FJ cache gemeral ae rita 9410212022. oDifféwnce ene ST et 11? 2ST: gystime di'infemaken = et tnyjns attache au conadle ce gestion —Ganamist la. synchronisation et. fa stancland:sation ce Fa gestion — Ex: ERP t Brack a> géndier automatiquement fa cnfjamakions pra permeltte au contritur. he gestion 'évaluer to enformence => Scfalion peur June hea manecyéuicle . eT: snflrmaken techootegy + un paste cceape pork informakeiens — de matntien de Linfrastuctine de la Lerolage. dinfermalin ax Sin de LE/S (ordinates , stocRage, HéSeaux ...) > Sobilion pair tine bsqique bedbazquc BREE KB ea we kh ee eee eee eee ae CamScanner0 Difernce enter Gasion dela quale th cpatement. Qe? @e FtEE Gestion de ta quabite > Se fait au neveau duc pmocesun de producteon . « Bpartement qualts. > dinluer te qualite dis systeme de monagenent de L Ete. CPE EPFEFEEE wSlos mab-dlis de Wack: ee — verification ——_—_conseil | __—gaweanance SES ala et alan —éntuatin ——_prfinance —— susque (rae) Centre ob Wenpeation: a ka erefcalion went. opis Le conte. e pena: Un inspector. fstale va venir Reg. une Ele qui wut aie chtéen Baws: tL va commencer son conbréle , Aun moment, £€ va emancyuce ope cst py des tmmolelisatons a comnus une augmentation fiyper cmpekomte , clams Cee setualin, tba prrcéde a fa uérifitakin , tor tb se peut que celle Ese ta donne des ingbmations fobs-fedes- prur-otine. be tnvestisseurn et bs inciter 2. acheter des actions. ® wTi@Tg CamScannerFA Lacqutsition : acte d'cnvestessement iatan! fs cmmobilesote Ulett he “lie, cmcene sayele ptinlee Eagle (Sate) w= ol pn. oct 2a ef caen fsa Ly bouche a_tune até ae Lun écRantellen. qui:va faixe sy hn. Quek est Vsbyectef ce Caudit ? 0h tele. faut Bria a al leo Preventives / thveckves. = Qush sont bo Crganes ck contrite? o ke combrile snteene |, maibee, sdanité, con founcte (voir dlétacts) | 2 Contre ce Gestion oe Audit enterne @ Inspection + /hea\pensonnas / Ganckions o Audit. Externe | Catifcakin (Gommissaite au Compt) CamScannerPaquet Hin département CI est=cb nécemacre? nQuond Wangert ot depose & Lragence , thy awe. un Susque de cdétowrerent de find. Qa teen itse pat gl y at ine Jolufention ax niveau des contrat dle ott. 5 Oe alan aL fn de aguejourneé, Jin cmbite cnterne est fast 2 roves Le cPature cunt eens Prargent: ou sceqe. DN te pron? obspiccéclures eat tun clotument qui reflébe le Systeme cle management al: sein-de Lele Be releevienes! Suit a auiter ts dtabs fnancien ot la onfamaté par rapport ou Prferentil Commessaite ) eux gomptes Z CGNC Gode de Commerce Audit Externe TSO S004 verseon Dols CamScannerre fei a ee a =e = tight as rag ae tatimoken = pt = CamScannerCamScannerBr thin tne de clebed-ferh—clea ba cherie poupcs = Se; Sters Gouneanement 4 pouuodr. de conbste Cours dn comptes —¢ posvan. de décscan, + Pan ferment = aN pouyoin diexécutcon EAN Les couns chs Comptes!» ouditeuns grancle mayistiatztn- = Pouuoin, de conservation —Suspansoble Stock = Pouuoin de decor = clerectcon-gehérale — (Power dlenregitaement : —comptable = Powwnin ordonnonce - __lnéserente = Poueir de contnéle =| qudeteun. CamScannerEtude de cas Dans la société DATA plus dont l'objet est la vente des ordinateurs, on fait les observations sulvantes : > Les commandes d’ordinateurs au fabriquant sont passées par le directeur commercial dans le cadre des programmes annuelles d’achat établis en fonction des prévisions de ventes, > Les ordinateurs sont livrés directement a un entrepot géré par un chef magasinier, chaque réception est accompagnée par un bon de livralson conservé par le chef magasinier qui, s'en sert de contréler Ia facture. > Les factures sont transmises au directeurs commercial qui : ¥ Vérifie les prix et les quantités ¥ Les envoie au chef magasinier, qu'il sen sert de contréler la facture Y Yappose la mention « bon a payer » aprés retour au magasin ¥ Les transmet a la comptabilité pour comptabilisation et paiement TAB: 1, Indiquez les faiblesses constatées du contréle interne. 2. Quels sont les risques associés et que faudrait-il faire pour y remédier ? CamScannercde Hise non conforme — Sur= stock, = Cots. de prsaemcon. — vet — dissimulokeon de wse. Ty leaute-c- le centewatz din 4 BL magasiner queen sett de contrélen -fertwe. CamScanner~ Payer sine Mise. non conforme —Detounnernent. — proctden 6. fa sépanalcon. dep teaches hy foncls — Favor. bo, —Deétounrement | procédune se uapprocRem= =enk.. CamScanner24/03/2022 Terie ct Cadre General ceffration de Vaud x typolagge de Praudst: finaBen duclisation 4 CL m5 ole dada maitre des résquues TC = {gn fin bonne goweanence Elude de os cvabiations di D° Principe doucdt: ap Separation deo backer et ces pouvsins ZN Nimpotte quelle tnfeamakon pout faire Udbjet daducht Gxemple = Kaudst pédagegique - Auditor la flere GFC. Ha de communication. 6 Pas dluliéisation da tobleas. Prsdion —_» Trickependonce Opium ___ 5 Objecteuté Ex plication ce la.compttente dic commirsaiw cux cemples . diplome expertise | Papas encore chrait a odResem: C'erdne des experts comptables 5 caatefrer ls comptes dine S*. fer types dlaudit + CamScannerBrerdeel he nemo de Causlit com pliable Monsieur Alami, président directeur général et actionnaire principal de Ia société ALPHA, entreprise de nettoyage Industriel, a demandé 8 un cabinet d’audit d'effectuer un audit comptable des états financiers de son entreprise au 31.3.N, Monsieur ALAMI souhalte que Cette révision soit terminée rapidement de manidre d pouvoir présenter des états financiers audités dla banque auprds de laquelle la société sollicite un prét important, Le cabinet a immédiatement accepté la mission et est tombé d'accord pour soumettre son Fapport dans les deux semaines. M. ALAMI lui palera des honoraires fixes, accompagné dlune prime si le prét est accordé & la société, le cabinet d’audit étant a effectif trés limité, des étudiants en comptabilité ont été Fecrutés ponctuellement pour effectuer la révision, L'expert-comptable, en_quelques heures, leur a résumé le travail & effectuer, qui devait consister essentiellement en la verification mathématique des soldes, le pointage de la balance générale avec les états financiers, et une analyse du contenu des états. Les étudiants ont suivi les conseils de l'expert et lui remirent 10 jours plus tard les états financiers, qui ne comportent pas de notesannexes. L'expert relut le bilan et le compte de Produit et charges et prépara un rapport sans réserves, Lerapport ne fit pas référence aux principes comptables généralement admis. QUESTION; Quels sont les normes d’audit que auditeur n'a pas respecté et par quelles actions o- montré cet irrespect ? CamScannerNormes d’audit Action montrant Virrespect de la norme a) Normes applicables @ Vauditeur : ~Compétence ~Indépendance 8) Normes de travail Planification des travaux. Analyse et évaluation du contréle inteme. Constitution d'un dossier et justification de Vopinion Rédaction d’un rapport sans reserves Lauditeur n’aurait pas du recruter des étudiants pour effectuer l'audit, Le Controle doit étre effectué par des personnes ayant une formation et une expérience suffisante en matiére d’audit. Lauditeur n’est pas indépendant de fait, en raison de la prime qu’il ercevra si le prét est octroyé a la société. Lauditeur a accepté la mission sans avoir le personnel compétent et suffisant pour l’exécuter. Aucune planification ne semble donc avoir été faite ; aucun programme de travail rédigé. L’auditeur n’a pas étudié les procédures au sein de I’entreprise. Aucune Procédure ou démarche d’audit ne semble avoir été suivie, le travail exécuté ressemble plus de l’assistance qu'un véritable audit Vauditeur n’a acquis aucune preuve véritable justifiant la sincérité des états financiers. Ila simplement verifié l'exactitude mathématique des comptes. Vannexe qui n’a pas été remis est un état indissociable des états financiers composant le dossier qui ne semble pas exister. Le rapport rédigé ne fait pas référence aux prin tats financiers. Ce méme rapport contient une cei qu'il semble difficile de donner vu le caractére lé par l’auditeur. es d’établissement des tification sans réserves ger des verifications faites CamScannerno xnaqnop syuat}> sap U0} snod quawiaje89 e YIIVHO'W “3ua!|> aydwos 9] 231p919 sind gu199U09 anbueg aydw09 3] augap ‘euiaui anof aj anbueg ua juasodap sa} inb (931|!qexdwI0> a21n135) YIVHD'W & s]wias yuos sanbay> S27 Jains 9] Jaunsse,p Ut SOT -sy203s sap seusy sap a2uanbgsuod ue uo}e94N981 aun e Nayj DUP ({UaUEWAd es1eUAAUI,| Jed yUINO4) aiqerdu10D 9035 a] 32 anbisAyd asjequanut,| aque auai9yip anol *(a}!019 aauue, Dane apjrUto> [e!90s 92!219xe,|)_S4qWL929P ap sunof siaiuiap sa] suep sapassod sy203s sap anbysAyd aujequanul,| © 3uaperoid saujsn buy sap siayuiseSeui S97 -aanqeusjs anod jes9uai snayau1p ne youssuesy 9] sind (7UaWaIIA 2p a1pio un no) anbayp un y\qexe aiqerduiod 2] ‘om2e) e| 39 apuewtUO> ap og 2] D1edUIOD sone sgidy -nayy e quawated a] sing “auisn,| ap anda1 ‘spuewwios e} ap ajgnop aj sane a1moe4 e] axedwio> aBaIs np a1qexduio> UN) ‘IeFP0s 38QI5 Ne sunessyuino} al aed sa9ssaupe yUawiaya1Ip uos saquepuodse.so9 sain42e4 Sa] ‘sausN sa] Suep sonSo1 yuos sasgiusoid sO1gHEW! $27 -afais ne sajqnop so] uanawisues sind sjamiqey sinassiuinoy sina] @ sapuewiwos saj quowioi2eup quassed si “sulosed sine| OP. sso @ 32 sny ne 903s op yuaUloUUO!sInosddep’ ap sapuEWap sap IUAssIIqeI? 717/205 e| OP SousN S2P sunaq2auip S31 (~pungerduios ‘ared ‘ay12s059.3 ap uonsad) synensiumuupe 29 ss /UeUY syvadse sa] snoy ap adn920,5 28215 21 cquuosiad ap aulequas aun aunsey> qus}o|duia inb ajjin e] ap ssouaP Ua saanaIs SONISN, sainad bur apassod alfa “eoueiqesey © 9nuis 59 [e}205 aBaIs uoS sainsdeo ‘sajjjainog ‘s2es) anbaseid ua sya{go ua sasquiAjod sap ewuojsues} 4 OP SuOl||!W OZ UOsAUE,P SEdteHe,P O44H149 NE & WYVHOWG » 9391205 ET a CamScannerLy he elements protants + qui ctiaent Pattention Elamnts Prescaspurd | Reusons | Canbesle dvenbutl a effetuen oot fessant aappel | — Réglementation babs stucte _ Siamurer du bem respect oles Cepangre publique. | de Pouberté du marché enigence de ctakien, en portcuier {lrancier (AME) Sur Usnformation firanccer & plier ce Premitwe névisin de | — Méconnaissonce de celle S* | = Prise de connaissance extensive, (ite Spar feCalanet et esr panticularité spa Renteamédaare évertued des docsters de travail ef de distusstion, avec le precedent tei seat. | + pon une etude compete de predidures (Syeh tanpable CL) de ce ME Desaccercls de lo S¥ | Risque demennespeck de = Kevie et verification del/opplicat: cree len précident | canteunes glo compels dele. | den principe compeable see pant de UE. | = Yener une descuss'en avec bs ancien dsc Sun lea Suits en désaccera. © Expansion de LEM | — Engnrl, ler Edo Suivent Lehr —Vigi ance ct compreensin de Peuchats mabgrtlastognatcon de fur sectenr he secteur | — La despanité © Tntéressement uk Sgnifier dip creas dans aes ne —\ehente ee der cadies & de Pradzvité et ta Copacité dela Se | exceller malgcé la Stagnation du secfeun. | = Cenbisle aw neveou de procenus do objec pom gagner | Yl: centeats of fectacaksen — Catile de tecourrementde erconeo Lp Kasur de tia véreateS85ye = Neifiatep plu détaillee dela compfable ,en panteasber lea Cities d'tnventair - Amperitant deo cacknes abe nde Ortarde absalcendin | [erm | Sits (ommercie. Up be cA punt te ameberé (me eae aul fcllt menk 0 Faiblene du spleme | — Risque diemeurset de | Gmpkable, et mauuaie | fraucler dan Pemegistiernert | pri | Wnundzatren et de> optialions | al fization de. Ue diffeilté de len posornel comptable veuf akin . CamScannereect hia we ublove ddan Ldtablistenant da cain clea Chacon et dona made en eeuuice de ry outils = Rowe du fit SI. = Le lester pour gorentin Son hen paersiin = Controle appoferd ches Bek CR. = Suse dic orpect din dates de nombourrement des dees. #VecHaine dicho du : 41 (SAP) = Mliques se canatsen oe potements . sWeactline du halid de, Pactenomie (inonecete toca & Cinrpentance des hte Sin + ACH eke facblee des | a Asque ck distribulzen de = Wentaonner clan le toppert: fe» ( Nétewe de bavouerte. devcele yiler fiefs defficulldo de fresoreus avec sane cui mese en CD de (6 conlknucte® diceplottalion . = TP faut envisager & lancement d'une procéduure Yaterte. = Asque wel de conf Exaieh ; dnltab d Jee | as ae frome es entte ls 0% ie Risques diavor den transackiona concur dow des condition andrmales | ee clr SH ehent les | Seal Communs cu apparel AN" es he detacceid aux Cancer revistarcroploble mp. CEM 0 plumein anometcer Ly cline puuk que le 8! re veut par faite ler Rednesement Le Poteatre fem publion des RI qc sont por frobler gut, htt oer F @ OIE Yo snprbleene + Sonch-cm Quiler ekPeinater du CAC paste Corte gee ler canplen | | « Aucune o¢ ction deo ts NS 1 Ros decontusle porledivection der commander punt x Surshackeaye / Rupture de steele 1 fo de planiftcatcen der aces } CamScannerLa phase de prise de connaissance Suite A un désaccord apparu entre Ia société, les « Selleries de I'Empereur » (société corée au ~ SBF 120) ct son précédent expert-comprable sur la valorisation des stocks et certaines opérations ie on chevauchement d'un exercice sur l'autre, votre cabinet a été mandaté pour intervenir. Voici ce ‘que vous avez pu noter sur cette société lors de vos entretiens : Les Selleries de !' Empereur » ont connu une expansion rapide au cours de ces dernitres années, en particulier par croissance externe, alors que le secteur a stagne: Lors des deux derniers exer Gees, le benefice ¢est accru de manitre plus limitée, mais tout de méine & un niveau nettement supérieur & le branche. Le dynamisme de lentreprise stexplique essentiellement par Vagressivité commerciale de son dirigeant qui cecrute de jeunes cadres remunérés avec un faible montant fixe, mais complété par un variable trés conséquent. analyse que vous aver fate de la société vous a permis de constater que le systtme comptable semble peu adapeé. Le dirigeane nly attache pas une grande importance, ls services administra te &eanc considérés comme un poids. Le personnel comptable est ailleurs comparativement moins bien payé que le reste du personnel. Le processus comptable sera bientor amélioré par la vie en place d'un ERD (progiciel de gestion intégrd), alors que les services et production ont, depuis longtemps, de nombreux outils d’ana- lyse et de gestion. Selleries de 'Empereut » a un faible ratio d'autonomie financitre, Cette situa- Texistence d'importantes dettes a court terme et une faible proportion de a consequence de la politique du dirigeant de toujours distribuer La société des « tion est expliquée par réserves de trésoreric. Ceci est | la quasi-toralicé des bénéfices. Les «Selleres de IEmpercur » travaillent avec certaines sociésés dans lesquelles le dirigeant JP Salmon possede aussi des intérts. C'est en particulier le-cas des « Tanneries du Gard » qui four- nit une grande partie des achats de Ia socieré. Scanned with CamScanner CamScanner== XK Phew ebb; conditions de Guraisen et de paiement: mein» ove XK Cammandes parc en meme temps por las $ usines enltainant June pre snkie dé hésorerie. a, =e Elabsver un budget de ven Ql) pour. chacun des usnes Pisce Le Raque derecleur dait Canmander ... se | commande doit respecter le planning indequé oma le ‘ —> Chace upture de slacks. budget oft dieviter le sucstackage ou lo & bes foctures Sank comptalr és ot payels sanadus be we ge ne sott Sor db bonne ‘nécepiion de maken. X Pacement dematews non agers Cu nen con Pune vy Heo Bow de appreuvts pa ln iragasinies dewent atv ocrens an sege- —p le comptable lait Companet fe BC, lw OR er lop ochre aiant comptale. ~ \ereBicatien pan le brusewer du deb: ce Teement se mande pa le Fs aver obs mégecie- + he devecteur signe ke cReque sams docemnent postifecateg. x: Risque de froude F Sgnokere dun Re que Sons copperk: avec By Rage de Ge. K Risque diemenr = Presentation de QcReques & signet: +_ hecheque glut Ebr accom pagné dune facture ct du BR cowespondaa’- —& DGop® smpetore nenbralese len 3 des (en apposant an fammpon” Rye) us sent Jebounné pour onchivage. bp be cheque sane ne doit pan etre netourné ass complelale ( £0 dec atre pest a Fis par k DG cu so Seeretarre ) & Linvenkasre oot xéab:se por lor magasncers ; Gamul deo¥? $e Ser ciate entre & stock physique ot le Slack comptabsle ne sont par 5 Gx directeur ele 4 ie He X Detournement vobenkarw KX Eres ervolntarter renconna pot direckens. — CamScannermy Les overture phyeque dower te effeduds cua en por Br mage am Soar que pow clos ’ ai ate Teate diffrence sigriflaitive ent SP ct SR det ewe analyse, cxplque ee 6b we deo diucion.Ce nisk qulapee quten pant precedes 0b dfttelaon shes the Soc & Aa reege diene cbs fotares ‘dans Sastin Pa commande a: pu ke exe ale. 4 lement +e Aucun exermplasts du BL nlok archive. K Risque dexpédilien de facture n'ayant aucun appre avec G pelle ree epldid. tenk elle mend 265 pe I comiont d/dtablin be BL en Sexemplaites: X Maerate aucune pave jrcique deb ll sen eto use gnsenk le FO parle de. 0 prune tb © pour le buwnsporteua om oa ip dale Oras aiivage « destin€ ou 0 sus la base la factusPexpéds opm wage me eae nS duqusel fa cexpédce Chiral clo fonclions ; la meme persmne est cRarged de manipaler Titers, precede ann emegileahend Re e Bie X Risque de {rouse . —p- he principe de sepacation der fenctierus dlett ttre nespect€ = lo. personne pur montpulelr kta» dott ebw undépendante de alle qui alo reapemsabelite des Corrptes cents ,£0 ext egalernent stuRastable que calle ane dott Sta Rag der Nlaman et du Sucve pour Crdancn cmpacyde» « ‘ CamScannerLe cut-off— inventaire physique qui est tenu les 30 et 31 décembre N, * Cette sociéré qui est le principal grossiste mondial de planches desi de prés de 30 000 planches pour une valeur proche de 8 millions lassistez yous avez pris un certain nombre de renseignements propr let des expéditions de marchandises, Ces informations ont éré consi suivants : En tant que Commissaire aux comptes de la « Sociéxé Agathoise de Surf», vo us avez assisté A son surf avait & cette date un stock: ‘euros. Au moment ob vous cs au cut-off des réceptions ignées dans les 2 tableaux ‘Marchandises incluses (0x exelines) de linventaire 116 800 € incluses 27 400 € incluses 2314 3012.N, 204 600 €- exchues- 249 100 67 300 200 400 CamScannerLa pratique deY’Auadit et du Contréle Interne Lorsqu’en mars N+1 yous revenez, contr6ler les états financiers de l'exercice los au a1 we, ‘yous notez les éléments complémentaires suivants: 4 Jes factures @'achats relagies aux bons de réception 2 312.8.2.315 ont été enregistrées dans les charges de YesecegN +p =lebon 2315 concerne une réception de janvier N+1 pour un montant de 458 000 €, qui avait Gé expédié et facturé en décembre N mais dontla livraison avait été retardée chez le transpor- teur du fournisseur. Cette somme n'a pas été incluse par régularisation dans les stocks de Ia « Société Agathoise de surf; = routed les facrures d’achats cotrespondant aux bons 2 316 et suivants ont &€ comptabilisée: sar Pexercice N ; z ~les bons d'expédition 8 626 et 8 627 ont fait Fobjet d'une facturation en Ny incluse dans 1 chiffre d'affaires de cet exercice ; —lesbons d'expédition 8 628 et'8 629 rfont pu étre factarés qu’en Ne] et inclus dans les venti deN: —les bons d'expédition 8 630 er suivants concement des opérations de Pexercice N+1, compt Bilisées dans les ventes de N+1 1) Le principe du rettachement des produits et des charges, le cutoff a-til &té respecté ? Sint uel est effet des erreurs sur Je sésultar d’exploitation ? 2) Quelle suite donneriez-vous 8 ces redressements, sie résultat d’exploitation de Pentrepr apparaissant dans le compre de Résultat qui vous est présenté est de 1 530 000 €? | BPEBBETZOE EEE EBB EEE BS Be CamScannerF704 /2022 «| Dated} Envegstr. | Tada | Conforme | —Cnstal de | Impact suc NF | recpt| Gmpts. | Aste | ou We|—Laubitewr | be RE 2342 |W | CRargatt | anehasts | comforme | KAS Odh. 2343 N—| Changes | incluses—| comforme RAS Odh FEY Ne | Chaxgats WC | pete tere Soy on exclue du Sek, ne hd 31S er | Charge: N-|-exducs —|=W:C— | plete nega | ~ 56. cx oteee GN, mana Nd Date —|-Enregis.—| TnceentSix| Conforme | Constat: ele} Lmpact ME |deap.—| Cnptable—|=le sock —|-cu ak} —Uoudkiteun —| Suc le RE 626 || Pret) | exclues | cnforme | — AS Oke $624 | N | fod N|exclaes | conforme &AS Odhs ha facture dect 4623 Wu Nid exctuco NC__| ate enregistue | 96 Yoo oh. Fine dou ni (SS tp Sela SU ee ee t Hibe dert...excl, Soe CamScannerme i vous one 5 et systémes significa ANNEXE 1 Présentation de la société Hervé +Copital social: 45 millions d'euros répatis en 22 500 actions de 200 € nominal Date de création 1 juin NAS Secteur dactivité: Construction d'engins et de matérels de travaux publics A Wa suite des demandes de confirmations extemes envoyées a certains clients, vous aver, Préparé un document de synthése faisant état des réponses regues : OMNIUM : confirmations clients au 31-12-2020 Solde au 31-12-2020 Selon la société Selon le client 263 500 245 865 149 850 235 430 B73 400 123 76879 79 876 376424 124 985 Par ailleurs, le chef comptable vous fait part des événements suivants ~ Client Soufiane K. : > Au 31-12-20, Omnium a envoyé un avoir portant sur un escompte de 2.100 HT. > Ala ie date, Omnium a établi un avoir de 477 TTC suite a une surévaluation de la facture K132. ‘= Client Chadie D. : Omnium a livré le 12-1 de 30.000 HT par erreur, des marchandises pour un montant “Client Nadine B. > Omnium a livré le 28-12-20 des marchandises pour un montant de 9,265 HT. La facture correspondante a été envoyée par voie postale le 30-12-20. > Suite au chiffre d'affaires important réalisé avec cette cliente, Omnium ristourne s’élevant & 1.250 HT. L’avoir a été envoyé le 31-12-20, cordé une > Le compiable de Omnium a enregisié, par erreur au nom de la société Amine B. la facture SR33 pour un montant de 58950 HT. CamScanner> Omnium a établi un avoir relatif A un escompte promis Amine B. qu'elle ne fui a pas encore envoyé. Le montant de l’avoir s’¢léve a 2350 TTC. > Le comptable de Omnium a, par erreur, doublement comptabilisé la facture 1A 74 pour un montant de 46,049 TTC. (WEURDRBGMR : Omnium a accordé, le 25-12-20, un avoir A sa cliente Kenza B. pour un montant de 1500 TTC. D/autre part, l'exploitation des réponses aux demandes de confirmation vous permet de relever les éléments suivants, signalés par les clients dans leurs réponses : Un cheque d'un montant de 1.090 dhs a été envoyé le 25-12-20 par le client Chadia D. en réglement de la facture LA38. Le comptable de (E00GMSREEE a, par erreur, doublement comptabilisé la facture AB125 Pour un montant de 45.000 HT et a omis de prendre en considération l’avoir regu par Kenza B. relatif & un retour de marchandises non conformes pour un montant de 15.000 HT. Ce comptable, qui d’ailleurs, a été demigrement évincé de cette société, n’a pas comptabilisé le reglement de la facture AB 123 pour un montant de 15.080 TTC. ¢ ~ Suite a la non-conformité des marchandises regues, la\cliente Nadine B) a fait retourner des marchandises pour un montant de 4.250 TTC le 29-12-20. Nadine B. estime que Omnium a ‘omis de lui accorder, en décembre 2020, un escompte de 767 TTC. Nadine B. a envoyé le 31- 12-20 un cheque d’un montant 2500 HT en réglement de la facture MZ310. hheque de 95000 dhs en réglement des factures ¢ La socié @{ARIMEBY a envoyé, le 31-12-20, un IA78, IA79 et IA80. Elle a, également, déduit d’elle-méme un avoir relatif. des marchandises défectueuses livrées par Omnium le 28-12-20 pour un montant de 35.000 HT. TAF : Vous étes chargés de conclure sur l’exploitation des confirmations externes et de Proposer les corrections qu’il yous semble nécess: e d’apporter aux états financiers. Ces Propositions peuvent étre basées, dans certains cas, sur des hypothéses, qu’il vous faudrait signaler. CamScanner