCP y las 32 Entidades Federativas, los cuales tienen por objeto establecer las bases para que la SHCP entregue al fideicomiso privado nmero F/0001, constituido en Protego Casa de Bolsa, S.A. de C.V., los recursos que le correspondan a las Entidades Federativas derivadas del FEIEF y, en su caso, las cantidades faltantes, compensadas con cargo a las participaciones de cada Entidad Federativa, en la proporcin en que se hubiera beneficiado de la potenciacin de los recursos del FEIEF, para tal efecto, las Entidades
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Federativas manifiestan su consentimiento para que en cada ao la SHCP utilice hasta el 4% de sus participaciones para compensar las cantidades que resulten a cargo de la Entidad Federativa conforme a la Ley de Coordinacin Fiscal. De lo anterior, se obtuvo que con la aportacin inicial por 13,289,416.3 miles de pesos que recibi Protego Casa de Bolsa, S.A. de C.V., en su carcter de fiduciario del fideicomiso nmero F/0001, como resultado del esquema de potenciacin, el 11 de septiembre de 2009 dicha institucin fiduciaria utiliz 13,252,771.9 miles de pesos en la adquisicin de 13 pagars emitidos por el Gobierno Federal, con vencimiento al 9 de septiembre de 2022, con valor nominal de 40,000,000.0 miles de pesos, recursos que se reconocieron como parte de la deuda pblica interna a cargo del Gobierno Federal, los cuales sirvieron para garantizar el pago de capital de los ocho financiamientos adquiridos por Protego Casa de Bolsa, S.A. de C.V., cuyo costo financiero se cubrira con los recursos del Fondo de Pago de Intereses, integrado conforme a lo establecido en el Contrato de Fideicomiso Irrevocable de Administracin y Financiamiento Nmero F/0001, como se seala en la auditora nm. 412 denominada Deuda Interna del Gobierno Federal, que realiza la Auditora Superior de la Federacin, como parte del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009. Cabe destacar que el esquema de potenciacin de recursos del FEIEF, consisti en que Protego Casa de Bolsa, S.A. de C.V., obtuvo de ocho instituciones bancarias 13 prstamos por 40,000,000.0 miles de pesos a una tasa TIIE ms un diferencial de entre 150 y 190 puntos base (Tasa inicio promedio 6.8016%), a un plazo de 13 aos; financiamientos que quedaron garantizados mediante los 13 pagars que emiti el Gobierno Federal, por lo que de los 40,000,000.0 miles de pesos de los ocho prstamos, entre el 11 de septiembre y el 30 de noviembre de 2009 Protego Casa de Bolsa, S.A. de C.V., transfiri a las Entidades Federativas 32,867,411.0 miles de pesos para compensar la disminucin de las participaciones vinculadas con la RFP y la diferencia por 7,132,589.0 miles de pesos, se estima que esa Casa de Bolsa los utiliz para la creacin de los fondos para el pago de gastos; de garanta de compensacin y de pago de intereses establecidos en el Contrato de Fideicomiso Irrevocable de Administracin y Financiamiento Nmero F/0001. En el Anexo I. Modificaciones al Gasto Pblico, Aplicacin de Ingresos Excedentes y Otros Conceptos de Gasto, numeral 8; del Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica del tercer trimestre de 2009, se incluy un cuadro denominado Compensacin en 2009 por la disminucin de participaciones entregadas mediante FEIEF por Entidad Federativa, en el que se seal que a septiembre de 2009, las Entidades Federativas y Municipios haban recibido 25,209,714.0 miles de pesos, de los cuales 11,920,297.7 miles de pesos se les transfirieron entre abril y agosto de 2009, por el FEIEF y el 11 de septiembre de 2009 se les entreg 13,289,416.30 miles de pesos en el marco del esquema de potenciacin.
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Al respecto, mediante los oficios nms. CP2009/458/005/2010; DAA3047/2010 y DAA3-066/2010 del 20 de julio; 25 de agosto y 18 de octubre de 2010, respectivamente, se solicit a Protego Casa de Bolsa, S.A. de C.V., copia de la informacin siguiente: 1. Contrato constitutivo del Fideicomiso Irrevocable de Administracin y Financiamiento nm. F/0001, as como sus modificaciones, que estuvieron vigentes durante 2009.

2. Actas de Sesin Ordinarias y Extraordinarias del Comit Tcnico del Fideicomiso Irrevocable de Administracin y Financiamiento nm. F/0001, celebradas durante 2009. 3. Estados de cuenta bancarios de 2009, donde se depositaron los recursos provenientes del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF). 4. Comunicados emitidos entre las Entidad Federativa y el Fideicomiso Irrevocable de Administracin y Financiamiento nm. F/0001, por la solicitud de recursos provenientes del FEIEF durante el ejercicio 2009. 5. Comprobantes donde se muestre la transferencia de recursos provenientes del FEIEF, entregados a cada Entidad Federativa durante el ejercicio fiscal 2009. Sin embargo, Protego Casa de Bolsa, S.A. de C.V., en su calidad de fiduciario del Fideicomiso Irrevocable de Administracin y Financiamiento Nmero F/0001, seal que se encuentra impedido para entregar la informacin solicitada, debido a que la Comisin Permanente de Funcionarios Fiscales, que representa a las 32 Entidades Federativas, le seal que los recursos del FEIEF tienen naturaleza equivalente a las participaciones federales, ya que compensan las disminuciones de stas y que en caso de entregar la informacin requerida podra incurrir en responsabilidades administrativas, civiles y penales. 4. Complemento al segundo anticipo trimestral para compensar la disminucin de las participaciones vinculadas con la RFP De acuerdo con el Estado de Posicin Financiera del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, al 30 de septiembre de 2009 el saldo de las inversiones de la reserva del FEIEF, ascendi a 6,131,181.7 miles de pesos (3,222,038.1 miles de pesos de ingresos excedentes y 2,909,143.6 miles de pesos del DEEP). Asimismo, el patrimonio del fideicomiso se integr de la manera siguiente:

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SALDO DEL PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE ESTABILIZACIN DE LOS INGRESOS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS, AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2009 (Cifras en miles de pesos) Concepto Patrimonio Aportacin Inicial Aportaciones 2006 Aportaciones 2007 Recursos provenientes del DEEP Recursos provenientes Ingresos Excedentes Intereses derivados de las inversiones Total patrimonio Menos: Aplicaciones patrimoniales Reintegro a la Tesorera de la Federacin la aportacin inicial Ejercicio 2006 Ejercicio 2007 Ejercicio 2009 Honorarios fiduciarios Honorarios a Despachos Auditoras Comisiones pagadas Total aplicaciones patrimoniales Saldo del patrimonio 250.0 14,808,737.5 1,316,943.4 25,209,714.0 2,636.7 75.7 1.1 41,338,358.4 6,292,541.5 250.0 14,808,737.5 1,316,943.4 13,349,350.3 14,734,449.7 3,421,169.0 47,630,899.9 Monto

FUENTE: Estado de Posicin Financiera del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, al 30 de septiembre de 2009. Integracin de saldos de los estados financieros al 30 de septiembre de 2009.

Las aplicaciones del ejercicio 2009 por 25,209,714.0 miles de pesos, correspondieron a las transferencias de recursos efectuadas al 8 de septiembre de 2009, a las Entidades Federativas y Municipios para la compensacin de la disminucin en las participaciones vinculadas con la RFP, de los cuales 3,221,006.6 miles de pesos provinieron de intereses y 21,988,707.4 miles de pesos de la reserva del FEIEF, la cual disminuy de 28,083,800.0 miles de pesos que se tenan al 31 de diciembre de 2008, a 6,095,092.6 miles de pesos; cifra que difiri en 36,089.1 miles de pesos en relacin con los 6,131,181.7 miles de pesos que se reportaron en el Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica del tercer trimestre de 2009. Por otra parte, considerando lo establecido en la regla dcima, de las Reglas de Operacin del FEIEF, la reserva del fondo no poda disminuirse en ms del 50.0% del lmite por 43,969,100.0 miles de pesos determinado por la SHCP para el ejercicio 2009; sin embargo, al 30 de septiembre de 2009 ya se haba reducido en 21,988,707.4 miles de pesos; es decir, 4,157.4 miles de pesos ms del lmite mximo establecido, recursos que se reclasificaron durante noviembre y diciembre de 2009.

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Como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, el Coordinador de los Trabajos de Auditora de la UPCP de la SHCP, inform que si bien en los auxiliares de los estados de posicin financiera del fideicomiso concernientes a los meses de octubre y noviembre de 2009, los saldos de las subcuentas de inversin del fideicomiso reflejan una diferencia, la cual fue reclasificada; dichos montos se encuentran en las subcuentas de rendimientos financieros y reserva del FEIEF y al 30 de septiembre de 2009 el monto mnimo de la reserva fue de 6,099,250.0 miles de pesos. ste no reflej ningn movimiento hasta el mes de diciembre cuando se dio el primer complemento de la compensacin del anticipo correspondiente al segundo trimestre de 2009; es decir, en el estado de posicin financiera al 31 de diciembre de 2009 el monto mnimo de la reserva se ubic en 6,099,250.0 miles de pesos. Posterior a la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, el Coordinador de los Trabajos de Auditora de la UPCP de la SHCP, inform que por lo que respecta a la diferencia por 36,089.1 miles de pesos, determinada entre los 6,131,181.7 miles de pesos que se reportaron en el Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica del tercer trimestre de 2009 y sobre lo que establece la regla dcima de las Reglas de Operacin del FEIEF, la reserva del fondo no poda disminuirse en ms del 50.0% del lmite por 43,969,100.0 miles de pesos determinado por la SHCP para el ejercicio 2009; misma que al 30 de septiembre de 2009 ya se haba reducido en 21,988,707.4 miles de pesos, es decir, 4,157.4 miles de pesos ms del lmite mximo establecido, recursos que se reclasificaron durante noviembre y diciembre de 2009. De conformidad con la regla novena, fraccin I, inciso a), numeral ii), de las Reglas de Operacin del FEIEF, el anticipo correspondiente al segundo trimestre ser por el equivalente al 75 por ciento de la cantidad que corresponda del monto total determinado para dicho periodo, descontando el anticipo correspondiente al primer trimestre. Al 30 de septiembre de 2009, considerando los intereses que generaron las inversiones del patrimonio del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, los recursos disponibles del fideicomiso para complementar la disminucin de las participaciones vinculadas con la RFP del segundo trimestre del ejercicio fiscal 2009, ascendan a 193,291.5 miles de pesos como se muestra en el cuadro siguiente:

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RECURSOS DISPONIBLES DEL FEIEF AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2009 (Cifras en miles de pesos) Concepto Intereses generados al 30 de septiembre de 2009 Menos: Honorarios fiduciarios pagados a septiembre de 2009 Honorarios a Despachos Auditoras pagados a septiembre de 2009 Comisiones pagadas a septiembre de 2009 Total recursos disponibles del FEIEF Menos: Compensaciones pagadas al segundo trimestre de 2009, con intereses Diferencia que se tom de ms de la reserva, para las compensaciones pagadas al segundo trimestre de 2009 1/ Recursos disponibles para complementar la compensacin de la disminucin de las participaciones del segundo trimestre de 2009 2,636.7 75.7 1.1 2,713.5 3,418,455.5 Parcial Total 3,421,169.0

3,221,006.6 4,157.4 3,225,164.0 193,291.5

FUENTE: Estado de Posicin Financiera del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, al 30 de septiembre de 2009. Integracin de saldos de los estados financieros al 30 de septiembre de 2009.
1/

La reclasificacin de los recursos se realiz en noviembre y diciembre de 2009.

En razn de lo anterior, el Comit Tcnico del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas en su Sexta Sesin Ordinaria celebrada el 14 de diciembre de 2009, se dio por enterado y tom conocimiento del monto de los 193,291.5 generados por rendimientos de la reserva del FEIEF al 30 de septiembre de 2009, determinados para la compensacin de los fondos de las participaciones en ingresos federales vinculados con la RFP, como complemento del segundo trimestre del ejercicio fiscal 2009. Asimismo, la UPCP inform a las 32 Entidades Federativas y a los 39 Municipios vinculados con las participaciones del 0.136% de la RFP los montos correspondientes al complemento del segundo anticipo trimestral de 2009 por 192,073.1 y 1,218.4 miles de pesos, respectivamente, y solicit el envo de los recibos de los recursos respectivos a la brevedad posible por el monto total de los recursos, sealndoles que para el caso del Municipio de Plutarco Elas Calles (Sonoyta), Son., en razn de que la compensacin del segundo trimestre tuvo un resultado negativo, el monto del complemento que le corresponda por 0.2 miles de pesos se ajustara parcialmente al patrimonio del FEIEF. Por lo anterior, para cubrir el pago del complemento del segundo anticipo trimestral de 2009 por 193,291.3 miles de pesos BANOBRAS, como fiduciario del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, el 30 de diciembre de 2009 retir del patrimonio del fideicomiso, los recursos siguientes:

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RECURSOS PARA CUBRIR COMPLEMENTO DEL SEGUNDO ANTICIPO TRIMESTRE DE 2009 (Cifras en miles de pesos) Nmero de Contrato de Reporto 100-3244 FEIEF/Rendimientos Reserva IE 100-3246 FEIEF/Rendimientos Reserva DEEP Rendimientos 101,647.6 91,643.7 Total 101,647.6 91,643.7

Total 193,291.3 193,291.3 FUENTE: Estados de cuenta de diciembre de 2009, de la cuenta nm. 0151315269, de BBVA Bancomer, S.A. de C.V., Institucin de Banca Mltiple, a nombre de Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, proporcionados por BANOBRAS. Estados de Cuenta-Factura, de diciembre de 2009, de los Contratos de Operaciones de Compra Venta de Valores y Reporto nms. 100-3244 y 100-3246, proporcionados por BANOBRAS.

Respecto a la entrega de los recibos, la SHCP y BANOBRAS proporcionaron copia de los correspondientes a 22 Entidades Federativas, quedando pendientes de entregar los de los estados de Baja California Sur, Campeche, Durango, Guerrero, Michoacn, Morelos, San Luis Potos, Tamaulipas, Tlaxcala y Zacatecas y de los 39 Municipios que participan en el 0.136% de la RFP, BANOBRAS proporcion nicamente seis recibos de los Municipios siguientes: Ensenada, B,C.; Ciudad del Carmen, Camp.; Benito Jurez, Q.R.; Nogales, Son.; Nuevo Laredo, Tamps., y Tuxpan, Ver. Como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, el Coordinador de los Trabajos de Auditora de la UPCP de la SHCP y la Gerencia Fiduciaria de Administracin de Negocios Pblicos de BANOBRAS, proporcionaron copia de los recibos de los estados de Guerrero, Michoacn, San Luis Potos y Tamaulipas, quedando pendiente la entrega de los recibos de Baja California Sur, Campeche, Durango, Morelos, Tlaxcala y Zacatecas. Respecto a los 39 municipios, proporcionaron copia del recibo correspondiente a Lzaro Crdenas, Mich., sealando dichas reas que se continan realizando las gestiones con las entidades involucradas para que entreguen los recibos correspondientes. Posterior a la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, el Coordinador de los Trabajos de Auditora de la UPCP de la SHCP inform que respecto a los recibos del complemento del segundo anticipo de 2009, nicamente faltan los correspondientes a Baja California Sur, Campeche, Durango, Morelos, Tlaxcala y Zacatecas, as como los de 32 municipios, y que la UPCP contina realizando las gestiones necesarias para recabar el total de ellos. Por su parte, la Gerencia Fiduciaria de Administracin de Negocios Pblicos de BANOBRAS inform que se plante al Comit Tcnico del FEIEF, en sesiones diversas, establecer que los recursos del fideicomiso se transfieran previa recepcin del recibo correspondiente de las Entidades Federativas o Municipios; sin embargo, dicho rgano Colegiado, seal que los recursos
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fueran transferidos sin condicin alguna. Asimismo, esa gerencia seal que se continuar con las gestiones para obtener dichos recibos. Por otra parte, de conformidad con el Estado de posicin Financiera del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, al 31 de diciembre de 2009, el patrimonio del fideicomiso se integr de la manera siguiente:

SALDO DEL PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE ESTABILIZACIN DE LOS INGRESOS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 (Cifras en miles de pesos) Concepto Patrimonio Aportacin Inicial Aportaciones 2006 Aportaciones 2007 Recursos provenientes del DEEP Recursos provenientes Ingresos Excedentes Intereses derivados de las inversiones Total patrimonio Menos: Aplicaciones patrimoniales Reintegro a la Tesorera de la Federacin la aportacin inicial Ejercicio 2006 Ejercicio 2007 Ejercicio 2009 Honorarios fiduciarios Honorarios a Despachos Auditoras Comisiones pagadas Total aplicaciones patrimoniales Saldo del patrimonio 250.0 14,808,737.5 1,316,943.4 25,403,005.3 2,837.9 75.7 1.1 41,531,850.9 6,172,336.2 250.0 14,808,737.5 1,316,943.4 14,734,449.7 13,349,350.3 3,494,456.2 47,704,187.1 Monto

FUENTE: Estado de Posicin Financiera del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, al 30 de septiembre de 2009. Integracin de saldos de los estados financieros al 30 de septiembre de 2009.

Las aplicaciones del ejercicio 2009 por 25,403,005.3 miles de pesos, corresponden a las transferencias de recursos efectuadas al cierre de ese ejercicio, a los Estados y Municipios para la compensacin de la disminucin en las participaciones vinculadas con la RFP, de los cuales 3,418,455.3 miles de pesos provinieron de intereses y 21,984,550.0 miles de pesos de la reserva del FEIEF; la cual disminuy de 28,083,800.0 miles de pesos que se tenan al 31 de diciembre de 2008, a 6,099,250.0 miles de pesos al 31 de diciembre de 2009, de conformidad con las Reglas de Operacin del FEIEF.

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Cabe destacar que durante 2009, el Comit Tcnico del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas llev a cabo solamente dos sesiones ordinarias y una extraordinaria; sin embargo, el Contrato de Fideicomiso de Inversin y Administracin nmero 2113, seala que para el funcionamiento del Comit Tcnico, ste deber sesionar de manera ordinaria no menos de tres veces al ao y de manera extraordinaria cuando lo estime necesario el presidente o el secretario de dicho cuerpo colegiado. Al respecto, como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, el Coordinador de los Trabajos de Auditora de la UPCP de la SHCP, inform que en 2009 se present el supuesto que representa el objeto del FEIEF; es decir, la disminucin de la RFP con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos, lo cual motiv que por los propios compromisos con las Entidades Federativas y Municipios, nicamente se realizaron dos sesiones ordinarias y una extraordinaria y que la UPCP con base en los acuerdos tomados por el Comit Tcnico del FEIEF, estableci las provisiones pertinentes para que no vuelva a ocurrir este tipo de situaciones en los ejercicio fiscales subsecuentes. Vase accin(es): 09-0-06100-02-0458-01-002 09-9-06110-02-0458-08-001 5. Registro contable Durante 2009, el Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas realiz erogaciones con cargo en su patrimonio por 25,403,870.0 miles de pesos, de los cuales, 25,403,005.3 miles de pesos se destinaron a compensar la disminucin de las participaciones vinculadas con la Recaudacin Federal Participable y 864.7 miles de pesos al pago de honorarios y comisiones; cifras que BANOBRAS registr contablemente con cargo a las cuentas nms. 4102 y 4105, denominadas Aplicaciones Patrimoniales y abono a la cuenta nm. 1103-02 denominada BBVA Bancomer, S.A. Cta. 1513152695 Fid. 2113, conforme a la Gua Contabilizadora para el Registro de Operaciones del Fideicomiso 2113.- Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, vigente durante 2009. 6. Intereses generados en el ejercicio 2009, por la inversin del patrimonio del FEIEF Durante 2006 y 2007 BANOBRAS, como Institucin de Banca de Desarrollo y BANOBRAS, en su calidad de fiduciario del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, celebraron seis Contratos Marco para Operaciones de Compra Venta de Valores y Reporto, identificados con los nmeros: 100-3021, 100-3031, 100-3243, 100-3244, 1003245 y 100-3246, los dos primeros del 9 de mayo y 2 de junio de 2006, respectivamente, y los ltimos cuatro del 13 de agosto de 2007; contratos

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mediante los cuales en 2009 se invirti en la compra-venta de valores gubernamentales el patrimonio del FEIEF. Los intereses generados durante 2009, por las inversiones del patrimonio del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, ascendieron a 1,255,279.6 miles de pesos, como se detallan en el cuadro siguiente:
INTERESES GENERADOS EN EL EJERCICIO 2009, POR LA INVERSIN DEL PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO (Miles de pesos) Ttulo o Valor Contrato de Inversin 100-3031 FEIEF / Rendimientos Contrato de Inversin 100-3243 FEIEF/Reserva IE Contrato de Inversin 100-3244 FEIEF/Rendimientos Reserva IE Contrato de Inversin 100-3245 FEIEF/Reserva DEEP Contrato de Inversin 100-3246 FEIEF/Rendimientos Reserva DEEP Total Importe 1,828.9 760,363.7 36,542.8 434,304.2 22,240.0 1,255,279.6

FUENTE: Estados de cuenta bancarios de las operaciones de los Contratos de Compra-Venta de Valores y Reporto de enero a diciembre de 2009.

Al respecto, se constat que los intereses por 1,255,279.6 miles de pesos se determinaron conforme a las condiciones establecidas en los seis Contratos Marco para Operaciones de Compra Venta de Valores y Reporto y fueron registrados contablemente con cargo en la cuenta nm. 1204, denominada Otros Valores y abono a la cuenta nm. 4201, denominada Patrimonio, de conformidad con la Gua Contabilizadora para el Registro de las Operaciones del FEIEF, vigente en 2009. 7. Presentacin de los ingresos y egresos del FEIEF en la Cuenta Pblica En el Anexo XV denominado Informacin sobre los Fideicomisos, Mandatos y Anlogos que no son Entidades, con registro vigente al 31 de diciembre de 2009, de la Cuenta Pblica 2009, la SHCP report los ingresos del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas por 1,255,279.6 miles de pesos y egresos por 25,403,870.0 miles de pesos, de lo que se constat lo siguiente: Los ingresos por 1,255,279.6 miles de pesos correspondieron a los rendimientos generados por las inversiones del patrimonio del fideicomiso al 31 de diciembre de 2009. Los egresos por 25,403,870.0 miles de pesos, se integran por 25,403,005.3 miles de pesos que se destinaron para compensar la disminucin de las participaciones vinculadas con la Recaudacin Federal Participable y 864.7
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miles de pesos, al pago de honorarios y comisiones, al 31 de diciembre de 2009. Por otra parte, en el Anexo I. Modificaciones al Gasto Pblico, Aplicacin de Ingresos Excedentes y Otros Conceptos de Gasto, numeral 10, del Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica del cuarto trimestre de 2009, se incluy, un cuadro denominado FEIEF por entidad federativa en 2009, en el que se seala que durante 2009, se pag a las entidades federativas 44,981,000.0 miles de pesos, cifra que difiere en 19,577,994.7 miles de pesos de ms con respecto a los 25,403,005.3 miles de pesos que se transfirieron a las Entidades Federativas y Municipios: 12,113,589.0 miles de pesos en los meses de abril a agosto y diciembre de 2009 por el FEIEF, y 13,289,416.3 miles de pesos el 11 de septiembre de 2009, en el marco del esquema de potenciacin. Como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, el Coordinador de los Trabajos de Auditora de la UPCP de la SHCP, seal que en el Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica no se precisa que el monto por 44,981,000.0 miles de pesos incluye la potenciacin; no obstante, en el cuerpo principal del propio informe se explica que como parte de las acciones para acentuar el impacto negativo de la disminucin de las participaciones federales para Entidades Federativas y Municipios, el 14 de septiembre de 2009, se anunciaron los resultados de la operacin de potenciar los recursos del FEIEF. Este esquema permiti a las Entidades Federativas y Municipios obtener recursos adicionales a los que se haban venido acumulando en dicho instrumento, mediante una estructura financiera innovadora en la que participaron doce instituciones financieras de nuestro pas, por lo que con esta operacin, las Entidades Federativas y Municipios recibieron recursos adicionales por 19,577,994.7 miles de pesos. De lo anterior se concluye que durante 2009 las 32 Entidades Federativas y los 39 Municipios vinculados con la RFP, recibieron 44,981,000.0 miles de pesos, de los cuales el 26.9%, 12,113,589.0 miles de pesos provinieron del FEIEF y el 73.1%, 32,867,411.0 miles de pesos, en el marco del esquema de potenciacin. Acciones Recomendaciones 09-0-06100-02-0458-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico someta a aprobacin del Comit Tcnico del Fideicomiso Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas el Proyecto de Reglas de Operacin del fideicomiso, cuyo apartado 4 "De la transferencia de Recursos", considera la entrega de los anexos: 1 "Datos del Servidor Pblico Facultado para todas las acciones relativas al FEIEF"; 2 "Datos de la Institucin Financiera y de cuenta productiva para el depsito, identificacin y control de los recursos recibidos a

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travs del FEIEF" y 3 "Recibo", utilizados para la compensacin de la disminucin de las participaciones vinculadas con la Recaudacin Federal Participable del ejercicio 2009. [Resultado 2] 09-0-06100-02-0458-01-002.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en lo sucesivo, reporte en los Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica el monto de la reserva del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, considerando las aplicaciones patrimoniales que se registren en los Estados Financieros del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas y no el saldo de las inversiones de la reserva, el cual incluye rendimientos financieros. [Resultado 4] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-06110-02-0458-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no convocaron a los miembros del Comit Tcnico del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, para que llevara a cabo cuando menos tres sesiones ordinarias durante 2009. [Resultado 4] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 2 observacin(es) que gener(aron): 2 Recomendacin(es) y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por las entidades fiscalizadas, de cuya veracidad son responsables; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., y la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico cumplieron con las disposiciones normativas aplicables al Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Verificar la determinacin de la reserva del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF), para el ejercicio fiscal 2009. Verificar la determinacin de los anticipos trimestrales para compensar la disminucin de las participaciones vinculadas con la Recaudacin Federal Participable (RFP) de 2009. Verificar las aplicaciones patrimoniales del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas de 2009, relacionadas con los anticipos trimestrales para compensar la disminucin de las participaciones vinculadas con la RFP, el pago de honorarios y comisiones. Verificar el registro contable de la aplicacin de los recursos del patrimonio del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas de 2009. Verificar el clculo y registro contable de los intereses generados durante 2009 por las inversiones del patrimonio del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas. Verificar que las aplicaciones patrimoniales del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas, as como los rendimientos obtenidos durante 2009, se reportaron en los Informes Trimestrales sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica, y en la Cuenta Pblica de 2009.

3.

4.

5.

6.

reas Revisadas La Direccin Jurdica y Fiduciaria del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., as como las unidades de Coordinacin con Entidades Federativas, y de Poltica y Control Presupuestario, de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 107. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 284.

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3.

Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Regla Segunda de las Reglas de Operacin del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas.

Contrato del Fideicomiso de Inversin y Administracin nmero 2113, clusulas octava, inciso B) y dcima, inciso B). Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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