CASO PRACTICO La Comerciante Yhadira Gonzales Sarmiento, reinicia sus operacions el 02 de Enero del 2010.

con los siguientes datos que conforman su activo y pasivo.

nero del 2010.

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

10

12

14

20

33

40

42

46

50

I ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10.1 Caja 10.4 Cuentas corrientes en instituciones finanancieras 10.41 Ctas.Ctes. Operativas 10,41,02 Banco de Credito 1000.00 10,41,11 Banco continental 1500.00 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 12.1 Facturas por cobrar 12.3 Letras por cobrar CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 14.1 Personal 14.11 Prestamos 100.00 MERCADERIAS 20.1 Mercaderias manufacturadas 20.11 Mercaderias manufacturadas 3100.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 33.4 Equipo de transporte 33.41 Vehiculos motorizados 33.41.01 Camioneta 8000.00 33.5 Muebles y enseres 33.5.01 Escritorios de madera 350.00 33.6 Equipos diversos 33.6.01 01 Computadora PENTIUM IV 2000.00 33.6.02 Impresora HP 350.00 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO II PASIVO TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGA 40.1 Gobierno central 40.17 Impuesto a la Renta 350.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 42.1 Facturas, boletas y otros comprobanates por pagar 42.12 Facturas recibidas 3300.00 42.3 Letras por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 46.9 Otras cuentas por pagar diversas 46,9,01 Prestamos 2500.00 46,9,02 Interes 3000.00 TOTAL PASIVO III RESUMEN TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO CAPITAL 50.1 Capital social

Tacna, 02 de Enero del 2010

GERENTE GENERAL

CONTADOR PUBLICO

6500.00 4000.00 2500.00

6000.00

3500.00 2500.00 SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 100.00 100.00 3100.00 3100.00 15700.00 10700.00 8000.00

350.00 2350.00

10700.00 26400.00

DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 350.00 350.00 5800.00 3300.00 2500.00 5500.00 5500.00

11650.00 26400.00 11650.00 14750.00

CONTADOR PUBLICO

FORMATO 5.1 "LIBRO DIARIO

PERIODO: RUC: Jan-10 ###

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Yhadira Gonzales Sarmiento

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACI No. DEL GLOSA FECHA No. CORRELA DOCMENTO DESCRIPO CODIGO DE LA TIVO DE LA SUSTENTA-CIN DE LA SUB OPERACIN OPERACIN TORIO OPERACIN CTA CTA DIV 02.-01.2010 001 3 10 10.1 10.4 10.41

12 12.1 12.3 14 14.1 14.11 20 20.1 20.11 33 33.4 33.41 33.5 33.5.01 33.6 33.6.01 33.6.02 40 40.1 40.17 42 42.1 42.12 42.3 46 46.9 46,9,01 46,9,02 50 50.1 GLOSA O DESCRIP

33 33.5 40 40.1

40.11 42 42.1 GLOSA O DESCRIP 42.1 42.1 10 10.4 GLOSA O DESCRIP

33 33.6 33.61 40 40.1 40.11 42 42.1 GLOSA O DESCRIP 42 42.1 10 10.4 GLOSA O DESCRIP

60 60.1 40 40.1 40.11 42 42.1 GLOSA O DESCRIP 20 20.1 61 61.1 GLOSA O DESCRIP 42 42.1 10 10.4 GLOSA O DESCRIP

12 12.1 40 40.1 40.11 70

70.1 GLOSA O DESCRIP

10 10.4 12 12.1

GLOSA O DESCRIP 10 10.4 10 10.1 GLOSA O DESCRIP 5 63 63.4 63,4,01 63.5 63.6 63.61 63.63 63.64 40 40.1 40.11 42 42.1 42.4 GLOSA O DESCRIP 94 95 79

42 42.1 42.4 10 10.4 GLOSA O DESCRIP

63
63.7 40 40.1 40.11 42 42.1 GLOSA O DESCRIP 94

95 79 GLOSA O DESCRIP 42.1 42.1 10 10.4 GLOSA O DESCRIP 8 10 10.1 12 12.1 12.3 14 14.1 14.11 GLOSA O DESCRIP 10 10.4 10 019 8 GLOSA O DESCRIP 10.1

40 40.1 40.17 42 42.1 42.12 42.3 46 46.9 46,9,01 46,9,02 10 10.4 GLOSA O DESCRIP

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN NOMBRE O DENOMICACIN DE LA CUENTA PARCIAL DEBE HABER

___________________1____________________ EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6500.00 Caja 4000.00 Cuentas corrientes en instituciones finanancieras Ctas.Ctes. Operativas 10,41,02 Banco de Credito 1000.00 10,41,11 Banco continental 1500.00 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 6000.00 Facturas por cobrar 3500.00 Letras por cobrar 2500.00 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 100.00 Personal Prestamos 100.00 MERCADERIAS 3100.00 Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas 3100.00 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 10700.00 Equipo de transporte Vehiculos motorizados 33.41.01 Camioneta 8000.00 Muebles y enseres Escritorios de madera 350.00 Equipos diversos 01 Computadora PENTIUM IV 2000.00 Impresora HP 350.00 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 350.00 Gobierno central Impuesto a la Renta 350.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 5800.00 Facturas, boletas y otros comprobanates por pagar Facturas recibidas 3300.00 Letras por pagar 2500.00 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 5500.00 Otras cuentas por pagar diversas Prestamos 2500.00 Interes 3000.00 CAPITAL 14750.00 Capital social Por el reinicio de las operaciones ____________________2__________________ INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1000.00 Muebles y enseres 1000.00 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 190.00 Gobierno central

Impuesto General a las Ventas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1190.00 Facturas por pagar 1190.00 Por la compra de Muebles y enseres ____________________3____________________ CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1190.00 Facturas por pagar EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1190.00 Cuentas corrientes en instituciones finacieras Por el pago con Cheque ____________________4___________________ INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2000.00 Equipos diversos * Computadora Pentium IV 2000.00 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE * 380.00 SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto General a las Ventas 380.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2380.00 Facturas por pagar 2380.00 Por la compra de equipo de procesamiento de datos ____________________5____________________ CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2380.00 Facturas por pagar EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2380.00 Cuentas corrientes en instituciones financieras Por el pago con cheque ____________________6________________ COMPRAS 18000.00 Mercaderias TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 3420.00 Gobierno central Impuesto General a las Ventas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 21420.00 Facturas por pagar Por la compra de mercaderia ___________________7______________________ MERCADERIAS 18000.00 Productos manufacturados 18000.00 VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderias Por el destino de las mercaderias ___________________8____________________ CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 21420.00 Facturas por pagar EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO 21420.00 Cuentas corrientes en instituciones financieras Por el pago con Cheque _______________________9________________ CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 35700.00 Facturas por cobrar TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 5700.00 Gobierno central Impuesto General a las Ventas VENTAS 30000.00

Mercaderias manufacturadas Por la venta de mercaderias _______________________10_________________ EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas por cobrar Por el cobro en efectivo _______________________11_________________ EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO 35700.00 35700.00

35700.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO 35700.00 Caja Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Por el deposito en el banco del cobro ________________________12________________ GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3400.00 Mantenimientos y reparaciones Reparacin de Impresora 150.00 Alquileres 1500.00 Servcios Bsicos Energia electrica 850.00 Agua 250.00 Telefono 650.00 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 617.50 Gobierno central Impuesto General a las Ventas 617.50 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 4017.50 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 3250.00 Honorarios 150.00 Por el provicionamiento de los gastos ____________________13__________________ GASTOS ADMINISTRATIVOS 1700.00 GASTOS DE VENTA 1700.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 3400.00 Por el destino de los gastos 50% Ad y 50 % ventas ____________________14___________________ CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 4017.50 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 3250.00 Honorarios 150.00 EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4017.50 Cuentas corrientes en instituciones finacieras Por el giro de Ch/ para cancelar los gastos ____________________15___________________ GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 800.00 Publicidad CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 152.00 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Facturas emitidas y entregadas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 952.00 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Por el contrato de publicidad en Radio Baranca _____________________16_________________ GASTOS ADMINISTRATIVOS 400.00

GASTOS DE VENTA 400.00 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 800.00 Por el destino de los gastos 50% Ad y 50 % ventas _____________________17__________________ 952.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO 952.00 Cuentas corrientes en instituciones financieras Por el pago con cheque ____________________18___________________ EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6100.00 Caja CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 6000.00 Facturas por cobrar 3500.00 Letras por cobrar 2500.00 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 100.00 Personal Prestamos Por el cobro de las deudas ____________________19__________________ EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6100.00 Cuentas corrientes en instituciones financieras 6100.00 EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO Por el deposito en el banco de los cobros

_____________________20_________________ 350.00 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto a la Renta 5800.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobanates por pagar Facturas recibidas Letras por pagar 5500.00 * CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Otras cuentas por pagar diversas Prestamos Interes EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11650.00 Cuentas corrientes en instituciones financieras Por el pago de las deudas con Ch/. ______________________34__________________

239469.00

239469.00