Funciones de Gobierno

II.6.15.1.1. Nacional Financiera, S.N.C. Fideicomiso de Contragaranta para el Financiamiento Empresarial Auditora Especial: 09-2-06HIU-06-0239

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para comprobar que los recursos destinados al Fideicomiso de Contragaranta para el Financiamiento Empresarial, para otorgar apoyo a las empresas pequeas y medianas, se ajustaron a la legislacin y normativa aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 3,590,967.2 miles de pesos 1,899,673.7 miles de pesos 52.9 %

El universo est integrado por las aportaciones recibidas por el Fideicomiso de Contragaranta para el Financiamiento Empresarial (Fideicomiso de Contragaranta), correspondientes a recursos fiscales de 2009, por 3,590,967.2 miles de pesos, integrados por: 1,899,673.7 miles de pesos (52.9%) provenientes de la Secretara de Economa (SE); 1,450,000.0 miles de pesos (40.4%), de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP); 236,293.5 miles de pesos (6.6%), de la Secretara de Energa, y 5,000.0 miles de pesos (0.1%), del estado de Yucatn. La muestra se compone por las aportaciones realizadas al Fideicomiso de Contragaranta por 1,899,673.7 miles de pesos, aportados por la SE: 1,099,673.7 miles de pesos que correspondieron al 20.0% del presupuesto del gasto de capital autorizado al Fondo de Apoyo para la Micro, Pequea y Mediana Empresa (Fondo PYME), de conformidad con el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009 (PEF 2009), y de 800,000.0 miles de pesos solicitados por Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), para apoyar a las Micro, Pequeas y Medianas Empresas (MIPYMES). Adems, se revis el destino de las aportaciones de la SE; las garantas pagadas y recuperadas; los rendimientos generados por las inversiones; el seguimiento efectuado por la SE a la gestin de NAFIN como fiduciaria del Fideicomiso de Contragaranta; los resultados de las aportaciones, y los crditos garantizados.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Antecedentes Con la crisis financiera de 1994-1995, el sistema bancario dej de ofrecer crdito a las empresas y redujo drsticamente el monto de financiamiento del sector productivo. Como consecuencia, las MIPYMES enfrentaron situaciones adversas para financiar su produccin y reestructurar las deudas con el sector bancario. Como respuesta, el Estado puso en marcha el Acuerdo de Apoyo Financiero y Fomento a la Micro, Pequea y Mediana Empresa (FOPYME), el cual efectuaba descuentos en las tasas de inters y facilitaba el otorgamiento de nuevos crditos por parte de la banca comercial a las MIPYMES. Para alcanzar los objetivos de la poltica de desarrollo empresarial, en el periodo 2001-2004 se crearon diversos fondos: Fondo de Apoyo a la Micro, Pequea y Mediana Empresa (FAMPYME); Fondo de Fomento a la Integracin de Cadenas productivas (FIDECAP); Programa Fondo de Apoyo para la Micro Pequea y Mediana Empresa (Fondo PYME), y Fondo de Apoyo para el Acceso al Financiamiento de las Micro, Pequeas y Medianas Empresas (FOAFI). Este ltimo, encargado de financiar a las MIPYMES mediante esquemas de garantas, provoc que, mediante la conformacin del Sistema Nacional de Garantas, los bancos comerciales tuvieran mayor certeza en sus recursos y que el proceso de financiamiento a las empresas fuera ms fcil. En este contexto, NAFIN dise el programa de garantas con el objetivo de facilitar el acceso al crdito a las MIPYMES en condiciones competitivas, para financiar sus inversiones en activos fijos y capital de trabajo, as como flexibilizar y reducir los requerimientos de garantas de los intermediarios financieros. El programa se dise con dos modalidades: Garanta automtica NAFIN participa en el riesgo crediticio de los financiamientos otorgados por los intermediarios financieros que renan las caractersticas de los productos previamente validados e incorporados por esta institucin. En caso de incumplimiento por parte de las Pequeas y Medianas Empresas (PYMES) se cubre al intermediario el porcentaje acordado respecto del saldo del crdito fallido. Una vez realizado el desembolso por parte de NAFIN, el intermediario est obligado a realizar las gestiones legales necesarias para la recuperacin del crdito y reembolsar a NAFIN las cantidades recuperadas en la misma proporcin con la que particip en el riesgo. Garanta PYMES / asignacin de recursos Conjuntamente con la SE, dependencia que aporta los recursos a este programa, se desarroll un nuevo esquema de cobertura de prdida esperada, donde el o los bancos participantes a los que se asignaron recursos a primeras prdidas, otorgan los crditos de conformidad con las caractersticas del producto seleccionado, y asumen el compromiso de otorgar el volumen de crdito establecido, en funcin de la prdida esperada. En caso de incumplimiento, se cubrira al banco el 100.0% del saldo del crdito fallido, con los recursos aportados, hasta que stos se agotaran. Una vez que sucediera lo anterior (se alcanza la prdida esperada) el banco asume la totalidad del riesgo.

Funciones de Gobierno

Con la finalidad de garantizar total o parcialmente las garantas otorgadas por las instituciones de banca de desarrollo o sus fideicomisos mediante un esquema de primeras prdidas, se constituyeron los fideicomisos de contragaranta. Los recursos aportados al fideicomiso de contragaranta se invierten en contratos individuales, debido a que, en su mayora, corresponden a asignaciones presupuestales, esto es, aportaciones de la SE que deben tener un control en su administracin y ejercicio. Dichas aportaciones son para contragarantizar proyectos, con metas especficas establecidas en una cdula de apoyo autorizada por los rganos de decisin de la SE, y formalizada mediante un convenio de colaboracin. El 21 de noviembre de 2001, la SE y NAFIN firmaron un Convenio de Colaboracin mediante el cual la SE le canaliz 20,000.0 miles de pesos, para garantizar los financiamientos a las MIPYMES proveedoras del sector pblico. Con el contrato de fideicomiso firmado el 20 de diciembre de 2001, se cre el Fideicomiso que Respalda el Programa de Financiamiento a Pedidos para Proveedores del Sector Pblico en Cadenas Productivas, con la finalidad de constituir un mecanismo de apoyo financiero para el referido programa, y dirigido a las MIPYMES del pas. La Direccin General Adjunta de Desarrollo de Negocios y la Direccin Fiduciaria, ambas de NAFIN, fungieron como fideicomitente y fiduciaria, respectivamente. El 18 de octubre de 2002, mediante convenio modificatorio al contrato de fideicomiso, se cambi su denominacin a Fideicomiso para la Participacin en el Riesgo para el Financiamiento a Micro, Pequeas y Medianas Empresas, as como para Emprendedores; y se agreg como fin promover, apoyar y complementar fondos de garanta conforme a las reglas de operacin establecidas por el Comit Tcnico. El 27 de febrero de 2004, se public en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el Acuerdo por el que se establecen las Reglas de Operacin para el Otorgamiento de apoyos del Fondo de Apoyo para la Micro, Pequea y Mediana Empresa (Fondo PYME), el cual es producto de la consolidacin de diversos fondos de apoyo a las MIPYMES, que incluan aspectos comunes o similares en cuanto a sus objetivos especficos, la cobertura y fines, la poblacin objetivo y las lneas de apoyo, que eventualmente ocasion que se viera disminuido el impacto de su operacin y se presentaran dificultades en el otorgamiento de apoyos. El Fondo PYME tiene como objetivo promover el desarrollo econmico nacional, mediante el otorgamiento de apoyos a proyectos que fomenten la creacin, desarrollo, consolidacin, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeas y medianas empresas, [] as como a aquellos que promuevan la inversin productiva que permita generar ms y mejores empleos, ms y mejores micro, pequeas y medianas empresas. El 9 de marzo de 2004 se efectu el segundo convenio modificatorio al contrato de fideicomiso, con el cual cambi su denominacin para constituirse como Fideicomiso de Contragaranta para el Financiamiento Empresarial, y cuya finalidad sera otorgar apoyos a las empresas, especialmente a las micro, pequeas y medianas, as como a personas fsicas con actividad empresarial del pas; el 25 de marzo de este ao, el Comit Tcnico aprob las

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

reglas de operacin de dicho fideicomiso, en las que se sealan el objeto del fideicomiso, las aportaciones, los sujetos de apoyo, las modalidades de participacin, los proyectos por apoyar, los criterios de elegibilidad, las comisiones y la mecnica de operacin y seguimiento. El 23 de abril de 2007, por medio del tercer convenio modificatorio al contrato de fideicomiso, se convino el uso de Internet y del sistema denominado Fiduciario en Lnea, y se estableci la obligacin de transparentar y rendir cuentas sobre el manejo de los recursos pblicos federales aportados al fideicomiso.

El 30 de mayo de 2008, se formaliz el cuarto convenio modificatorio al contrato de fideicomiso, en el cual se convino reformar de manera integral el contrato de fideicomiso para incluir en un solo documento el contrato de fideicomiso y sus convenios modificatorios (). En 2009, el Fideicomiso de Contragaranta fue registrado en el sistema de control y transparencia de fideicomisos de la SHCP; recibe recursos presupuestales de la SE mediante el Fondo PYME y est constituido por NAFIN, como fideicomitente y fiduciaria. En el PEF 2009, se dispuso que al menos el 30.0% de los recursos aprobados para el Fondo PYME, se afectaran por la SHCP para la constitucin del Fideicomiso Mxico Emprende (FME) que estara a cargo de la SE, el cual fue constituido el 6 de febrero de 2009, con la celebracin del Contrato de Fideicomiso, entre la SHCP como Fideicomitente, y el Banco Nacional del Ejrcito, Fuerza Area y Armada, S.N.C. (BANJERCITO) como fiduciaria, con la participacin de la SE. El FME tendra como fines que el fiduciario administre y entregue los recursos que integran el patrimonio del fideicomiso por medio de la Banca de Desarrollo, () para: a) desarrollar e instrumentar programas que tengan como propsito que las EMPRESAS tengan acceso al financiamiento en condiciones competitivas, y b) apoyo en el otorgamiento de garantas para las mismas, lo que permitir a las EMPRESAS acceder a financiamientos en mejores condiciones. (). Lo anterior, de acuerdo con las reglas de operacin que, en su caso, autorice el Comit Tcnico y dems disposiciones aplicables. De conformidad con el PEF 2009, una vez que el FME recibiera los recursos del Fondo PYME, tendra la obligacin de transferir al Fideicomiso de Contragaranta, al menos el 20.0% de los recursos aprobados para el Fondo PYME, para el cumplimiento de sus fines. Los estados financieros del Fideicomiso de Contragaranta reportaron que el fideicomiso cerr el ejercicio fiscal de 2008 con una disponibilidad de 4,893,817.0 miles de pesos y, al 31 de diciembre de 2009, registr una disponibilidad de 7,506,118.9 miles de pesos, como se muestra en el anlisis siguiente:

Funciones de Gobierno FIDEICOMISO DE CONTRAGARANTA, EJERCICIO FISCAL 2009 (Miles de pesos)

Concepto I m p o r t e Parcial Saldo al 31 de diciembre de 2008 Ingresos: Aportaciones Rendimientos1/ Garantas recuperadas Otros ingresos2/ Egresos: Garantas pagadas Saldo al 31 de diciembre de 2009
FUENTE: 1/ 2/

Total 4,893,817.0

3,995,642.5 300,049.5 294,701.9 59,020.1 4,649,414.0

2,037,112.1 7,506,118.9

NAFIN, estados financieros al 31 de diciembre de 2008 y 2009; y oficio del 15 de octubre de 2010. Intereses generados por inversin. Resultados de valuacin, otros beneficios y recuperaciones.

Durante el ejercicio fiscal de 2009, la disponibilidad del Fideicomiso de Contragaranta se afect por aportaciones provenientes de terceras personas pblicas y privadas, correspondientes a recursos fiscales de 2008 y de 2009, las cuales generaron rendimientos provenientes de intereses ganados por inversiones en valores, as como por resultados de valuacin de cartera. Adems, el fideicomiso report salidas por concepto de pago de garantas, de las cuales recibi recuperaciones. El total de las aportaciones recibidas por el Fideicomiso de Contragaranta, por 3,995,642.5 miles de pesos, se distribuyeron para garantizar programas de cuatro dependencias, una entidad federativa y cuatro universidades privadas, como se muestra en el cuadro siguiente:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 APORTACIONES PBLICAS Y PRIVADAS RECIBIDAS POR EL FIDEICOMISO DE CONTRAGARANTA, 2009 (Miles de pesos)
Aportante Recursos pblicos Recursos fiscales 2008 Secretara de Economa Importe 3,994,155.2 403,188.0 386,500.0 350,000.0 36,500.0 Participacin % 99.9 10.1 95.9 Esquema de Garanta PYME Esquema Emergente y de Reactivacin Econmica en los Estados de Veracruz, Chihuahua y Sonora 4.1 Fondo para el Desarrollo de la Marina Mercante Mexicana (FONDEMAR) Programas garantizados

Secretara de Comunicaciones y Transportes Recursos fiscales 2009 Secretara de Economa Secretara de Hacienda y Crdito Pblico

16,688.0

3,590,967.2 1,899,673.7 1,450,000.0 1,350,000.0

89.9 52.9 40.4 Programa de Apoyo para la Reactivacin Econmica de Empresas derivado de la Contingencia Epidemiolgica Programa de Apoyo a Proveedores Pemex 6.6 Programa de Sustitucin de Electrodomsticos para el Ahorro de energa. Esquema para Renovacin de Taxis Programa Nacional de Financiamiento a la Educacin Superior Fideicomiso Mxico Emprende (FME)

100,000.0 Secretara de Energa 236,293.5

Estado de Yucatn Recursos privados (Universidades) Claustro de Sor Juana Justo Sierra Universidad Latina Internacional de Filosofa Total aportaciones FUENTE:

5,000.0 1,487.3 587.3 500.0 200.0 200.0 3,995,642.5

0.1 0.1 39.5 33.7 13.4 13.4 100.0

Actas de las sesiones ordinarias y extraordinarias del Comit Tcnico de 2009; convenios de colaboracin y recibos de caja emitidos por NAFIN.

Funciones de Gobierno

Del cuadro se desprende que de las aportaciones por 3,995,642.5 miles de pesos, recibidas por el Fideicomiso de Contragaranta, 3,994,155.2 miles de pesos (99.9%) correspondieron a recursos pblicos: 403,188.0 miles de pesos (10.1%) de recursos fiscales de 2008 y 3,590,967.2 miles de pesos (89.9%), de 2009; y 1,487.3 miles de pesos (0.1%) a recursos privados. Como alcance de la presente revisin, se eligieron los recursos fiscales correspondientes a 2009, aportados por la SE al Fideicomiso de Contragaranta por 1,899,673.7 miles de pesos, que representan el 52.9% de los 3,590,967.2 miles de pesos del total de aportaciones recibidas por el fideicomiso en ese ao. Resultados 1. Evaluacin del diseo del sistema de control interno en NAFIN Se comprob que las reas encargadas de la supervisin de las operaciones del Fideicomiso de Contragaranta, por parte de NAFIN, tienen diseado un sistema de control interno razonable para la ejecucin de sus actividades. 2. Aportacin de la SE recibida por NAFIN para el Fideicomiso de Contragaranta Se verific que NAFIN, como fideicomitente y fiduciaria del Fideicomiso de Contragaranta, recibi la aportacin de 1,099,673.7 miles de pesos de la SE, sealada en el PEF 2009, la cual fue aprobada por el Comit Tcnico del fideicomiso, formalizada mediante recibo, registrada en su contabilidad, y depositada en un contrato de inversin especfico. 3. Aportacin adicional de la SE recibida por NAFIN para el Fideicomiso de Contragaranta Se comprob que NAFIN recibi de la SE una aportacin por 800,000.0 miles de pesos para el Fideicomiso de Contragaranta, para apoyar el programa de garantas del FME, mediante dos ministraciones por 550,000.0 y 250,000.0 miles de pesos. Dicha aportacin fue aprobada por el Comit Tcnico del fideicomiso, formalizada mediante convenio de colaboracin y con los recibos expedidos por NAFIN; registrada en su contabilidad, y los recursos se invirtieron en un contrato especfico de NAFIN. 4. Destino de las aportaciones de la SE para el apoyo a las MIPYMES Se constat que el Fideicomiso de Contragaranta distribuy los 1,899,673.7 miles de pesos aportados por la SE en el ejercicio fiscal de 2009, en seis portafolios de inversin, para cubrir los posibles incumplimientos de pago de financiamientos otorgados en programas especficos, de la forma siguiente: 501,000.0 miles de pesos para el primer proceso de seleccin de productos PYME 2009; 250,000.0 miles de pesos para el segundo proceso de seleccin de productos PYME 2009; 80,000.0 miles de pesos para el portafolio sectorial del Programa de Financiamiento de Contratos a Proveedores del Gobierno Federal; 959,673.7 miles de pesos del portafolio empresarial; 39,000.0 miles de pesos para el portafolio sectorial para el Programa de Apoyo a la Industria de la

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Masa y la Tortilla; y 70,000.0 miles de pesos, para el portafolio de primer piso Lneas de Descuento IFBN. Lo anterior qued asentado en el Reglamento Operativo del FME, en el que tambin se estableci, para cada portafolio, el monto de cartera de los crditos garantizados; los porcentajes de participacin en el riesgo, y los nmeros de contratos especficos para la inversin de los recursos, lo cual se comprob que realiz NAFIN, en la propia entidad, para facilitar su administracin y ejercicio. 5. Garantas pagadas por el Fideicomiso de Contragaranta con las aportaciones de la SE Se comprob que del total de los recursos por 1,899,673.7 miles de pesos aportados por la SE al Fideicomiso de Contragaranta en el ejercicio fiscal de 2009, NAFIN ejerci 245,455.5 miles de pesos, que representaron el 12.9% de los recursos reservados para contragaranta, para cubrir los incumplimientos de pago de financiamientos integrados por: 13,814.4 miles de pesos del portafolio del primer proceso de seleccin de productos PYME 2009, y 231,641.1 miles de pesos del portafolio empresarial, programas especficos establecidos en el Programa Operativo del FME. 6. Garantas recuperadas por el Fideicomiso de Contragaranta de las aportaciones de la SE Se comprob que de los 245,455.5 miles de pesos pagados por el Fideicomiso de Contragaranta en el ejercicio fiscal de 2009, por los incumplimientos de pago de financiamientos otorgados mediante los programas especficos sealados en el Reglamento Operativo del FME, se recuperaron 14,294.5 miles de pesos, lo que signific el 5.8% del monto total pagado por garantas integrada por: 13.4 miles de pesos del portafolio del primer proceso de seleccin de productos PYME 2009, y 14,281.0 miles de peso del portafolio empresarial. 7. Rendimientos generados por la inversin de las aportaciones de la SE Se comprob que las aportaciones recibidas por el Fideicomiso de Contragaranta en el ejercicio fiscal de 2009, por parte de la SE por 1,899,673.7 miles de pesos, que no fueron reclamadas por pago de garantas, fueron invertidas a plazo en ocho contratos y generaron rendimientos por 52,332.3 miles de pesos, los cuales se integraron en el patrimonio fideicomitido. 8. Gestin de NAFIN de los recursos aportados por la SE Se comprob que NAFIN report a la SE la aplicacin de los recursos que aport al Fideicomiso de Contragaranta en el ejercicio fiscal de 2009, mediante el Formato de Reporte: Balance Financiero, el cual seala 1,899,673.7 miles de pesos de total de aportaciones; 245,455.5 miles de pesos de recursos ejercidos por pago de garantas; 14,294.5 miles de pesos de recuperaciones, y 52,332.3 miles de pesos de intereses generados por inversin a plazo de los recursos lquidos.

Funciones de Gobierno

9.

Empresas apoyadas y crditos garantizados en 2009 con las aportaciones de la SE Se constat que NAFIN le inform a la SE que con su aportacin de 1,899,673.7 miles de pesos, el Fideicomiso de Contragaranta apoy a 51,963 empresas, a las que se les garantizaron 106,729 crditos por un monto de 84,081,895.4 miles de pesos.

10. Disponibilidad de los recursos del fideicomiso Se comprob que los 1,899,673.7 miles de pesos aportados por la SE al Fideicomiso de Contragaranta fueron invertidos a plazo, en los cuales, durante el ejercicio fiscal de 2009, se registraron retiros de efectivo por 245,455.5 miles de pesos, correspondientes a garantas pagadas; se efectuaron depsitos de efectivo por 14,294.5 miles de pesos, de recuperaciones de garantas; y se afectaron 90.3 miles de pesos, de quebrantos. La inversin de los fondos lquidos derivados de estas operaciones generaron intereses por 52,332.3 miles de pesos, los cuales se integraron en el patrimonio del fideicomiso, que dio como resultado una disponibilidad de 1,720,754.7 miles de pesos al cierre del ejercicio fiscal de 2009, lo que represent un ejercicio neto, de los recursos aportados por la SE, de 178,828.7 miles de pesos, que equivalen al 9.4% del total aportado. El fideicomiso cerr el ejercicio fiscal de 2008 con una disponibilidad de 4,893,817.0 miles de pesos y, al 31 de diciembre de 2009, registr una disponibilidad de 7,506,118.9 miles de pesos, lo que represent un aumento del 53.4% por un monto de 2,612,301.9 miles de pesos. En opinin de la ASF, se debe evaluar la conveniencia de realizar estudios actuariales para determinar o confirmar el monto de la suficiencia de los recursos, a efecto de que el Fideicomiso de Contragaranta, en cumplimiento de sus fines, responda a los compromisos asumidos. Vase accin(es): 09-2-06HIU-06-0239-01-001 Acciones Recomendaciones 09-2-06HIU-06-0239-01-001.- Para que Nacional Financiera, S.N.C., como fiduciaria del Fideicomiso de Contragaranta y miembro de su Comit Tcnico, evale la conveniencia de realizar estudios actuariales para determinar o confirmar el monto de la suficiencia de los recursos, a efecto de que el Fideicomiso de Contragaranta, en cumplimiento de sus fines, responda a los compromisos asumidos. [Resultado 10] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 1 observacin(es) que gener(aron): 1 Recomendacin(es).

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Dictamen: con salvedad La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Nacional Financiera, S.N.C., cumpli con las disposiciones normativas aplicables al Fideicomiso de Contragaranta para el Financiamiento Empresarial, excepto por el resultado con observacin que se precisa en el apartado correspondiente de este informe y que se refiere principalmente a las disponibilidades de recursos pblicos del fideicomiso.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. Evaluar el diseo del sistema de control interno de NAFIN en las operaciones para el financiamiento a las MIPYMES. Comprobar los recursos recibidos por NAFIN provenientes de la SE, para el Fideicomiso de Contragaranta, de conformidad con lo sealado en el PEF 2009. Comprobar el monto de las aportaciones adicionales recibidas por NAFIN provenientes de la SE, para el patrimonio del Fideicomiso de Contragaranta. Comprobar que las aportaciones adicionales recibidas por NAFIN provenientes de la SE, se obtuvieron mediante solicitud de apoyo, y se formalizaron mediante un Convenio de Colaboracin entre la dependencia y el Fideicomiso de Contragaranta. Comprobar el destino de los recursos provenientes de las aportaciones de la SE. Comprobar el monto de los pagos del Fideicomiso de Contragaranta para cubrir el riesgo de los incumplimientos derivados de los financiamientos a las MIPYMES. Comprobar el monto de las recuperaciones derivadas de los procesos de cobranza de los intermediarios financieros al Fideicomiso de Contragaranta. Comprobar los fondos lquidos del patrimonio fideicomitido. Comprobar que NAFIN inform a la SE sobre la gestin de los recursos que aport al Fideicomiso de Contragaranta.

5. 6. 7. 8. 9.

10. Comprobar que los recursos aportados por la SE al Fideicomiso de Contragaranta cumplieron con la finalidad de apoyar a las empresas, especialmente a las MIPYMES. 11. Verificar que la disponibilidad de los recursos del Fideicomiso de Contragaranta, es razonable para cumplir con los fines del fideicomiso.

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Funciones de Gobierno

reas Revisadas Las direcciones de Desarrollo de Productos; Fiduciaria, y de Administracin Crediticia de NAFIN. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal:

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Mediante oficio nm. DDP/10/120 del 30 de noviembre de 2010 las Direcciones de Administracin Crediticia y de Desarrollo de Productos de NAFIN sealaron las metodologas de asignacin de recursos a los portafolios de inversin del Fideicomiso de Contragaranta; de estimacin de prdida esperada y no esperada; de reservas preventivas; de cosechas, y de cohortes. Asimismo, sealaron las cifras del saldo garantizado, los recursos asignados, y el monto pagado a diciembre de 2009; as como los porcentajes de prdida esperada y de recuperacin, de los cuales no present evidencia documental comprobatoria de los clculos de dichas cifras.

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