Ngoné Ndoye Mintou SEYE RAPPORT DE STAGE

Centre Africain d'Etudes Supérieures en Gestion
Licence Professionnelle en
Techniques Comptables et
CESAG PRO
Financières
(LPTCF3)
Promotion 11
(2016-2019)
RAPPORT ANALYTIQUE DE
STAGE
ANALYSE DU PROCESSUS DE
REGLEMENT DES FACTURES
FOURNISSEURS: cas de SONATEL
Présenté par : :
Maître de stage
Pape Madiaw DIAW

Ngoné Ndoye Mintou SEYE
Assistant Trésorier
Novembre 2019, CESAG

ANALYSE DU PROCESSUS DE REGLEMENT DES FACTURES : cas de la SONATEL
DEDICACES
Je dédie tout naturellement cet humble rapport à ma chère mère Fatou Sokhna TOURE et
mon affectueux père Samba Mintou SEYE
A ma grand-mère Ngoné Ndoye FAYE
A Mes sœurs Aby, Sokhna Diarra, Amina
A mes frères Serigne Saliou et Abdou Khadre
A mes tendres cousines Mme BA et Chantal NDIAYE
A mes tantes et oncles.
Ngoné Ndoye Mintou SEYE LPTCF3 2016-2019 Promotion 11 CESAG-PRO

REMERCIEMENTS
Tout d’abord je rends grâce à DIEU, qui sans lui rien est possible et l’impossible devient
possible ; lui le très miséricordieux, le tout miséricordieux.
A mes parents pour leurs encouragements et qui n’ont jamais ménagé aucun effort pour me
mettre dans les meilleures conditions d’apprentissage et d’épanouissement social, un grand
Merci.
Merci à tous les membres de ma famille, mes amis plus particulièrement Binetou BA NIANG.
Je remercie notamment tous les agents de la trésorerie en passant par Mr Ibrahima Noel
FAYE qui a bien voulu me donner une place au sein de son service de par son intégrité, sa
sociabilité, ses conseils, et son soutien.
A mon maitre de stage Mr Madiaw DIAW pour, ses enseignements, ses conseils, mes
remerciements à Mr Ndiouga DIOP chef de service du Cash Pooling Finances pour son
appui, son suivi de mon encadrement et ses conseils, à Mr Cheikh BABA pour sa
disponibilité et son amabilité , à mes formidables collègues de bureau Thiorro DIOP…,
Habib NIASSE, Cheikh SALL, Mbéne SALL, Awa NDOYE, Fatou SARR pour tous ses
moments que l’on a partagé ensemble : ce fut une belle expérience.
Merci aussi Mr Moustapha DIENG chef de Département des Fournisseurs et des

Immobilisations et Mr Mamadou Thiam chef de service pour leur contribution à la rédaction
de ce rapport
Remerciements à toute l’administration et au corps professoral du CESAG.
Afin, je remercie toutes les personnes qui ont participé à la rédaction de ce rapport de près
comme de loin.
Qu’ALLAH veille sur vous tous.

LISTE DES TABLEAUX

Tableau 1: les parts de Marché de la SONATEL et les taux de pénétration de ses
activités.....................................................................................................................................13

LISTES DES FIGURES

Figure 1 : des exemples de moyens de règlement...................................................................7
Figure 2: les actionnaires et filiales de SONATEL..............................................................12
Figure 3 : la structuration du département DFC/FIN.........................................................18
Figure 4: le cachet d’arrivée du service trésorerie...............................................................22
Figure 5: le cachet de décharge..............................................................................................30

LISTE DES SIGLES ET ABREVIATONS

ADN : Acide désoxyribonucléique
AP : Assistant Payeur
BAP : Bon à Payer
BAS : Banque Atlantique du Sénégal
BHS : Banque de l'Habitat du Sénégal
BICIS : Banque Internationale pour le Commerce et l'Industrie au Sénégal
CBAO : Compagnie Bancaire de l'Afrique Occidentale
CESAG : Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion
CGBU : Département Contrôle de Gestion Business Units
CGE : Département Contrôle de Gestion des Entreprises
CPF : Cash Pooling Finances
CRA : Département Costing et Revenue Assurance
CUF : Champ Utilisateur Flexible
DCC : Département de la Comptabilité Client
DFC : Département Production des Comptes
DSMP : Département Support et Maitrise des Processus
EBITDA : Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization
F CFA : Franc Communauté Financière Africaine
FGI : Département Fournisseurs et Gestion des Immobilisations

FGI : Fournisseurs et Gestion des Immobilisations
FIN : Département Finance
FISC : Département Fiscalité
HT : Hort Taxe
OV : Ordre de Virement
RI : Relations Investisseurs
SA : Société Anonyme
SAT3/WASC/ SAFE : South Africa Transit 3/West Africa Submarine Cable and Safe
SGBS : Société Générale de Banques au Sénégal
SONATEL : Société Nationale de Télécommunications
TRE : Trésorerie
TTC : Tout Taxe comprise
TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée

SOMMAIRE
DEDICACES
REMERCIEMENTS
LISTE DES TABLEAUX
LISTES DES FIGURES
LISTE DES SIGLES ET ABREVIATONS
SOMMAIRE
INTRODUCTION..................................................................................................................................................1
PARTIE 1 : LES FONDEMENTS THEORIQUES ET PRESENTATION DE L’ENTREPRISE................3
CHAPITRE 1 : FONDEMENTS THEORIQUES ET DEMARCHE DE L’ETUDE......................................4
1.1 FONDEMENTS THEORIQUES............................................................................................................4

1.2 DEMARCHE DE L’ETUDE..................................................................................................................7
CHAPITRE 2 : PRESENTATION DE L’ENTITE ET DU DEPARTEMENT D’ACCUEIL......................10
2.1 PRESENTATION DE SONATEL........................................................................................................10

2.2 PRESENTATION DU DEPARTEMENT D’ACCEUIL......................................................................17
PARTIE 2 : DESCRIPTION DU PROCESSUS DE REGLEMENT DES FACTURES FOURNISSEURS,
ANALYSES ET RECOMMANDATIONS........................................................................................................20
CHAPITRE 3 : DESCRIPTION DU PROCESSUS DE REGLEMENT DES FACTURES.........................21
3.1 DESCRIPTION DU PROCESSUS DE REGLEMENT DES FACTURES FOURNISSEURS...........21

3.2 PRESENTATION DE LA MISSION REALISEE...............................................................................31
CHAPITRE 4 : ANALYSES ET RECOMMANDATIONS.............................................................................32
4.1 ANALYSES..........................................................................................................................................33
4.2 RECOMMANDATIONS......................................................................................................................34
CONCLUSION.....................................................................................................................................................35
BIBLIOGRAPHIE................................................................................................................................................36
ANNEXES.............................................................................................................................................................37

TABLE DES MATIERES....................................................................................................................................42
INTRODUCTION
L’entreprise est une entité économique composée de personnes qui travaillent pour fournir
des biens ou des services. Elle peut être considérée comme une ‘’communauté’’ de
fournisseurs de ressources (investisseurs, dirigeants, salariés, fournisseurs, etc.) qui ont
conclu ensemble un ‘‘contrat de confiance’’ fondé sur des anticipations et des engagements
durables lui permettant de mener à bien ses objectifs. Cela affirme que l’entreprise entretient
non seulement des relations avec les tiers mais aussi que ces derniers contribuent au bon
fonctionnement des activités de l’entreprise.
Dans le nouvel environnement économique, où les changements et les échanges évoluent à

grande vitesse de manière croissante, l’entreprise doit faire une continuation permanente
d’amélioration et d’innovation de ses produits qui passe par l’achat de biens ou de prestations
de services garantie par les fournisseurs qui jouent un rôle très important dans la bonne
gestion de l’entreprise. La Société Nationale de Télécommunications (SONATEL) est une
société à grande portée recevant de ses fournisseurs des milliers de factures.
Cependant, la gestion des « entrées » et des « sorties » d’argent regorge d’une certaine
complexité dans le règlement des factures fournisseurs.
Cette réflexion est la raison de notre choix de sujet intitulé ‘’ANALYSE DU PROESSUS DE
REGLEMENT DES FACTURES FOURNISSEURS’’
 Qu’est qu’une facture fournisseur ?
 En quoi consiste le règlement des factures ?
 Quelle est la procédure de règlement des factures fournisseurs à la SONATEL ?
L’analyse de ces questions passe par une étude approfondie fixée par les objectifs spécifiques
suivants :
 définir les concepts de base de la facturation ;

 identifier les différents moyens de règlement ;
 décrire le processus de règlement des factures fournisseurs ;
 analyser la procédure de règlement des factures fournisseurs ;

 faire des recommandations.
Dans un premier temps, le document produit dans le cadre de l’étude servira à SONATEL de
documentation sur cette question de règlement des factures fournisseurs et dans un second
temps, il constituera une archive pouvant compléter la bibliothèque du Centre africain
d’Études Supérieures en Gestion (CESAG), notre école de formation. Pour nous-même, ce
travail de recherche est une modeste contribution à la sensibilisation sur la compréhension et
l’importance de régler les factures fournisseurs.
Pour vous guider dans ce travail, nous allons d’un point de vue théorique, présenter les
fondements théoriques et la présentation de l’entreprise. L’aspect pratique de notre l’étude
visera à décrire le processus de règlement des factures fournisseurs effectué par SONATEL, à
ressortir les forces et faiblesses du processus du règlement des factures fournisseurs et à
proposer des recommandations.

PARTIE 1 : LES FONDEMENTS

THEORIQUES ET
PRESENTATION DE
L’ENTREPRISE

CHAPITRE 1 : FONDEMENTS THEORIQUES

ET DEMARCHE DE L’ETUDE
1.1 FONDEMENTS THEORIQUES

Une fois la livraison effectuée (parfois simultanément), le vendeur (fournisseur) adresse à
l'acheteur (client) une facture. Les opérations d’achats et de ventes comportent quatre étapes :
la commande, la livraison, la facturation et le paiement.
1.1.1 Définition
Selon DOBI (2013 : 147), la facture est un écrit dressé par un fournisseur, constatant les
conditions auxquelles il a vendu des marchandises, loué des objets ou assuré un certain
service. Cet écrit indique le montant que le client doit au fournisseur, c’est pourquoi on parle
de facture de « doit ». 1
Dans le cas de SONATEL, la facture est un support comptable matérialisant la transaction

effectuée au profit des tiers.
1.1.2 Les mentions de la facture
La facture contient plusieurs types d'informations et notamment :
 les éléments d'identification du vendeur : raison sociale, adresse, numéro de registre

du commerce et des professions ...
 les éléments d'identification de la facture : date, numéro ...
 les références de la commande ayant déclenché la vente.
 le rappel des conditions de vente (transport, livraison, paiement…

1
Marcel DOBIL, 2013, Comptabilité OHADA. Tome 1 : Comptabilité générale (nouvelle édition), Edition
KARTHALA et AECC

 les caractéristiques générales de l'envoi (nombre de colis, poids, contenu non

détaillé…
 la description détaillée des marchandises : désignation, quantité, prix unitaire hors taxe
(HT), montant total hors taxe, réduction de prix et nature, TVA, total toutes taxes
comprises (TTC), net à payer, taux de TVA et taxes (pour certaines marchandises)...
1.1.3 Les réductions et les majorations de prix.
Des majorations ou des réductions peuvent s'ajouter ou se soustraire au prix des

marchandises.
Parmi les majorations, on peut noter :
 les débours (frais de transport, d’emballage et d'assurance supportés par le vendeur au

cours de la livraison et refacturés au client).
 la TVA (Taxe à la Valeur Ajoutée) ou plus précisément les TVA (les marchandises
livrées peuvent être soumises à des taux différents).
 les taxes parafiscales (taxe sur le textile, sur le transport...).
Les réductions sont au nombre de quatre :
 la remise : c'est une réduction accordée en fonction de l’importance de la quantité

achetée ou de la profession de l’acheteur. Elle est évaluée par application d'un
pourcentage sur le prix de vente (20% de remise).
 le rabais : il s'agit d'une réduction exceptionnelle et négociée avec le client accordée

pour réparer une erreur du fournisseur (défaut de qualité, retard de livraison, livraison
non conforme...).
 l'escompte : cette réduction est accordée pour paiement au comptant ou avant la date
d'exigibilité.

 la ristourne : cette réduction, accordée généralement en fin d’année et calculée sur

l'ensemble des achats effectués par un même client, consiste en un remboursement
d'une partie de la somme payée. La ristourne est faite pour fidéliser le client.
1.1.4 Les modes de règlement d’une facture fournisseur
La délivrance d’une facture est obligatoire entre deux professionnels pour les achats de
produits et les prestations de services. En ce qui concerne les modes, nous avons le règlement
au comptant et le règlement à crédit comportant divers moyens de règlement devant être
effectué dans un délai de paiement bien donné.2
1.1.4.1 Les moyens de règlement

A SONATEL, le règlement de la facture peut être effectué :
 par chèque que les fournisseurs ou le personnel viennent aussi récupérer à la caisse

tous les mardis et jeudi,
 en espèces (au niveau de la caisse pour les montants ne dépassant pas 100.000 FCFA
ou plus à condition d’avoir une autorisation du DG),
 par virement bancaire selon que le règlement soit locale ou étrangère car les frais de
banque changent aussi d’une banque à une autre,
 Le télépaiement.
A SONATEL, quel que soit le type de facture et le moyen de règlement (voir figure1), toutes
les factures sont traitées dans l’application Oracle pour éditer des Bons à Payer (BAP) qui
constitue l’élément essentiel permettant d’activer la procédure de règlement d’une facture.
2
Michèle Marcoux, 2003, Les échanges commerciaux, 2 éditions Bréal
Figure 1 : des exemples de moyens de règlement

1.1.4.2 Les délais de règlement

Le délai de règlement est d’une importance majeure car il nous permet de percevoir le
décalage entre la création d’une dette envers le fournisseur et sa date de règlement. Les délais
de règlements sont généralement à 30 jours, 45 jours ou 60 jours ; Ceci est indispensable pour
suivre le bon fonctionnement de la trésorerie de l’entreprise. Les délais de paiement
dépendent souvent du rapport de force de négociation entre le client et le fournisseur. Ils ont
un coût pour celui qui les concède (Jean-François Dhénin, 2004 :155.)3
1.2 DEMARCHE DE L’ETUDE

Il nous revient dans cette partie de présenter les différents outils que nous avons utilisé pour la
rédaction de ce rapport. Cela nous amènera à parler successivement des observations faites
durant le stage, de l'étude des différents documents et des différents entretiens faits à
l'intérieur de SONATEL.
1.2.1 Les observations faites lors de l’étude
Parler des observations, c'est décrire les différentes informations qu'on obtient juste en
remarquant des faits qui se passaient à proximité de nous lors du déroulement du stage. C'est
une technique de collecte des données destinées à subir un traitement en vue d'arriver aux
informations nécessaires à un travail précis.
C'est ainsi que nous avons mis sur pied un cahier de stage pour mieux exploiter ce procédé
scientifique d'investigation. En effet, pour appréhender les notions sur le Processus des
Règlement des Factures, nous avons dû observer la procédure des différents moyens de
règlement que fait intervenir SONATEL.
3
Jean-François Dhénin, 2004, Management & gestion des unités commerciales, édition SANDRINE BABU.

C'est d'ailleurs cette observation qui a éveillé en nous un intérêt particulier concernant notre
thème d’étude qui est un sujet d’actualité.
Nous nous sommes tout de suite rendu compte que les observations directes ne donnaient
qu'une vue partielle. Nous nous sommes alors sentis obliger de compléter nos analyses par
d'autres moyens parmi lesquels la recherche documentaire.
1.2.2 L’analyse documentaire
L'étude des documents a été notre deuxième recours en termes de collecte des informations.
Cependant il nous a été un peu difficile de nous en inspirer car la majeure partie des
documents internes en ce qui concerne la pratique de notre thème sont confidentiels et qu’il
n’existe pas beaucoup de revues internes dédiées à notre thème. Néanmoins, pour ensuite
enrichir nos recherches, nous avons consulté des documents classés hors de SONATEL.
Pour poursuivre notre recherche, nous avons utilisé les sources externes d'informations.
Internet se présentait alors comme le moyen adéquat. Alors, nous avons visité un certain
nombre de sites traitant du problème. Comme autres informations secondaires, nous avons
feuilleté un certain nombre de travaux de recherches tels que les mémoires et les ouvrages.
Les informations recueillies soit par observation directe, soit par étude des documents ne
pouvaient avoir une valeur persuasive que si elles avaient été critiquées, examinées par des
experts et des spécialistes du domaine. C'est avions sollicité de nombreux entretiens à
l'intérieur de SONATEL pour ainsi épurer les informations dont nous disposions déjà et
surtout pour combler de nombreux ainsi que nous doutes qui planaient encore dans nos
esprits.
1.2.3 Entretien directe
Les entretiens se faisaient de manière répétitive au cours du stage à SONATEL entre nous
stagiaires et nos encadreurs. Nous avons eu la facilité d’entretenir avec un bon nombre

d’agents par une parfaite collaboration et sans aucun effort ménagé de leur part. Ceci était
pour nous l’occasion de solliciter l’intervention de l’encadreur ou d’autres agents pour mieux
trouver des réponses à nos questionnements et comprendre les zones d’ombres sur le thème
traité.

CHAPITRE 2 : PRESENTATION DE L’ENTITE ET

DU DEPARTEMENT D’ACCUEIL
Nous parlerons :
 un premier temps de la présentation générale de SONATEL: son histoire, ses objectifs,

son chiffre d’affaire, une présentation de son fonctionnement et organisation.
 en second temps du département qui nous a accueilli durant notre stage d’un (1) mois
que nous avons eu à y effectuer.
2.1 PRESENTATION DE SONATEL

Le Groupe Sonatel est une société anonyme avec un capital de 50 Milliards de FCFA qui
offre des solutions globales de télécommunications dans les domaines du fixe, du mobile, de
l’Internet, de la télévision, du mobile money et des données au service des particuliers et des
entreprises. C’est un opérateur de référence au Sénégal et dans la sous-région d’où
l’importance de connaitre son histoire.
2.1.1 Historique
La Société Nationale des Télécommunications a été créée le 23 Juillet 1985 par la fusion de
l’Office des Postes et des Télécommunications et de TéléSénégal. La Société Nationale des
Télécommunications (SONATEL) est le premier opérateur de télécommunications au
Sénégal. Devant la nécessité de s’adapter au nouvel environnement du monde des
télécommunications, la SONATEL modifie ses statuts en procédant à une ouverture de son
capital en 1995.
En septembre 1996, SONATEL innove en mettant à la disposition de ses clients un système

de téléphonie mobile. Il est devenu en 1997 une société privée en s’alliant à France Télécom
qui possède actuellement 42% de son capital. Lors de cette privatisation, France Télécom a
d’abord acquis 33,33% en concluant en même temps avec l’Etat une option d’achats de 9% du

capital à exercer par la suite. France Télécom a exercé son option en Juillet 1999. Nous
pouvons donc dire que la privatisation de Sonatel a été conclue sur la base d’une participation
de France Télécom à hauteur de 42,33%. Ce niveau de participation ne devrait lui assurer en
aucun cas le contrôle du destin de l’entreprise pour autant que les autres actionnaires en
particulier l’Etat du Sénégal qui détient 27,67 (voir figure 2).
Dans les années,
 1999 : une filiale Sonatel Mobiles a été créée avec la marque Alizé. Cette filiale gère
toutes les offres mobiles du groupe.
 2001 : une autre filiale Sonatel Multimédia chargée du développement de l’activité

Internet sous la marque Sentoo est créée.
 2002 : Création de la Fondation d’Entreprise Sonatel.
 2004, la filiale Sonatel Business Entreprises spécialisée dans les réseaux privés
d’entreprise est créée.
Nous assistons à l’inauguration du câble sous-marin South Africa Transit 3/West Africa
Submarine Cable and Safe (SAT3/WASC/ SAFE) et la Sonatel s’impose comme un leader
dans la région Malienne avec la création de la filiale Ikatel.
 2006, le groupe Sonatel adopte la marque commerciale Orange de France Télécom.
 2007 : Création de la filiale Orange en Guinée Conakry et Guinée Bissau
 2015: Création de la filiale Orange Finance Services (Orange Money)
 2016 : L'État du Sénégal vend une Licence 4G à la Sonatel pour 32 milliards Francs
CFA
 2016 : Rachat de Airtel « Sierra Leone ».

Figure 2: les actionnaires et filiales de SONATEL
2.1.2 Objectifs de la SONATEL
Notons tout de même que le groupe Sonatel, opérateur à l’écoute des besoins de ses clients, a
comme objectif de faire vivre à ses consommateurs la nouvelle expérience permise par la
convergence entre les services du mobile, de l’internet et de la télévision à travers une marque
unique et conviviale afin de placer le développement durable au cœur de l’ADN de son
entreprise, de sa vision et de ses relations sur la base des quatre axes définis et en tenant
compte des questions centrales: Bien-être communautaire, Bonne Gouvernance, Croissance et
développement économique d’où son slogan: «vous faire rapprocher de votre essentiel».

2.1.3 Quelques chiffres clés financiers

D’après le rapport annuel de la SONATEL ; avec un chiffre d’affaire de 1 022 Milliards de
FCFA, la Sonatel franchie la barre des 1000 milliards par une portée de 5% grâce à
l’évolution de la Data et de l’Orange Money. Son chiffre d’affaire lui permet d’avoir un
résultat net de 202,3 milliards de FCFA traduit par une hausse de 0,1 milliards de FCFA en
valeur absolue néanmoins son free cash-flow est en baisse à cause de l’augmentation des
investissements par rapport à l’EBITDA.
Nous allons résumer sous forme de tableau certains chiffres clés liés aux activités de la
Sonatel
Sonatel garde sa position de leader sur la majeure partie de ses marchés, voir tableau 1.
Pays Population % Part de Pénétration Pénétration Pénétration

des pays marché mobiles O.M Data
Orange S.A 15,7millions 63% 105% 22,7% 40,7%
Orange MALI 19 millions 56% 106% 19,9% 37%
Orange GUINEE 11,9millions 63% 101% 16% 32,9%

CONAKRY
Orange GUINEE 1,5 millions 56% 79% 3,3% 19%

BISSAU
Orange SIERRA 7,8 millions 45% 54% 18,9% 41%

LEONE
Source : nous-mêmes, le rapport annuel 2018

Tableau 1: les parts de Marché de la SONATEL et les taux de pénétration de ses activités

2.1.4 Organisation de la SONATEL
La direction de Sonatel est composée d’une direction générale, d’une direction générale
adjointe, des directeurs des filiales (Orange Mali, Orange Guinée, Orange Bissau, Sierra
Léone, Solutions Business Services et Orange Fiances Mobile Sénégal) et de 14 directions
opérationnelles composées chacune de plusieurs départements, services et centres techniques.
L’organisation de la SONATEL comporte deux entités à savoir les pôles de décision et les
pôles d’exécution.
 Les pôles de décision
 Le conseil d’administration
Il comprend (10) dix membres appelés Administrateurs, élus par l’Assemblée Générale des
actionnaires. Parmi ceux-ci outre le Président du Conseil d’Administration, cinq (05)
Administrateurs représentent l’Etat du Sénégal, trois (03) représentent France Télécoms et le
dernier représente le personnel.
 Le Directeur Général
Il est responsable de la gestion et de la bonne marche de l’entreprise. Il dirige et impulse-la

politique générale de la société. Il est élu par le conseil d’administration.
 Le Directeur Général Adjoint
Il a sous sa responsabilité toutes les directions Opérationnelles. Il est également responsable

des aspects techniques et commerciaux.
 Les pôles d’exécution
 La Direction de la Communication Institutionnelle et des Relations

Extérieures (DCIRE)
 La Direction de la stratégie et du développement (DSD)
 La Direction de l’Audit, des Risques et de la Qualité (ARQ)

 La Direction des Ressources Humaines (DRH)
Elle a pour mission les ressources et de mener la politique sociale de l’entreprise : Système de
rémunérations construction de logements, formation, loisirs. Elle doit aussi favoriser
l’amélioration des conditions de travail et promouvoir l’émergence d’un climat serein dans les
relations professionnelles et sociales.
 La Direction d’Achat et de la Logistique (DAL)
Elle exécute la politique d’approvisionnement de l’entreprise et gère les marchés et contrats

de fourniture et prestations. Elle gère aussi le patrimoine bâti, les biens immeubles du groupe
et les stocks de fourniture de bureau. Elle est chargée de satisfaire les directions en moyens
logistiques d’assurer l’approvisionnement en matériel et en fournitures de bureau et surtout
d’équipements plus importants comme la commande de centrale téléphonique.
 La Direction des Opérations Internationales (DOI)
Elle s’occupe de la coopération internationale en veillant au respect d’engagements

internationaux et participe aux assemblées et réunions des organismes supranationaux de
télécommunications comme l’Union Internationale des Télécommunications (UIT). Elle mène
des activités de recouvrement de créances à l’extérieur et participe aux projets internationaux
de télécommunications.
 La Direction du Système d’Information (DSI)
Elle est chargée de concevoir un système d’information fiable, automatisé et sécurité. Elle
assure aussi la maintenance du système et la formation des utilisateurs. En outre, elle établit la
facturation téléphonique.
 La Direction de la Réglementation et des Affaires Juridiques (DAJ)
Elle est chargée de la protection légale du patrimoine de la SONATEL, de la défense des

intérêts de l’entreprise et du suivi des affaires juridiques qui concernent la SONATEL. Par
ailleurs elle organise les réunions du Conseil d’Administration et de l’Assemblée Générale en
assurant le secrétariat.

 La Direction des Réseaux et Plateformes de service (DRPS)
Elle élabore le Plan Directeur de Développement et assure son suivi et son exécution. De
même, elle assure l’ingénierie et la réalisation des projets d’extension et de modernisation du
réseau de Télécommunications. Aussi, elle est chargée d’améliorer la gestion et la qualité du
service technique des réseaux.
 La Direction des Ventes (DV)
Elle est chargée de la vente dans toutes les agences et accueils.
 La Direction des Entreprises (DDE)
Elle assure la gestion des Entreprises par la mise en place de nombreuses structures
 La Direction Financière et Comptable (DFC)
La DFC est responsable de la mise en œuvre de la politique financière, de la trésorerie et de

tous les actes à caractère financier. La direction financière et comptable est organisée de
matière homogène et favorise la collaboration inter services et inter départements. La
Direction Financière et Comptable compte neuf (9) départements :
- Département Contrôle de Gestion des Entreprises (CGE)
- Département Contrôle de Gestion Business Units (CGBU)
- Département Production des Comptes (DPC)
- Département Support et Maitrise des Processus (SMP)
- Département Costing et Revenue Assurance (CRA)
- Département Fournisseurs et Gestion des Immobilisations (FGI)
- Département Fiscalité (FISC)
- Département de la Comptabilité Client (DCC)
- Département Finance (FIN)
C’est sur ce dernier point que nous allons passer à la présentation du département qui nous
accueilli.

2.2 PRESENTATION DU DEPARTEMENT D’ACCEUIL

Le département de la finance est une des divisions de la Direction Financière et Comptable
communément appelé DFC/FIN qui a pour mission de gérer les finances de SONATEL.
Le département en lui-même est composé de trois (3) services; voir figure 3 :
 Le service Trésorerie (DFC/FIN/TRE) qui comprend aussi la caisse pour les paiements
de petit montant.
 Le service Cash Pooling Finances (DFC/FIN/CPF) qui permet la gestion centralisée

des comptes des filiales de la SONATEL afin de niveler les comptes de l’entreprise ;
d’optimiser la gestion de la trésorerie et les frais financiers, de visualiser, rapatrier,
placer en un clin d’œil les besoins ou les excédents de trésorerie.
 Le service Relations Investisseurs (DFC/FIN/RI) qui est chargé de tous ce qui est en
rapport avec les investisseurs.
DFC / FIN
DFC/FIN/RI DFC/FIN/TRE DFC/FIN/CPF
CAISSE

Figure 3 : la structuration du département DFC/FIN
2.2.1 Présentation du service Trésorerie
Nous avons eu à effectuer notre stage d’un mois dans le service Trésorerie DFC/FIN/TRE de
Sonatel en tant qu’Assistant Payeur (AP). Nous avons à la tête de ce service Mr Ibrahima
NOEL en tant que chef de service et les autres agents du service. La hiérarchie dans ce service
s’arrête ce niveau.
2.2.2 Missions du service Trésorerie
Ses missions et ses responsabilités dans le cas Sonatel ne sont pas les mêmes que dans les
petites et moyennes entreprises néanmoins cela n’enlève en rien son rôle capitale et sa place
prépondérante dans la Direction Financière et Comptable.
Ainsi, les principales missions du service de trésorerie sont :

 Le règlement des factures des fournisseurs, des frais de personnel internes (primes, frais
de missions, prêts habitat et voiture, salaires…) etc.
 La gestion opérationnelle des positions de trésorerie au quotidien par le chef de trésorerie

en général grâce à un logiciel de trésorerie (Oracle) spécialisé récupérant les informations
de relevés de comptes bancaires. Ce travail s’effectue en collaboration étroite avec le
service Cash Pooling Finances.
Une accumulation et une charge conséquente du travail dans ce service qui reçoit des
documents des autres services et surtout du département des Fournisseurs et de la Gestion des
Immobilisations (DFC/FGI) dont on reçoit des Bons à Payer (BAP) tous les jours.


PARTIE 2 : DESCRIPTION DU

PROCESSUS DE REGLEMENT
DES FACTURES FOURNISSEURS,
ANALYSES ET
RECOMMANDATIONS

CHAPITRE 3 : DESCRIPTION DU PROCESSUS DE

REGLEMENT DES FACTURES
3.1 DESCRIPTION DU PROCESSUS DE REGLEMENT DES

FACTURES FOURNISSEURS
La procédure de règlement des factures fournisseurs dans le service trésorerie de la
SONATEL, est l’étape permettant le traitement du Bon à Payer (BAP) dans le logiciel Oracle
pour le tirage de la lettre chèque ou l 'Ordre de Virement (OV) que nous envoyer en signature
afin de au dépôt en banque bu BAP arrivé à échéance pour le règlement du fournisseur.
3.1.1 Définition et caractéristiques d’un BAP
Le BAP peut être défini comme la synthèse du processus de traitement de comptabilisation de

la facture proprement dite. Elle est éditée par le département Fournisseurs et Gestion des
Immobilisations (DFC/ FGI) qui s’assure que les mentions qui doivent figurer sur les Bons à
Payer y sont à savoir :
 Le nom de l’entité filiale (Sonatel SA, Sonatel Mobiles, Sonatel Multimédia, Sonatel
Business Services);
 Le numéro de la facture ;
 Le numéro de pièce de la facture ou numéro de chrono ;
 Le montant de la facture ;
 La devise du montant de la facture ;
 Le nom de l’approbateur ;
 La date d’édition du BAP ;
 La date d’approbation ;

 Le nom du fournisseur ;
 Le numéro du fournisseur ;
 Le numéro de compte bancaire du fournisseur s’il y a lieu dans le cas contraire le BAP
sera payé sous forme de chèque.
Apres avoir édité le Bon à Payer le comptable le transmet au chef du service des fournisseurs
étrangers pour visa et signature, qui le transmet à son tour au chef du département Fournisseur
et Gestion des Immobilisations pour signature. Une fois le BAP visé et signé, il est retourné
au comptable pour qu’il effectue une mise jour pour tirer les états avant d’envoyer l’ensemble
des Bons à Payer au service de trésorerie pour règlement.
3.1.2 Description du processus de règlement des factures

fournisseurs
Le travail des assistants trésoriers commence dès la réception des BAP en suivant une
procédure bien définie. Nous établirons la procédure suivante :
 réception des Bons à Payer ainsi que les états des factures traitées ;
 vérification des états pour identifier la bonne réception des BAPS afin de limiter les
risques d’erreur.
 assignation du cachet d’arrivée du service de trésorerie (voir figure 4)
Date
d’arrivée
DFC/FIN/TRE
ARRIVEE
Figure 4: le cachet d’arrivée du service trésorerie

 dispatching des Bons à Payer selon qu’ils soient des règlements par :
 par ordre de virement OV,
 par chèque
Selon les compétences et le travail assignés à chaque agent, stagiaire et intérimaire les Bons à
Payer sont distribués et sont traités dans l’application Oracle sous la responsabilité AP
affecté au service Trésorerie.
 Nous procédons ensuite au traitement des Bons à Payer dans Oracle en vue d’éditer
des Ordres de Virement qui serviront pour le règlement de la facture correspondante.
N.B : les filiales de la Sonatel au Sénégal comporte des codes numériques qui sont :
02 pour SONATEL SA
05 pour la SONATEL mobile
06 pour la SONATEL multimédia
09 pour la SONATEL solutions business mobiles
3.1.2.1 Procédure de traitement du BAP et l’édition d’un

Ordre de Virement ou d’une lettre cheque
Apres avoir entré le nom d’utilisateur et le mot de passe dans la page d’accueil de Oracle. Il
est toujours préférable de vérifier le bon paramétrage du mode de règlement dans la fenêtre
menu « facture de l’entité » à partir duquel le BAP a été enregistré afin de le rectifier si le bon
mode de règlement n’est pas effectué.
Nous illustrerons la procédure de traitement du BAP et l’édition d’un Ordre de Virement par
l’exemple suivante : les flèches en rouge sur chaque image correspondront à une des
lettres de l’alphabet.

a. Cliquez sur 06_menu factures AP. Cliquez sur saisie factures.

b. Sélectionner la lampe torche de recherche.
c. Entrez le numéro de chrono qui est sur le BAP. Cliquez sur Rechercher.
d. Vérifiez ou modifiez dans l’onglet le bon paramétrage dans l’onglet Mode de
règlement (regardez juste si le règlement du Bon à payer est en virement électronique
ou en chèque). Et veuillez toujours sauvegarder en cliquant sur l’icône jaune.

e. Cliquez sur 06 Assistant Payeur AP. Cliquez sur Saisie Règlements.

f. Choisir la vue Menu Règlement.
g. Renseignez le numéro fournisseur puis tabuler.

h. Renseignez la date de règlement (date du jour). Renseignez le compte bancaire en
fonction de la banque de domiciliation du fournisseur en mettant un % en avant.

i. Choisissez le compte bancaire correspondant.

j. Vérifiez le bon mode de règlement.
k. Changez le mode de règlement s’il le faut.

l. Choisissez un titre de paiement en cliquant sur les pointillés.
Si le mode de règlement ne peut etre correctement effectué, il faut annuler le traitement en

cours et retournez dans menu fatures.

m. Génération automatique du Numéro. de titre de paiement.

n. Renseignez dans le Champ d’Utilisateur Flexible : date d’échéance, nature du
règlement, date de visa CF, date visa COM, date Réception Compta
o. Cliquez sur la touche entrer ; renseignez la colonne Numéro Facture (avec un % suivi
des 3 derniers chiffres du numéro de la facture inscrit sur le BAP).
p. Tabulez pour renseigner automatiquement les autres colonnes y compris le montant du
règlement. .

q. Cliquez sur sauvegardez (icone jaune). Vous verrez que la case Montant du règlement
affichera le montant net à payer en raison des retenues fiscales s’il y’a lieu.
Cette partie de la procédure s’achève par la génération automatique du numéro de la pièce

justificative.
On sélectionne l’icône permettant d’imprimer, selon que le mode de règlement:
- Tirage de l’OV Si le règlement est effectué dans un compte bancaire
- Tirage par Lettre Chèque si le règlement a été effectué par chèque
N.B : La procédure de traitement du BAP pour l’édition d’un Ordre de Virement ou d’une
lettre cheque reste la même à la seule différence que le Bon à Payer réglé par chèque doit
avoir lors de l’enregistrement dans le logiciel Oracle un numéro de titre de paiement
correspondant au même numéro qui est sur la lettre chèque à partir duquel le tirage sera
effectué lors de l’enregistrement dans le logiciel Oracle.
3.1.2.2 Envoi en signature

Apres vérification des OV et des Lettres Chèques, ces derniers sont envoyés en signature
selon les degrés de signature :

- Les montants inférieurs à 3 millions peuvent être visés et signés par le chef de
trésorerie et du chef de département de la finance,
- Les montants compris entre 3 millions et 1francs CFA et 10 millions Francs CFA
sont signés par le Directeur des Finances et de la Comptabilité qui peut même signer
jusqu’à 100 millions lorsqu’il s’agit des frais de personnel,
- Les montants compris entre 10 millions 1 Francs CFA et 25 millions doivent contenir
la signature du Directeur Adjoint Général,
- Les montants supérieurs à 25 millions sont contraints à la signature du Directeur
Général.
3.1.2.3 Au retour des signatures vers le dépôt en banque ou

caisse
Au retour des signatures, nous procédons au triage entre les Bons à Payer qui sont échus ou
non. Seul les Bons à Payer arrivés à échéance ou présentant les termes ‘’échéance
immédiate’’ ou ‘’urgent’’ doivent faire l’objet de règlement selon les deux cas suivants :
Dans le cas :
Des lettres chèques, nous contactons les fournisseurs à venir récupérer leur chèque les jours
de caisse (Mardis et Jeudis) et à leur arrivés le cachet de décharge (voir figure 5) est mis en
mentionnant :
- le nom et prénom du tiers

- le numéro de la carte d’identité du tiers
- la signature
- le cachet de sa société si c’est un fournisseur
Et pour le cas :
Des OV nous les préparons à aller à la banque pour dépôt et pour cela nous assignons sur les
BAP le cachet de décharge (voir la figure 5) en mentionnant non seulement :
- la date du tirage de l’OV

- le nom de la banque à laquelle nous l’avons transmise
Règlement
Cheque…………………..N°……………du……………
Virement………………….………En date du……….....
Décharge
Transmis à………………….……………………………
Le………………….……………………20………….....
Réf Identité………………….…………………………..
Figure 5: le cachet de décharge
N.B : le délai attribué aux banques pour créditer les comptes bancaires des fournisseurs est
de 2 jours pour les règlements en devises locales et de 4 à 5 jours pour les règlements de
devises étrangères. Le règlement d’une facture fournisseur de banque à banque s’effectue en
moins d’une journée.
Les Ordres de Virement originaux sont ensuite copiés et rattachés par banque. S’il s’agit
d’OV de règlement de transferts de matériels ou de transferts de services, ces derniers doivent
être accompagnés par les autorisations de change qui sont eux aussi copiées et déposées en
banque.
Dans l’appli Oracle, nous renseignons le CUF.
- la date de dépôt : elle sert surtout à prévenir le tiers que le règlement a été fait ;
- les dates des signatures des dirigeants.
Tous ces éléments servent de preuve en cas de litige afin de montrer que les ordres de
virement ont bien été déposés à la banque.
SONATEL traite avec une multitude banques (CBAO, SGBS, BHS, BAS, BICIS…) qui ont
chacun un code de routage qui lui est propre.

N.B: à noter que les factures comportant des montants inférieurs à 3 millions sont
généralement traités dans ORACLE mais leurs paiements se feront par extraction et payées en
ligne. Le paiement se fait par un agent expérimenté (l’accès au site étant très restreint) afin
de permettre un règlement définitif de ces factures.
3.1.2.4 Au retour de la banque

Les copies des OV sont déchargées par la banque le même jour.
Nous procédons ensuite au scanne des copies des OV déchargées par la banque qui sont
ensuite rattachés aux BAP dont les CUF sont déjà renseignés pour être ramener au retour
compta pour après être classés dans les archives.
3.2 PRESENTATION DE LA MISSION REALISEE
Après deux (02) jours consacrés à la lecture d’un mémoire afin de s’imprégner de
l’environnement.
Notre première semaine était pour nous l’occasion de poser des questions sur le déroulement
du service de nous immerger dans le métier avec la pratique de quelques BAP à traiter sous
la surveillance de notre maitre de stage pour nous permettre d’avoir un aperçu sur la
démarche de la pratique.
Notre travail consistait d’une part à traiter les BAP puis à leur attribuer un numéro d’OV
généré automatiquement par le progiciel Oracle et de le tirer afin de l’envoyer en signature
car ne nous traitions durant cette période d’essai que sur les comptes bancaires.
Nous avons ensuite eu durant la deuxième à nous appliquer d’avantages sur le traitement des
Bons à Payer, néanmoins certains petits erreurs ne manquaient pas eu rendez-vous. Grâce à
notre détermination et par les explications de notre maitre de stage, vers la 3ieme semaine,
nous étions en mesure d’effectuer parfaitement le traitement des Bons à Payer jusqu’au retour
Compta. Et lorsqu’un fournisseur arrivait avec une copie de la facture réglée, nous faisions le
suivi permettant de tirer l’Attestation de Précompte de TVA.

Notre thème traité nous a permis d'entretenir avec des agents travaillant sur le suivi des
règlements des factures et la visite du service Cash Pooling Finance qui est de manière
auxiliaire rattachée au service trésorerie en ce qui concerne le nivellement des comptes de la
société. Nous Nous avons eu à passer du temps à la caisse afin de mieux comprendre le travail
qui y est effectué. Par exemple, le règlement des bailleurs de fond, le règlement par chèques,
l’établissement des états de caisse servant de documents à auditer.
Nous avons eu à travailler durant certains jours sous pression car certaines petites erreurs
pouvaient retarder le délai de dépôt à la banque ou l’annulation d’un règlement ...
L’importance d’un tel processus fut l’objet principal de notre thème de rapport de stage.

CHAPITRE 4 : ANALYSES ET RECOMMANDATIONS
4
4.1 ANALYSES
Nous présenterons les forces et les faiblesses relevées au cours de ce stage et également des
recommandations afin de faire face aux faiblesses et de consolider les forces.
4.1.1 Les forces du métier
Nous pouvons citer en ce qui concerne les points forts :
 L’utilisation du challenger Oracle qui est un progiciel de système intégré permettant

de gérer au quotidien l’ensemble des activités de l’entreprise. Elle permet d’effectuer
les opérations de manière rapide, d’assurer la sécurité et la fiabilité des données
traitées.
 Le processus de contrôle interne est efficace en matière d’opportunité entre les
échanges avec les fournisseurs et de conformité dans le processus de règlement pour
donner la preuve que la facture et les pièces justificatives sont conformes.
 L’esprit d’équipe et le professionnalisme des agents est au rendez-vous permettant un
cadre de travail favorable.
 Le lieu de travail est bien équipé. Les conditions sont réunies pour un rendement
optimal des employés (des bureaux climatisés, des matériels et mobiliers de bureau
adéquats, salle de détente, une cuisine pour chaque service…)
4.1.2 Les faiblesses du métier

 Le manque d’ordinateurs pour les stagiaires.
 SONATEL dans tout le circuit utilise une quantité excessive de papier.

 Les agents de la compatibilité doivent plus veiller sur le mode de paiement (OV,
chèque) lors du tirage du BAP pour faciliter le travail de la trésorerie
 Le traitement général des factures ralentie le processus de règlement de certains
factures arrivées à échéance de ce fait certains dossiers sont remis au lendemain pour
être traités faute de temps (arrivée des BAP en fin de journée).
 Le circuit de signature des Bons à Payer, des lettres chèques ou des Ordres de
Virement prend parfois beaucoup de temps à s’effectuer.
4.2 RECOMMANDATIONS
 Investir dans l’acquisition de nouveaux ordinateurs qui seront utiles aux stagiaires et
permettront de remplacer les machines obsolètes,
 Réduire l’utilisation de papiers pour une meilleure fluidité des flux ;
 Initier les agents de la comptabilité pour le traitement des Bons à Payer ;
 Dématérialiser le circuit des signatures pour faciliter l’approbation des documents par
les concernés et gagner en temps en travaillant même hors du bureau ;
 Faire des séances de formation interne des métiers concernant les différents services
des départements afin de permettre aux employés d’avoir une vue globale sur les
activités de l’entreprise.

CONCLUSION
A l’issue de cette riche expérience dans le service trésorerie de la Société Nationale des
Télécommunications, il en ressort un bilan très satisfaisant. Les enseignements théoriques liés
à notre formation ont été appliqués et approfondis sur des questions telles que les opérations
fiduciaires, le traitement des Bons à Payer ou encore le règlement des factures fournisseurs
qui a été l’objet de notre analyse. Aussi, le moulage s’est effectué correctement de par
l’interaction entre collègues stagiaires, d’une part, et avec le personnel de la SONATEL
d’autre part, la culture de l’esprit d’équipe a été acquis avec excellence.
L’objet de notre étude visait à répondre aux interrogations que nous nous posions au départ.
Pour cela, il nous fallait d’abord :
 définir les concepts de base de la facturation ;

 identifier les différents moyens de règlement ;
 décrire le processus de règlement des factures fournisseurs ;
 analyser la procédure de règlement des factures fournisseurs ;
 faire des recommandations.
C’est ainsi donc que nous avons d’abord effectué des analyses documentaires, et enfin, utilisé
certains moyens tels que les entretiens pour mieux cerner le sujet à l’étude.
Néanmoins, notre analyse nous a permis d’effectuer de visite dans un autre service qui est le
Cash Pooling Finance. Au sein du service de trésorerie, la fonction occupée était celle
d’assistant payeur. Les principales missions réalisées ont été de la décharge des BAP en
passant par leur traitement sur Oracle afin de tirer les ordres de virement aboutissant au dépôt
de banque pour le règlement des factures fournisseurs.
Riche en connaissance, le stage nous a permis d’éclaircir le thème d’analyse qui concerne le
processus de règlement des factures fournisseurs.

BIBLIOGRAPHIE
Jean-François Dhénin (2004) Management & gestion des unités commerciales, édition
SANDRINE BABU
Marcel DOBIL (2013) Comptabilité OHADA. Tome 1 : Comptabilité générale (nouvelle

édition), Edition KARTHALA et AECC
Michèle Marcoux (2003), Les échanges commerciaux, 2 éditions Bréal
https://www.institut-numerique.org/chapitre-i-presentation-dorange-ci-50d5c18b1bef6
https://www.institut-numerique.org/chapitre-i-presentation-et-activite-de-la-sonatel
515d5091f0d84
https://reussirbusiness.com/afrique/sonatel-un-chiffre-daffaires-consolide-de-1022-milliards-
en-2018/

ANNEXES




TABLE DES MATIERES

DEDICACES..............................................................................................................................i
REMERCIEMENTS................................................................................................................ii
LISTE DES TABLEAUX.......................................................................................................iii
LISTES DES FIGURES..........................................................................................................iv
LISTE DES SIGLES ET ABREVIATONS............................................................................v
SOMMAIRE...........................................................................................................................vii
INTRODUCTION....................................................................................................................1
PARTIE 1 : LES FONDEMENTS THEORIQUES ET PRESENTATION DE

L’ENTREPRISE.......................................................................................................................3
CHAPITRE 1 : FONDEMENTS THEORIQUES ET DEMARCHE DE L’ETUDE........4
1.1 FONDEMENTS THEORIQUES.................................................................................4

1.1.1 Définition..............................................................................................................4
1.1.2 Les mentions de la facture....................................................................................4
1.1.3 Les réductions et les majorations de prix..............................................................5
1.1.4 Les modes de règlement d’une facture fournisseur..............................................6
1.1.4.1 Les moyens de règlement..............................................................................6
1.1.4.2 Les délais de règlement.................................................................................7
1.2 DEMARCHE DE L’ETUDE.......................................................................................7
1.2.1 Les observations faites lors de l’étude..................................................................8
1.2.2 L’analyse documentaire........................................................................................8
1.2.3 Entretien directe....................................................................................................9
CHAPITRE 2 : PRESENTATION DE L’ENTITE ET DU DEPARTEMENT
D’ACCUEIL...........................................................................................................................10
2.1 PRESENTATION DE SONATEL.............................................................................10

2.1.1 Historique............................................................................................................10
2.1.2 Objectifs de la SONATEL..................................................................................12
2.1.3 Quelques chiffres clés financiers........................................................................13
2.1.4 Organisation de la SONATEL............................................................................14

2.2 PRESENTATION DU DEPARTEMENT D’ACCEUIL..........................................17

2.2.1 Présentation du service Trésorerie......................................................................18
2.2.2 Missions du service Trésorerie...........................................................................18
PARTIE 2 : DESCRIPTION DU PROCESSUS DE REGLEMENT DES FACTURES
FOURNISSEURS, ANALYSES ET RECOMMANDATIONS.........................................20
CHAPITRE 3 : DESCRIPTION DU PROCESSUS DE REGLEMENT DES

FACTURES.............................................................................................................................21
3.1 DESCRIPTION DU PROCESSUS DE REGLEMENT DES FACTURES

FOURNISSEURS.................................................................................................................21
3.1.1 Définition et caractéristiques d’un BAP.............................................................21
3.1.2 Description du processus de règlement des factures fournisseurs......................22
3.1.2.1 Procédure de traitement du BAP et l’édition d’un Ordre de Virement ou
d’une lettre cheque........................................................................................................23
3.1.2.2 Envoi en signature.......................................................................................28
3.1.2.3 Au retour des signatures vers le dépôt en banque ou caisse........................29
3.1.2.4 Au retour de la banque.................................................................................31
3.2 PRESENTATION DE LA MISSION REALISEE....................................................31
CHAPITRE 4 : ANALYSES ET RECOMMANDATIONS...............................................33
4.1 ANALYSES...............................................................................................................33
4.1.1 Les forces du métier............................................................................................33
4.1.2 Les faiblesses du métier......................................................................................33
4.2 RECOMMANDATIONS...........................................................................................34
CONCLUSION.......................................................................................................................35
BIBLIOGRAPHIE.................................................................................................................36
ANNEXES...............................................................................................................................37
TABLE DES MATIERES......................................................................................................42

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Centre Africain d'Etudes Supérieures en Gestion

Pape Madiaw DIAW

Novembre 2019, CESAG

Ngoné Ndoye Mintou SEYE LPTCF3 2016-2019 Promotion 11 CESAG-PRO

Merci aussi Mr Moustapha DIENG chef de Département des Fournisseurs et des

Remerciements à toute l’administration et au corps professoral du CESAG.

Qu’ALLAH veille sur vous tous.

Ngoné Ndoye Mintou SEYE LPTCF3 2016-2019 Promotion 11 CESAG-PRO

LISTE DES TABLEAUX

Ngoné Ndoye Mintou SEYE LPTCF3 2016-2019 Promotion 11 CESAG-PRO

LISTES DES FIGURES

Ngoné Ndoye Mintou SEYE LPTCF3 2016-2019 Promotion 11 CESAG-PRO

LISTE DES SIGLES ET ABREVIATONS

AP : Assistant Payeur

BAP : Bon à Payer

BAS : Banque Atlantique du Sénégal

BHS : Banque de l'Habitat du Sénégal

BICIS : Banque Internationale pour le Commerce et l'Industrie au Sénégal

CBAO : Compagnie Bancaire de l'Afrique Occidentale

CESAG : Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion

CGBU : Département Contrôle de Gestion Business Units

CGE : Département Contrôle de Gestion des Entreprises

CPF : Cash Pooling Finances

CRA : Département Costing et Revenue Assurance

CUF : Champ Utilisateur Flexible

DCC : Département de la Comptabilité Client

DFC : Département Production des Comptes

DSMP : Département Support et Maitrise des Processus

EBITDA : Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization

F CFA : Franc Communauté Financière Africaine

FGI : Département Fournisseurs et Gestion des Immobilisations

Ngoné Ndoye Mintou SEYE LPTCF3 2016-2019 Promotion 11 CESAG-PRO

FGI : Fournisseurs et Gestion des Immobilisations

FIN : Département Finance

FISC : Département Fiscalité

HT : Hort Taxe

OV : Ordre de Virement

RI : Relations Investisseurs

SA : Société Anonyme

SGBS : Société Générale de Banques au Sénégal

SONATEL : Société Nationale de Télécommunications

TTC : Tout Taxe comprise

TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée

Ngoné Ndoye Mintou SEYE LPTCF3 2016-2019 Promotion 11 CESAG-PRO

LISTE DES TABLEAUX

LISTES DES FIGURES

LISTE DES SIGLES ET ABREVIATONS

PARTIE 1 : LES FONDEMENTS THEORIQUES ET PRESENTATION DE L’ENTREPRISE................3

CHAPITRE 1 : FONDEMENTS THEORIQUES ET DEMARCHE DE L’ETUDE......................................4

1.1 FONDEMENTS THEORIQUES............................................................................................................4

2.1 PRESENTATION DE SONATEL........................................................................................................10

CHAPITRE 3 : DESCRIPTION DU PROCESSUS DE REGLEMENT DES FACTURES.........................21

3.1 DESCRIPTION DU PROCESSUS DE REGLEMENT DES FACTURES FOURNISSEURS...........21

Ngoné Ndoye Mintou SEYE LPTCF3 2016-2019 Promotion 11 CESAG-PRO

TABLE DES MATIERES....................................................................................................................................42

Dans le nouvel environnement économique, où les changements et les échanges évoluent à

 définir les concepts de base de la facturation ;

Ngoné Ndoye Mintou SEYE LPTCF3 2016-2019 Promotion 11 CESAG-PRO

 faire des recommandations.

Ngoné Ndoye Mintou SEYE LPTCF3 2016-2019 Promotion 11 CESAG-PRO

PARTIE 1 : LES FONDEMENTS

Ngoné Ndoye Mintou SEYE LPTCF3 2016-2019 Promotion 11 CESAG-PRO

CHAPITRE 1 : FONDEMENTS THEORIQUES

1.1 FONDEMENTS THEORIQUES

Dans le cas de SONATEL, la facture est un support comptable matérialisant la transaction

1.1.2 Les mentions de la facture