INSTITUT POLYVALENT ANNEE SCOLAIRE 2015/2016

PRIVE DE BONAMOUSSADI Evaluation pré-séquentielle N°1

Classe de 1ere ACC

Durée : 2H30MN COEF : 3

EPREUVE DE TECHNIQUES QUANTITATIVES DE GESTION

Deux dossiers vous sont fournis pour étude dans les ETS NANA ou vous êtes recrutés comme aide
comptable ;

DOSSIER1 : Opérations courantes : les factures 15 PTS

Soient les factures suivantes décrivant les opérations passées avec le fournisseur ALPHA et le client
AWA.

ALPHA ALPHA NANA

  DOIT   AVOIR tm:25% DOIT
TM:20% NANA   NANA FACT V N° 020 AWA
fact v DLA LE fac av DLA le DLAle
n°113 20/01/21012 n°113 1/03/2012 12/05/2012
BRUT BRUT 2 000 000 BRUT
Rem 5%       Rabais 5%
NC       NC
Escpte  190 000     Port facturé
2%
NF       TVA sur port 19 250
19,25%
TVA       TVA sur mses
19,25% 19,25%
NAP TTC     NAD TTC     NAP TTC 6 916 500

Travail à faire :

Enregistrer les opérations ci-dessus au journal, en inventaire permanent, des ETS NANA après avoir
pris soin de remplir les factures.
DOSSIER 2 : Comptabilité Analytique d’exploitation ; 20pts

Un examen des comptes des ETS NANA FAIT apparaître les éléments suivants pour le mois de janvier
2015 :

Charges totales de la comptabilité Générale : 87 000 000 dont 6 000 000 de charges

exceptionnelles ;

Pour l’année entière, on estime les dotations aux amortissements pour 26 300 000 et 6 000 000 de
Provisions ; parmi les dotations aux amortissements s, 2 000 000 concernent les frais
d’établissement, tant dit que 2 700 000 de provisions concernent des risques fictifs. Les capitaux
propres de l’entreprise s’élèvent à 140 000 000 et auraient pu se rémunérer sur le marché financier
à un taux de 9 pour cent le semestre ;

Travail faire :

Apres avoir pris soin de calculer tour à tour le montant

-des charges de substitution(C.SUP) et différences d’incorporation(DI) ;

-des charges non incorporables(CNI) ;

-des charges supplétives (C.SUP) ;

Déterminer le montant des charges de la comptabilité analytique dans le tableau en annexe 2

prévu à cet effet (CI) ; 20PTS

DOSSIER 3 : Travaux de fin d’exercice 25PTS

Vous disposez du tableau suivant des immobilisations des ETS NANA au 31/12/2014 ;

(1) Le matériel de bureau est composé d’une caisse enregistreuse acquise et mise en
service le 1/07/2012 pour 1 500 000 ainsi que d’une photocopieuse acquise et mise
en service le 1 /1/2013 ; ces machines ont toutes deux la même drée de vie.

(2) Le matériel de transport est composé d’une TOYOTA dont les annuités étaient
respectivement de 1 200 000 et de 720 000 en 2013 et 2014 et est amortie selon le
système dégressif.

Touts les autres biens, hormis la TOYOTA sont amortis selon le système constant
Immobilisa Date Date de Valeur durée Annuités Somme Valeur
tions d’acqui mise en d’origine des nette
sition service amortiss comptab
ements le
Frais Création Création 400 000 5 ans …………… ……………. 400 000
d’établisse de de
ment l‘entrepris l’entrepris
e e
Bâtiments Création 1 an après ……………. 20ans 1 500 ………….. 22 500
de création 000 000
l’entrepris de
e l’entrepris
e
Matériel 1/01/201 1/07/2012 …………… 4 ans …………… 1 437 …………..
de 2 500
bureau (1)
Matériel 1/01/201 1/01/2012 5 000 000 ……… ……………. ……………. ……………
de 2
transport

Travail demandé :

1) Détermine la date de création de l’entreprise ; 4PTS

2) Déterminer le taux d’amortissement du matériel de transport ; 4PTS
3) Reproduire et compléter sur votre copie, le tableau des immobilisations ci-dessus ;
10PTS
4) Enregistrer les amortissements de l’exercice dans le cahier journal des ETS NANA au
31/12/2014 ; 7PTS

ANNEXE 2 : Tableau de passe de passage des charges de la comptabilité générale à la comptabilité
analytique

Charge par Montants CCG CNI C.SUBS DI C SUP CI

nature