Exercice d’application

Le bilan de la société SAHA KIT SARL au 31/12/2020 se présente comme suit :

Montants
Actif Amortissement Passif Montants
Brut Net
& Provisions
Actif immobilisé 236 600.00 92 600.00 144 000.00 Financements 232 800.00
permanents
Frais préliminaires 6 600.00 1 800.00 4 800.00 Capital 144 000.00
Constructions 95 700.00 41 400.00 54 300.00 Réserves légales 5 000.00
Installation T, MO 111 800.00 49 400.00 62 400.00 Autres réserves 10 800.00
Titres de 22 500.00 -- 22 500.00 Résultat net 13 200.00
participation Dettes de financements 56 200.00
Provisions PRC 3 600.00
Actif circulant 159 200.00 2 000.00 157 200.00 Passif circulant 83 700.00
Stock MP 65 000.00 -- 65 000.00 Fournisseurs 81 200.00
Stock PF 43 000.00 -- 43 000.00 Dettes Etat 2 500.00
Clients 44 700.00 2 000.00 42 700.00
TVP 6 500.00 -- 6 500.00
Trésorerie Actif 22 800.00 -- 22 800.00 Trésoreire Passif 7 500.00
Banques 15 000.00 -- 15 000.00 Crédit d’escompte 7 500.00
Caisses 7 800.00 -- 7 800.00
Total 418 600.00 94 600.00 324 000.00 Total 324 000.00
Informations sur l’information réelle de la société au 31/12/2020:
 Les constructions sont estimées à 120% de leur valeur nette comptable ;
 La valeur réelle du Matériel et Outillage dépasse la valeur comptable de 22 000.00 Dhs ;
 Les titres de participation ne peuvent être cédées qu’à 21 200.00 Dhs ;
 Le stock de MP ne vaut que 62 000.00 Dhs ;
 Le stock de sécurité de MP s’élève à 4 500.00 Dhs ;
 Le fonds commercial est évalué à 8 000.00 Dhs ;
 Les créances clients matérialisées par des effets de commerce s’élèvent à 13 200.00 Dhs ;
le plafond d’escompte de ces effets est fixé par la banque à 12 000.00 Dhs ;
 Les créances douteuses s’élèvent à 4 000.00 Dhs et sont d’un recouvrement lointain ;
 Les TVP sont facilement cessibles, mais leur valeur d’échange n’est que de 4 800.00 Dhs ;
 10 000.00 Dhs du bénéficie seront distribués dans un délai de 3 mois, le reste sera mis en
réserve ;
 Une provision pour risque et charge n’est pas justifiée ;
 Une dette fournisseur de 7 200.00 Dhs ne sera versée que dans 15 mois.

TAF :
1. Présenter le tableau de redressement et de reclassement ;
2. Etablir le bilan financier condensé.

Analyse du bilan 1/1 Comptabilité et MF