La TVA Décembre 2013

Exercice 8

La SARL MANTAVIE est spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de jouets en matière

plastique. Toutes les opérations effectuées par cette société sont soumises au taux normal de TVA.

TRAVAIL A FAIRE

A l’aide de la balance figurant sur l’annexe I :

1 – Indiquer pourquoi la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) figure dans les comptes de la classe 4 (comptes
de tiers) et non dans les comptes de la classe 6 (comptes de charge).
2 – Compléter la déclaration de TVA CA3 (annexe II).
3 – Enregistrer au journal de la SARL MANTAVIE, à la date du 31 janvier N, l’écriture d’enregistrement
de la déclaration de TVA.

ANNEXE I

N° des Mouvements Mouvements Soldes Soldes

Libellés
comptes débit crédit débiteurs créditeurs
445200000 Etat - T.V.A. due intracommunautaire 5 300,00 5 300,00
Etat - T.V.A. déductible sur
445620000 1 715,00 1 715,00
immobilisations
Etat - T.V.A. déductible sur autres
445660000 45 650,00 4 200,00 41 450,00
biens et services
445670000 Etat - Crédit de T.V.A. à reporter 1 547,00 1 547,00
445710000 Etat - T.V.A. collectée 11 200,00 138 900,00 127 700,00
Achats stockés - Matières premières
601010000 (et fournitures) - France 201 750,00 11 680,00 190 070,00
métropolitaine
Achats stockés - Matières premières
601020000 26 500,00 26 500,00
(et fournitures) - Union européenne
Rabais, remises et ristournes obtenus
609010000 9 320,00 9 320,00
sur achats - France métropolitaine
Ventes de produits finis - France
701010000 31 000,00 694 500,00 663 500,00
métropolitaine
Ventes de produits finis - Union
701020000 54 250,00 54 250,00
européenne
Ventes de produits finis - Hors Union
701030000 243 075,00 243 075,00
européenne
Rabais, remises et ristournes accordés
709010000 par l'entreprise - France 25 000,00 25 000,00
métropolitaine

Les numéros d’identification intracommunautaire du client et du fournisseur ont toujours été

régulièrement portés sur les factures.

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La TVA Décembre 2013

ANNEXE II – Imprimé CA3 à compléter

A Montant des opérations réalisées
Opérations imposables (H.T.) Opérations non imposables
01 Ventes, prestations de services 04 Exportations hors CEE 0032
02 Autres opérations imposables 05 Autres opérations non imposables 0033
03 Acquisitions intracommunautaires 0031 06 Livraisons intracommunautaires 0034
(dont ventes à distance et/ou 07 Achats en Franchise 0037
opérations de montage :
.............................................)
B Décompte de la TVA à payer
TVA BRUTE Base hors taxes Taxe due
08 Taux 20 %...................................................................................................................... 0206

09 Taux 10 %........................................................................................................................ 0105

10 Taux réduit 5,50 %............................................................................................................... 0201

11 Taux réduit 2,1%................................................................................................................. 0100

Opérations imposables à un autre taux
(France métropolitaine ou DOM)

13 Anciens taux...................................................................................................................... 0900

14 Opérations imposables à un taux particulier (décompte effectué sur annexe 3310 A).... 0950

15 TVA antérieurement déduite à reverser (pour les redevables RSI crédit au 31-12 dont le remboursement a été demandé). 0600

16 Total (lignes 08 à 15)........................................

17 Dont TVA sur acquisitions
intracommunautaires........................... 0035
18 Dont TVA sur opérations à
destination de Monaco........................... 0038
TVA DEDUCTIBLE
Biens constituant des
19 immobilisations.................................................................................................................. 0703

20 Autres biens et services...................................................................................................................................... 0702

21 Autre TVA à déduire............................................................................................................................................. 0059

22 Report du crédit apparaissant ligne 24 de la précédente déclaration.............................. 8001

(A convertir si ce crédit est en francs et votre déclaration en euros)

23 Indiquer ici le pourcentage de 24 Total (lignes 19 à 22)........................................

%
déduction applicable pour la période
s'il est différent de 100%
Crédit Taxe à payer

25 Crédit de TVA (ligne 24 - ligne 16) 0705 28 TVA nette due (ligne 24 - ligne 16))..........
26 Remboursement demandé 8082 29 Taxes assimilées calculées sur
sur formulaire n°3519 joint annexe n°3310 A 9979
27 Crédit à reporter ligne 19 8003 30 Sommes à imputer y compris 9989
de la prochaine déclaration acompte congés
(Cette somme est à reporter 31 Sommes à ajouter y compris 9999
ligne 19 de la prochaine déclaration) acompte congés
Attention ! Une situation de TVA créditrice
(ligne 22 servie) ne dispense pas du paiement 32 Total à payer (lignes 28+29+30+31)
des taxes assimilées déclarées ligne 26. (N'oubliez pas de joindre le règlement)
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