2009 Lotería Nacional para La Asistencia Pública - Ingresos y Egresos

Funciones de Gobierno
II.6.14.1.1. Lotera Nacional para la Asistencia Pblica Ingresos y Egresos Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-06HHQ-02-0425
Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para comprobar que la captacin de ingresos y la erogacin de recursos, se efectuaron, registraron en la contabilidad y reportaron en la Cuenta Pblica, de conformidad con las disposiciones legales y normativas aplicables; asimismo, verificar el cumplimiento de objetivos y metas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 6,028,790.9 miles de pesos 2,801,673.0 miles de pesos 46.5 %
El importe revisado corresponde a los ingresos netos obtenidos de la celebracin de los sorteos Superior y Mayor en 2009. Del Sorteo Superior se llevaron a cabo 36 sorteos con una emisin total de 2,160,000 enteros con 20 vigsimos, en dos series, y con un valor por fraccin de 30.00 pesos, equivalentes a 2,592,000.0 miles de pesos menos las devoluciones de billetes por 1,118,070.0 miles de pesos, de lo que result un total de 1,473,930.0 miles de pesos. Del Sorteo Mayor se efectuaron 42 sorteos con una emisin total de 2,520,000 enteros con 20 vigsimos, en dos series, y con un valor por fraccin de 20.00 pesos, equivalentes a 2,016,000.0 miles de pesos menos devoluciones de billetes por 688,257.0 miles de pesos, lo que origin un ingreso neto de 1,327,743.0 miles de pesos. Asimismo, se revisaron 14 contratos de adquisiciones de bienes y servicios por 372,542.8 miles de pesos pagados y 90 plizas del registro de gastos de operacin por 466,418.9 miles de pesos. Resultados 1. Aprobacin de los calendarios de sorteos semestrales y estructuras de premios Con el acuerdo nm. 53/2008 de la segunda sesin extraordinaria, celebrada el 24 de noviembre de 2008, la Junta Directiva de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009
(LOTENAL) aprob el proyecto de calendario de sorteos y estructura de premios de lotera tradicional para el primer semestre de 2009, en el que se especificaron 71 sorteos de lotera tradicional, de los siguientes tipos: 19 del Superior, 16 del Zodiaco, 22 del Mayor, 6 del Especial, 1 del Zodiaco Especial, 1 del Magno y 6 del 30 X 30, con un valor total de emisin de 4,878,000.0 miles de pesos. Con el acuerdo nm. 11/2009 la Junta Directiva, en su segunda sesin extraordinaria, celebrada el 9 de junio de 2009, aprob el proyecto de calendario de sorteos y estructura de premios de la lotera tradicional para el segundo semestre de 2009, en el que se incluyeron 71 sorteos de lotera tradicional, con las asignaciones siguientes: 17 del Superior, 19 del Zodiaco, 20 del Mayor, 6 del Especial, 1 del Aniversario, 2 del Magno, 5 del 30 X 30 y 1 del Gordo con un valor total de emisin de 5,550,000.0 miles de pesos. Posteriormente, con el acuerdo nm. 39/2009 la Junta Directiva, en su segunda sesin ordinaria, celebrada el 22 de septiembre de 2009, aprob la modificacin del calendario de sorteos de la lotera tradicional del segundo semestre de 2009, que comprendi la inclusin del sorteo Gordito, el retiro del mercado del sorteo 30 X 30 y la celebracin en su lugar del sorteo Zodiaco Especial a partir de octubre de 2009, por lo que quedaron 81 sorteos de lotera tradicional, de los siguientes tipos: 17 del Superior, 19 del Zodiaco, 20 del Mayor, 6 del Especial, 1 del Aniversario, 2 del Magno, 3 del 30 X 30, 1 del Gordo, 2 del Zodiaco Especial y 10 del Gordito, con un valor total de emisin de 5,530,000.0 miles de pesos. Conforme a lo anterior, el total de sorteos autorizados para 2009 fue de 152 sorteos con valor total de emisin de 10,408,000.0 miles de pesos. 2. Venta de productos y devoluciones de los mismos Conforme al documento Base de datos de productos vendidos en el ejercicio de 2009, la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL) llev a cabo 11 tipos de sorteos, 8 de lotera tradicional y 3 de lotera electrnica, correspondientes a los productos e importes obtenidos de su venta, que se presentan a continuacin:
PRODUCTOS VENDIDOS POR LA LOTENAL, 2009 (Miles de pesos) Tipo de sorteo Lotera Tradicional Superior Mayor Magno Zodiaco Especial Gordo Gordito 30 X 30 Subtotal Lotera Electrnica Cajeros HSBC Soriana Venta Cachito Mvil Subtotal Total FUENTE: 12,471.0 11,454.0 16.0 23,941.0 10,431,941.0 7,901.0 0.0 0.0 7,901.0 4,785,460.0 4,570.0 11,454.0 16.0 16,040.0 5,646,481.0 0.1 0.2 0.0 0.3 100.0 2,592,000.0 2,016,000.0 1,080,000.0 1,020,000.0 1,710,000.0 480,000.0 160,000.0 1,350,000.0 10,408,000.0 1,118,070.0 688,257.0 535,915.0 294,977.0 837,441.0 170,785.0 43,244.0 1,088,870.0 4,777,559.0 1,473,930.0 1,327,743.0 544,085.0 725,023.0 872,559.0 309,215.0 116,756.0 261,130.0 5,630,441.0 26.1 23.5 9.6 12.8 15.5 5.5 2.1 4.6 99.7 Emisin Devolucin Venta Neta % del total
Reporte de productos vendidos en el ejercicio 2009, proporcionado por la Gerencia de Control Presupuestal y Contabilidad.
Se seleccionaron para revisin las cifras de los sorteos Superior y Mayor por un total de 2,801,673.0 miles de pesos, importe que represent el 49.6% de las ventas netas reportadas en el Estado de Resultados de los Estados Financieros Dictaminados de la LOTENAL por 5,646,481.0 miles de pesos. Del sorteo Superior se llevaron a cabo 36 sorteos por un total de 2,160,000 enteros con 20 vigsimos, en dos series, y con un valor por fraccin de 30.00 pesos, el valor total de la emisin fue de 2,592,000.0 miles de pesos. En lo que respecta al sorteo Mayor se efectuaron 42 sorteos por un total de 2,520,000 enteros con 20 vigsimos, en dos series, y con un valor por fraccin de 20.00 pesos, el valor total de la emisin fue de 2,016,000.0 miles de pesos. Todos los sorteos celebrados en 2009, Superior y Mayor correspondieron a la emisin de 60,000 enteros en dos series con valor de 72,000.0 y 48,000.0 miles de pesos, respectivamente. Se analizaron los reportes de la distribucin de los billetes de lotera de los sorteos Superior nms. 2185, 2204 y 2213 celebrados el 9 de enero, 3 de julio y 2 de octubre de 2009, respectivamente, y de los sorteos Mayor nms. 3268 y 3278 celebrados el 3 de marzo y 2 de junio de 2009, respectivamente.
Se constat que los 120,000.0 billetes de cada uno de los sorteos se asignaron a organismos de venta locales y forneos de la forma siguiente:
ASIGNACIN DE BILLETES DE SORTEOS "SUPERIOR Y "MAYOR" (Miles de pesos) Nm. de Sorteo Total de organismos de venta Billetes asignados Importe
Superior: 2185 2204 2213 Mayor: 3268 3278 Total 620 802 120,000.0 120,000.0 600,000.0 48,000.0 48,000.0 312,000.0 616 591 728 120,000.0 120,000.0 120,000.0 72,000.0 72,000.0 72,000.0
FUENTE: Reportes de la distribucin de billetes de 2009, de la Subdireccin General de Comercializacin y de Servicios.
Los 600,000.0 billetes distribuidos para comercializacin formaron parte de los calendarios de los sorteos aprobados por la Junta Directiva de la LOTENAL. Se revisaron las devoluciones de los billetes no vendidos del sorteo Superior nm. 2220 celebrado el 4 de diciembre de 2009 y del sorteo Mayor nm. 3261 celebrado el 13 de enero de 2009. Conforme a los reportes de devolucin de billete intil (billete que no fue enajenado por los organismos de venta y que fue reportado y entregado a la entidad), 562 organismos de venta locales y 126 forneos devolvieron billetes del sorteo Superior nm. 2220; respecto al sorteo Mayor nm. 3261, 408 organismos de venta locales y 97 forneos devolvieron billetes, como sigue:
DEVOLUCIN DE BILLETES DE LOS SORTEOS "SUPERIOR Y "MAYOR", 2009 (Miles de pesos)
Distribucin Billetes Sorteo Superior 2220 Expendios locales Expendios forneos Suma Sorteo Mayor 3261 Expendios locales Expendios forneos Suma Total FUENTE: 40,508.0 79,492.0 120,000.0 240,000.0 42,421.0 77,579.0 120,000.0
Dotacin Importe
Devolucin Billetes Importe
% Devolucin en billetes
25,452.6 46,547.4 72,000.0
23,967.8 33,292.4 57,260.2
14,380.7 19,975.4 34,356.1
56.5 42.9 47.7
16,203.2 31,796.8 48,000.0 120,000.0
12,780.7 16,797.2 29,577.9 86,838.1
5,112.3 6,718.9 11,831.2 46,187.3
31.6 21.1 24.6 36.2
Reportes de devolucin de billete intil de los sorteos Superior y Mayor nms. 2220 y 3261, respectivamente, proporcionados por la Subdireccin General de Comercializacin y de Servicios.
Los 312,000.0 miles de pesos de venta y 46,187.3 miles de pesos de devoluciones, de los siete sorteos seleccionados se incluyeron en el total de ingresos reportados en el Estado de Resultados de los Estados Financieros Dictaminados de la LOTENAL, en los rubros Emisin de Billetes y "Billetes no vendidos conformados por 10,431,941.0 y 4,785,460.0 miles de pesos, respectivamente. 3. Registro contable de la venta de billetes y su presentacin en los Estados Financieros y en la Cuenta Pblica Se revis el registro de la venta de billetes correspondientes a los sorteos Superior nms. 2185, 2204 y 2213 celebrados el 9 de enero, 3 de julio y 2 de octubre de 2009, respectivamente, por un valor total de emisin de 216,000.0 miles de pesos, y de los sorteos Mayor los nms. 3268 y 3278 celebrados el 3 de marzo y 2 de junio de 2009, por un valor de emisin de 96,000.0 miles de pesos. De las devoluciones de billetes se verific el registro del sorteo Superior nm. 2220 celebrado el 4 de diciembre de 2009 y del sorteo Mayor el nm. 3261 celebrado el 13 de enero de 2009. El registro contable de la venta de la emisin correspondiente a los sorteos Superior nms. 2185, 2204 y 2213 se carg en las cuentas por cobrar a organismos de venta nms. 1201, 1202, y 1203 denominadas Expendios locales, Agencias expendedoras y Expendios forneos por un total de 72,000.0 miles de pesos, y se abon en la cuenta nm. 5201 Venta de billetes por el mismo importe. De los sorteos Mayor nms. 3268 y 3278 se afectaron las mismas cuentas por un total de 48,000.0 miles de pesos. Adems, se confirm que las devoluciones de billetes de los sorteos Superior nm. 2220 y del Mayor nm. 3261, se registraron con cargo en la cuenta nm. 5101
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Devoluciones sobre venta por 34,356.1 y 11,810.6 miles de pesos, respectivamente y abono en las cuentas por cobrar a los organismos de venta mencionadas. Tambin se constat que se registraron las comisiones sobre ventas que se otorgan a los organismos por la venta de billetes en la cuenta nm. 5103 Comisiones sobre ventas y la contrapartida a cuentas por cobrar a organismos de venta, de los sorteos Superior nms. 2185, 2204 y 2213 por 15,696.0 miles de pesos. De los sorteos Mayor nms. 3268 y 3278 los importes registrados por comisiones sobre ventas en las cuentas mencionadas fueron por 8,170.9 miles de pesos. Las cuentas citadas no corresponden a las incluidas en el catlogo de cuentas autorizado por la Direccin de Normas de la Direccin General Adjunta de Normas y Cuenta Pblica Federal de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica adscrita a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), mediante el oficio del 5 de septiembre de 2008. Al respecto, la entidad fiscalizada inform que debido a que su sistema de Planeacin de Recursos Gubernamentales (GRP) no report las cuentas actualizadas del catlogo autorizado, tiene pendiente de solventar la accin nm. 08-1-06HHQ-02-0289-01-003 de la Cuenta Pblica 2008 de la Auditora Superior de la Federacin (ASF). Tambin proporcion oficio del 4 de marzo del 2010 de la Direccin de Administracin remitido a la Subdireccin General de Finanzas y Sistemas en el cual le inform que la Subdireccin General Jurdica solicit que a ms tardar el 24 de marzo de 2010 se le informaran las acciones realizadas para atender las observaciones establecidas por la ASF incluida la accin en comento, y a la fecha de la auditora, an no estaba concluida la actualizacin del sistema. El registro contable de los ingresos por la venta de billetes, las devoluciones y las comisiones sobre ventas otorgadas a los organismos de venta de los siete sorteos seleccionados para revisin fue correcto, excepto por la accin de la Cuenta Pblica de 2008 pendiente de solventar. En relacin con la presentacin en la Cuenta Pblica de los ingresos de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL), se presentaron en el formato C12IF215 denominado Ingresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto Productoras de Bienes y Servicios en el rubro de Ingresos Corrientes y de Capital por 1,532,846.9 miles de pesos, importe integrado por venta de bienes e ingresos diversos de 1,478,450.6 y 54,396.3 miles de pesos, respectivamente. Para determinar el importe de 1,532,846.9 miles de pesos, a los ingresos en flujo de efectivo por 5,655,323.0 miles de pesos, que incluyeron la venta de bienes y los ingresos diversos por 5,600,926.7 y 54,396.3 miles de pesos, respectivamente, se les restaron los gastos compensados con ingresos por 4,122,476.1 miles de pesos, que se integraron por premios y comisiones sobre ventas pagados por 3,447,066.6 y 675,409.5 miles de pesos, respectivamente.
El importe de ingresos corrientes y de capital de 1,532,846.9 miles de pesos coincide con el presentado en la Conciliacin Contable Presupuestal ao 2009 del Dictamen Presupuestal de la LOTENAL, en la que se presentan tambin las cifras de los ingresos del Estado de Resultados por 1,548,468.0 miles de pesos, menos diferentes partidas por 15,621.1 miles de pesos. 4. Pago de billetes premiados La Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL) inform a la Auditora Superior de la Federacin que en 2009 hubo 104 billetes con premios principales, 60 y 44 de los sorteos Superior y Mayor, de los cuales se seleccionaron para revisin las operaciones correspondientes a 30 billetes de los sorteos Superior nms. 2185, 2204 y 2213 celebrados el 9 de enero, 3 de julio y 2 de octubre de 2009, respectivamente y de 20 billetes de los sorteos Mayor nms. 3268 y 3278 celebrados el 3 de marzo y 2 de junio de 2009, los cuales correspondieron a los publicados en las Listas oficiales de premios, y fueron aprobados por la Junta Directiva de la LOTENAL. De los 50 billetes premiados se analizaron las 2,000 fracciones que les correspondieron, con premios de 62,172.7 miles de pesos. Se constat que 1,092 fracciones por 40,904.2 miles de pesos fueron pagadas dentro del plazo establecido; es decir, no se pag ninguna fraccin de billete caduco ni duplicado. Se devolvieron a la LOTENAL 832 fracciones por 20,939.5 miles de pesos y 76 fracciones por 329.0 miles de pesos se reportaron como no pagadas. De las 1,092 fracciones pagadas, en 168 se liquidaron premios por 13,063.7 miles de pesos en las cajas locales de la Gerencia de Tesorera, pagos sustentados en las cartas recibo de pago de premios mayores y 162 copias de cheques nominativos por 13,048.7 miles de pesos debidamente autorizados por los funcionarios responsables y con las firmas de recibido de los beneficiarios; de las otras 6 fracciones por 15.0 miles de pesos la LOTENAL no present copia del cheque porque el premio no rebas los 5.0 miles de pesos. Los pagos se efectuaron de conformidad con los numerales 2 y 13 del apartado Polticas del Procedimiento para el pago de premios y reintegros locales de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, del Manual de Procedimientos de la Gerencia de Tesorera. En los 168 casos se les retuvo a los beneficiarios el 7.0% de Impuestos sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos por 914.5 miles de pesos; 1.0% correspondi al impuesto federal y 6.0% al impuesto estatal. Los procedimientos de Devolucin de Billete Intil de Organismos de Venta Locales y Billeteros Ambulantes y Para la Recepcin y Control de Billete Intil de los Sorteos Tradicionales de la Gerencia de Ventas rea Metropolitana, establecen que los organismos de venta deben entregar los billetes ordenados por fraccin y cancelados con el sello de inutilizado, para que sean suajados y perforados en la LOTENAL para enviarlos al Centro de Lectura Automatizada, y que la devolucin se debe efectuar antes de la hora de inicio de la celebracin de cada sorteo, la cual es a las 20:00 hrs., hora del centro de Mxico.
Las 832 fracciones devueltas a la LOTENAL por 20,939.5 miles de pesos, se realizaron en tiempo. Las 76 fracciones restantes por 329.0 miles de pesos se reportaron como no pagadas; es decir, se vendieron pero no se presentaron los beneficiarios a cobrarlas. 5. Entero de productos por utilidades a la Tesorera de la Federacin (TESOFE) En el artculo 2 de la Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL) publicada el 14 de enero de 1985 en el Diario Oficial de la Federacin, se establece: El objeto del organismo es apoyar econmicamente las actividades a cargo del Ejecutivo Federal en el campo de la asistencia pblica, destinando a ese fin los recursos que obtenga mediante la celebracin de sorteos con premios en efectivo. Dichos recursos, una vez deducidos el monto de los premios, reintegros y gastos de administracin, as como el importe que se asigne para formar e incrementar las reservas y garantas a que se refiere esta Ley, sern enterados a la Tesorera de la Federacin para el cumplimiento de su destino especfico. De conformidad con el Estado de Resultados de los Estados Financieros Dictaminados por el Despacho Martnez Myers y Ca., S.C., en 2008 se determin una utilidad del ejercicio de 14,860.0 miles de pesos, importe que se enter a la TESOFE el 29 de abril de 2009 y fue registrado en la pliza nm. 1339 del 30 de abril de 2009. La pliza carece de las firmas de quien captur o elabor y de quien autoriz el registro contable. Al respecto, la LOTENAL inform que no se consignaron firmas debido a que se present en forma anexa el volante de codificacin, el cual contiene la debida autorizacin del registro. Con motivo de la auditora, la entidad fiscalizada proporcion la pliza con las firmas correspondientes. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad proporcion oficio de la Direccin de Programacin y Presupuesto de la Subdireccin General de Finanzas y Sistemas del 31 de diciembre de 2010, dirigido a la Gerencia de Control Presupuestal y Contabilidad, mediante el cual le instruy que a partir de esa fecha se llevaran a cabo las acciones necesarias para que las plizas contables contengan la totalidad de las firmas requeridas en el mismo formato. El monto enterado a la TESOFE de 14,860.0 miles de pesos se report como total recaudado en el Estado Analtico de Ingresos de la Cuenta Pblica 2009, en la cuenta nm. V020502 Productos por Utilidades de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica. Cabe mencionar que en la nota nm. 9 Enteros a la Tesorera de la Federacin de los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2009, se inform que de conformidad con el artculo 2 de la Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, sta se encuentra sujeta a realizar enteros a la TESOFE para apoyar al Ejecutivo Federal en el campo de la Asistencia Pblica; no obstante, la Institucin al
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encontrarse sujeta a nuevas contribuciones fiscales, no consider dentro de sus metas presupuestarias efectuar enteros durante los ejercicios 2009 y 2008. En el ejercicio 2008 la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica enter a la TESOFE 14,860.0 miles de pesos. La informacin presentada es incorrecta, ya que el pago se efectu en 2009. Al respecto, la entidad fiscalizada inform que la nota 9 se refiere a enteros del ejercicio 2008 enviados a la TESOFE el 29 de abril de 2009. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad proporcion oficio mediante el cual el auditor externo confirm que por el ejercicio de 2008 la LOTENAL determin un remanente por enterar a la TESOFE por 14,860.0 miles de pesos, como se muestra en la cuenta de pasivo del estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2008 denominada Enteros por efectuar a la TESOFE y cuyo entero fue realizado en el mes de abril de 2009. Adems, la nota 3c a los Estados Financieros Dictaminados Remanente de Operacin establece: De conformidad con lo establecido en el artculo 2 de su Ley Orgnica, la Institucin, en apoyo al Ejecutivo Federal en sus actividades de asistencia pblica, deber enterar a la TESOFE los recursos obtenidos a travs de la celebracin de sorteos con premios pagados en efectivo, disminuidos del monto de los premios y reintegros pagados y los gastos de administracin; as como del importe que se asigne a la constitucin e incremento de reservas y garantas. Cabe sealar que en las Leyes de Ingresos de la Federacin de los ejercicios 2009 y 2008, no se contemplaron enteros a realizar a la TESOFE. Los productos por utilidades enterados en el ejercicio 2009 a la TESOFE correspondieron al resultado neto del ejercicio 2008, que incluye las ventas de billetes, el costo de ventas, los gastos de operacin (gastos de venta y gastos de administracin), otros productos y gastos, y el resultado integral de financiamiento. Se observa que el artculo 2 de la Ley Orgnica de la LOTENAL no contempla la mayora de los elementos que intervienen en la determinacin del resultado neto, por lo que es conveniente actualizar esa disposicin. Para 2009 el resultado del ejercicio fue prdida de 108,038.0 miles de pesos, en consecuencia la LOTENAL no realiz enteros por ese ao. Cabe sealar que el artculo 4 del Reglamento Interior de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica establece que Los recursos que en los trminos del artculo 2 de la Ley Orgnica de la Institucin sta deba enterar a la Tesorera de la Federacin para el cumplimiento de su destino especfico, sern remitidos a dicha dependencia de conformidad con el procedimiento que establezca la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), y conforme a las dems disposiciones legales aplicables.
La entidad fiscalizada inform que no cuenta con un procedimiento establecido por la SHCP para enterar los recursos a la Tesorera de la Federacin, esto se realiza conforme a lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley Orgnica de la Lotera Nacional. La Unidad de Poltica de Ingresos de la Subsecretara de Ingresos de la SHCP inform: La LOTENAL en cumplimiento al artculo 2 de su Ley Orgnica, cuando genera utilidades realiza el entero de los recursos a la TESOFE, a travs de un depsito a la cuenta bancaria que se le indique, siguiendo las instrucciones que emita dicha Tesorera para la recepcin de los enteros provenientes de la Ley de Ingresos de la Federacin. Asimismo, la Direccin General Adjunta de Ingresos de la Subtesorera de Operacin de la TESOFE, inform que con el oficio circular nm. 401-DOI-5352 del 19 de noviembre de 1998 y la actualizacin del 3 de julio de 2000, se inform a los CC. Directores Generales de Programacin, Organizacin y Presupuesto, o equivalentes de las Dependencias de la Administracin Pblica Federal, el procedimiento que deban llevar a cabo las Dependencias, rganos Desconcentrados y Entidades Paraestatales dependientes y coordinadas por esas Unidades Administrativas para realizar transferencias y depsitos en moneda nacional a las cuentas bancarias de la TESOFE por concepto de Derechos, Productos y Aprovechamientos. Vase accin(es): 09-0-01100-02-0425-01-001 09-1-06HHQ-02-0425-01-001 6. Cobro de las dotaciones de billetes asignados a los organismos de venta 93 organismos de venta locales (expendedores oficiales) recibieron dotacin de billetes del sorteo Gordo celebrado el 24 de diciembre de 2009, la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL) report un saldo en cuentas por cobrar de 152,946.0 miles de pesos de esos organismos. Se seleccionaron para revisin los saldos de 30 organismos de venta que reportaron 120,651.3 miles de pesos, el 78.9% del total. Esos organismos expidieron 88 recibos a la LOTENAL. Conforme al documento Integracin de liquidacin del sorteo Gordo Navidad nm. 35 de fecha de celebracin 24 de diciembre de 2009, de la Gerencia de Control Presupuestal y Contabilidad, de los 30 organismos de venta seleccionados, 29 recibieron dotacin de billetes por 77,710.0 miles de pesos, devolvieron billetes por 23,302.6 miles de pesos, se les otorg comisin de 6,528.9 miles de pesos, el 12.0% de las ventas netas de 54,407.4 miles de pesos, y presentaron 87 formatos F.22-48 Recibos oficiales de liquidacin para expendedores oficiales para pagar su dotacin. Se constat que dicha comisin fue aplicada a las cuentas de los organismos de venta mediante las Consultas de movimientos aplicados del Sistema de Lotera Nacional. En relacin con el 12.0% de comisin, el artculo 10, prrafo segundo, de la Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica establece que los citados expendedores y vendedores de billetes recibirn una comisin por la venta de billetes,
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la que fijarn de comn acuerdo con el organismo, sin exceder del 10.0% del valor nominal de dichos billetes. Al respecto, la entidad fiscalizada proporcion acta de la sesin ordinaria de su Junta Directiva, celebrada el 21 de septiembre de 1995, en la que se estableci como acuerdo: se autoriza a la Direccin General, en tanto se modifica al respecto la Ley Orgnica de la Institucin, a otorgar a los organismos de venta que comercializan con la lotera tradicional, adems de una comisin por ventas del 10.0%, un 2.0% adicional, de las ventas realizadas, dicha medida se efectuar con los recursos que se obtengan de la eliminacin del reparto del premio principal no vendido. Durante 2009 se otorg el 12.0% de comisin sobre ventas a los organismos de venta locales, independientemente de la situacin del premio principal. A la fecha de la auditora, 15 aos despus de dicho acuerdo, an no se modifica el artculo 10, prrafo segundo, de la Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica que establece el porcentaje de comisin sobre ventas que se otorga a los organismos de ventas. De conformidad con el Estado de Resultados de la LOTENAL correspondiente a 2009, las ventas netas fueron de 5,646,481.0 miles de pesos y las comisiones pagadas a todos los organismos de venta de 675,429.0 miles de pesos. Con base en el 10.0% establecido en el artculo 10, prrafo segundo, de la Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, LOTENAL debi pagar slo 564,648.1 miles de pesos; es decir, pag de ms 110,780.9 miles de pesos. La entidad fiscalizada inform que el Acuerdo de la Junta Directiva para otorgar un porcentaje de comisin mayor y que se lleve a cabo la modificacin correspondiente en la Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, no considera un plazo de trmino y contina vigente. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad inform que los artculos 57 y 58 de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales establecen las atribuciones de los rganos de gobierno de las entidades, en este caso de la H. Junta Directiva de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, para aprobar y disponer del presupuesto de la entidad, as como establecer las polticas generales de produccin, productividad, comercializacin y administracin general de la misma. Asimismo, el artculo 59, fraccin XII de la citada ley, estipula que dentro de las facultades y obligaciones de los directores generales de las entidades, se encuentra la de ejecutar los acuerdos que dicte el rgano de Gobierno, por lo que esto se traduce en una obligacin para la administracin de la entidad de dar cumplimiento al Acuerdo de la Junta Directiva, hasta en tanto stos no sean abrogados o derogados, pues salvo que as se establezca en los propios acuerdos, stos no son perentorios, y en tal virtud resultan de cumplimiento obligatorio. Finalmente, inform que el porcentaje aprobado por la Junta Directiva es un incentivo que se da a los comisionistas para provocar un incremento en las ventas de la
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institucin, que si se dejara de pagar se puede traducir en un riesgo financiero de gran impacto por la entrada al mercado de un sector privado importante de empresas competidoras en el mbito de juegos y sorteos que cuentan con comisiones ms atractivas. Adicionalmente, proporcion copia de las actas de la Junta Directiva del 11 de diciembre de 1996 y del 6 de marzo de 2003, mediante las cuales autoriz proyectos de reformas a la Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, que remiti a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, el 20 de diciembre de 1996 y 7 de marzo de 2003, respectivamente. Asimismo, el 12 de junio de 2003 la LOTENAL remiti a la Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal el anteproyecto de Iniciativa de Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, para que realizara las gestiones conducentes, tendientes a que el citado documento se sometiera a consideracin y firma del Ejecutivo Federal. Por otro lado, se observ que el organismo de venta nm. 683 present un recibo oficial de liquidacin por 40.0 miles de pesos, el cual especific que corresponda al sorteo Gordo nm. 35; sin embargo, la Gerencia de Control Presupuestal y Contabilidad inform que a ese organismo no se le asign dotacin de billetes por dicho sorteo y que se aplic al sorteo Magno 340. Asimismo, proporcion la pantalla de la Consulta de movimientos aplicados del Sistema Loteras, donde se incluy dicha operacin, por lo que el organismo de venta present de forma errnea los conceptos de sorteo y nmero, en el recibo. Al respecto, la LOTENAL inform que el formato F.22-48 requisitado por el organismo de venta 683, lo elabor con informacin incorrecta respecto del sorteo a liquidar. No obstante lo anterior, el Manual de Operacin para el Cobro de Billetes establece en su numeral 21 lo siguiente: Los pagos que realicen los comisionistas a la entidad, forzosamente se aplicarn al sorteo ms antiguo de la siguiente forma: en primer lugar se abonar a los intereses que se generen por mora; en segundo trmino a las indemnizaciones y accesorios y por ltimo a la suerte principal. La aplicacin del Manual de Operacin para el Cobro de Billetes prevalece, sin embargo, se realizarn modificaciones al Recibo Oficial de Liquidacin para Expendedores Oficiales para incorporar una leyenda que seale que los pagos realizados estn sujetos a lo que establece dicho manual. De 88 recibos, slo en 4 casos se llenaron los apartados como se especifica en el formato F.22-48 Recibo oficial de liquidacin para expendedores oficiales del Manual de Procedimientos de la Gerencia de Crdito y Cobranza, autorizado por la Direccin de Programacin y Presupuesto el 25 de junio de 2008, y 84 omitieron algn dato o lo requisitaron errneamente, como son: nmero de expendedor oficial, importe de la dotacin, devolucin, total vendido, comisin, total a pagar, forma de pago, firma y sello del expendedor.
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Cabe sealar que los montos pagados en los 88 recibos fueron correctos; es decir, los errores mencionados no incidieron en el pago. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad proporcion circular del 27 de diciembre de 2010 suscrita por las direcciones de Programacin y Presupuesto y de Comercializacin, dirigida a los titulares de los organismos de venta locales, en la que informan que a partir del 3 de enero de 2011 el formato deber emplearse para la liquidacin de los sorteos; presentarse en las ventanillas de recepcin de pago en original y copia; debiendo utilizar un ejemplar por sorteo; asimismo, que es vlido en copia fotosttica siempre y cuando presenten sello en original y firma autorizada autgrafa de quien recibe, finalmente, que para cualquier duda o aclaracin de su llenado enven correo electrnico o se dirijan a las oficinas de la Gerencia de Crdito y Cobranza. Se verificaron los importes de las dotaciones de billetes asignados a los organismos de venta, devoluciones, comisiones y pagos referidos en el documento Integracin de liquidacin del sorteo Gordo Navidad nm. 35 de fecha de celebracin 24 de diciembre de 2009, los recibos oficiales de liquidacin, y los documentos denominados Consultas de movimientos aplicados del Sistema de Lotera Nacional, proporcionados por la Gerencia de Crdito y Cobranza, y se determin que son iguales. Para verificar que dichos organismos cumplieron con el plazo establecido en el numeral 11 del apartado III Liquidacin de Crdito del Manual de Operacin para Cobro de Billetes de Lotera Nacional, el cual estipula como mximo quince das hbiles posteriores a la celebracin de cada uno de los sorteos, se analizaron los estados de cuenta correspondientes a los 30 organismos de venta seleccionados. Se constat que slo el organismo nm. 708 no liquid su crdito en el plazo establecido por la dotacin de billetes que se le asign del sorteo Gordo nm. 35 celebrado el 24 de diciembre de 2009 por 8,150.0 miles de pesos. Devolvi billetes por 2,808.1 miles de pesos, y se le otorg una comisin de 641.0 miles de pesos, el 12.0%, por lo que su adeudo ascendi a 4,700.9 miles de pesos, y al 18 de enero de 2010, que fue la fecha lmite de pago, slo haba pagado 460.0 miles de pesos, por lo que tena un saldo de 4,240.9 miles de pesos, sobre el cual la Auditora Superior de la Federacin calcul intereses moratorios por 30.7 miles de pesos al 22 de septiembre de 2010 (fecha del ltimo pago reportado en la consulta de movimientos aplicados) y la entidad fiscalizada le cobr por ese concepto 18.6 miles de pesos, 12.1 miles de pesos menos. La entidad inform que los intereses son generados por el Sistema Loteras una vez que se efecta el pago y se conoce el periodo de intereses por aplicar, y que ese organismo de venta se encuentra actualmente en Jurdico en proceso de recuperacin de los montos adeudados y ese sorteo se incluye entre los que estn por recuperar. Al 31 de diciembre de 2009 el organismo de venta nm. 708 deba 3,471.3 miles de pesos, de ocho sorteos.
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Al respecto, la entidad inform que la causa de la diferencia en el clculo de los intereses moratorios se debi a los plazos empleados en el Sistema Loteras, ya que en vez de calcular 117 das, consider solo 9 das, por lo que la Gerencia de Tesorera solicit a la Direccin de Informtica informara la causa y que se tomarn las medidas necesarias a efecto de evitarlo en lo sucesivo, asimismo, la Gerencia de Crdito y Cobranza solicit a la Gerencia de lo Contencioso Administrativo realizara las gestiones necesarias para adicionar al saldo deudor los intereses moratorios no cobrados al organismo de venta nm. 708. Vase accin(es): 09-0-27100-02-0425-08-001 09-1-06HHQ-02-0425-01-002 09-1-06HHQ-02-0425-03-001 09-9-06HHQ-02-0425-08-001 09-9-06HHQ-02-0425-08-002 7. Cumplimiento de objetivos y metas Se solicit a la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL) el programa de objetivos y metas para el ejercicio 2009, en respuesta inform que: El artculo 2 de la Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica establece, que el objeto del organismo es apoyar econmicamente las actividades a cargo del Ejecutivo Federal en el campo de la asistencia pblica destinando a ese fin los recursos que obtenga mediante la celebracin de sorteos con premios en efectivo. En este sentido, se registr en el Mdulo de Presupuesto Basado en Resultados del Sistema para el Proceso Integral de Programacin y Presupuestacin (PIPP) de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la meta de alcanzar en 2009 ingresos presupuestales del orden de 1,711.3 millones de pesos, que representaba un incremento del 8.5% con relacin a los obtenidos en 2008. Derivado de la difcil situacin econmica que enfrenta el pas, durante 2009 el mercado de los productos relacionados con juegos y sorteos se vio contrado, reflejndose en una disminucin en las ventas de billetes de los diversos productos que ofrece la LOTENAL, motivo por el cual no se alcanzaron los ingresos presupuestales programados para ese ao. En este sentido, es importante mencionar que los ingresos presupuestales obtenidos en 2009 fueron de 1,478.5 millones de pesos, que representaron una disminucin del 6.3% con relacin a los registrados en 2008. Para la integracin del Proyecto de Presupuesto 2009 de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico no le requiri registrar elementos programticos para la integracin de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR), razn por la cual no se elabor la Matriz del Marco Lgico correspondiente al Programa Presupuestario denominado B002 Produccin y Comercializacin de Billetes de Lotera (nico programa presupuestario sustantivo que maneja la entidad).
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Para el ejercicio fiscal 2009 no se alcanzaron las metas de ingresos suficientes para generar recursos excedentes a ser enterados a la Tesorera de la Federacin. Lo anterior se debi al impacto econmico de dicho ao en el pas, a la contingencia sanitaria que afect la comercializacin de la venta de billetes al pblico, a la dificultad de los comisionistas por mantener o elevar sus niveles de venta, entre otros factores. Con el oficio nm. GCPC/0666/2010 del 17 de agosto de 2010 dirigido al Enlace de la Subdireccin General Jurdica, la Gerencia de Control Presupuestal y Contabilidad de la Direccin de Programacin y Presupuesto requisit el Formato de Indicadores de Desempeo en el que report al programa presupuestario Produccin y Comercializacin de Billetes de Lotera un presupuesto ejercido de 1,464.6 MP y un indicador de desempeo denominado Razn de ingresos por venta de bienes, cuya meta original fue de 1,577.9 millones de pesos, una meta alcanzada de 1,478.5 millones de pesos y un porcentaje negativo de 6.3% en relacin con el ao 2008. La entidad fiscalizada inform que los 1,711.3 millones de pesos reportados como meta en el primer prrafo correspondieron a las ventas netas programadas para 2009; sin embargo, para reportar el avance anual se compararon con las ventas netas obtenidas en el ejercicio presupuestal 2008, es decir, 1,577.9 millones de pesos. Lo anterior, se confirma con el alto porcentaje de devolucin de billetes por 4,785,460.0 miles de pesos que se report en el Estado de Resultados de los Estados Financieros Dictaminados de 2009, el 45.9% de las ventas totales de billetes por 10,431,941.0 miles de pesos. El monto obtenido en 2009 de 1,478,450.6 miles de pesos fue inferior en 232,803.9 miles de pesos, el 13.6%, respecto de los 1,711,254.5 miles de pesos establecidos como meta para ese ao. Al respecto, la entidad fiscalizada inform que la meta programada de ventas no fue alcanzada por diversos factores externos como el ndice de confianza del consumidor que durante 2009 cay a su nivel mnimo histrico midiendo la percepcin de los hogares respecto a la economa y dado que la compra de billetes de lotera no forma parte de los productos bsicos de consumo, las ventas tienden a comportarse conforme se mueve la economa del pas. Asimismo, la emergencia sanitaria y la competencia del sector de juegos y sorteos. Seal que dentro de los factores internos incidieron los cambios de administracin en la LOTENAL que sucedieron durante el primer semestre de 2009 hasta alcanzar una estabilidad a partir de la segunda mitad del ao, disipndose incertidumbres, alineando estrategias y dirigiendo ordenadamente la fuerza de ventas. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad inform que las metas que se programan en cada ejercicio tienen como principal objetivo que se tenga una expectativa de las ventas que se tendrn en el ao, por lo que al estar sujetas a diversas condiciones que pueden alterarlas, no son previsibles situaciones emergentes que afecten dichas expectativas,
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por lo tanto no se puede atribuir un incumplimiento a las metas cuando las condiciones bajo las cuales se plantearon no fueron las mismas que imperaron en el ejercicio que se est auditando. Vase accin(es): 09-1-06HHQ-02-0425-01-003 8. Proceso de adjudicacin, ejecucin, recepcin del servicio y soporte para el pago de los contratos De la base de datos de los contratos celebrados por la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL) con proveedores y prestadores de servicios, vigentes en 2009, proporcionada por la Gerencia de Recursos Materiales que incluy 302 contratos por 632,731.4 miles de pesos, se seleccionaron para la revisin 14 (10 por ser los ms representativos y 4 aleatoriamente) por un total de 372,542.8 miles de pesos pagados, que representaron el 58.9% del total, de conformidad con lo siguiente:
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INTEGRACIN DE LOS CONTRATOS REVISADOS, CUENTA PBLICA 2009 (Miles de pesos) Contrato Contratista Nm. Objeto Original Importe Convenios Modif. Pagado en 2009 Tipo de asignacin
Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V.
103-09
Elaboracin de enteros o billetes de lotera. 17,500.0 17,500.0 17,491.5 AD
Saludcoop Mxico, S.A. de C.V.
307-08
Proporcionar atencin mdica, quirrgica, hospitalaria, urgencias y rehabilitacin. Suministrar medicamentos productos auxiliares para la salud. y
97,473.2
97,473.2
94,356.0
LPN
Frmacos Especializados, S.A. de C.V.
297-08
69,047.1 Televisa, S.A. de C.V. 313-08 Proporcionar servicios publicitarios. 45,000.0 TV Azteca, S.A. de C.V. 314-08 Proporcionar servicios publicitarios. 33,707.9 Ocesa Comercial, S.A. de C.V. 003-09 Proporcionar publicidad a travs de sealizacin de inmuebles, as como la presencia de marca de la entidad en boletos ticketmaster.
13,809.4
82,856.5
82,590.5
LPN
9,000.0
54,000.0
54,000.0
AD
6,741.6
40,449.5
40,449.5
AD
40,000.0 Universidad Nuevo Len Autnoma de 021-09 Proporcionar servicios externos de personal especializado. 33,650.0 Mala Idea de Mxico, S.A. de C.V. 309-08 Desarrollar el concepto creativo de las campaas publicitarias. 20,000.0 Estrategia 6472, S.A. de C.V. 004-09 Proporcionar servicios para la difusin de las campaas de mercadotecnia en los pasillos de centros comerciales. Abastecer los alimentos para el comedor del Sindicato. Abastecer los alimentos del Centro de Desarrollo Infantil. Cubrir los servicios de seguro de vida institucional para servidores pblicos activos y jubilados. 3,050.8 Ariosto Otero Reyes 138-09 Disear un espacio frente al saln de sorteos para que se integre como parte de la decoracin del mural. 560.6 Mara del Carmen Malagn Milln 097-09 Proporcionar servicios profesionales de atencin mdica odontolgica. 290.0 Total 371,364.9 FUENTE: 23,593.0 _______ 42.0 (6,000.0)
40,000.0
40,000.0
AD
33,650.0
18,573.5
AD
14,000.0
11,054.0
AD
10,000.0
10,000.0
10,000.0
AD
Digna, S.A. de C.V.
295-08
494.1
494.1
477.1
ITP
Mara Teresa Snchez Vzquez
296-08
591.2
591.2
577.9
ITP
Grupo S.A.B.
Nacional
Provincial,
288-08
3,050.8
2,269.9
LPN
602.6
560.6
AD
290.0
142.3
AD
394,957.9
372,542.8
Contratos y convenios modificatorios vigentes en 2009 proporcionados por la Gerencia de Recursos Materiales. LPN: AD: Licitacin Pblica Nacional Adjudicacin Directa
ITP:
Invitacin a cuando menos tres personas
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En este resultado se presenta el anlisis correspondiente al primer contrato y en los resultados subsecuentes el de los dems contratos, en el mismo orden que se presentan en la relacin anterior. Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., Contrato nm. 103-09. El contrato abierto de prestacin de servicios fue celebrado el 11 de noviembre de 2009 con vigencia al 31 de diciembre de 2009. En el contrato, Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., se oblig a elaborar enteros o billetes de lotera utilizados en la realizacin de los sorteos que celebra la LOTENAL, as como entregar en comodato tres equipos de impresin de dato variable B y N, modelo Nuvera 144 EA, y el software de alta seguridad Nautilus. Se comprometi a instalar los tres equipos el 20 de noviembre de 2009 en las instalaciones de la LOTENAL y a poner en marcha el equipo el 1 de diciembre de 2009. Adjudicacin del Contrato a) El 24 de agosto de 2009 la LOTENAL solicit a Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., propuesta de servicio del software de seguridad Nautilus (Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., fue nombrado distribuidor exclusivo del software Nautilus en Mxico desde agosto de 2008). El 27 de agosto de 2009, Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., entreg propuesta donde ofreci a la LOTENAL el servicio de elaboracin de los billetes utilizados en la realizacin de los sorteos, as como entregar un equipo de impresin de datos variables B y N, Modelo Nuvera 144 EA, y el software de alta seguridad Nautilus. En la sesin 6 Extraordinaria del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de fecha 14 de septiembre de 2009, la Subdireccin General de Comercializacin y Servicios con base en la justificacin firmada por el Director de Comercializacin de la entidad expuso los beneficios del software Nautilus.
b)
c)
La argumentacin tom como base el planteamiento expuesto en el dictamen de justificacin sin fecha, fraccin III, motivacin y fundamentacin legal del supuesto de excepcin, en el cual la Direccin de Comercializacin de la LOTENAL argument que El estado actual de la maquinaria y equipo de la planta de produccin de la Lotera Nacional requiere iniciar las gestiones para garantizar la elaboracin de billetes de lotera de manera continua, con el propsito de no poner en riesgo la funcin sustantiva de la entidad. La nica manera de garantizar la elaboracin de billetes de lotera de manera continua es la de llevar a cabo un programa de contingencia que implique el paro de maquinaria y equipo para someterlas a un intenso servicio de mantenimiento preventivo y correctivo que slo se puede enfrentar si la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica cuenta con un servicio de subrogacin de contratacin con terceros que le permita garantizar, que durante ese perodo, la elaboracin de billetes de lotera no corra ningn riesgo .
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En el mismo dictamen de justificacin la Direccin de Comercializacin expuso al Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico la adquisicin del servicio, conforme a lo siguiente: Tras la revisin efectuada en el mercado nacional sobre las diferentes posibilidades de incorporar un sistema de seguridad visual en la elaboracin e impresin de enteros de billetes de lotera, se determin que slo la empresa Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., cuenta con el sistema de seguridad de documentos Nautilus que requiere LOTENAL para su produccin. El sistema de seguridad Nautilus, consiste bsicamente en ocultar una o ms imgenes secundarias en un objeto grfico, que slo puede ser visible a travs de una lupa, que slo el personal autorizado por LOTENAL, puede utilizar. En la investigacin de mercado incluida en el dictamen de justificacin, la Direccin de Comercializacin de la LOTENAL inform que con el propsito de dar cumplimiento a lo establecido en el artculo 49, fraccin IV, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, se procedi a realizar un sondeo exhaustivo de los sistemas de seguridad que implementan tecnologa de punta en la creacin e impresin de documentos. Se detect que en el mercado existen dos sistemas que podran reunir los requerimientos de esta Lotera Nacional, los cuales son denominados NAUTILUS y SCRAMBLE INDICIA. Adems, seal que para determinar cual de los dos sistemas resultaba ms acorde a los requerimientos de la entidad, se compararon ambas opciones y se determin que el NAUTILUS era el nico sistema que reuni los requerimientos de la LOTENAL, considerando los altos elementos de seguridad que se garantizaban, la facilidad en la implementacin y adecuacin a los sistemas que se tenan en la LOTENAL y el bajo costo de produccin que se favoreca. d) La adjudicacin fue directa con fundamento en las causas de excepcin a la licitacin pblica contenidas en los artculos 40 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico. La entidad fundament en el contrato derechos exclusivos de Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., para vender y distribuir tecnologa de software de imgenes ocultas en Mxico. Ejecucin del Contrato De conformidad con el apartado C. Sistema Integral de Impresin y Entrega de Billetes del Anexo Tcnico del contrato, la elaboracin de los billetes para los sorteos que sean celebrados debern incluir el suministro de los insumos, impresin, corte, empacado, resguardo, traslado y entrega de los mismos (pre-prensa digital, desarrollo de placas de impresin offset, impresin offset en mquinas Heidelberg de color, micro-perforacin para desprendimiento, corte lateral, empacado, traslado y entrega). A partir de la entrega fsica del producto a la LOTENAL, la continuacin del proceso de impresin y distribucin (incluyendo la impresin del dato variable que es el mecanismo de seguridad) sera responsabilidad exclusiva de LOTENAL.
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El proceso de elaboracin de los billetes, previo a la entrega fsica del producto a la LOTENAL, fue desarrollado por la empresa Galas de Mxico, S.A. de C.V., y no por Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., circunstancia que se contrapone con el contrato y fue observada en la visita de inspeccin realizada el 25 de agosto de 2010 por personal de la Auditora Superior de la Federacin. Al respecto, el 23 de diciembre de 2010 la entidad proporcion oficio del 22 de diciembre de 2010 de la Gerencia de Produccin, en el cual adjunt escrito de fecha 20 de diciembre de 2010 emitido por Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., en el cual el Representante Legal de esa empresa seal, entre otros aspectos, que: El da 25 de septiembre de 2008 mi representada suscribi convenio de alianza estratgica con la empresa Galas de Mxico, S.A. de C.V., en cuyos trminos Galas de Mxico se oblig a permitir a Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., el uso de cierto equipo tecnolgico propiedad de dicha empresa, a cambio de la asesora en la impresin de documentos de alta seguridad y uso de imgenes ocultas. As, mi representada simplemente utiliza la maquinaria de Galas de Mxico para la impresin de billetes de lotera objeto del contrato suscrito con esa entidad. Sin embargo, tal y como se desprende del propio convenio de alianza estratgica, en el proceso de impresin de los documentos participa nicamente personal de Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V. Por lo tanto, ninguna de las obligaciones contractuales que tiene mi representada frente a esa entidad son desarrolladas por la empresa Galas de Mxico, S.A. de C.V. Conforme a lo expuesto, la LOTENAL y el prestador de servicios incumplieron las clusulas novena, dcima octava y vigsima quinta del contrato abierto de prestacin de servicios, que estipulan lo siguiente: En la clusula novena Capacidad de Produccin se seala que el prestador de servicios cuenta con el personal y maquinaria necesaria para cumplir cabalmente con los servicios que en su caso le sean encomendados por la LOTENAL, tal y como se describe en el Anexo Tcnico del mismo contrato. En la clusula decima octava Colaboracin, segundo prrafo, se estipula que el prestador de servicios se obliga a aplicar todos los conocimientos, experiencia y mxima diligencia que posea para el cabal cumplimiento de los servicios objeto del contrato, as como a respetar las normas establecidas por la LOTENAL, desempendose en todo tiempo con su propio personal, medios y materiales necesarios que demande la satisfaccin total de los trabajos contratados. En la clusula vigsima quinta Sometimiento, se seala que las partes se obligan estrictamente a sujetarse al contenido del contrato, as como a lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y su Reglamento, y dems ordenamientos legales aplicables.
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Asimismo, en el apartado G. Capacidad operativa de Sekuworks, de la propuesta de servicios del 27 de agosto de 2009 presentada por esa empresa, se seala esta empresa manifiesta que cuenta con el personal y maquinaria necesaria para cumplir a cabalidad con los servicios que en su caso le sean encomendados por esa entidad, para lo cual se les informa que actualmente contamos con la siguiente infraestructura: Prensa plana de impresin Offset con un mnimo de diez cabezales de impresin. Sistema de impresin variable digital. Circuito cerrado de monitoreo visual con sistema de grabado en las reas de produccin. Bveda de seguridad para resguardo de producto terminado. Sistema de transporte de seguridad con unidades blindadas. Personal de seguridad interno. Personal humano suficiente para la elaboracin de los trabajos ofertados. Personal tcnico especializado en la instalacin, servicio y conservacin de equipos de impresin de alto impacto. Reconocimiento ISO-9000 de calidad. Reconocimiento NASPO de impresin de seguridad. Planta de impresin alterna con mismas caractersticas para casos de contingencia.
La planta en la que se realizar el proceso de impresin de los billetes es una de las ms grandes de Latinoamrica y cuenta con la ms moderna tecnologa. La entidad no proporcion evidencia del convenio de alianza estratgica celebrado entre Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., con la empresa Galas de Mxico, S.A. de C.V., para sustentar lo informado. Adicionalmente, en la visita se constat que la maquinaria de impresin de datos variables B y N, Modelo Nuvera 144 EA, y el software de alta seguridad Nautilus, fueron instalados a la LOTENAL en el domicilio convenido, y se presenci la impresin de datos variables por la LOTENAL. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, la entidad inform que el sistema NAUTILUS es el ocultamiento de una o ms imgenes secundarias en un objeto grfico, aplicado a partir de dos elementos, el papel y la informacin variable. En su modalidad fija se imprime simultneamente con los motivos correspondientes a cada sorteo. De esta manera el billete se transforma en papel de seguridad con la imagen del sorteo y la identidad de LOTENAL. Este sistema de
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validacin hace imposible la reproduccin de los enteros y fracciones con cualquier otro mtodo de impresin, escaneo, generando una proteccin a prueba de falsificacin. Los datos variables son generados por equipos altamente sofisticados instalados por Sekuworks en la planta sita en Magdalena Contreras, propiedad de LOTENAL. A la fecha de la visita la entidad utilizaba las mquinas con las que elaboraba los billetes, para imprimir folletos internos, no obstante que de acuerdo con el dictamen de justificacin la contratacin del servicio de elaboracin de billetes era temporal, debido a que la vigencia del contrato fue del 11 de noviembre al 31 de diciembre de 2009, con objeto de someter la maquinaria y equipo a un servicio de mantenimiento preventivo y correctivo. El 23 de diciembre de 2010 la entidad proporcion oficio del 22 de diciembre de 2010 emitido por la Gerencia de Produccin, mediante el cual aclar que con respecto a la produccin que se estaba efectuando en la mquina Harris donde antiguamente se imprima el billete en las instalaciones de la LOTENAL, efectivamente se contrat un mantenimiento mayor en fecha 10 de diciembre de 2009. Este mantenimiento permiti que dicho equipo volviera a imprimir con un nivel de calidad aceptable, pero no al nivel ptimo que se requiere para la produccin de billetes de lotera. Adicionalmente en dicho equipo es imposible imprimir el sistema Nautilus como elemento de seguridad adoptado por la LOTENAL para garantizar la autenticidad de la emisin de nuestros billetes sin ningn otro medio de alta seguridad que permita el nivel de confiabilidad necesario. Cabe sealar que el contar con una contratacin externa del servicio de elaboracin de los billetes de lotera, permiti eliminar totalmente la gran merma en el consumo de papel, derivada de la obsolescencia de los equipos de impresin. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad inform que Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., emiti un documento con fecha 20 de diciembre de 2010 en donde seala y acredita que en el proceso de impresin de los billetes solo participa personal de ellos y no de la empresa Galas de Mxico, S.A. de C.V. Por lo tanto no hay ningn elemento presente en la elaboracin del billete que por s mismo implique la transmisin de la obligacin contractual por parte de Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., hacia Galas de Mxico, S.A. de C.V.. De la clusula novena seal: La redaccin de la clusula implica que el prestador de servicios cuenta con el personal y la maquinaria necesaria para cumplir lo que se le solicite. Durante la vigencia del contrato cumpli sin ningn problema con lo comprometido a nuestra satisfaccin total. De la misma solo se asume la necesidad que cuente con ellas y estn disponibles, junto con el personal necesario para manejarlas y as ha sucedido durante la
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vigencia total del contrato. Personal y mquinas listas, operando y cumpliendo en tiempo y forma la entrega del billete. La capacidad tcnica y operativa para responder a los requerimientos del servicio ha resultado suficiente y satisfactoria. Los actos jurdicos o procedimientos a seguir de manera interna por parte de la empresa no estamos en posicin de revisarlos, nuestro inters es el cumplimiento cabal del objeto del contrato: la elaboracin de enteros de billetes de lotera utilizados en la realizacin de los sorteos que lleva a cabo la institucin.
Considerando que la capacidad de produccin es la posibilidad mxima que tiene un ente de generar uno o ms productos, tanto en la funcin de transformacin como en cualquier otra que implique la creacin de utilidad o adicin de valor, a partir de los recursos tanto internos como externos con que dicho ente cuente, lo que incluye la celebracin de actos jurdicos que estime necesarios para hacer frente a las obligaciones que hubiera contrado: Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., tiene la capacidad de produccin; como lo manifest en su propuesta de servicios del 27 de agosto de 2009, por lo que la LOTENAL se condujo en todo momento a partir de la buena fe para finalizar el proceso de firma del contrato.
De la clusula dcima octava: De la redaccin de dicha clusula no se puede desprender incumplimiento alguno debido a que se dice que Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., deba de desempearse con su propio personal, circunstancia que se cumple en virtud de que, como se manifest en el escrito de fecha 20 de diciembre de 2010, en el proceso de elaboracin del billete de lotera es desarrollado nicamente por personal de Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V.. En cuanto a los medios y materiales necesarios para la satisfaccin total de los trabajos contratados, el prestador de servicios tampoco existe ningn incumplimiento habida cuenta de que Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V.: a) si se desempe con su propio personal para la prestacin del servicio; y b) si se desempe con los medios y materiales necesarios que demandaba la satisfaccin total de los servicios.
De la clusula vigsima quinta: En trminos de lo expresado en este documento, es de considerarse que no existe incumplimiento alguno al multicitado instrumento ni a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y/o Reglamento, toda vez que la contratacin y la ejecucin del contrato se han apegado estrictamente a lo en esos ordenamientos dispuesto.
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Asimismo, que no existe ninguna obligacin contractual o como parte del anexo tcnico obligando al proveedor a entregarnos documentales acerca de las alianzas estratgicas o sinergias empresariales que celebre o haya celebrado, orientadas a apoyar el cumplimiento de sus obligaciones para con la LOTENAL. Por lo que no cuenta con ningn documento al respecto. Por otra parte, que resulta imposible separar el proceso de impresin del papel con el NAUTILUS fijo, de la impresin del dato variable en los equipos especializado para este fin, ya que ambos procesos son parte sustancial de la exclusividad de uso de la patente que protege al sistema NAUTILUS. En suma, no hay posibilidad de contratar una empresa que pudiera imprimir solo el billete en su arte, ya que sta no contara con la licencia de uso del sistema NAUTILUS fijo, teniendo necesariamente que subcontratar a Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., para tal fin, lo que encarecera el producto final al sumar las ganancias de dicha empresa. Situacin semejante ocurre con el dato variable. Por lo que el haber contratado a una empresa que pudiera prestar todo el servicio de elaboracin de enteros o billetes de lotera, con ambas modalidades del sistema NAUTILUS, utilizados en la realizacin de sorteos, repercute en las mejores condiciones econmicas para la LOTENAL. Ejecucin del contrato. Por otra parte, los montos mnimo y mximo estipulados en el contrato fueron de 7,000.0 y 17,500.0 miles de pesos, respectivamente, que incluyen el Impuesto al Valor Agregado, el monto ejercido en 2009 fue de 17,491.5 miles de pesos, dentro de los lmites establecidos en el contrato. Se revisaron siete facturas del 7 y 14 de diciembre de 2009 por 4,933.5 miles de pesos pagados a Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., y se constat que traan anexo un informe de las entregas de billetes por sorteo, impresos sin numeracin, que funge como entregable. La entidad fiscalizada proporcion copia de la fianza expedida el 12 de noviembre de 2009 por AXA, Fianzas, S.A., para garantizar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato, con monto mximo de 17,500.0 miles de pesos. Vase accin(es): 09-1-06HHQ-02-0425-01-004 09-9-06hhq-02-0425-08-003 9. Saludcoop Mxico, S.A. de C.V., Contrato Abierto Nm. 307-08 El contrato fue celebrado el 31 de diciembre de 2008, con vigencia al 13 de marzo de 2010, su objeto consisti en proporcionar la atencin mdica, quirrgica, hospitalaria, urgencias y de rehabilitacin a los derechohabientes de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL).
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Adjudicacin del contrato En la Licitacin Pblica Nacional Nm. 0675000-015-2008 se presentaron los proveedores Seguros del Sanatorio Durango, S.A. de C.V., y Saludcoop Mxico, S.A. de C.V., y result tcnicamente solvente la oferta de Saludcoop Mxico, S.A. de C.V., por lo que se consider aceptable su propuesta econmica y se le asign el contrato. En la revisin del contrato se observ que en la clusula trigsima cuarta Garanta de cumplimiento, la cual se fundamenta en los artculos 14 y 62, fraccin VIII, de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, dispone que mientras no sean puestos en liquidacin o declarados en quiebra los proveedores de servicios de seguros se considerarn de acreditada solvencia, por lo tanto ya no estarn obligados a constituir depsitos o fianzas legales. Ejecucin del contrato El monto mnimo estipulado en el contrato es de 38,892.7 miles de pesos y mximo de 97,473.2 miles de pesos, cantidades que incluyen el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Existen dos convenios modificatorios, el primero celebrado el 10 de diciembre de 2009, para cambio en la redaccin de la clusula vigsima cuarta "Lugar y Condiciones de Pago" y el segundo celebrado el 31 de diciembre de 2009, para extender la vigencia del contrato del 1 de enero al 13 de marzo de 2010 e incrementar los montos mnimo y mximo a 46,690.6 y 116,967.8 miles de pesos, respectivamente, con IVA. El monto ejercido en 2009 fue de 94,356.0 miles de pesos con IVA, cantidad que est dentro de los lmites establecidos en el contrato. Se revisaron siete facturas por 8,231.8 miles de pesos; se observ que tienen la clasificacin siguiente: Empleados y derechohabientes, Jubilados y Derechohabientes y Vendedores ambulantes de billetes y sus beneficiarios, prevista en la clusula vigsimo cuarta Lugar y condiciones de Pago del contrato. Sin embargo, en la documentacin soporte no se incluyeron los formatos da-02-001 Pase de ciruga programada y/u hospitalizacin y da-02-002 Pase mdico que son los entregables, los cuales consisten en el resumen global de todos los servicios otorgados en el mes, de manera impresa y en medio magntico, que se indican en los procedimientos de autorizacin de pago de la misma clusula. Al respecto, la LOTENAL proporcion ejemplos que contienen informacin relativa al pase mdico y pase de ciruga programada, as como del resumen global de todos los servicios otorgados y aunque incluyen todos los requisitos, no incluyen el nmero y nombre del formato especificado en el contrato. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad inform que los formatos da-02-001 Pase de ciruga programada y/u hospitalizacin y da-02-002 Pase mdico por error se mencionan en el Contrato Abierto nmero 307-08, ya que no se utilizaron durante el ejercicio 2009. Refiri que en la propia clusula vigsima cuarta Lugar y condiciones de pago,
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apartado Procedimiento de autorizacin de pago, quinto prrafo, se precisa: documentacin soporte de las facturas con la solicitud de servicios subrogados (pase mdico). Asimismo, aclar que el nico formato utilizado para autorizar cirugas programadas, consultas, estudios de laboratorio y estudios de gabinete, entre otros servicios, es el F.61-14 Solicitud de servicios subrogados. Vase accin(es): 09-1-06HHQ-02-0425-01-005 10. Frmacos Especializados, S.A. de C.V., Contrato Abierto Nm. 297-08 El contrato fue celebrado el 30 de diciembre de 2008, con vigencia al 31 de diciembre de 2010, su objeto consisti en el suministro de medicamentos y productos auxiliares para la salud a travs del surtimiento de recetas en el rea metropolitana, a empleados, jubilados y sus derechohabientes, as como a vendedores ambulantes de billetes y sus beneficiarios. Adjudicacin de contrato. El contrato se asign mediante la Licitacin Pblica Nacional nm. 0675000-014-2008; slo se present un proveedor que result solvente en la revisin y evaluacin de su propuesta, cuyos montos mnimo y mximo fueron por 27,618.8 y 69,047.1 miles de pesos, respectivamente, los cuales no incluyen el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y son los mismos montos que se indican como lmites presupuestales en las Bases de Licitacin y en el Anexo nico del contrato. Se celebr un convenio modificatorio el 10 de noviembre de 2009, con el cual se amplan los montos mnimo y mximo (incluyen IVA) a 33,142.6 y 82,856.5 miles de pesos, respectivamente. Sobre esa ampliacin, mediante el oficio nm. GSM/691/08 del 17 de septiembre de 2009 la Gerencia de Servicios Mdicos solicit a la Direccin de Administracin la autorizacin de recursos presupuestales adicionales con el fin de atender los aspectos siguientes: 1. Al incremento en la incidencia de patologas crnico degenerativas mismas que han generado un consumo ms alto de medicamentos, produciendo un mayor impacto econmico. 2. La poblacin de los vendedores ambulantes de billetes contina presentando un incremento cuantitativo y cualitativo que se traduce en un mayor gasto de medicamentos, a consecuencia de las enfermedades derivadas de la transicin climtica-epidemiolgica y que por realizar su actividad a la intemperie en la va pblica son susceptibles a diversas enfermedades, actualmente se cuenta con un padrn de 2073 vendedores de billetes que presentan cuadros de patologas tales como: Diabetes Mellitus, Hipertensin Arterial, Artritis, Insuficiencia Renal Crnica, Neoplasias, Enfermedades Cardiovasculares, Enfermedades de la Piel, Enfermedades Respiratorias, Enfermedades Gastrointestinales, que representan elevadas y constantes erogaciones de recursos para su atencin.
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Al respecto, la LOTENAL proporcion los reportes mensuales de 2009 de la clasificacin de los medicamentos proporcionados que sustentan lo citado. Ejecucin de contrato. El monto ejercido en 2009 fue por 82,590.5 miles de pesos, cantidad que est dentro de los lmites establecidos en el convenio modificatorio y que supera en 13,543.4 miles de pesos el monto mximo del contrato inicial. Adems, se revisaron 37 facturas por 3,373.3 miles de pesos y se observ que cuentan con la clasificacin siguiente: Empleados y derechohabientes, Jubilados y Derechohabientes y Vendedores ambulantes de billetes y sus beneficiarios, sin embargo no incluyeron adjuntos los formatos F.61-6.1 y F.61-6.2 que forman parte de los entregables. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad inform que en la clausula vigsima Forma de pago, se encuentra un apartado denominado Procedimiento de autorizacin de pago, en el que seala, efectivamente que los formatos F.61-6.1 y F.61-6.2, acompaados del ticket de caja formato F.61-6.3, son la documentacin soporte de la factura, sin embargo, en la clusula vigsima tercera, denominada Presentacin de las facturas y documentacin soporte se indica que cada factura deber estar acompaada de una relacin en la que entre otros aspectos se indicar el precio unitario, el porcentaje de descuento y el total a pagar por producto, relacin a la que deber acompaar el formato F.61-6.3 que cuenta con la firma de recepcin de medicamentos por parte de los empleados jubilados y sus derechohabientes, as como de los vendedores ambulantes de billetes y sus beneficiarios. Adicionalmente, se inform que en la Subgerencia Mdico Asistencial se resguardan en 26 cajas de archivo dichos formatos, los que, por su cantidad, no se entregaron a la Subgerencia de Operacin Presupuestal. Finalmente, se proporcion el soporte de cuatro facturas, sin embargo no se pudo constatar si los formatos se encontraban completos, ya que la informacin no estaba ordenada. Vase accin(es): 09-1-06HHQ-02-0425-03-002 11. TELEVISA, S.A. de C.V., contrato abierto nm. 313-08 El 30 de diciembre de 2008, la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL) celebr el contrato con vigencia al 31 de diciembre de 2009, cuyo objeto consisti en la difusin de las campaas contenidas en el Programa Anual de Mercadotecnia para el ejercicio fiscal de 2009. Adjudicacin de contrato. El contrato se adjudic directamente con la justificacin correspondiente, los montos mnimo y mximo (incluyen el Impuesto al Valor Agregado) fueron por 18,000.0 y 45,000.0 miles de pesos. Dichos montos se ampliaron a 21,600.0 y 54,000.0 miles de
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pesos, respectivamente, mediante convenio modificatorio celebrado el 9 de diciembre de 2009. Ejecucin del contrato. El monto ejercido en 2009 fue de 54,000.0 miles de pesos y coincide con el lmite mximo establecido en el contrato y su convenio. En la documentacin soporte de la factura nm. 310 del 28 de mayo de 2009 por 1,634.7 miles de pesos se constat que la orden de servicio fue firmada por una persona distinta al Gerente de Gestin de Inventario que se indica en el formato. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la LOTENAL aclar que el Gerente de Publicidad fue designado por TELEVISA, S.A. de C.V., para recoger la orden de servicio. La entidad proporcion copia de la fianza nm. 1020523 que garantiza el cumplimiento del contrato. 12. TV AZTECA, S.A. de C.V., contrato abierto nm. 314-08 El 30 de diciembre de 2008, la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL) celebr el contrato con vigencia al 31 de diciembre de 2009, cuyo objeto consisti en la difusin de las campaas contenidas en el Programa Anual de Mercadotecnia para el ejercicio fiscal de 2009. Adjudicacin de contrato. El contrato se adjudic directamente con la justificacin correspondiente, los montos mnimo y mximo (incluyen el Impuesto al Valor Agregado) fueron por 13,483.2 y 33,707.9 miles de pesos, respectivamente. Los montos citados se ampliaron a 16,179.8 y 40,449.5 miles de pesos, respectivamente, mediante convenio modificatorio que celebraron el 9 de diciembre de 2009. Ejecucin del contrato. El monto ejercido en 2009 fue por 40,449.5 miles de pesos, cantidad que coincide con el lmite mximo establecido en el contrato y su convenio. En la documentacin soporte de la factura nm. AA 118525 del 13 de marzo de 2009 por 1,077.8 miles de pesos, la orden de servicio fue firmada por una persona distinta a la del Gerente Ventas Gobierno que indica el formato. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la LOTENAL aclar que el Gerente de Publicidad fue designado por TV AZTECA, S.A. de C.V., para atender la cuenta de la institucin.
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Adicionalmente, la LOTENAL proporcion copia de la fianza nm. 236065-0000, que garantiza el cumplimiento del contrato. 13. OCESA Comercial, S.A. de C.V., (OCESA), Contrato Abierto Nm. 003-09 El 31 de enero de 2009 se celebr el contrato abierto nm. 003-09, con vigencia al 31 de octubre de 2009, cuyo objeto consisti en la publicidad a travs de la sealizacin de inmuebles para conciertos y presencia de marca en boletos ticket mster. Adjudicacin de contrato. El contrato se adjudic de manera directa. En el dictamen de adjudicacin del 12 de enero de 2009, el objeto que se cita es: Colocar a travs de los medios complementarios las campaas publicitarias del Programa de Mercadotecnia Publicidad 2009. Al respecto, la entidad fiscalizada proporcion fotocopia del acta notarial 7437 expedida por el Notario Pblico 225 del Distrito Federal, la cual da fe de los derechos de uso y aprovechamiento de los diferentes inmuebles otorgados a OCESA, as como una nota del 14 de enero de 2009 mediante la cual la empresa Venta de Boletos por Computadora, S.A. de C.V. (VCB) le comunic a LOTENAL que ha facultado a su empresa filial OCESA Comercial, S.A. de C.V. (OCOM) para comercializar los servicios publicitarios de VCB con cualquier tercero, as como su difusin por cualquier medio, en calidad de mandatario comisionista mercantil, siendo el nico autorizado para ofrecerlos a cualquier tercero tanto en Los Estados Unidos Mexicanos como en el Extranjero. Los montos mnimo y mximo (incluyen Impuesto al Valor Agregado) fueron por 16,000.0 y 40,000.0 miles de pesos, respectivamente. Ejecucin del contrato. El contrato utilizado seala las caractersticas que deben cumplir los entregables que debe presentar el proveedor. El monto ejercido en 2009 fue por 40,000.0 miles de pesos, el cual est dentro de los lmites establecidos en el contrato. La factura nm. 7266 del 4 de marzo de 2009 por 93.6 miles de pesos, cumple con los entregables establecidos en el contrato, que consistieron en testigos (bitcoras) de las sealizaciones, 3 fotografas de las presencias de marca solicitadas por la entidad y el comprobante fsico de la publicidad en 5 boletos ticket mster 14. Universidad Autnoma de Nuevo Len (UANL), Contrato Abierto Nm. 021-009 El 21 de enero de 2009, la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL) celebr el contrato con vigencia al 31 de diciembre de 2009, cuyo objeto consisti en proporcionar servicios externos de personal especializado para los trabajos de
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mantenimiento de sus sistemas aplicativos y en la operacin de su infraestructura de tecnologa de la informacin. Adjudicacin de contrato. El contrato se asign directamente con fundamento en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y los montos de asignacin mnimo y mximo (incluyen Impuesto al Valor Agregado) fueron por 13,460.0 y 33,650.0 miles de pesos, respectivamente. Conforme al numeral 4, del apartado Declaraciones, y con fundamento en el artculo 1 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, se contrat la prestacin de servicios externos de personal especializado en informtica con la Universidad Autnoma de Nuevo Len. Ejecucin del contrato. El monto ejercido en 2009 fue de 18,573.5 miles de pesos que est dentro de los lmites establecidos en el contrato y representa el 55.2% del lmite superior. Se revis selectivamente la factura 11854 del 18 de marzo de 2009 por 587.0 miles de pesos y se constat que se incluyeron los entregables que establece la clusula dcima del contrato, que consistieron en la relacin del personal asignado al rea de la entidad, reporte de actividades tcnicas de cada uno de los recursos asignados; informe ejecutivo por rea de las actividades tcnicas mensuales de los recursos y carta de aceptacin de los servicios. 15. Mala Idea de Mxico, S.A. de C.V., Contrato Abierto Nm. 309-08 El contrato fue celebrado el 31 de diciembre de 2008, con vigencia al 31 de diciembre de 2009, su objeto fue la Instrumentacin de las Campaas Publicitarias del Programa Anual de Mercadotecnia para el Ejercicio Fiscal 2009. Adjudicacin de contrato. El contrato se asign directamente con fundamento en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico; los montos mnimo y mximo son de 8,000.0 y 20,000.0 miles de pesos, respectivamente, que incluyen el Impuesto al Valor Agregado. La asignacin bajo la modalidad de adjudicacin directa se fundament en la normativa aplicable. El contrato utilizado no cumpli con la normativa, ya que en la clusula novena del contrato, relativa al Precio Unitario, se establece que "El Prestador de Servicios acepta que el precio de los servicios objeto del presente instrumento jurdico, ser el mismo que el pactado en el contrato 060-08, adjudicado el 4 de abril de 2008 en la tercera sesin extraordinaria del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de La
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Entidad, precio que ser fijo durante la vigencia del presente contrato", por lo que no se precisan de forma expresa los precios unitarios de los servicios, independientemente de que se menciona que son los mismos del ao anterior. Existe un convenio modificatorio celebrado el 6 de agosto de 2009, para ajustar la cantidad de monto mximo en menos 6,000.0 miles de pesos, para quedar en 14,000.0 miles de pesos, debido a conceptos que no ser necesaria su realizacin. Ejecucin del contrato. El monto ejercido en el 2009 fue de 11,054.0 miles de pesos que est dentro de los lmites establecidos en el contrato. Se revis selectivamente la factura nm. 0398 del 19 de enero de 2009 por 1,225.5 miles de pesos, al respecto LOTENAL proporcion el reporte de actividades del mes de enero de 2009, con el cual se sustenta el detalle de los servicios realizados en ese periodo; sin embargo, el contrato no especific las caractersticas de los entregables requeridos. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la LOTENAL proporcion Nota Informativa del 12 de enero de 2011 en la que manifiesta que el artculo 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico establece que El contrato o pedido contendr, en lo aplicable lo siguiente: fraccin VI. El precio unitario y el importe total a pagar por los bienes, arrendamientos o servicios, o bien, la forma en que se determinar el importe total. Asimismo, que la entidad opt por determinar el importe total del contrato con la segunda opcin prevista en el citado ordenamiento. Al respecto, se observa que la segunda opcin prevista en el artculo mencionado se refiere a la forma en que se determinar el importe total a pagar cuando no hay precio unitario, por lo que esa opcin no es aplicable al contrato revisado. Vase accin(es): 09-9-06HHQ-02-0425-08-004 16. Estrategia 6472, S.A. de C.V., Contrato Abierto Nm. 004-09 El contrato fue celebrado el 15 de enero de 2009, con vigencia al 21 de mayo de 2009, su objeto fue la difusin de las campaas contenidas en el Programa Anual de Mercadotecnia para el ejercicio 2009, en espacios publicitarios de muebles denominados Floor Banner en los pasillos de 17 centros comerciales. Adjudicacin de contrato. El contrato se asign directamente con fundamento en la normativa, los montos a ejercer mnimo y mximo son 4,000.0 y 10,000.0 miles de pesos, respectivamente, que incluyen el Impuesto al Valor Agregado.
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Ejecucin del contrato. El monto ejercido en 2009 fue de 10,000.0 miles de pesos, que coincide con el lmite mximo establecido en el contrato. Se revis selectivamente la factura 0236 del 3 de febrero de 2009 por 1,250.0 miles de pesos y se comprob que se acompaa de los entregables establecidos en el contrato, que consistieron en constancias de los servicios prestados firmados por la Gerencia de Publicidad. 17. DIGNA, S.A. de C.V., Contrato Abierto Nm. 295-08 El contrato fue celebrado el 31 de diciembre de 2008, con vigencia al 31 de diciembre de 2009, el objeto consisti en abastecer alimentos para el comedor del Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Lotera Nacional (SNTLN). Adjudicacin del contrato. Mediante invitacin a cuando menos tres personas Nm. ITP/039/2008, se convoc conjuntamente para el abastecimiento de alimentos de los comedores del SNTLN y del Centro de Desarrollo Infantil (CENDI). En el acto de apertura se presentaron cinco concursantes que en la evaluacin tcnica resultaron solventes y las adjudicaciones se otorgaron considerando las propuestas ms bajas de acuerdo con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico. Para este contrato DIGNA S.A. de C.V., result ganador en las partidas 1, de carnes rojas; 4, de despensa y 5, de frutas, verduras y legumbres. El desarrollo de la licitacin cumple con la normativa. Los montos mnimo y mximo fueron de 197.2 y 494.1 miles de pesos, respectivamente, cantidades que incluyeron el Impuesto al Valor Agregado. Ejecucin del contrato. El monto ejercido fue de 477.1 miles de pesos, que est dentro de los lmites establecidos en el contrato, asimismo, se revis selectivamente la factura A 110855 del 30 de enero de 2009 por 6.6 miles de pesos y se constat que el entregable corresponde a lo requerido en el anexo nico del contrato, que consisti en la constancia de la entrega de los bienes con el visto bueno de la Gerencia de Organizacin y Desarrollo de Personal. 18. Mara Teresa Snchez Vzquez, Contrato Abierto Nm. 296-08 El contrato fue celebrado el 31 de diciembre de 2008, con vigencia al 31 de diciembre de 2009, el objeto del contrato consisti en la Prestacin del Servicio de Suministro de Alimentos para el Centro de Desarrollo Infantil.
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Adjudicacin de contrato. El contrato se asign mediante Invitacin a Cuando Menos Tres Personas ITP/039/2008, en las partidas 1, 2, 3 y 4. El proceso de contratacin se desarroll de acuerdo con la normativa. Los montos mnimo y mximo son de 235.9 y 591.2 miles de pesos, respectivamente, que incluyen el Impuesto al Valor Agregado. Ejecucin de contrato. El monto ejercido en 2009 fue de 577.9 miles de pesos que est dentro de los lmites establecidos en el contrato. Se revis selectivamente la factura 15032 del 30 de abril de 2009 por un importe de 5.6 miles de pesos, la cual cont con las constancias del servicio proporcionado, que corresponden a los entregables establecidos en la normativa. 19. Grupo Nacional Provincial, S.A.B., Contrato Abierto Nm. 288-08 El contrato fue celebrado el 26 de diciembre de 2008, con vigencia al 31 de diciembre de 2009, tiene por objeto la suscripcin de la Pliza de Vida Institucional para Servidores Pblicos Activos y Jubilados de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL). Adjudicacin de contrato. El contrato se asign mediante la Licitacin Pblica Nacional nmero 06750004-0112008, el monto es de 3,050.8 miles de pesos que incluye el Impuesto al Valor Agregado. El proceso de contratacin se desarroll de acuerdo con la normativa. Ejecucin del contrato. El monto ejercido en 2009 fue por 2,269.9 miles de pesos, que es menor al monto total del contrato. Se revisaron las plizas de seguro de vida anual con vigencia del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, para los servidores pblicos activos y jubilados de la LOTENAL nms. 65096802 y 65096992 por 2,725.3 y 26.3 miles de pesos, respectivamente, que totalizan 2,751.6 miles de pesos, importe que super en 481.7 miles de pesos al ejercido que report la LOTENAL en la base de datos de los contratos por 2,269.9 miles de pesos. La entidad fiscalizada aclar que el importe de 2,269.9 miles de pesos, corresponde al ejercido del primero de enero al 31 de octubre de 2009 y de noviembre y diciembre fueron 455.4 miles de pesos que suman los 2,725.3 miles de pesos de la pliza de seguro de vida anual para los servidores pblicos activos y que el importe de 26.3 miles de pesos, correspondi a las retenciones efectuadas a pensionados por seguro de vida
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por parte del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), por lo que ese monto no lo ejerce la entidad, sino es depositado por el ISSSTE. Por lo tanto, el importe registrado en la partida 1404 Cuotas para el seguro de vida del personal civil soportado en la Pliza de Vida Institucional para Servidores Pblicos Activos, se efectu correctamente. 20. Ariosto Otero Reyes, Contrato Abierto Nm. 138-09 El contrato fue celebrado el 13 de noviembre de 2009, con vigencia al 30 de mayo de 2010; el objeto consisti en la elaboracin de un mural con el tema de los juegos de azar y el mundo de la fortuna desde tiempos remotos, en los muros del lobby del edificio sede de la LOTENAL. Adjudicacin de contrato. El contrato se asign directamente y el precio estimado fue de 1,950.0 miles de pesos ms el Impuesto al Valor Agregado, para su asignacin se consideraron las obras realizadas por el autor en diversos recintos oficiales de la federacin as como en el extranjero, entre los que se encuentran los murales Libro de las Historias de mi pueblo, Historias vigentes de la patria, De Cananea a la Globalizacin, Caudillos y Mrtires, entre otros, as como los murales en el extranjero Zapata y Zapatistas y El respeto al derecho ajeno en Argentina, El Perdn en Paraguay, entre otros trabajos. Ejecucin del contrato. El monto ejercido en 2009 fue de 560.6 miles de pesos, menor que el monto total del contrato. Existe un convenio modificatorio celebrado el 25 de enero de 2010, para incrementar en 2.5% el monto del contrato que representa la cantidad de 42.0 miles de pesos ms Impuesto al Valor Agregado; la vigencia no se modific. Se revis selectivamente la factura 401 del 18 de noviembre de 2009 por 224.3 miles de pesos, la cual tena adjuntos los entregables que consisten en informes de los servicios prestados, establecidos en la normatividad. 21. Mara del Carmen Malagn Milln, Contrato Abierto Nm. 097-09 El contrato fue celebrado el 15 de septiembre de 2009, con vigencia al 31 de diciembre de 2009, el objeto consisti en la atencin odontolgica en la especialidad de endodoncia a los derechohabientes de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL).
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Adjudicacin de contrato. El contrato se asign directamente, los montos mnimo y mximo fueron de 116.0 y 290.0 miles de pesos, respectivamente, cantidades que no incluyen el Impuesto al Valor Agregado. Ejecucin del contrato. El monto ejercido en 2009 fue de 142.3 miles de pesos, est dentro de los lmites establecidos en el contrato. Se revis selectivamente el recibo de honorarios sin nmero, de fecha 4 de diciembre de 2009 por 81.5 miles de pesos, y se constat que contiene la clasificacin Por empleados y derechohabientes; por jubilados y derechohabientes y por vendedores ambulantes de billetes y sus derechohabientes, conforme a la clusula sexta del contrato. 22. Gastos de Operacin La Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL) report en la cuenta nm. 5104 Gastos de Operacin 1,591,035.0 miles de pesos, importe que coincide con lo registrado en los rubros Costo de Produccin, Gastos de Venta y Gastos de Administracin del Estado de Resultados de 2009 por 77,726.0, 540,709.0 y 972,600.0 miles de pesos, respectivamente. En el rubro de Total Ejercido Gasto Corriente por 1,557,215.2 miles de pesos del formato G13AP315 denominado Ejercicio Funcional Programtico Econmico Financiero del Gasto Programable Devengado de la Cuenta Pblica de 2009 de la LOTENAL se incluyeron los importes de los Gastos de Venta y Gastos de Administracin del Estado de Resultados de 2009. La cuenta nm. 5104 Gastos de Operacin se integr por 114 partidas presupuestarias, de las cuales se seleccionaron 466,418.9 miles de pesos correspondientes a 11 partidas, registrados en 90 plizas, como sigue:
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 CUENTAS DE GASTOS DE OPERACIN SELECCIONADAS, 2009 (Miles de pesos)
Consec. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Nm. 1308 2504 3209 3304 3305 3407 3409 3819 3905 7501 7704
Cuenta Concepto Compensacin por servicios eventuales Medicinas y productos farmacuticos a billeteros Arrendamiento de vehculos para servidores pblicos Otras asesoras para la operacin de programas Capacitacin Otros impuestos y derechos Patentes, regalas y otros Viticos en el extranjero para servidores pblicos Liquidaciones Gastos referentes a servicios diversos de ayuda a billeteros Prestaciones econmicas distintas de pensiones y jubilaciones Total Monto 44,057.2 31,748.5 109.3 5,047.6 821.4 377,185.7 8,128.1 207.9 44,119.1 97,306.7 76,456.6 685,188.1 Plizas 11 3 5 5 8 10 11 5 10 11 11 90 Importe 20,100.5 6,464.8 92.1 1,965.9 790.4 351,819.7 6,606.7 73.2 16,455.2 40,375.0 21,675.4 466,418.9
FUENTE:
Integracin de la cuenta 5104 Gastos de Operacin del 2009 proporcionada por la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica.
El importe de las 90 plizas por 466,418.9 miles de pesos represent el 68.1% del importe de las 11 partidas presupuestales por 685,188.1 miles de pesos, y el 29.3% del total de la cuenta nm. 5104 Gastos de Operacin por 1,591,035.0 miles de pesos. Se constat que en 78 casos se carece de firmas de quien captur las plizas, en 3 de quien las revis y en 87 de quien las autoriz, aun cuando en el formato de pliza se requieren las firmas de quien captur, elabor y autoriz. Con motivo de la auditora, la Direccin de Programacin y Presupuesto proporcion las 78 plizas con las firmas correspondientes e inform que se instruy al personal responsable para que se verifique que las plizas contengan la totalidad de las firmas. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad proporcion el oficio del 31 de diciembre de 2010 mediante el cual la Direccin de Programacin y Presupuesto de la Subdireccin General de Finanzas y Sistemas instruy a la Gerencia de Control Presupuestal y Contabilidad, para que a partir de esa fecha se lleven a cabo las acciones necesarias para que las plizas contables contengan la totalidad de las firmas requeridas en el mismo formato. Se revisaron 152 facturas correspondientes a 42 plizas por 51,916.5 miles de pesos, las cuales cumplen con los requisitos fiscales y se encuentran registradas ante el Servicio de Administracin Tributaria.
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Por cada una de las 11 partidas revisadas se determin lo siguiente: 1. Compensacin por servicios eventuales 11 plizas tienen registrado en la partida presupuestal nm. 1308 Compensacin por servicios eventuales 20,100.5 miles de pesos, importe que coincide con el reportado en las nminas por departamentos de la primera quincena de noviembre y de diciembre de 2009. 2. Medicinas y productos farmacuticos a billeteros El 30 de diciembre de 2008 la LOTENAL y Frmacos Especializados, S.A. de C.V., celebraron el Contrato Abierto Nm. 297-08, su objeto consisti en suministrar medicamentos y productos auxiliares para la salud a travs del surtimiento de recetas en el rea metropolitana, a empleados, jubilados y sus derechohabientes, as como a vendedores ambulantes de billetes y sus beneficiarios. Tres plizas contienen la partida presupuestal nm. 2504 Medicinas y productos farmacuticos a billeteros por 6,464.8 miles de pesos, en la pliza nm. 174 se registraron 2,191.8 miles de pesos, que conforme a la Nota de recepcin de servicios se adquirieron vacunas contra el papiloma humano para los billeteros; dicho importe se incluy en la factura nm. FC 30297 del 30 de enero de 2009 por 7,694.7 miles de pesos, correspondiente a 5,919 vacunas. El 11 de octubre de 2010 se solicit el procedimiento para la recepcin, custodia y aplicacin de las vacunas, al respecto, el 21 de octubre de 2010 la Gerencia de Servicios Mdicos de la entidad fiscalizada inform a la Auditora Superior de la Federacin lo siguiente: Se proporciona nicamente la informacin con que cuenta actualmente la Gerencia en relacin a la recepcin, manejo y aplicacin de vacunas del papiloma humano, en virtud de que en la entrega-recepcin tanto de la Subgerencia Mdico Asistencial como de la Gerencia de Servicios Mdicos, no se incluy este aspecto como asunto en trmite. Se tuvo conocimiento por primera vez, de esta Campaa de Vacunacin, en la entregarecepcin de enfermera del Jefe del Departamento de Enfermera, de fecha 10 de septiembre de 2009, en que se hace referencia de asuntos pendientes la aplicacin de la tercera dosis de dicha vacuna, entregando un engargolado impreso y algunos anexos manuscritos con la personas vigentes en censo catalogadas como poblacin de riesgo en su momento. En los manuales de procedimientos de la Gerencia de Servicios Mdicos, no existe como tal un procedimiento para la recepcin, control y ministracin de biolgicos (vacunas), y en la entrega-recepcin de la jefatura de enfermera, tampoco se hizo del conocimiento a esta Gerencia del procedimiento que se estaba llevando a cabo. De acuerdo con el acta de hechos, de fecha 28 de septiembre de 2009 llevada a cabo en la Gerencia de Servicios Mdicos, en presencia del Gerente de Auditora de Procesos y del Subgerente de Auditora de Procesos, se conocan algunos detalles de la
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recepcin, almacenaje y ministracin de las vacunas del papiloma humano, que preciso a continuacin: 1. El entonces Jefe del Departamento de Operacin Administrativa, refiere que la Gerencia de Servicios Mdicos autoriz la compra de las vacunas y le solicit al proveedor Frmacos Especializados la entrega de 5,919 vacunas, amparadas con la factura 30297 del 30 de enero de 2009, por un importe de $7694,700.00 y que tiene conocimiento de que el proveedor no entreg la totalidad de las mismas por no tener capacidad de almacenaje en la Policlnica de la Entidad. En relacin al control de las vacunas refiere que no exista control anterior; que se implementar a partir del 12 de agosto con la nueva administracin y cambio del monitor titular anterior. Seala tambin que en su momento Frmacos Especializados, S.A. de C.V., entreg vacunas al Monitor Titular anterior y al Jefe del Departamento de Enfermera, respectivamente, quienes se hacan cargo de la aplicacin de las mismas. 2. La encargada de la mesa de farmacia de la Jefatura de Operacin Administrativa refiere que la supervisin del trmite de pago de la factura nm. 30297, lo realiz el Subgerente Mdico Asistencial, el Jefe del Departamento de Enfermera y el Jefe del Departamento de Operacin Administrativa. 3. El Monitor Titular de la Gerencia de Servicios Mdicos refiere que no haba un control por parte del monitor saliente y que posterior a realizar un levantamiento del inventario fsico encontraron un refrigerador que contena 497 vacunas. Implement a partir del 12 de agosto un formato denominado solicitud de almacn, como mecanismo de control. 4. La Operativa del rea de Transcripciones, quien labor en el rea de Caja, refiere que elabor los comprobantes de medicamentos surtidos por concepto de vacunas de papiloma humano, de acuerdo a las recetas nicas autorizadas por el Subgerente Mdico Asistencial y el Gerente de Servicios Mdicos; y que la firma de recepcin pertenece al Monitor Titular anterior. Por parte de la actual Administracin en esta Gerencia de Servicios Mdicos, se tiene evidencia de las recetas nicas, firmadas por el Subgerente Mdico Asistencial y el Gerente de Servicios Mdicos, con nmero de folios: 1055777, y 1289972. 5. A partir del mes de octubre y noviembre se implement un mecanismo de control a travs de la jefatura de Enfermera que garantiza la aplicacin del biolgico a Derechohabientes vigentes en el censo institucional, con firma de recepcin de la aplicacin de la vacuna por parte del paciente, informacin sobre efectos colaterales y supervisin de la aplicacin de la tercera dosis de una segunda campaa de vacunacin promovida en el mes de octubre de 2009. El nuevo mecanismo de control se lleva a cabo en coordinacin con el rea de archivo clnico para la consulta e impresin de vigencias, el monitor titular para la recepcin y salida de los biolgicos y enfermera para el resguardo de red fra y ministracin de las vacunas a las derechohabientes.
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6. Actualmente se est concluyendo con apoyo de la Direccin de Administracin, la dacin en pago de las vacunas sobrantes. Conforme a lo expuesto, se observa que la entidad fiscalizada no cont con el soporte documental que acredite la recepcin, custodia y aplicacin de las 5,919 vacunas que ampara la factura por 7,694.7 miles de pesos. Al respecto, con motivo de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, el 22 de diciembre de 2010 la Direccin de Administracin inform que el rgano Interno de Control en la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, derivado de la auditora con nmero de referencia 10/09 con clave de programa 100 denominada Otorgamiento de Servicio Mdico, dio a conocer la observacin con nmero de referencia 09-10-03 el 31 de diciembre de 2009 en la que se seala como presunta irregularidad, la consistente en la Adquisicin de vacunas, materiales y suministros mdicos, as como materiales fuera de contrato, entre las que se encuentra la adquisicin de 5,919 dosis de vacunas contra el virus del papiloma humano de nombre comercial Cervarix, por lo que estableci en su segunda recomendacin correctiva que se debera realizar un anlisis Costo/Beneficio para que se determinara por autoridad competente en la LOTENAL, cmo se aprovecharn las 2,264 vacunas que tena en su poder la empresa Frmacos Especializados, S.A. de C.V.. Que con el objeto de atender esa recomendacin correctiva, la Directora de Administracin instruy al Gerente de Servicios Mdicos, realizara las acciones necesarias para atenderla en los plazos comprometidos, realizando la bsqueda de la documentacin que soportaba esa adquisicin, encontrando: Que ni en el Anexo 1. Listado de Medicamentos a Cotizar de la Licitacin Pblica Nacional nmero 06750004-014-2008 ni en la propuesta econmica que present la empresa Frmacos Especializados, S.A. de C.V., se incluy la vacuna contra el virus del papiloma humano de nombre comercial Cervarix. Que no obstante ello se adquirieron 5,919 dosis de vacunas contra el virus del papiloma humano, con un costo de $7,694,700.00 (Siete millones seiscientos noventa y cuatro mil setecientos pesos 00/100 M.N.), a la empresa Frmacos Especializados, S.A. de C.V., las que se solicitaron por medio del oficio con nmero de referencia GSM/039/09, de fecha 22 de Enero del 2009, firmado por el entonces Gerente de Servicios Mdicos. Que a pesar de que la adquisicin de las 5,919 dosis de vacunas de Cervarix, presuntamente se realiz para dar cumplimiento al Plan de Trabajo de Medicina Preventiva de la Gerencia de Servicios Mdicos, no se encontr ningn antecedente en dicho Plan en el que slo hay referencias a la prevencin de enfermedades de transmisin sexual. Que de acuerdo con Cdula de la Observacin 09-10-03 emitida por el rgano Interno de Control de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, se consider una irregularidad la Adquisicin de vacunas, materiales y suministros mdicos, as como
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materiales fuera de contrato y en particular el ingreso de 1.- Medicamentos surtidos con receta nica autorizadas por la Subgerencia de Servicios Mdicos para el botiqun de la Enfermera, con la que se dio entrada a las 5,919 dosis de vacunas contra el virus del papiloma humano. Que tal irregularidad se configur al autorizar y realizar en el mes de febrero del ao 2009 el entonces Gerente de Servicios Mdicos, el trmite del pago de la factura 30297 por la cantidad de $7,694,700.00 (Siete millones seiscientos noventa y cuatro mil setecientos pesos 00/100 M.N.), que ampara las 5,919 dosis de vacunas, por lo que el pago se efectu de forma anticipada, lo que origin a la Entidad un perjuicio econmico por la inmovilidad de los recursos financieros. Que la adquisicin de las 5,919 dosis de vacunas contra el virus del papiloma humano, se realiz sin efectuar un anlisis Costo/Beneficio, sin determinar aspectos bsicos como poblacin objetivo, disponibilidad de recursos humanos, financieros y materiales, y sin contar con un programa especfico de actividades y responsabilidades, lo que puso en riesgo el patrimonio de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, al no utilizarse la totalidad de las vacunas adquiridas. Que con el objeto de atender la segunda recomendacin correctiva establecida por el rgano Interno de Control, en el sentido de determinar cmo se aprovecharan las vacunas que tena la empresa Frmacos Especializados, S.A. de C.V., se solicit a su Representante Legal considerar la posibilidad de realizar una dacin en pago, quien acept por la cantidad de 1,946 dosis de vacunas con un costo unitario de $1,300.0 (Un mil trescientos pesos 00/100 M.N.) y un costo total de $2,529,800.00 (Dos millones quinientos veintinueve mil ochocientos pesos 00/100 M. N.). Que respecto de 624 dosis con un precio unitario de $1,300.0 (Un mil trescientos pesos 00/100 M.N.) y un costo total de $811,200.00 (Ochocientos once mil doscientos pesos 00/100 M.N.), se determin que se utilizaron indebidamente, ya que de ellas 487 se desconoce su destino, 134 se aplicaron a personas que no tenan derecho, 1 vacuna se rompi y 2 vacunas caducaron. Que se cuenta con los soportes documentales que acreditan la aplicacin de 3,349 dosis de vacunas contra el virus del papiloma humano. Proporcion como evidencia: Copia del proyecto de convenio de dacin en pago de 1,946 dosis de vacunas contra el virus del papiloma humano de marca comercial cervarix, que celebran la LOTENAL y Frmacos Especializados, S.A. de C.V. Copia del acta circunstanciada de hechos formalizada el 30 de octubre de 2010 para hacer constar las razones por las cuales la LOTENAL lleva a cabo la dacin en pago de 1,946 dosis de vacunas contra el virus del papiloma humano con un valor de 2,529.8 miles de pesos a Frmacos Especializados, S.A. de C.V.
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Copia del acuse de la denuncia de hechos del 29 de septiembre de 2009 y de la ampliacin a la denuncia de hechos del 4 de diciembre de 2009, ambas con acuse de recibo y sin firma. La Gerencia de Administracin inform que en ambos documentos se da cuenta del anlisis y los procedimientos que se siguieron para determinar las 1,946 dosis de vacunas que otorgaron en dacin en pago, las 624 vacunas de las cuales se desconoce su destino y las 3,349 vacunas que se aplicaron a las empleadas, jubiladas y derechohabientes, as como a las vendedoras ambulantes de billetes y sus beneficiarias que determin el rgano Interno de Control en la LOTENAL mediante censo que realiz segn las cdulas de observaciones de la auditora con nmero de referencia 10/09. Que respecto de las 487 vacunas de las cuales se desconoce su destino, se inici la averiguacin previa nmero AP/PGR/DF/SPE-XXII/4512/09-09 y actualmente se encuentra pendiente la comparecencia de los extrabajadores de la LOTENAL, por lo que est en fase de integracin y perfeccionamiento. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la LOTENAL proporcion copia del convenio de dacin en pago formalizado el 15 de noviembre de 2010. Se observa que la adquisicin de las 5,919 vacunas por 7,694.7 miles de pesos se realiz al amparo del contrato nm. 297-08 con la empresa Frmacos Especializados, S.A. de C.V.; sin embargo, este concepto no estaba incluido en el contrato. Al respecto, el rgano Interno de Control en la LOTENAL realiz la auditora nm. 10/09 Otorgamiento de Servicio Mdico y en la observacin nm. 09-10-03 emiti dos acciones preventivas para fortalecer los mecanismos de control y dos correctivas, la primera para que soporte el destino de 555 vacunas, resultantes de la diferencia entre las existencias que el proveedor reconoce tener en su poder, y la existencia determinada por el rgano Interno de Control en la LOTENAL; para que justifique la aplicacin de 64 vacunas a personas fuera de censo, y de 108 vacunas aplicadas a personas cuya filiacin no se pudo identificar en el Sistema Integral de Recursos Humanos; adems, inform que elaborara el informe por presunta responsabilidad. De la segunda accin correctiva solicit a la LOTENAL elaborar un anlisis Costo/Beneficio para determinar cmo se aprovecharan las 2,246 vacunas que tiene en su poder el proveedor. Sin embargo, no sancion el total de la adquisicin. 3. Arrendamiento de vehculos para servidores pblicos Cinco plizas que contienen el registro de la partida presupuestal nm. 3209 Arrendamiento de vehculos para servidores pblicos por 92.1 miles de pesos, estn amparadas en cinco facturas por el mismo importe. Por otra parte, en dos facturas se retuvo el Impuesto al Valor Agregado por autotransporte terrestre por 0.9 miles de pesos. 4. Otras asesoras para la operacin de programas
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Cinco plizas que contienen el registro de la partida presupuestal nm. 3304 Otras asesoras para la operacin de programas por 1,965.9 miles de pesos, estn soportadas en las facturas correspondientes. 5. Capacitacin Ocho plizas contienen el registro de la partida presupuestal nm. 3305 Capacitacin por 790.4 miles de pesos, en cinco plizas por 706.3 miles de pesos la documentacin soporte incluy la lista de asistentes a los cursos, que permite constatar el servicio proporcionado. Las tres plizas restantes por 84.1 miles de pesos correspondieron a reclasificaciones. La factura nm. CC22045 del 9 de septiembre de 2009 expedida por Paraso Perisur, S.A. de C.V., por 91.9 miles de pesos, registrada en la pliza nm. 192 del 12 de octubre de 2009, ampar el seminario de capacitacin para funcionarios de la entidad los das 3 y 4 de septiembre de 2009, para tal propsito se expidi el cheque por 115.0 miles de pesos a nombre del Gerente de Recursos Materiales el 3 de septiembre de 2009, segn consta en el Recibo de Gastos Sujetos a Comprobacin, por lo que el pago no lo realiz a travs de su tesorera. Asimismo, realiz el reembolso de 23.1 miles de pesos el 25 de septiembre de 2009 dentro del periodo establecido en el procedimiento nm. LN-5111-MP-42-PO-19 Procedimiento de Solicitud, Autorizacin y Comprobacin de Gastos; sin embargo, este procedimiento no indica los conceptos de gastos que se deben comprobar ni el monto mximo para autorizarlos. Al respecto, la Gerencia de Administracin inform que mediante el oficio nmero de referencia GODP/2258/2010, el Gerente de Organizacin y Desarrollo de Personal inform que en el procedimiento LN-5111-MP-42-PO-19, se establece en el punto 4 que es responsabilidad de los centros de costos que cuando el monto solicitado sea superior a $50,000.00 (cincuenta mil pesos 00/100 M. N.), la solicitud debe de contar con el visto bueno del Director del Centro de Costo solicitante, situacin que fue observada en la SAP, ya que cuenta con la autorizacin de la Directora de Administracin, as mismo, la documentacin comprobatoria cumple con los requisitos administrativos y fiscales. Adems comunic que proceder a actualizar el Procedimiento de Solicitud, Autorizacin y Comprobacin de Gastos, para incluir lmites mximos para autorizacin de gastos, as como los conceptos que se pueden comprobar. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la LOTENAL comunic que derivado de las polticas establecidas por el proveedor, se requiri que el pago se llevara a cabo de manera completa al inicio del seminario de capacitacin, razn por la cual se gener la solicitud de gastos sujetos a comprobacin a nombre del Gerente de Recursos Materiales y se cubri de manera directa a dicha empresa el monto correspondiente. Asimismo, proporcion copia de los oficios del 31 de diciembre de 2010, mediante los cuales la Direccin de Programacin y Presupuesto de la Subdireccin General de Finanzas y Sistemas y la Gerencia de Control Presupuestal instruyeron a sus reas para que se lleven a cabo las
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acciones necesarias en el mbito de su competencia para actualizar el procedimiento en cuestin. 6. Otros impuestos y derechos De 10 plizas que contienen el registro de la partida presupuestal nm. 3407 Otros impuestos y derechos por 351,819.7 miles de pesos, se constat que cuatro por 132,667.2 miles de pesos correspondieron a pagos realizados a la Tesorera de la Federacin por concepto del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS) de enero, octubre, septiembre y noviembre de 2009. Los 219,152.5 miles de pesos restantes correspondieron a provisiones que se cancelaron al momento de realizar el pago, por lo que el registro se realiz de forma correcta. 7. Patentes, regalas y otros Once plizas contienen el registro de la partida presupuestal nm. 3409 Patentes, regalas y otros por 6,606.7 miles de pesos, dicho importe coincide con el reportado en el soporte documental, que consiste en 16 facturas por los pagos de patentes y regalas por el uso de licencias y reportes de los servicios de soporte tcnico proporcionados. 8. Viticos en el extranjero para servidores pblicos Se revisaron cinco plizas que contienen el registro de la partida presupuestal nm. 3819 Viticos en el extranjero para servidores pblicos por 73.2 miles de pesos, y se comprob que 4 comprobaciones por este concepto debieron entregarse a ms tardar en los 4 das hbiles siguientes contados a partir de la fecha de trmino de la comisin; sin embargo, se presentaron con desfases de 6 a 46 das hbiles; tambin se efectuaron reembolsos por 106.3 miles de pesos con retrasos de 6 a 13 das hbiles. Asimismo, en el numeral 3.13, del apartado VII Viticos, de los lineamientos mencionados se seala que De no cumplir con la comprobacin de los recursos otorgados en los plazos establecidos de acuerdo al punto anterior, se proceder a descontar el monto correspondiente por nmina, en el siguiente pago inmediato, pero no se realiz ningn descuento por parte de la entidad fiscalizada al personal comisionado que no comprob los viticos en el tiempo establecido. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la LOTENAL proporcion copia de los oficios del 31 de diciembre de 2010, mediante los cuales la Direccin de Programacin y Presupuesto de la Subdireccin General de Finanzas y Sistemas y la Gerencia de Control Presupuestal instruyeron a sus reas para que se lleven a cabo las acciones necesarias y se establezcan mecanismos para cumplir con lo dispuesto en el Procedimiento de solicitud y comprobacin de viticos, de manera especial con lo establecido en la poltica 23 relativa a las notificaciones de la Gerencia de Control Presupuestal y Contabilidad. En el numeral 1, del apartado V Comisiones, de los lineamientos mencionados, se establece que Las comisiones en el extranjero debern contar invariablemente con la
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autorizacin por escrito del Director General de la Entidad, al respecto se constat que se contaba con los oficios de autorizacin del Director General, y en un caso estaba autorizado por el Subdirector de General de Finanzas y Sistemas conforme al Manual de Procedimientos de Solicitud y Comprobacin de Viticos con nm. LN-5111-MP-42PO-30, vigente a partir del 30 de marzo de 2010, el cual establece en la poltica 5 que En comisiones en el extranjero, el Titular de la Entidad, as como el Oficial Mayor o su equivalente podrn autorizar las comisiones en el extranjero. Asimismo, en todos los casos las personas comisionadas presentaron su informe de comisin. 9. Liquidaciones Se revisaron 10 plizas que contienen el registro de la partida presupuestal nm. 3905 Liquidaciones por 16,455.2 miles de pesos, las cuales incluyeron la documentacin soporte (hojas de liquidacin, firmas de liberacin, cheque, etc.). Asimismo, se revisaron 20 expedientes de personal que sumaron 5,070.7 miles de pesos, en el caso de 10 liquidaciones por 1,076.2 miles de pesos los empleados tenan una antigedad de 2.5 a 4.5 meses. Al respecto, la entidad fiscalizada inform lo siguiente: 1. Se otorga liquidacin cuando un empleado de confianza es separado sin motivo justificado o renuncie en forma espontnea, se le indemniza con el importe de tres meses de salario mensual integrado con una antigedad de seis meses, y veinte das con antigedad de un ao por cada ao de servicio prestados a la institucin. Es el caso que a partir de 2009 se recibieron diversas renuncias de personas con una antigedad laboral menor a los seis meses antes sealados pidiendo su pago de indemnizacin y en razn de la poltica antes descrita dicho pago result improcedente. No obstante lo anterior, la Lotera recibi sendas quejas presentadas ante la Procuradura Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) por extrabajadores que habiendo tenido menos de seis meses de antigedad en la Lotera haban causado baja por renuncia; por lo que la Subdireccin General Jurdica solicit a la Direccin de Administracin la elaboracin de clculos de indemnizacin constitucional o partes proporcionales de los mismos, para atender dichas quejas. Por lo antes mencionado, esta Gerencia elabor ambos clculos y con los mismos, el apoderado legal de la Lotera se present ante la PROFEDET atendiendo al citatorio de dicha autoridad y celebr convenios en los que reflej un costo-beneficio para la Lotenal, ya que se celebraron actos consensuales sancionados ante dicha autoridad laboral y que fueron favorables a la Lotera. En razn de lo expuesto y a sugerencia del rgano Interno de Control que en la revisin nmero 17/09 seal la conveniencia de ajustar el marco jurdico interno (procedimiento) al reglamento interno de la Lotera mismo que en su artculo 40 prev la obligacin de la institucin a la liquidacin al personal de confianza sin establecer un plazo mnimo de permanencia en el trabajo para tener derecho a percibirla, se
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encuentra en proceso de autorizacin del Comit de Mejora Regulatoria Interna el procedimiento citado suprimiendo la temporalidad de seis meses. Los 10 expedientes restantes correspondieron a empleados con mayor antigedad que sumaron 3,994.5 miles de pesos, a quienes se les otorgaron prstamos personales y al momento de liquidarlos se les descontaron por este concepto 1,313.8 miles de pesos. 10. Gastos referentes a servicios diversos de ayuda a billeteros Se revisaron 11 plizas que contienen el registro de la partida presupuestal nm. 7501 Gastos referentes a servicios diversos de ayuda a billeteros por 40,375.0 miles de pesos, de las cuales, en las plizas 79 y 122 del 12 de mayo y 7 de abril de 2009, se registraron 2,677.3 y 2,658.0 miles de pesos, respectivamente; sin embargo, en el archivo no se contaba con el soporte documental ya que se encontraban en juicio. Al respecto, la entidad fiscalizada proporcion el oficio nm. SSC/086/09 del 1 de diciembre de 2009, mediante el cual la Subgerencia de Seguimientos Civiles inform que por las acciones jurdicas implementadas en contra de diversas personas, por conductas ilcitas que fueron detectadas por el rgano Interno de Control, solicit a la Gerencia de Control Presupuestal y Contabilidad un informe contable debidamente referenciado en el que se acrediten los daos que sufri la institucin, como resultado de los servicios mdicos proporcionados a los hijos de tres servidores pblicos de esta entidad, en el periodo del 2008 al 2009. Al respecto, la entidad fiscalizada inform lo siguiente: 1. El 12 de noviembre del 2009, fue presentada denuncia de hechos en contra de las tres personas, ante la Delegacin de la Procuradura General de la Repblica en el Distrito Federal, misma que fue radicada bajo el nmero de Averiguacin Previa, de la que conoce la Agente del Ministerio Pblico de la Federacin Titular de la Mesa nmero II. 2. La ratificacin de la Averiguacin Previa, se llev a cabo el 8 de diciembre de 2009. 3. Mediante oficio SSC/081/2010, de fecha 9 de marzo del 2010, la Subgerencia de Seguimientos Civiles envi a la Agente del Ministerio Pblico de la Federacin el informe contable con el que se busca acreditar el detrimento patrimonial sufrido por la Lotera Nacional. 4. En fecha 9 de abril del 2010 el Subgerente de Informacin Financiera Fiscal, compareci en compaa del apoderado de la Institucin a ratificar el informe contable rendido el 9 de marzo. 5. Asimismo, el 17 de agosto del 2010, el Agente del Ministerio Pblico requiri el envo de diversa documentacin solicitada por los Peritos en materia de contabilidad. 6. Dicha informacin complementaria consistente en los asientos contables y su respectivo soporte, en los que se aprecia la descripcin, as como el monto que por concepto de servicios mdicos Lotera Nacional erog a favor de los familiares
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denunciados, fueron remitidas el 30 de septiembre y el 18 de noviembre del 2010, a la Agente encargada de la investigacin. 7. A la fecha se encuentra pendiente la emisin del dictamen en materia de contabilidad por parte de los Peritos de la Procuradura General de la Repblica, para proseguir con la integracin de la Averiguacin Previa de referencia. Por otra parte, en la pliza nm. 1279 del 31 de enero de 2009 se registraron 5,179.9 miles de pesos, que correspondieron a cuotas obrero patronales de vendedores ambulantes de billetes de LOTENAL, ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), para el ejercicio 2009, segn consta en el oficio nm. GREAB/1118/09 del 24 de diciembre de 2008 mediante el cual, el Jefe del Departamento de Informtica y Padrn de la Gerencia de Relacin con Expendedores Ambulantes de Billetes, envi al Titular de la Subdelegacin 05, Centro del IMSS, seis copias de Comprobantes de Pago de Cuotas, Aportaciones y Amortizaciones de Crditos, IMSS INFONAVIT, para tal efecto se entreg cheque nominativo nm. 0054155 del 22 de diciembre de 2008 al Jefe del Departamento de Informtica y Padrn, quien pag el 23 de diciembre de 2008, en lugar de realizarlo a travs de la tesorera de la entidad. Adicionalmente, en la pliza nm. 1649 del 31 de diciembre de 2009 se registraron 5,531.6 miles de pesos, de los cuales 5,502.0 miles de pesos correspondieron a cuotas obrero patronales de vendedores ambulantes de billetes de LOTENAL ante el IMSS del 2010, segn consta en el oficio nm. GREAB/1573/09 del 31 de diciembre de 2009 de la Gerencia de Relacin con Expendedores Ambulantes de Billetes, mediante el cual inform al Subgerente de Operacin Presupuestal la comprobacin de la cantidad de 5,520.4 miles de pesos que se le entregaron al Jefe del Departamento de Informtica y Padrn, mediante el cheque nominativo nm. 16382 del 24 de diciembre de 2009 y de la cantidad total con los formatos Comprobante de Validacin de Cuotas, Aportaciones y Amortizaciones de Crditos IMSS INFONAVIT correspondientes al pago de cuotas obrero-patronales de vendedores ambulantes de billetes de lotera ante el IMSS para el ejercicio 2010, comprob 5,502.0 miles de pesos y reembols 18.4 miles de pesos el 31 de diciembre de 2009; sin embargo, LOTENAL debi realizar los pagos a travs de su Tesorera y no depositar los cheques a nombre del Jefe de Departamento de Informtica y Padrn. Al respecto, la entidad inform lo siguiente: Es importante mencionar que el procedimiento que utiliza el IMSS para el pago de cuotas obrero patronales, lo hace a travs del Sistema SUA, que consiste en grabar en disquetes formato 3 1/2 A, an cuando actualmente lo pueden hacer en CD, la informacin contiene lo siguiente: Folio SUA; Versin SUA; el NSS (Nmero de Seguridad Social); Lugar y fecha de pago; Periodo; Ao; Bimestre; Ao; Registro Patronal; RFC; Nombre o razn Social; Domicilio; Poblacin y Municipio; Entidad Receptora; etc.
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Agrega: Los datos del asegurado con nombre completo, Nmero de Seguridad Social, Fecha de Alta e Importe de Cuota a Pagar. Al final expide Cdula de Determinacin de Cuotas con la cantidad total a pagar. Una vez terminada la operacin de referencia, nos proporciona los diskettes para llevarlos a Institucin Bancaria donde se valida mediante SUA. En esa institucin se procesa y emite los 6 Bimestres y el Total. Se paga en la Caja del Banco y nos dan el Comprobante de Validacin de Cuotas, Aportaciones y Amortizaciones de Crditos IMSS-INFONAVIT. Estos documentos sirven para acreditar ante el IMSS que se ha efectuado el pago y ante LOTENAL para comprobacin de Gastos. Es de hacer notar que el IMSS nos da 24 horas para efectuar el citado pago, una vez que nos proporciona los diskettes en comento. Por ese motivo, se anticipa la solicitud de expedicin del Cheque que tiene que salir a nombre de un servidor pblico adscrito a la Gerencia de Relacin con Expendedores Ambulantes de Billetes, considerando que si hay diferencias en cuanto al importe total a pagar, se hace reembolso del remanente ante la Tesorera de la LOTENAL, ya que si se paga de ms al IMSS ya no hay devolucin alguna. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la LOTENAL proporcion copia de la transferencia bancaria del 28 de diciembre de 2010 por 5,087.2 miles de pesos para el pago de la anualidad de las cuotas del IMSS de los billeteros del Distrito Federal correspondiente al ejercicio fiscal de 2011, copia del oficio del 3 de enero de 2011 mediante el cual le solicit al IMSS el Recibo de Comprobacin del Pago de Referencia y copia del oficio del 4 de enero de 2011 con el cual el IMSS le inform que no est en posibilidad de emitir comprobante de pago, toda vez que el ingreso se realiz mediante transferencia bancaria y el comprobante aparece en la lnea de captura que para tales efectos le emite el banco. Adicionalmente, le comunic que se encuentra en posibilidad de expedir nicamente el documento mediante el cual se desglosa el pago de cuotas y aportaciones en las cuentas del IMSS y la AFORE por cada trabajador. Los 29.6 miles de pesos restantes de la pliza nm. 1649 correspondieron a gastos por 14.6 miles de pesos por el evento del da del billetero y 15.0 miles de pesos por la compra de globos para el sorteo Gordito; en este ltimo caso la factura nm. 047 del 27 de noviembre de 2009 se emiti por la cantidad de 17.5 miles de pesos, por lo que se determin que se registraron de menos 2.5 miles de pesos correspondientes al Impuesto al Valor Agregado. Al respecto, la LOTENAL aclar que el cheque expedido por la Tesorera de la LOTENAL fue por $15,000.00. Por lo tanto, la diferencia de $2,250.00 la absorbi el proveedor que emiti la Factura No. 047 en comento. Finalmente, dicha diferencia fue favorable para la LOTENAL.
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11.Prestaciones econmicas distintas de pensiones y jubilaciones Once plizas contienen el registro de la partida presupuestal nm. 7704 Prestaciones econmicas distintas de pensiones y jubilaciones por 21,675.4 miles de pesos, los cuales se encuentran soportados en 11 facturas por concepto de vales, por el mismo importe, y con la nota de recepcin de los servicios; asimismo, se constat que el clculo de la comisin fue correcto. Vase accin(es): 09-0-27100-02-0425-08-002 09-1-06HHQ-02-0425-01-006 09-1-06HHQ-02-0425-06-001 09-9-06HHQ-02-0425-08-005 09-9-06HHQ-02-0425-08-006 09-9-06HHQ-02-0425-08-007 Acciones Recomendaciones 09-0-01100-02-0425-01-001.- Para que la Cmara de Diputados, por conducto de la Comisin de Hacienda y Crdito Pblico, reforme el artculo 2 de la Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, con objeto de indicar que las utilidades que esa entidad debe enterar a la Tesorera de la Federacin para asistencia pblica son las que corresponden al resultado neto del ejercicio, ya que actualmente ese artculo no contempla la mayora de los elementos que intervienen en la determinacin de ese resultado. [Resultado 5] 09-1-06HHQ-02-0425-01-001.- Para que la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica implemente mecanismos de control con el fin de que la presentacin de la informacin en las notas a los estados financieros sea correcta, ya que se observ que en la nota nm. 9 "Enteros a la Tesorera de la Federacin" de los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2009, se inform en forma errnea que los productos por utilidades se enteraron a la Tesorera de la Federacin en 2008, ya que se pagaron en 2009. [Resultado 5] 09-1-06HHQ-02-0425-01-002.- Para que la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica realice las acciones para reformar el artculo 10, prrafo segundo, de su Ley Orgnica, a fin de regularizar la aplicacin del porcentaje de comisin sobre ventas que otorga a los organismos de venta, ya que desde 1995 ha venido aplicando un porcentaje del 12.0%, con base en un acuerdo de su Junta Directiva emitido en ese ao, superior al 10.0% que establece el artculo mencionado. [Resultado 6] 09-1-06HHQ-02-0425-01-003.- Para que la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica implemente mecanismos para fortalecer el proceso de comercializacin de billetes con el fin de cumplir las metas de venta, ya que se observ que en 2009 el monto vendido por 1,478,450.6 miles de pesos fue inferior en 232,803.9 miles de pesos, el 13.6%, respecto de los 1,711,254.5 miles de pesos establecidos como meta para ese ao. [Resultado 7]
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09-1-06HHQ-02-0425-01-004.- Para que la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL) regularice la situacin contractual con Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., a fin de considerar la opcin de que intervengan terceros en la impresin de billetes de lotera, sin comprometer las medidas de seguridad en su emisin que deben ser exclusivas de la LOTENAL, ya que se observ incongruencia entre las actividades que se contrataron y las que se realizaron. [Resultado 8] 09-1-06HHQ-02-0425-01-005.- Para que la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica implemente mecanismos de control para que los contratos sean elaborados de conformidad con el artculo 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, ya que en la clusula vigsima cuarta del contrato nm. 307-08 celebrado con Saludcoop Mxico, S.A. de C.V., el 31 de diciembre de 2008, se especifica por error que los formatos da-02-001 "Pase de ciruga programada y/u hospitalizacin" y da-02-002 "Pase mdico" son los entregables, y conforme a lo informado por esa entidad debe ser el formato F.61-14. [Resultado 9] 09-1-06HHQ-02-0425-01-006.- Para que la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica modifique el procedimiento nm. LN-5111-MP-42-PO-19 "Procedimiento de Solicitud, Autorizacin y Comprobacin de Gastos", con el fin de que se establezcan lmites para el otorgamiento de gastos por comprobar, asimismo, se incluyan los montos mximos y los cargos de los funcionarios que pueden autorizarlos. [Resultado 22] Solicitudes de Aclaracin 09-1-06HHQ-02-0425-03-001.- Para que la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 12.1 miles de pesos, por concepto de intereses moratorios no cobrados al organismo de venta nm. 708, ya que no liquid su crdito por la dotacin de billetes en el plazo establecido y la entidad fiscalizada cobr 18.6 miles de pesos, en tanto que la Auditora Superior de la Federacin calcul 30.7 miles de pesos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 6] 09-1-06HHQ-02-0425-03-002.- Para que la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 3,373.3 miles de pesos, por concepto de 37 facturas pagadas al proveedor Frmacos Especializados, S.A. de C.V., ya que no contaron con los formatos F.61-6.1 y F.61-6.2 que conforman los entregables. [Resultado 10] Pliegos de Observaciones 09-1-06HHQ-02-0425-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica por un monto de 7,694,700.00 pesos (siete millones seiscientos noventa y cuatro mil setecientos pesos 00/100 M.N.), por pago realizado por concepto de adquisicin de 5,919 vacunas del papiloma humano a Frmacos Especializados, S.A. de C.V., al amparo del contrato nm. 297-08 celebrado con esa empresa el 30 de diciembre de 2008; sin embargo, ese concepto no estaba incluido en dicho
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contrato, adems, de las 5,919 vacunas, 1,946 estaban en posesin de la empresa citada, segn consta en el contrato de dacin en pago que formalizaron el 15 de noviembre de 2010. [Resultado 22] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-0-27100-02-0425-08-001.- Ante la Secretara de la Funcin Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos del rgano Interno de Control en la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica que en su gestin no verificaron que el porcentaje de comisin otorgada a los organismos de venta de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica se efectuara con base en el artculo 10, prrafo segundo, de la Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, que establece como mximo el 10.0% de comisin por venta. [Resultado 6] 09-0-27100-02-0425-08-002.- Ante la Secretara de la Funcin Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos del rgano Interno de Control en la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica que en su gestin realizaron la auditora nm. 10/09 "Otorgamiento de Servicio Mdico" que inici el 21 de julio de 2009, mediante la cual revis la compra de 5,919 vacunas del papiloma humano por 7,694.7 miles de pesos y determin que se adquirieron fuera de contrato; sin embargo, no sancionaron el importe total de la adquisicin de las vacunas, ya que slo emitieron la observacin nm. 09-10-03 que contiene dos acciones preventivas para fortalecer los mecanismos de control y dos correctivas, la primera para que la entidad soporte el destino de 555 vacunas, justifique la aplicacin de 64 vacunas a personas fuera de censo y de 108 vacunas aplicadas a personas cuya filiacin no se pudo identificar en el Sistema Integral de Recursos Humanos, por lo cual elaborara el informe por presunta responsabilidad. De la segunda accin correctiva solicit a la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica elaborar un anlisis Costo/Beneficio para determinar cmo se aprovecharan las 2,246 vacunas que tiene en su poder el proveedor. [Resultado 22] 09-9-06HHQ-02-0425-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no verificaron que el formato F.22-48 "Recibo oficial de liquidacin para expendedores oficiales" fuera elaborado por los organismos de venta conforme a las indicaciones de llenado de dicho formato, ya que de 88 recibos revisados se observ que en 84 omitieron algn dato o lo requisitaron errneamente. [Resultado 6] 09-9-06HHQ-02-0425-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin otorgaron el 12.0% de comisin a los organismos de venta de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, ya que el artculo 10, prrafo segundo, de la Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, establece como mximo el 10.0% de comisin por venta. [Resultado 6]
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09-9-06HHQ-02-0425-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no previeron en el contrato nm. 103-09, de fecha 11 de noviembre de 2009, celebrado con Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V., la posibilidad de utilizar la maquinaria de terceros para la impresin de billetes de lotera, ya que se observ que intervino Galas de Mxico, S.A. de C.V., situacin que de acuerdo con lo informado por la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica repercuti en las mejores condiciones econmicas para la entidad, sin embargo esa situacin no fue contemplada en el contrato, ya que estipula que el prestador de servicios cuenta con el personal y maquinaria necesarios para cumplir cabalmente con los servicios y se obliga a desempearse en todo tiempo con su propio personal, medios y materiales. [Resultado 8] 09-9-06HHQ-02-0425-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin celebraron el contrato abierto nm. 309-08 con Mala Idea de Mxico, S.A. de C.V., el 31 de diciembre de 2008, con vigencia al 31 de diciembre de 2009, sin incluir de forma expresa los precios unitarios ni las caractersticas de los entregables. [Resultado 15] 09-9-06HHQ-02-0425-08-005.- Ante el rgano Interno de Control en la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin presentaron sus comprobaciones de viticos por 179.5 miles de pesos con desfases de 6 a 46 das hbiles, as como reembolsos con retrasos de 6 a 13 das hbiles. [Resultado 22] 09-9-06HHQ-02-0425-08-006.- Ante el rgano Interno de Control en la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no descontaron 179.5 miles de pesos va nmina, a los funcionarios que no presentaron sus comprobaciones de viticos a tiempo. [Resultado 22] 09-9-06HHQ-02-0425-08-007.- Ante el rgano Interno de Control en la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin expidieron tres cheques nominativos a nombre de tres empleados por 115.0, 5,179.9 y 5,531.6 miles de pesos, el primero para pagar cursos de capacitacin y los otros dos para cubrir pagos de cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social de los ejercicios de 2009 y 2010. [Resultado 22] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 7,706.8 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables.
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Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 14 observacin(es), de las cuales 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 8 restante(s) gener(aron): 7 Recomendacin(es), 2 Solicitud(es) de Aclaracin, 1 Pliego(s) de Observaciones y 9 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la captacin de ingresos y la erogacin de recursos. Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. Verificar la aprobacin de los calendarios y estructura de premios de los sorteos, correspondientes al ejercicio de 2009. Analizar la integracin de la emisin y distribucin de los billetes, as como su devolucin. Constatar el registro contable de la venta de billetes y de los gastos de operacin y su presentacin en Cuenta Pblica. Comprobar que el pago de premios se autoriz por los montos del premio ofrecido, que se retuvo el impuesto correspondiente y que los billetes pagados no estaban caducos ni duplicados. Comprobar que los ingresos netos determinados se enteraron a la Tesorera de la Federacin para el cumplimiento de su destino especfico. Verificar el cobro de las dotaciones de billetes asignadas a los organismos de venta. Verificar que la entidad fiscalizada cumpli con los indicadores para la venta de billetes. Verificar los procesos de contratacin, administracin y pago de los contratos de adquisiciones de bienes y servicios. Comprobar que los gastos de operacin contaron con la documentacin justificativa y comprobatoria.
5. 6. 7. 8. 9.
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reas Revisadas Las direcciones de Programacin y Presupuesto y de Informtica de la Subdireccin General de Finanzas y Sistemas; as como las direcciones de Comercializacin y de Mercadotecnia y Publicidad adscritas a la Subdireccin General de Comercializacin y de Servicios de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: Art. 134. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 1, Par. 2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 8, Frac. I; Art. 68, Par. 1. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Art. 42, Par. 1; Art. 44; Art. 49, Frac. VI; Art. 54. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Art. 45. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Art. 10; Art. 60. Ley de Planeacin: Art. 17, Frac. VI. Ley del Impuesto Sobre la Renta: Art. 31, Frac. III. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Orgnica de la Lotera Nacional para la Asistencia Pblica, Art. 2; Art. 10, Par. 2; Manual de Procedimientos de la Gerencia de Tesorera, numerales 3, 5, 6, 7, 8 y 9, formato F.22-48 "Recibo oficial de liquidacin para expendedores oficiales", poltica 1; Manual de Operacin para Cobro de Billetes de Lotera Nacional, numeral 15; Reglamento Interior de la Secretara de la Funcin Pblica, Art. 79, Frac. VIII, Frac. IX, Frac. XI, Art 82, Par. 1, Par, 3; Contrato nm. 103-09, Apartado "Declaraciones del proveedor"; Contrato nm. 297-08, clusula vigsima sptima "Modificaciones al contrato"; Lineamientos Internos en Materia de Comisiones, Viticos Nacionales e Internacionales y Pasajes, Apartado VII "Viticos", numerales 3.11, 3.12 y 3.13. Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Cumplimiento de Disposiciones Legales.
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Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.
Vase anexo nm. 2009_0425_DGAFFA
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2009 Lotería Nacional para La Asistencia Pública - Ingresos y Egresos

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

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FUENTE: Reportes de la distribucin de billetes de 2009, de la Subdireccin General de Comercializacin y de Servicios.

Devolucin Billetes Importe

25,452.6 46,547.4 72,000.0

23,967.8 33,292.4 57,260.2

14,380.7 19,975.4 34,356.1

56.5 42.9 47.7

16,203.2 31,796.8 48,000.0 120,000.0

12,780.7 16,797.2 29,577.9 86,838.1

5,112.3 6,718.9 11,831.2 46,187.3

31.6 21.1 24.6 36.2

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Sekuworks de Mxico, S.A. de C.V.

Elaboracin de enteros o billetes de lotera. 17,500.0 17,500.0 17,491.5 AD

Saludcoop Mxico, S.A. de C.V.

Frmacos Especializados, S.A. de C.V.

Digna, S.A. de C.V.

Mara Teresa Snchez Vzquez

Invitacin a cuando menos tres personas

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