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Funciones de Desarrollo Econmico

III.2.1.3.3. Secretara de Comunicaciones y Transportes Proyecto Carretero Cafetal-Tulum Auditora de Inversiones Fsicas: 09-0-09100-04-0505

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados a dicho proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas, se programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de conformidad con la normativa vigente, que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; y que su funcionamiento y puesta en operacin se realiz de acuerdo con lo previsto. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 237,491.4 miles de pesos 204,710.3 miles de pesos 86.2 %

La modernizacin y ampliacin del tramo carretero Cafetal-Tulum forma parte del corredor regional 14 denominado Pennsula de Yucatn entre los km 65+240 al km 231+000 de la carretera Reforma Agraria-Puerto Jurez, en el estado de Quintana Roo. La ruta actual tiene una longitud de 165.7 kilmetros; se desarrolla en terreno de lomero suave y se clasifica como una carretera tipo C de bajas especificaciones, es decir, cuenta con dos carriles de circulacin, el ancho de corona es de siete metros sin acotamientos, lo cual hace que la carretera sea poco segura, lo que propicia altos costos de operacin y tiempos de recorrido para los usuarios, adems de provocar accidentes en forma frecuente. De los cuatro contratos vigentes en el ejercicio de 2009, se revisaron 204,710.3 miles de pesos, monto que represent el 86.2% del total de conceptos que comprendi la ejecucin de las obras por 237,491.4 miles de pesos, por ser representativos de los montos ejercidos y por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuacin.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009


Partidas, Conceptos, Captulos, o Aspectos Revisados (Miles de pesos y porcentajes) Nmero de contrato Ejecutados 9-W-CE-A-501-W-0-9 9-W-CE-A-502-W-0-9 9-W-CE-A-513-Y-0-9 9-W-CE-A-514-Y-0-9 TOTALES 33 82 20 20 155 Conceptos Revisados 6 6 8 8 28 Importe de los conceptos Ejercido 101,885.1 130,059.7 2,652.3 2,894.3 237,491.4 Revisado 88,028.8 112,510.3 1,714.3 2,456.9 204,710.3 Alcance de la revisin (%)

86.4 86.5 64.6 84.9 86.2

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

Antecedentes De acuerdo con el estudio de factibilidad tcnica y econmica fechado en marzo de 2007 y elaborado por la entonces Unidad de Autopistas de Cuota, ahora Direccin de Desarrollo Carretero, de la Subsecretara de Infraestructura de la Secretara de Comunicaciones y Transportes (SCT), se observ que el proyecto consisti en modernizar y ampliar el ancho de corona de 7.0 a 12.0 metros en una longitud de 165.8 kilmetros, as como en la correccin de los alineamientos horizontal y verticalel trnsito en la va actual es del orden de 3,013 vehculos por da, con una composicin vehicular de 83.0% automviles, 4.0% autobuses y 13.0% camiones. Para calcular la tasa de crecimiento del trnsito, se consideraron los datos histricos de los ltimos aos, estimndose una tasa media de crecimiento de 10.3%, sin embargo, para la evaluacin econmica se consider una tasa conservadora de 3.5% anual. El proyecto se desarroll en terreno lomero suave; empieza en el entronque ubicado en el km 65+240 y termina en el km 231+000 de la carretera Reforma Agraria-Puerto Jurez, en el estado de Quintana Roo. El costo estimado de la obra asciende en 730,400.0 miles de pesos, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado (IVA). El contrato de obras pblicas nm. 9-W-CE-A-501-W-0-9 tuvo por objeto la ampliacin y modernizacin de la carretera Reforma Agraria-Puerto Jurez, tramo Cafetal Tulum del km 100+000 al km 131+300, en el estado de Quintan Roo, fue adjudicado mediante licitacin pblica nacional el 28 de enero de 2009 por conducto del Centro SCT Quintana Roo, al grupo formado por Aloa Ingeniera, S. A. de C.V.; Jovial Cancn, S.A. de C.V., e Inmobiliaria Vecun, S.A. de C.V., con un monto de 156,184.6 miles de pesos y un plazo de ejecucin del 2 de febrero al 29 de diciembre de 2009 (331 das naturales). El contrato de obras pblicas nm. 9-W-CE-A-502-W-0-9 tuvo por objeto la ampliacin y modernizacin de la carretera Reforma Agraria-Puerto Jurez, Tramo Cafetal Tulum del km 133+500 al km 166+000, en el estado de Quintan Roo, fue adjudicado por conducto del Centro SCT Quintana Roo, al grupo formado por Jorge Enrique Mercader Rodrguez e Impulsora de la Costa Maya de Quintana Roo, S.A. de C.V., con un monto de 168,758.4 miles

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de pesos y un plazo de ejecucin del 2 de febrero al 29 de diciembre de 2009 (331 das naturales). El contrato de servicios relacionados con las obras pblicas nm. 9-W-CE-A-513-Y-0-9, cuyo objeto fue la supervisin de los trabajos de ampliacin y modernizacin de la carretera Reforma Agraria-Puerto Jurez, Tramo Cafetal Tulum del km 100+000 al km 131+300, en el estado de Quintan Roo, fue adjudicado mediante licitacin pblica nacional el 12 de febrero de 2009 por conducto del Centro SCT Quintana Roo, a la empresa Tabmex, S.A. de C.V., con un monto de 2,931.8 miles de pesos y un plazo de ejecucin del 16 de febrero al 30 de diciembre de 2009 (318 das naturales). En el contrato de servicios relacionados con las obras pblicas nm. 9-W-CE-A-514-Y-0-9, cuyo objeto fue la supervisin de los trabajos de ampliacin y modernizacin de la carretera Reforma Agraria-Puerto Jurez, tramo Cafetal Tulum del km 133+500 al km 166+000, en el estado de Quintana Roo, fue adjudicado mediante licitacin pblica nacional el 13 de febrero de 2009 por conducto del Centro SCT Quintana Roo, a la empresa Rimafer, S.A. de C.V., con un monto de 3,169.9 miles de pesos y un plazo de ejecucin del 16 de febrero al 30 de diciembre de 2009 (318 das naturales). Resultados 1. Se constat que el proyecto carretero cont con el estudio de factibilidad tcnica, econmica, ecolgica y social de marzo de 2007, elaborado por la entonces Unidad de Autopistas de Cuota, ahora Direccin de Desarrollo Carretero y en ste se determin que el proyecto tendra un costo total estimado de 730,400.0 miles de pesos, sin incluir el IVA; la evaluacin econmica del proyecto Cafetal-Tulum present un Valor Presente Neto (VPN) positivo, una Tasa Interna de Retorno (TIR) mayor del 12.0% y el TRI con un 12.4%, lo que indica que el proyecto es rentable pues permitir ofrecer beneficios significativos debidos a los ahorros en costos de operacin y reduccin en tiempos de recorrido, los cuales son superiores a los costos de inversin y conservacin necesarios a lo largo de la vida til del proyecto, en cumplimiento del artculo 21, fraccin I, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Se constat que para el Proyecto Carretero Cafetal-Tulum, en el estado de Quintana Roo, la Direccin General de Impacto y Riesgo Ambiental de la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales exent al Centro SCT Quintana Roo de presentar la Manifestacin de Impacto Ambiental, ya que los trabajos se realizaron sobre el derecho de va existente, en cumplimiento de los artculos 8 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, 28, fraccin I, y 29 de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y Proteccin al Ambiente; 5, inciso B, y 6, penltimo prrafo, de su reglamento, en Materia de Evaluacin del Impacto Ambiental; 32, Bis, fraccin II, de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal; 2, fraccin XIX, 19, fraccin XXIII, 27, fraccin I, del Reglamento Interior de la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales, y 16, fraccin X, de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo. Se constat que para los contratos de obras pblicas y de servicios relacionados con las mismas nms. 9-W-CE-A-501-W-0-9, 9-W-CE-A-502-W-0-9, 9-W-CE-A-513-Y-0-9 y 9-W-

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CE-A-514-Y-0-9 el Centro SCT Quintana Roo cont con los recursos econmicos por un monto de 330,000.0 miles de pesos, los cuales fueron debidamente autorizados por la Subsecretara de Egresos de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico mediante los oficios de inversin nms. 5.SC.LI.09.-004 y 5.SC.OMI.09.-016 del 2 y 30 de enero de 2009, a fin de que la SCT pudiera comprometer recursos fiscales con cargo en sus presupuestos de operacin e inversin para llevar a cabo la licitacin, contratacin y ejecucin del proyecto, en cumplimiento del artculo 24, prrafo segundo, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. 4. Se comprob que en el contrato de obras pblicas nm. 9-W-CE-A-501-W-0-9 el pago de los trabajos durante el ejercicio fiscal de 2009 se efectu mediante la presentacin, trmite y autorizacin de 18 estimaciones por un monto de 101,885.2 miles de pesos, las cuales se ajustaron a la periodicidad y fecha de corte quincenal estipulada en la clusula sexta del contrato y en cumplimiento del artculo 54 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, quedando por ejercer un importe de 67,812.9 miles de pesos en 2010; asimismo, de los 46,855.4 miles de pesos otorgados por concepto de anticipo, la contratista amortiz un importe de 25,428.8 miles de pesos en 2009 y 21,426.6 miles de pesos en 2010; que se aplic correctamente tanto el IVA por un importe de 10,188.5 miles de pesos de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado; y que se realizaron los descuentos contractuales previstos en la clusula decimasptima del contrato del 0.2% por concepto del Instituto de Capacitacin de la Industria de la Construccin por un importe de 203.8 miles de pesos y del 0.5% por concepto de Inspeccin y Vigilancia de la Secretara de la Funcin Pblica por un importe de 509.4 miles de pesos, conforme a lo previsto en la clusula decimosptima del contrato. Se comprob que en el contrato de obras pblicas nm. 9-W-CE-A-502-W-0-9, el pago de los trabajos durante el ejercicio fiscal de 2009 se efectu mediante la presentacin, trmite y autorizacin de 18 estimaciones por un monto de 130,069.7 miles de pesos, las cuales se ajustaron a la periodicidad y fecha de corte quincenal estipulada en la clusula sexta del contrato y en cumplimiento del artculo 54 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, quedando por ejercer un importe de 38,688.7 miles de pesos en 2010; asimismo, que de los 50,627.5 miles de pesos otorgados por concepto de anticipo, la contratista amortiz un importe de 39,079.8 miles de pesos en 2009, y 11,547.7 miles de pesos en 2010 y que se aplic correctamente el IVA por un importe de 13,007.0 miles de pesos, de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y que se realizaron los descuentos contractuales previstos en la clusula decimasptima del contrato del 0.2% por concepto del Instituto de Capacitacin de la Industria de la Construccin por un importe de 260.1 miles de pesos y del 0.5% por concepto de Inspeccin y Vigilancia de la Secretara de la Funcin Pblica por un importe de 650.3 miles de pesos, conforme a lo previsto en la clusula decimosptima del contrato. Se comprob que en el contrato de servicios nm. 9-W-CE-A-513-Y-0-9, el pago de los trabajos durante el ejercicio fiscal de 2009 se efectu mediante la presentacin, trmite y autorizacin de 18 estimaciones por un monto de 2,652.3 miles de pesos, las cuales se ajustaron a la periodicidad y fecha de corte quincenal estipulada en la
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clusula sexta del contrato y en cumplimiento del artculo 54 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas; que no se otorg anticipo; que se aplic correctamente el IVA por un importe de 265.2 miles de pesos, de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y que se realizaron los descuentos contractuales previstos en la clusula decimasptima del contrato del 0.2% por concepto del Instituto de Capacitacin de la Industria de la Construccin por un importe de 5.3 miles de pesos y del 0.5% por concepto de Inspeccin y Vigilancia de la Secretara de la Funcin Pblica por un importe de 13.3 miles de pesos, conforme a lo previsto en la clusula decimosptima del contrato. Se comprob que en el contrato de servicios nm. 9-W-CE-A-514-Y-0-9, el pago de los trabajos durante el ejercicio fiscal de 2009 se efectu mediante la presentacin, trmite y autorizacin de 17 estimaciones por un monto de 2,894.3 miles de pesos, las cuales se ajustaron a la periodicidad y fecha de corte quincenal estipulada en la clusula sexta del contrato y en cumplimiento del artculo 54 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, quedando por cancelar un importe de 336.4 miles de pesos en 2010; que no se otorg anticipo, que se aplic correctamente el IVA por un importe de 289.4 miles de pesos de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y que se realizaron los descuentos contractuales previstos en la clusula decimasptima del contrato del 0.2% por concepto del Instituto de Capacitacin de la Industria de la Construccin por un importe de 5.8 miles de pesos y del 0.5% por concepto de Inspeccin y Vigilancia de la Secretara de la Funcin Pblica por un importe de 14.5 miles de pesos, conforme a lo previsto en la clusula decimosptima del contrato. 5. Se observ que en la convocatoria para la licitacin pblica nacional nm. 00009059027-008 del 4 de diciembre de 2008, el Centro SCT Quintana Roo omiti establecer en la misma la indicacin de que cualquier persona podr asistir a los diferentes actos de la licitacin en calidad de observador, sin necesidad de adquirir las bases, registrando previamente su participacin, en contravencin de los artculos 31, fraccin XI, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, y 35, de su reglamento. En respuesta, mediante el oficio nm. SCT.6.22.1.274/10 del 21 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Quintana Roo proporcion copia del oficio nm. SCT.6.22.1.568/10 del 14 de septiembre de 2010, mediante el cual instruy al Subdirector de Obras, al Encargado de la Residencia General de Carreteras Federales, al Residente General de Conservacin de Carreteras, al Residente General de Carreteras Alimentadoras y al Jefe de Departamento de Contratos y Estimaciones para que en lo sucesivo se evite incurrir en este tipo de observaciones. Al respecto, una vez revisada la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada, la Auditora Superior de la Federacin determin atendido el resultado, debido a que se giraron las instrucciones a las reas correspondientes para evitar incurrir en este tipo de inobservancias. 6. Se comprob que en la formalizacin de los convenios modificatorios nms. 9-W-CE-A501-W-1-9, 9-W-CE-A-501-W-2-9, 9-W-CE-A-502-W-1-9 y 9-W-CE-A-502-W-2-9,

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formulados por la suspensin temporal y reduccin presupuestal de los trabajos de los contratos de obras pblicas nms. 9-W-CE-A-501-W-0-9 y 9-W-CE-A-502-W-0-9, el Centro SCT Quintana Roo cont con los dictamenes tcnicos y el soporte documental justificativo, en cumplimiento de los artculos 59 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y 69 y 70 de su reglamento. Se comprob que en la formalizacin de los convenios modificatorios nms. 9-W-CE-A513-Y-1-9, 9-W-CE-A-513-Y-2-9, 9-W-CE-A-514-Y-1-9 y 9-W-CE-A-514-Y-2-9, formulados por la suspensin temporal y reduccin presupuestal de los trabajos de los contratos de servicios relacionados con las obras pblicas nms. 9-W-CE-A-513-Y-0-9 y 9-W-CE-A514-Y-0-9, el Centro SCT Quintana Roo cont con los dictamenes tcnicos y el soporte documental justificativo, en cumplimiento de los artculos 59 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y 69 y 70 de su Reglamento. 7. Se observ que el Centro SCT Quintana Roo y las contratistas formalizaron el 15 de diciembre de 2009 los convenios de reduccin al monto nms. 9-W-CE-A-501-W-2-9 y 9-W-CE-A-502-W-2-9, por importes de 32,438.5 miles de pesos y 25,285.8 miles de pesos, respectivamente, aduciendo una reduccin presupuestal que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico solicit a la Secretara de Comunicaciones y Transportes, la cual fue autorizada por la Oficial Mayor de la SCT mediante el oficio nm. 5.SC. OMI.09.070 del 5 de octubre de 2009. Al respecto, se determin ineficaz la decisin tomada por la entidad fiscalizada de reducir la suficiencia presupuestal de los contratos (los que contaron con la totalidad del monto requerido para su ejecucin en el mismo ejercicio), en virtud de que faltaban nicamente 15 das para la conclusin de los trabajos, de acuerdo con los programas de obra autorizados, y con la suspensin de los trabajos no se realizaron en un solo ejercicio, por lo que no se cumplieron los objetivos y metas, en contravencin del artculo 45, prrafo primero, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. En respuesta, mediante el oficio nm. SCT.6.22.1.274/10 del 21 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Quintana Roo proporcion copia de los oficios nms. 5.SC.LI.-004, del 2 de enero de 2009 en el que se autorizaron recursos por un monto de 325.5 millones de pesos, y 5.SC.OMI.09.-043, del 25 de mayo de 2009 mediante el cual se increment el recurso a 468.6 millones de pesos; asimismo, inform que con fecha 18 de septiembre de 2009 se observ en el sistema institucional para el control del gasto presupuestal, que el recurso se haba modificado a 366.1 millones de pesos, lo que fue ratificado mediante el oficio de reduccin presupuestal nm. 5.SC.OMI.09.-070, del 5 de octubre de 2009, situacin que origin la necesidad de suspender los trabajos del ejercicio de 2009 por carecer de recursos suficientes para el pago total de las estimaciones que se generaran. Al respecto, una vez analizada la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada, la Auditora Superior de la Federacin determin atendida la observacin, debido a que se comprob que mediante el oficio nm. 5.SC. OMI.09.070 del 5 de octubre de 2009 se redujeron recursos al Centro SCT Quintana Roo, situacin que origin la necesidad de suspender los trabajos del ejercicio de 2009.

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Se observ que en la Cuenta Pblica 2009 se report un total ejercido de 386,976.4 miles de pesos en el Proyecto Carretro Cafetal-Tulum, cantidad que difiere del monto ejercido de 281,979.9 miles de pesos obtenido de los controles internos proporcionados por el Centro SCT Quintana Roo, por lo que existe una diferencia de 104,996.5 miles de pesos. Al respecto, la entidad fiscalizada proporcion la relacin de los pagos efectuados durante el ejercicio de 2009, en la que se incluyen adeudos de contratos cuyos trabajos se realizaron en ejercicios anteriores debido a los cierres anticipados de los ejercicios por un monto 106,417.4 miles de pesos; sin embargo, la suma total de los adeudos, ms la relacin de contratacin, dio como resultado la cantidad de 388,397.3 miles de pesos, que resulta mayor a lo reportado en la Cuenta Pblica 2009 por un monto de 1,420.9 miles de pesos, en contravencin del artculo 21, fraccin VIII, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. En respuesta, mediante el oficio nm. SCT.6.22.1.274/10 del 21 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Quintana Roo inform que la diferencia entre los importes de sus registros internos y el reportado en la Cuenta Pblica de 2009 se debi a que ese Centro SCT consider como erogado un importe de 3,673.3 miles de pesos correspondiente a la estimacin nm. 17 bis, con periodo de ejecucin del 1 al 15 de octubre de 2009; sin embargo, con el oficio nm. SCT.6.22.303.-542/10 del 21 de septiembre de 2010, su Departamento de Recursos Financieros inform a esa Direccin General que en el ajuste por finiquito de 1,428.2 miles de pesos para el contratista Jorge Enrique Mercader Rodrguez no procedi el entero correspondiente, debido a que la TESOFE congel los recursos en noviembre de 2009, por lo que nicamente se cubri al contratista un importe de 2,245.1 miles de pesos. Despus de analizar la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada, la Auditora Superior de la Federacin determin atendido el resultado, debido a que se comprob que de los 3,673.3 miles de pesos considerados en la estimacin nm. 17 bis, slo procedieron para pago 2,245.1 miles de pesos y que la diferencia se pagara con recursos del ejercicio siguiente, por lo que no existe diferencia entre los importes erogados segn los registros internos del Centro SCT Quintana Roo y los reportados en la Cuenta Pblica de 2009.

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En visita de inspeccin que el personal de la ASF y del Centro SCT Quintana Roo efectuaron al sitio de los trabajos el 23 de abril de 2010, se detect que el Centro SCT Quintana Roo, por conducto de sus residencias de obra y supervisin, efectu un pago anticipado por un monto de 1,146.5 miles de pesos, desglosado de la siguiente manera: 495.6 miles de pesos, en el concepto Paradero de autobuses segn proyecto tipo p.u.o.t., 321.8 miles de pesos, en el concepto Defensa metlica de lmina galvanizada tipo ASTHO M-180 o similar, incluye sus accesorios p.u.o.t, y 329.1 miles de pesos, en el concepto Cercado de derecho de va con postes de concreto y cuatro hilos de alambre de puas, debido a que en la visita de inspeccin se constat que se encontraban realizando los trabajos observados, adems, que dichos trabajos se pagaron en el mes de marzo de 2010, en contravencin de los artculos 84, fraccin VI, y 86, fraccin VIII, del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

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Posteriormente, en visita de inspeccin fsica del 18 de agosto de 2010, se realiz el recorrido por el sitio de los trabajos de manera conjunta entre el personal de la ASF y de la entidad fiscalizada, en el que se constat que los trabajos, ya haban sido concluidos con un costo de 1,146.5 miles de pesos con cargo a el contratista, sin embargo, el Centro SCT Quintana Roo omiti solicitar los intereses generados por los pagos anticipados de los trabajos. En respuesta, mediante el oficio nm. SCT.6.22.1.535/10 del 31 de agosto de 2010, el Director General del Centro SCT Quintana Roo proporcion a la ASF el clculo de los intereses generados por un importe de 50.3 miles de pesos, de los cuales en la estimacin nm. 4-C del 7 de junio de 2010 se aplic una deductiva de 11.0 miles de pesos. Posteriormente, mediante el oficio nm. SCT.6.22.1.559/10 del 8 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Quintana Roo proporcion a la ASF copia de la ficha de depsito por 39.3 miles de pesos en favor de la Tesorera de la Federacin, para complementar el resarcimiento por 50.3 miles de pesos. Adicionalmente, con el oficio nm. SCT.6.22.1.274/10 del 21 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Quintana Roo proporcion a la ASF copia del oficio nm. SCT.622.411.263/10 del 14 de septiembre de 2010, mediante el cual el Encargado de la Residencia General de Carreteras Federales instruy a los Residentes de obra para que en lo sucesivo verifique que se cumpla con la ejecucin de los trabajos por parte de las contratistas y, en caso de incumplimiento, se les apliquen las sanciones correspondientes, a fin de evitar este tipo de observaciones. Al respecto, una vez analizada la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada, la Auditora Superior de la Federacin determin atendida la observacin, debido a que la contratista realiz el resarcimiento de 1,196.8 miles de pesos integrado de la manera siguiente: 1,146.5 miles de pesos, por la conclusin de los trabajos pagados anticipadamente y 50.3 miles de pesos, por los intereses generados y porque se giraron las instrucciones correspondientes para evitar incurrir en este tipo de observaciones. 10. Se observ en el contrato de obras pblicas nm. 9-W-CE-A-501-W-0-9 que el Centro SCT Quintana Roo, por conducto de su residencia de obra, autoriz un pago en exceso de 2,206.6 miles de pesos por concepto de ajuste de costos, ya que los factores de ajuste de costos a la baja se afectaron incorrectamente por el porcentaje del anticipo concedido; por otra parte, los factores positivos acumulados no corresponden con los que la Auditora Superior de la Federacin calcul al considerar los autorizados por la Subsecretara de Infraestructura de la SCT. Por lo anterior, la entidad fiscalizada contravino los artculos 58, fraccin II, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 147, del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Asmismo, se observ en el contrato de obras pblicas nm. 9-W-CE-A-502-W-0-9, que el Centro SCT Quintana Roo, por conducto de su residencia de obra, autoriz un pago

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en exceso de 2,581.0 miles de pesos por concepto de ajuste de costos, ya que los factores de ajuste de costos a la baja se afectaron incorrectamente por el porcentaje del anticipo concedido, por otra parte, los factores positivos acumulados no corresponden con los que la Auditora Superior de la Federacin calcul al considerar los autorizados por la Subsecretara de Infraestructura de la SCT. Por lo anterior, la entidad fiscalizada contravino los artculos 58, fraccin II, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y 147 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. En respuesta, con el oficio nm. SCT.6.22.1.535/10 del 31 de agosto de 2010, el Director General del Centro SCT Quintana Roo inform que de conformidad con lo establecido en los artculos 58, fraccin II, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y 147 de su reglamento, solo sealan que el o los importes de ajustes de costos debern afectarse por un porcentaje igual al de los anticipos concedidos, sin especificar casos especiales para ajustes a la baja. Con respecto a que los factores acumulados que no corresponden con los que la Auditora Superior de la Federacin calcul, se informa que los factores se aplicaron conforme a lo indicado en el Acuerdo del 2 de enero de 2007 publicado en el Diario Oficial de la Federacin en el que se indica que el ajuste de costos para los contratos que se celebraron a partir del 3 de enero de 2007 se calcularn con base a los ndices de Precios de Genricos para Mercado Nacional. Al respecto, una vez analizada la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada, la Auditora Superior de la Federacin determin atendido el resultado, debido a que se comprob que los importes de ajustes de costos debern afectarse en un porcentaje igual al del anticipo concedido. Por otra parte, con respecto a los factores acumulados el Centro SCT Quintana Roo, los aplic conforme a lo indicado en el Diario Oficial de la Federacin del 2 de enero de 2007, en el que se indica que el ajuste de costos para los contratos se calcular con base a los ndices de Precios de Genricos para Mercado Nacional. 11. Se detect que el Centro SCT Quintana Roo, por conducto de sus residencias de obra, efectu deductivas de 2,171.2 miles de pesos y 4,639.7 miles de pesos en las estimaciones nms. 13 y 15 y 16, 17 bis y 2R, respectivamente, por concepto de ajustes de costos, cuyos factores fueron a la baja en los contratos de obras pblicas nms. 9W-CE-A-501-W-0-9 y 9-W-CE-A-502-W-0-9, en ese orden sin embargo, se observ que dichos importes no fueron reintegrados a la Tesorera de la Federacin, ya que el presupuesto para el pago de ajuste de costos es independiente del presupuesto de obra, por lo anterior la entidad fiscalizada contravino el artculo 20 Bis de la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin. En respuesta, mediante el oficio nm. SCT.6.22.1.535/10 del 31 de agosto de 2010, el Director General del Centro SCT Quintana Roo proporcion a la ASF copia de las cuentas por liquidar certificadas de fechas 30 de septiembre de 2009 por un importe de 714.7 miles de pesos y del 30 de octubre de 2009 por 1,456.5 miles de pesos, en el caso del contrato de obras pblicas nm. 9-W-CE-A-501-W-0-9; y las cuentas por liquidar

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certificadas de fechas 12 de noviembre por un importe de 935.9 miles de pesos, la solicitud de pago del 1 de diciembre de 2009 por 1,428.2 miles de pesos y la cuenta por liquidar certificada del 9 de febrero 2010 por un importe de 2,275.6 miles de pesos en relacin con el contrato de obras pblicas nm. 9-W-CE-A-502-W-0-9; cantidades quedan como resultado un importe total en ambos contratos de 6,810.9 miles de pesos, que se canaliz a la Tesorera de la Federacin. Al respecto, una vez analizada la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada, la Auditora Superior de la Federacin determin atendido el resultado, ya que con las cuentas por liquidar certificadas se comprob que las recuperaciones por concepto de ajuste de costos se canalizaron a la TESOFE. 12. Se observ que los trabajos, amparados en los contratos de obras pblicas nms. 9-WCE-A-501-W-0-9 y 9-W-CE-A-502-W-0-9, fueron concluidos el 22 de marzo y 30 de abril de 2010, sin embargo, el Centro SCT Quintana Roo, por conducto de su residencia de obra, no realiz la entrega de las obras a la Direccin General de Conservacin de Carreteras de la SCT, que es el rea encargada de su operacin y conservacin ni vigil que sta recibiera oportunamente los inmuebles en condiciones de operacin, los planos correspondientes a la construccin final, as como las normas y especificaciones que se aplicaron durante su ejecucin, en contravencin del artculo 68 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas. Todo lo anterior se har del conocimiento del rgano de Control Interno en la Secretara de Comunicaciones y Transportes, para que, en el mbito de sus responsabilidades, realice las gestiones que resulten procedentes. Se comunic a la Instancia Competente, mediante el oficio nm. DGAIFF-K-1320/2010 del 30 de septiembre de 2010. 13. En la revisin de la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada, se observ que el Centro SCT Quintana Roo no cuenta con el oficio de resolucin que acuerde el aumento o reduccin en moneda nacional para los ajustes de costos, en contravencin del artculo 144, prrafo primero, del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. En respuesta, mediante el oficio nm. SCT.6.22.1.274/10 del 21 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Quintana Roo inform a la ASF que el oficio de resolucin que acuerde el aumento o reduccin en moneda nacional para los ajustes de costos, es el emitido por la Subsecretara de Infraestructura de la Secretara de Comunicaciones y Transportes quien se encarga de autorizar y difundir mes a mes la actualizacin de los insumos para las obras, ya que no existe conciliacin entre las contratistas y el Centro SCT Quintana Roo para determinar los factores de actualizacin de los insumos. Posteriormente, mediante el oficio nm. SCT.6.22.1.629/10 del 4 de noviembre de 2010, el Director General del Centro SCT Quintana Roo proporcion a la ASF copia de

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los oficios de autorizacin que acuerdan el aumento o reduccin en moneda nacional para los ajustes de costos y que fueron proporcionados a los contratistas. Al respecto, una vez analizada la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada, la Auditora Superior de la Federacin, determin atendida la observacin, en virtud de que se proporcionaron los oficios de resolucin mediante los cuales los residentes de obra proporcionaron a las empresas contratistas los oficios de autorizacin que acuerdan el aumento o reduccin en moneda nacional para los ajustes de costos. 14. Se observ que en el contrato de servicios relacionados con las obras pblicas nm. 9W-CE-A-513-Y-0-9 el Centro SCT Quintana Roo, por conducto de su residencia de obra, autoriz un pago en exceso de 15.0 miles de pesos en la estimacin nm. 17, integrado de la manera siguiente: 7.7 miles de pesos debido a que no se revisaron correctamente los nmeros generadores de obra y 7.3 miles de pesos por no controlar adecuadamente los volmenes de obra, ya que permiti que se pagara anticipadamente el concepto de Cercado de derecho de va con postes de concreto y cuatro hilos de alambre de pas, en contravencin del artculo 84, fraccin IX, del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. En respuesta, mediante el oficio nm. SCT.6.22.1.558/10 del 8 de septiembre de 2010, el Director General del Centro SCT Quintana Roo seal que en relacin con los 15.0 miles de pesos, por concepto de sancin a la empresa supervisora se proporciona el clculo realizado por la residencia de obra en el que se determin un importe a resarcir de 1.7 miles de pesos como sancin en lugar de los 15.0 miles de pesos, ya que es la cantidad que proporcionalmente corresponde aplicar, ms 0.1 miles de pesos por concepto de intereses generados, as como la ficha de depsito por 1.8 miles de pesos en favor de la Tesorera de la Federacin. Posteriormente, mediante el oficio nm. SCT. 6.22.1.274/10, del 21 de septiembre de 2010 el Director General del Centro SCT Quintana Roo proporcion a la ASF copia del oficio nm. SCT.622.411.263/10 mediante el cual el Encargado de la Residencia General instruy a los residentes de obra para que controlen adecuadamente los volmenes de las obras pblicas a su cargo, a fin de evitar incurrir en este tipo de observaciones. Al respecto, una vez analizada la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada, la Auditora Superior de la Federacin determin atendido el resultado en virtud de que se instruy a los residentes de obra para que controlen adecuadamente los volmenes de las obras pblicas a su cargo. Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 1,198.6 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones operadas.

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Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 8 observacin(es), las cuales fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 1 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: limpio Con motivo de la auditora practicada en la Secretara de Comunicaciones y Transportes, en relacin con el Proyecto Carretero Cafetal-Tulum, cuyo objetivo consisti en fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados a dicho proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron y pagaron de conformidad con la normativa vigente, que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; y que su funcionamiento y puesta en operacin se realiz de acuerdo con lo previsto, se determin fiscalizar la cantidad 204,710.3 miles de pesos que representa el 86.2% de los 237,491.4 miles de pesos reportados en la Cuenta Pblica 2009. La fiscalizacin se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la normativa institucional para la fiscalizacin de la gestin gubernamental, las cuales requieren que la auditora sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditora, no presenta errores importantes. Esta auditora se ejecut mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinin que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra antes sealada, la Secretara de Comunicaciones y Transportes cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin, ejecucin y pago de las obras, respecto de las operaciones examinadas.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones normativas, para verificar que se cumpli la, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin, ejecucin y pago de las obras as como el anlisis del costo del financiamiento, amparadas por el contrato nm. 9-W-CE-A-501-W-0-9 vigente en 2009, en cumplimiento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, su reglamento y la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

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Verificar que se realiz el anlisis de factibilidad tcnica, econmica, ecolgica y social del proyecto, en cumplimiento de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente en Materia de Evaluacin de Impacto Ambiental y a la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y su reglamento. Verificar que se realiz el trmite para obtener la exencin de la Manifestacin de Impacto Ambiental, en cumplimiento de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente en Materia de Evaluacin de Impacto Ambiental. Revisar el concentrado de estimaciones elaborado por la entidad fiscalizada de los contratos nms. 9-W-CE-A-501-W-0-9, 9-W-CE-A-502-W-0-9, 9-W-CE-A-513-Y-0-9 y 9W-CE-A-514-Y-0-9, vigentes en 2009, para verificar que se efectuaron las deducciones contractuales y que la amortizacin de los anticipos se efectu conforme a la normativa vigente y que el IVA se aplic correctamente, en cumplimiento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su reglamento. Efectuar la seleccin de los conceptos de obra susceptibles de revisar de los contratos nms. 9-W-CE-A-501-W-0-9 y 9-W-CE-A-502-W-0-9, vigentes en 2009, para obtener la muestra representativa del proyecto, revisar los precios unitarios aplicados de los conceptos seleccionados, verificar la forma de pago, su aplicacin, su correcta integracin y la volumetra del proyecto autorizado, en cumplimiento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su reglamento. Revisar que se elaboraron los convenios de supervisin de los trabajos, los programas de obra autorizados y las reprogramaciones de los convenios de los contratos nms. 9W-CE-A-501-W-0-9 y 9-W-CE-A-502-W-0-9, vigentes en 2009, para verificar que los trabajos se ejecutaron conforme a lo establecido en los contratos y, en su caso, que se aplicaron las retenciones o sanciones contractuales, asimismo, los ajustes de costos correspondientes, en cumplimiento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, su reglamento y las clusulas contractuales. Verificar que se realiz correctamente la supervisin de los trabajos, para garantizar que las obras se ejecutaron de conformidad con lo estipulado en los contratos de obras pblicas correspondientes, en cumplimiento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y su reglamento.

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reas Revisadas El Centro SCT Quintana Roo. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora

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Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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