INSCRIPCIONES IMPOSITIVAS A) AFIP 1. PERSONAS FISICAS REGIMEN GENERAL IVA GANANCIAS REGIMENES ESPECIALES AUTONOMOS 2.

PERSONAS FISICAS MONOTRIBUTO 3. PERSONAS JURIDICAS REGIMEN IVA GANANCIAS REGIMENES ESPECIALES

B) EN INGRESOS BRUTOS 1. REGIMEN SIMPLIFICADO I.S.I.B C.A.B.A.

2. REGIMEN GENERAL CONTRIBUYENTES LOCALES 3. CONVENIO MULTILATERAL

A) AFIP 1. PERSONAS FISICAS REGIMEN GENERAL

Inscripcin: En caso de ser persona fsica argentina, nativa o extranjera deber acompaar al formulario de inscripcin 460/F, DNI (original y fotocopia) y 2 de las siguientes constancias de domicilio: 1. Certificado de domicilio expedido por autoridad policial. 2. Acta de constatacin notarial. 3. Fotocopia de alguna factura de servicio pblico a nombre del contribuyente o responsable. 4. Fotocopia del ttulo de propiedad o contrato de alquiler o de "leasing", del inmueble cuyo domicilio se denuncia. 5. Fotocopia del extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de crdito, cuando el solicitante sea el titular de tales servicios. 6. Fotocopia de la habilitacin municipal o autorizacin municipal equivalente, cuando la actividad del solicitante se ejecute en inmuebles que requieran de la misma. En casos especiales o cuando circunstancias particulares lo justifiquen, la dependencia interviniente podr requerir y/o aceptar otros documentos o comprobantes que, a su criterio, acrediten fehacientemente el domicilio fiscal denunciado.
Fuente: Art. 3 RG 10/97

Una vez aceptado y sellado el formulario 460F en la agencia correspondiente segn domicilio asignaran un nmero de CUIT y se solicitara en el mismo instante la Clave Fiscal para finalizar el trmite es necesario dar el alta por Internet. Documentacin que se adjunta a los respectivos formularios Las fotocopias de la documentacin debern estar suscriptas por el responsable y certificadas por escribano pblico, para su exhibicin. En reemplazo de las mismas, en las condiciones dispuestas precedentemente, podrn ser exhibidos los respectivos originales.
Fuente: Art. 7 RG 10/97 y art. 7 RG 2337/07

Tramite de Alta por Internet (para IVA, GANANCIAS y otros Regimenes) Una vez obtenido el CUIT y la Clave Fiscal en la agencia correspondiente se debern seguir los siguientes pasos. Primero mediante el sistema on line que se accede con clave fiscal activar el servicio "Padrn nico de Contribuyentes" ver pasos Alta de servicios por Internet Luego para solicitar el alta en un impuesto, se deber ingresar a la pgina de AFIP, www.afip.gov.ar con clave fiscal en el servicio "Padrn nico de Contribuyentes", a travs de la opcin Trmites >Alta de impuestos. Luego se desplegar una pantalla en donde se debern completar los siguientes campos, como se indica a continuacin: - Perodo: el sistema permite seleccionar el mes en curso, o el inmediato anterior o posterior, los cuales se muestran en la lista desplegable de opciones del campo. - Impuesto: deber seleccionarlo de la lista desplegable de opciones que presenta el campo "Seleccione el", de acuerdo con el tipo de Contribuyente de que se trate. Una vez que se incorporaron todos los impuestos que se desee dar de alta deber presionar "Aceptar". A continuacin se abrir una pantalla de Confirmacin, en la que, una vez verificada toda la informacin cargada, para aceptar la operacin deber seleccionar SI. Por ltimo el sistema registrar el pedido de alta y mostrar el Formulario 420/T con el Resultado de la Transaccin. Este procedimiento es para todas las altas de impuestos como IVA, Ganancias, y Regimenes generales que la empresa esta obligada segn normativa a estar inscripta. Este sistema tambin puede ser utilizado para la baja de impuestos.

Pantalla de seleccin Impuesto y/o Rgimen Luego de verificar la inexistencia de inconsistencias primarias (si la clave ingresada corresponde a una CUIT, si los datos del domicilio fiscal estn completos, si la actividad econmica declarada es vlida, etc.), el Sistema despliega la siguiente pantalla:

Deber seleccionar en la lista desplegable el perodo a partir del cual se solicita el alta. Luego deber seleccionar la solapa que corresponda, Impuesto para tramitar el alta de impuestos o Rgimen para solicitar el alta de regmenes. Para tramitar el alta de Impuestos, deber seleccionar la pestaa Impuesto y seleccionar de la lista desplegable el correspondiente. El Sistema desplegar en el campo Descripcin, el detalle del mismo.

Luego de presionar sobre botn Agregar, el Sistema incorporar el impuesto seleccionado al recuadro Impuesto Regmenes Seleccionados. Para dar de alta otros impuestos, el Usuario deber repetir esta operacin.

Para dar de alta Regimenes, la operatoria es idntica a la descripta para el alta de Impuestos, previa seleccin de la pestaa Rgimen.

Para concluir el alta de impuestos y/o regmenes, el Usuario deber seleccionar el botn Aceptar. El Sistema presentar la siguiente pantalla de Confirmacin:

Para aceptar la operacin, seleccione SI.

El Sistema registrar el pedido de alta y mostrar el Formulario N 420/T con el Resultado de la Transaccin:

En caso de error el usuario podr anular el trmite.

Fuente tramites AFIP.

Autnomos Rgimen Nacional de Trabajadores Autnomos El contribuyente es tambin un Trabajador Autnomo y est obligado a efectuar sus aportes al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SIJP), segn la actividad que desarrolle. Se debe efectuar mensualmente el pago de los aportes y contribuciones, correspondientes al mencionado Sistema. En relacin a este Rgimen de Autnomo, es importante dejar claro que la inscripcin la realiza el ciudadano mediante una autodeterminacin Los contribuyentes para su autodeterminacin debern observar el siguiente orden de anlisis: 1- Identificar la actividad principal, por la cual va a realizar su inscripcin. 2- Segn dicha actividad, identificar en que TABLA se encuentran incluidos. Ver tabla 3- Segn la Tabla que le corresponde, se determina una CATEGORIA de la misma, la cual en el caso de un inicio de actividad, es la Categora mnima de la Tabla que le corresponda. . Por cada CATEGORIA de cada TABLA, existe un C.R.A. Cdigo de Registro Autnomo, con el cual se efecta la inscripcin en el Rgimen de Trabajadores Autnomos y se realizan los pagos mencionados. Ver categoras Detalle de TABLA I Detalle de personas comprendidas: Personas que por s solas o conjunta o alternativamente con otras, asociadas o no, ejerzan habitualmente en la Repblica alguna de las actividades que a continuacin se enumeran, siempre que stas no configuren una relacin de dependencia: a) Direccin, administracin o conduccin de cualquier empresa, organizacin, establecimiento o explotacin con fines de lucro, o sociedad comercial o civil, aunque por esas actividades no obtengan retribucin, utilidad o ingreso alguno. b) Cuando se trate de socios de sociedades a los fines de su inclusin obligatoria, sern de aplicacin las siguientes normas: 1. Los socios de sociedades de cualquier tipo cuya participacin en el capital sea igual o superior al porcentual que resulte de dividir el nmero cien (100) por el nmero total de socios. 2. El socio comanditado nico de las sociedades en comandita simple o por acciones. Si hubiera ms de un socio comanditado se aplicar lo dispuesto en el punto anterior, tomando en consideracin solamente el capital comanditado. 3. Los socios de las sociedades civiles y de las sociedades comerciales irregulares o de hecho, aunque no se cumpla el requisito a que se refiere el punto 1 4. Los socios de sociedades de cualquier tipo -aunque no estuvieran comprendidos en los puntos anteriores-, cuando la totalidad de los integrantes de la sociedad estn ligados por un vnculo de parentesco de hasta el segundo grado de consanguinidad y/o afinidad. TABLA II Detalle de personas comprendidas: Personas que por s solas o conjunta o alternativamente con otras, asociadas o no, ejerzan habitualmente en la Repblica alguna de las actividades que a continuacin se enumeran, siempre que stas no configuren una relacin de dependencia, y que constituyan locaciones o prestaciones de servicios: a) Profesin desempeada por graduado en universidad nacional o en universidad provincial o privada autorizada para funcionar por el Poder Ejecutivo, o por quien tenga especial habilitacin legal para el ejercicio de profesin universitaria reglamentada. b) Produccin o cobranza de seguros, reaseguros, capitalizacin, ahorro, ahorro y prstamo, o similares. c) Cualquier otra actividad lucrativa no comprendida en los apartados precedentes. TABLA III Detalle de personas comprendidas: Personas que por s solas o conjunta o alternativamente con otras, asociadas o no, ejerzan habitualmente en la Repblica alguna de las actividades que a continuacin se enumeran, siempre que stas no configuren una relacin de dependencia, y no se encuentren incluidas en las Tablas I y II descriptas precedentemente.

Detalle Categora Actividad nica Los responsables debern encuadrarse en la categora inferior de la Tabla que le corresponda de acuerdo con la actividad a desarrollar, es decir, Categora I de la Tabla II o III segn corresponda, siempre que no est incluido en lo mencionado en el prrafo siguiente.

Tabla II III

Categora I I

C.R.A. 201 301

Monto a Ingresar $ 227,76 $ 227,76

Los sujetos que realicen como nica actividad autnoma la direccin, administracin o conduccin de sociedades comerciales o civiles, regulares o irregulares, sin obtener retribucin, utilidad o ingreso alguno por dicha actividad debern encuadrarse, como categora mnima obligatoria, en la Categora III de la Tabla I.

Tabla I

Categora III

C.R.A. 103

Monto a Ingresar $ 455,52

Actividades simultneas
Cuando se inicien en forma simultnea DOS (2) o ms actividades y una de ellas se encuentre comprendida en la Tabla I, la categora mnima de revista ser la Categora III de la citada Tabla I.

Tabla I

Categora III

C.R.A. 103

Monto a Ingresar $ 455,52

Cuando se inicien en forma simultnea DOS (2) o ms actividades y ninguna de ellas se encuentre comprendida en la Tabla I, la categora mnima de revista ser la Categora I de la Tabla II o III, segn la actividad principal declarada en oportunidad de la inscripcin.

Tabla II III

Categora I I

C.R.A. 201 301

Monto a Ingresar $ 227 $ 227

Resolucin General N 2217 Ao 2007

2. PERSONAS FISICAS MONOTRIBUTO

El Monotributo -o Sistema de Rgimen Simplificado- consiste en concentrar en un nico tributo el ingreso de un importe fijo, el cual est formado por un componente previsional (Seguridad Social) y otro impositivo Siguiendo los pasos de inscripcin igual que el rgimen general, pero utilizando el formulario 183/f, presentndolo en la agencia correspondiente, se obtendr el CUIT y la Clave fiscal. Con la clave fiscal mediante el sistema on line se habilita el servicio MONOTRIBUTO. Procedimiento de adhesin al rgimen simplificado La adhesin se formalizar, mediante transferencia electrnica de datos empleando el formulario F. 184/F, a travs del sitio "Web" de esta Administracin Federal (http//www.afip.gov.ar), ingresando en el servicio "Clave Fiscal" opcin "Monotributo". Consignados los datos requeridos en el F.184/F, el sistema generar una constancia de presentacin -acuse de recibo- y la credencial para el pago formulario F. 152. Con la confirmacin de los datos del F.184/F, en la Web, y la impresin del F.152, se encontrar finalizado el trmite de adhesin al Rgimen Simplificado de Monotributo. Los pasos los visualizaremos segn el instructivo PDF.

3. PERSONAS JURIDICAS REGIMEN GENERAL

Para la inscripcin de las personas jurdicas y el alta de impuestos es igual al de las personas fsicas, pero hay que tener ciertas consideraciones.

1. Los socios tienen que estar inscriptos y tener cargados los impuestos
correspondientes (utilizando los mtodos anteriormente comentados). 2. La sociedad se presenta mediante el CUIT del responsable (segn el Contrato social o estatuto segn la forma jurdica) mediante el sistema SIAP modulo inscripcin de personas jurdicas MIPJ. Ver modulo 3. Una vez cargado en el modulo y presentado mediante el sistema on line con la clave del responsable nos presentaremos con el formulario 420/J (que obtenemos del aplicativo) y los requisitos de Domicilio y acreditacin de personera para dar el alta de la empresa, obteniendo as la Clave Fiscal y la relacin de clave fiscal con el responsable para dar el alta de los respectivos impuestos con los procedimientos antes mencionados de alta de impuestos persona fsica. Para tener en cuenta en la inscripcin de sociedades: De tratarse de personas jurdicas las fotocopias que acompaen la documentacin, debern ser claras y legibles y estar suscriptas por el responsable que realice el trmite respectivo y certificadas por escribano pblico, entidad bancaria, juez de paz o autoridad policial. Las fotocopias de actos registrados en libros sociales debern contener indicacin de la denominacin de la persona jurdica, libro, tomo y folio en las que se encuentran asentados, y datos sobre la rbrica -autoridad que la otorg y fecha de la misma-.
Fuente: Art. 7 RG 10/97 y art. 7 RG 2337/07

MODULO DE INSCRIPCION PERSONAS JURIDICAS

Formulario 420/j

B) EN INGRESOS BRUTOS

Segn el Carcter del Contribuyente en la CABA hay tres grupos

1. Contribuyentes Rgimen Simplificado (solo CABA)

2. Contribuyentes locales 3. Contribuyentes Convenio Multilateral En la Provincia de Buenos Aires y en la mayora de las provincias (excepto regimenes especiales) tendremos los puntos 2 y 3.

1. Contribuyentes Rgimen Simplificado ( solo CABA)

Son pequeos contribuyentes locales: (segn cdigo fiscal CABA) - Las personas fsicas que realicen cualquiera de las actividades alcanzadas por el ISIB; - Las sucesiones indivisas, en su carcter de continuadoras de las actividades de personas fsicas; - Las sociedades de hecho y las sociedades comerciales irregularmente constituidas que tengan como mximo 3 socios; Siempre que cumplan las siguientes condiciones: a) Que por las actividades alcanzadas por el ISIB hayan obtenido en el perodo fiscal anterior ingresos brutos totales inferiores o iguales a $ 144.000.b) Que no superen para el perodo fiscal anterior las magnitudes fsicas (energa y superficie) establecidas para su categorizacin; c) Que el precio mximo unitario de venta en caso de venta de cosas muebles no supere la suma maxima establecida de $.-; d) Que no realicen importaciones de cosas muebles y servicios Para realizar el alta por sistema hay que ingresar con clave fiscal en el portal de la AFIP y dar de alta en el sistema obtencin de clave ciudad, la utilizacin del mismo es on line, se vera un ejemplo en la exposicin. Ver reg. Simplificado

El Rgimen Simplificado del impuesto sobre los Ingresos Brutos est destinado a los contribuyentes que desarrollan actividades exclusivamente en el mbito de la Ciudad, dentro de los siguientes parmetros y

categoras:
Energa Superficie Elctrica Categora Afectada consumida Ms de Hasta hasta anualmente hasta I $0.$12.000.- 20 m2 2.000 KW II $12.000.- $24.000.- 30 m2 3.300 KW III $24.000.- $36.000.- 45 m2 5.000 KW IV $36.000.- $48.000.- 60 m2 6.700 KW V $48.000.- $72.000.- 85 m2 10.000 KW VI $72.000.- $96.000.- 110 m2 13.000 KW VII $96.000.- $120.000.- 150 m2 16.500 KW VIII $120.000.- $144.000.- 200 m2 20.000 KW Base Imponible Anual Impuesto para actividades con Alcuotas Del 3% y superiores Inferiores al 3% Obligacin Cuota Obligacin Cuota Anual Mensual Anual Mensual $180.$360.$720.$1.080.$1.440.$2.160.$2.880.$3.600.$15.$30.$60.$90.$120.$180.$240.$300.$90.$180.$360.$540.$720.$1.080.$1.440.$1.800.$7.50.$15.$30.$45.$60.$90.$120.$150.-

Recuerde que esta administracin tiene facultad de fiscalizar a los contribuyentes inscriptos en Ingresos Brutos bajo la modalidad de Rgimen Simplificado para saber si se encuentran correctamente categorizados de acuerdo a la magnitud de sus operaciones comerciales, considerando su base imponible, la superficie afectada y el consumo de energa elctrica, segn lo establecen el Cdigo Fiscal y la Ley Tarifaria.
2. Contribuyentes locales

Para el resto de contribuyentes que quede fuera de R.S en la CABA y para el resto de contribuyentes en las restantes provincias (excepto los contribuyentes del Convenio Multilateral) la inscripcin es en la dependencia de Rentas correspondiente a la Jurisdiccin de su domicilio fiscal, con su formulario de inscripcin correspondiente, generalmente muchas provincias utilizan aplicativos para la carga de datos de inscripcin (algunos funcionan mediante SIAP). En nuestro caso daremos un ejemplo de inscripcin con el formulario de la CABA. Se aclara que generalmente hay que presentarlo en la dependencia correspondiente al domicilio, ms las pruebas de acreditacin de domicilio y con el formulario obtenido del aplicativo o el formulario directamente. Ver CABA

requisitos 3. Contribuyentes Convenio Multilateral

Son aquellos sujetos que, al menos en una de sus etapas, desarrollan su actividad, a travs de un proceso nico o econmicamente inseparables, en dos o ms jurisdicciones La inscripcin se realiza con el aplicativo SD99. Ver convenio requisitos y demo.
Fuente del siguiente resumen: AFIP, Rentas CABA, Comisin Arbitral C.M.

Fernando Lang

fmlang@hotmail.com