Exercice 1 :

Soit un extrait de la balance de la banque Z. Présenter les notes aux états financiers,
relatives aux différentes rubriques du bilan.
N° Compte Débit Crédit
101 Billets et Monnaies 274500
111 Banque centrale – comptes ordinaires 11500
121 CCP – Comptes ordinaires 2560
141 Prêts interbancaires 57800
145 Emprunts interbancaires 39800
161 Valeurs non imputées 16000
162 Autres sommes dues 8300
191 Créances douteuses 71000
201 Crédits commerciaux et industriels 272000
211 Crédits immobiliers 110000
221 Crédits agricoles 179000
231 Créances de crédit bail 83000
251 Comptes ordinaires de la clientèle 675000
253 Comptes d’épargne 99000
255 Comptes à échéances 48900
256 Bons à échéances et valeurs assimilées 22000
291 Créances douteuses 38000
301 Titres de transactions 41230
302 Titres de placements 61200
303 Titres d’investissements 80000
365 Créditeurs divers 3280
371 Avoirs en or et en métaux précieux 50000
 411 Titres de participations 80000
440 Charges reportées 2845
441 Immobilisations incorporelles 68000
442 Immobilisations corporelles 173000
48 Amortissements des immobilisations 91000
512 Emprunts obligataires 71000
531 Provisions pour litiges 15000
551 Réserves légales 16000
552 Réserves statutaires 23000
571 Capital social 25000000

Exercice 2 :

Soit un extrait de la balance de la banque A. Présenter les notes aux états financiers,
relatives aux différentes rubriques de l’état de résultat.

N° Compte Débit Crédit

6012 Intérêts et charges assimilées sur comptes ordinaires 11000
banque
6019 Commissions 2580
6021 Intérêts sur compte ordinaire clientèle 9800
6022 Intérêts sur compte d’épargne clientèle 12000
6023 Intérêts sur comptes à échéance clientèle 15000
6029 Commissions 6000
6032 Charges sur titres de placements 3000
6033 Charges sur titres d’investissement 4200
611 Salaires et traitements 70000
620 Fournitures et autres matières consommables 15000
621 Services extérieurs 12000
7012 Intérêts et charges assimilées sur comptes ordinaires 12000
banques
7019 Commissions 8500
7021 Intérêts sur crédits clientèles 120000
7029 Commissions 19000
7031 Revenus des titres de transactions 30000
7032 Revenus des titres de placements 21000
7033 Revenus des titres d’investissement 16500
7034 Revenus des titres de participations 18200
7035 Revenus des parts dans les entreprises associées 12000
709 Autres produits d’exploitation bancaires 8720
721 Produits provenant des immeubles non liés à 1880
l’exploitation
722 Plus value de cession des immobilisations 4620
724 Plus value de cession des titres de participations 18000
77 Produits extraordinaires 2680