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II.6.3.1.1. Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. Prstamo para Polticas de Desarrollo Econmico en Respuesta a la Crisis Mundial Auditora Especial: 09-2-06HJO-06-0292

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que las acciones realizadas en el proceso de negociacin y administracin del Prstamo para Polticas de Desarrollo Econmico en Respuesta a la Crisis Mundial, convenido con el Banco Mundial, se ajustaron a la legislacin y normativa. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 19,046,196.7 miles de pesos 19,046,196.7 miles de pesos 100.0 %

La revisin comprende el 100% de los recursos contratados con el Prstamo para Polticas de Desarrollo Econmico en Respuesta a la Crisis Mundial (Prstamo), un monto de 1,503,750.0 miles de dlares estadounidenses, que al tipo de cambio de la fecha de contratacin (12.6658 pesos por dlar), 3 de diciembre de 2009, equivali a 19,046,196.8 miles de pesos. Se revisaron los procedimientos relativos a la actuacin como agente financiero del Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. (BANSEFI) en relacin con el Prstamo. Antecedentes Los resultados de este informe forman parte de una revisin horizontal al proceso de negociacin, autorizacin, contratacin, administracin y aplicacin de los recursos del Prstamo que se presenta en la auditora nm. 291 a la SHCP. Resultados 1. Evaluacin del Diseo del Sistema de Control Interno El BANSEFI tiene diseado un sistema de control interno que ofrece una seguridad razonable para desempear las facultades de agente financiero, relativas a la

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negociacin, contratacin o aplicacin de recursos provenientes de prstamos con Organismos Financieros Internacionales (OFI). 2. Designacin de Agente Financiero Se comprob que el 16 de diciembre de 2009 la SHCP firm el Contrato de Mandato y Ejecucin del Proyecto con el BANSEFI, para efecto de que este ltimo, se hiciera cargo de la administracin del Prstamo, y fungiera como agente financiero del Gobierno Federal. 3. Opinin Legal Se constat que el BANSEFI envo al Banco Mundial la Opinin Legal convenida en la que se evidenci que dicha institucin de banca de desarrollo cuenta con personalidad jurdica y patrimonio propios, teniendo dentro de su objeto la facultad para ser Agente Financiero del Gobierno Federal en lo relativo a la negociacin, contratacin y manejo de crditos del exterior, por lo que se consider que el BANSEFI estaba legalmente facultado para dar cumplimiento al Contrato de Mandato y Ejecucin del Proyecto. 4. Pago de intereses del Prstamo y comisin del agente financiero Durante el ejercicio fiscal de 2009 no se realizaron pagos de intereses al Banco Mundial, debido a que el Contrato de Prstamo nm. 7814-MX se suscribi el 3 de diciembre de 2009, y de acuerdo con los trminos pactados, el primer pago se realizara en mayo de 2010. Por tanto, tampoco se realizaron pagos por concepto de comisiones por parte de SHCP al BANSEFI. Se verific que en el ejercicio fiscal de 2010 el BANSEFI solicit los recursos a la SHCP para el pago de los intereses al Banco Mundial, aplicando la tasa pactada en el contrato (LIBOR ms un margen variable). 5. Informes del Agente Financiero Se comprob que el BANSEFI entreg a la SHCP el Informe de Seguimiento nm.1 sobre las amortizaciones y pagos de intereses y comisiones del Prstamo para el Desarrollo de Polticas Econmicas en Respuesta a la Crisis Mundial, correspondiente al mes de diciembre de 2009; y se observ que el citado informe se entreg con un retraso de 22 das naturales en relacin al trmino convenido con la SHCP, que fue de 10 das naturales posteriores al cierre del mes que se informa. Vase accin(es): 09-2-06HJO-06-0292-01-001 6. Comisin de Apertura Se verific que el Banco Mundial descont el monto convenido correspondiente a la comisin de apertura equivalente al 0.25% del total del Prstamo inmediatamente despus de que ste fuera declarado en efectividad, y el BANSEFI comunic el cobro de la referida comisin a la SHCP el 21 de diciembre de 2009, un da hbil despus.

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Acciones Recomendaciones 09-2-06HJO-06-0292-01-001.- Para que el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C., enve los informes mensuales sobre las amortizaciones, pagos, de intereses y comisiones a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, dentro del plazo convenido en el Contrato de Mandato y de Ejecucin de Proyecto que al efecto celebren, en el ejercicio de sus funciones de agente financiero para la administracin de prstamos con organismos financieros internacionales. [Resultado 5] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 1 observacin(es) que gener(aron): 1 Recomendacin(es). Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C., cumpli con las disposiciones normativas aplicables en el ejercicio de la funcin de agente financiero del Gobierno Federal, en relacin con la administracin del Prstamo para Polticas de Desarrollo en Respuesta a la Crisis Mundial, excepto por el resultado con observacin que se precisa en el apartado correspondiente de este informe, el cual se refiere principalmente al retraso en la entrega del Informe de Seguimiento nm.1 sobre el Prstamo para el Desarrollo de Polticas Econmicas en Respuesta a la Crisis Mundial correspondiente al mes de diciembre de 2009.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Comprobar que el BANSEFI, en su carcter de Agente Financiero del Gobierno Federal, realiz la supervisin de los trabajos de ejecucin de las acciones asociadas al Prstamo, conforme a los trminos pactados con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP).

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reas Revisadas Subdireccin de Financiamiento Internacional del BANSEFI Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Contrato de Mandato y de Ejecucin de Proyecto, clusula 2, numeral 9.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Con motivo de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (Preconfronta) celebrada el 5 de octubre de 2010, mediante los oficios nms. DGABI/114/2010 y DCI/278/2010, la Direccin General Adjunta de Banca Institucional y la Direccin de Contralora Interna, respectivamente, del BANSEFI, el 14 de octubre de 2010 comunicaron lo siguiente: () Observacin nm. 2 El informe de seguimiento No. 1 se envi 20 das tarde por causas ajenas a la Institucin, debido a que parte de la informacin que se incluye en dicho reporte no estuvo disponible con la debida oportunidad en la pgina web del Banco Mundial. Entre las causas ajenas a la

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Institucin que originaron dicha situacin fue que el desembolso se realiz el 28 de diciembre de 2009. La tasa de inters que el Banco Mundial publica en su pgina web no estuvo disponible en tiempo, debido a que se debe publicar posterior al primer desembolso (28 de diciembre de 2009), sin embargo, no existe el compromiso por parte del Banco Mundial de hacerlo en los primeros 10 das del mes, ya que, ste es un compromiso del Contrato de Mandato que suscriben la SHCP y BANSEFI. No obstante lo anterior, se tomarn las medidas necesarias para obtener informacin necesaria en tiempo por vas alternas, a fin de hacer la entrega de los reportes en tiempo y forma, tal como se establezca en el Mandato correspondiente. Con base en la serie de puntos expuestos, se solicita se tenga por contestado dentro del plazo otorgado para esos efectos el nmero de Acta 002/CP2009 de fecha 05 de octubre de 2010, y por expresadas las manifestaciones de BANSEFI conforme a derecho corresponde en el presente oficio, y que a su vez se consideren las medidas que se han implementado y/o que se implementaran con el firme propsito de subsanar las observaciones formuladas en su acta de referencia.