Resolucion Ejercicio El Roble, S.A.

EL ROBLE S.A.
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE 2004
P.T. H.P. F. R.P. F.
INDICE H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Centracizador
CONCEPTO
REF. BG CI P PA B B1 B1-1/B1-6 B2 B3 B4 B5 B6 B6-1 DC AJ RE MA
Cuestionario de Control Interno planificacion estrategica Programa de auditoria Sumaria Integracin de clientes Confirmacin de Saldos Anlisis de Confirmaciones Estadstica de Confirmaciones Documentos por Cobrar Deudores Varios y Anticipo a Empleados Reserva Cuentas Incobrables Verificacin de la Reserva de Cuentas Incobrables Deficiencias de Control Interno Ajustes Reclasificaciones Marcas de Auditora
Yovanny Gonzlez Auditor
Lic. Jos Cruz Supervisor
INDICE H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
EL ROBLE S.A. CENTRALIZADORA DE ACTIVO AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Cifras en Quezales
BG
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
DESCRIPCION
REF
Materi Saldos Segn aliedad Contabilidad % REF
AJUSTES DEBE HABER
RECLASIFICACIONES REF DEBE HABER
SALDO S/ AUDITORIA
Caja y Bancos
300,000.00
9%
300,000.00
Cuentas por Cobrar (neto)B
2,761,700.00
83%
349,900.00
320,000.00 320,000.00
2,411,800.00
Inventarios
34,222.00
1%
34,222.00
Propiedad Planta y Equipo
200,000.00
6%
200,000.00
Otros Activos Suma del Activo
18,000.00 3,313,922.00
1% 100% ### ### ###
18,000.00 2,964,022.00
Lic. Jos Cruz
BG
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
OBSERVACIONE S
0.89
EL ROBLE S.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE 2004
CI
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Descripcin Estn separadas las funciones del departamento de ventas de las relativas 1 a: contabilidad? facturacin? cobro? 2 Aprueba por escrito un funcionario responsable los pedidos del cliente? Se obtiene del cliente o de la compaa de transportes evidencia adecuada por entrega de las mercancas?
SI
NO
SI SI SI SI
SI
Enva directamente el departamento de facuturacin al de cuentas de 4 clientes copias de todas las facturas expedidas? Se archivanen rden numrico las copias de facturas expedidas y los 5 originales de las anuladas? 6 Aprueba todas las notas de crdito un funcionario responsable, quien no maneja ventas, cobros ni auxiliares de clientes?
SI
SI SI
Aprueba un funcionario responsable los descuentos por pronto pago que hacen los clientes despes de vencer el plazo de descuento o que no tienen 7 derecho a ellos? 8 Aprueba un funcionario responsable las cancelaciones de cuentas de cobro dudoso?
SI SI
9 Se comprueba la secuencia numrica de las notas de crdito emitidas?
SI
CI
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Ref
EL ROBLE S.A. PLANIFICACIN ESTRATGICA AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE 2004
P
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
DESCRIPCIN
OBJETIVOS a) Analizar el movimiento y manejo del rubro de cuentas y documentos por cobrar b) Elaborar y conformar el grupo de papeles de trabajo requeridos para la presentacin del informe de auditora CONOCIMIENTO DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO Realizacin del cuestionario de control interno del rubro de cuentas y documentos por cobrar EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORA a) En el rubro de cuentas y documentos por cobrar con respecto al pago de las cuentas en efectivo y la malversacin de ste. b) Se medir la eficiencia del control interno por medio de pruebas sustantivas. c) Evaluar el programa de auditora a aplicar. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA Se implementarn las pruebas sustantivas y de cumplimiento a travs de la utilizacin de tcnicas como: a) Anlisis b) Confirmacin c) Observacin d) Investigacin e) Clculo
EL ROBLE S.A. PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE 2004
PA
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Descripcin Objetivos 1 Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance 2 Determinar la propiedad de su presentacin en el balance 3 Comprobar su existencia fsica y que sean propieadad de la empresa
Documento PT Hecho Por Fecha
Revisin Hecha Por
Procedimientos 1 Coteje un balance de comprobacin de las cuentas por cobrar con el saldo de la cuenta de control H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M H.Y.G.M 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C J.C
2 Clasifique segn vencimiento atrasados de las cuentas por cobrar 3 Ratifique las cuentas por cobrar 4 Determinese la validez de las cuentas por cobrar 5 Verifiquese las cuentas que se cobran al entregar la mercadera 6 Compruebe los descuentos 7 Revise las devoluciones, bonificaciones y notas de crdito correspondientes 8 Determine la cobrabilidad de las cuentas 9 Haga una lista de las cuentas vencidas pendientes a la fecha en que se termina 10 Determine si es suficiente la reserva para cuentas incobrables 11 Integracin de Clientes 12 Anlisis de Antigedad de Saldos 13 Circularizacin de Saldos 14 Analisis de las Confirmaciones 15 Estadstica de las Confirmaciones 16 Rotacin de Cuentas por Cobrar 17 Arqueo de los Documentos por Cobrar 18 Anlsis de Impuesto al Valor Agregado 19 Anlisis de Impuesto Sobre la Renta por Cobrar 20 Anlisis de Otras Cuentas por Cobrar 21 Analisis para Reserva de Cuentas Incobrables 22 Anlsis para Compaias Relacionadas 23 Prueba de Ventas 24 Ajustes y Reclasificaciones
Lic. Jos Cruz
PA
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Revisin Fecha
17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05 17/11/05
EL ROBLE S.A. SUMARIA AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Cifras en Quezales
B
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
DESCRIPCION
Materi SALDOS S/ REF CONTABILIDAD aliedad % REF
AJUSTES DEBE HABER
SALDO S/ AUDITORIA
1 Documentos por Cobrar B4
660,000.00
24%
RE1
320,000.00
340,000.00
2 Clientes
B1
1,900,000.00
69%
1,900,000.00
3 Prov. Cuentas Incobrables
(43,300.00)
-2%
B6
343,900.00
B6
320,000.00
(67,200.00)
4 Deudores Varios
B5
230,000.00
8%
230,000.00
5 Anticipo Empleados TOTAL
B5
15,000.00 2,761,700.00
1% 100%
AJ1 -
6,000.00 349,900.00 ### ###
9,000.00 2,411,800.00
BG
Fuente:
Esta informacin fue proporcionada por el contador de la empresa El Roble, S.A.
Conclusin: Con base a tecnicas y procedimietos de auditora (NAGAS), determinamos que las operaciones en esta area estan de acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad, por lo que los saldos son razonables al 31 de diciembre 2005. Excepto por lo indicado en el PT. _________________
B
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
OBSERVACIONE S
0.87
EL ROBLE S.A. INTEGRACION DE CLIENTES AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Cifras en Quezales
B1
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
DESCRIPCION
Materi SALDOS S/ REF CONTABILIDAD aliedad % REF
AJUSTES DEBE HABER
SALDO S/ AUDITORIA
El Roble
200,000.00
11%
200,000.00
El Duque
250,000.00
13%
250,000.00
El Ensueo
900,000.00
47%
900,000.00
La Duquesa
300,000.00
16%
300,000.00
Julio Perez
200,000.00
11%
200,000.00
Luis Asturias TOTAL B2
50,000.00 1,900,000.00
3% 100% -
50,000.00 1,900,000.00
B1
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
OBSERVACIONE S
P.T. EL ROBLE S.A. CIRCULARIZACION AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE 2004 H.P. F. R.P. F.
B1-1
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
EL ROBLE S.A. Confirmacin No. 01-2005 Guatemala, 17 de noviembre de 2005
Seores EL ROBLE Guatemala, Ciudad Estimados Seores: La firma de Auditores Externos CMA- AUDITORES. APARTADO POSTAL 11-F 01010, FAX (502) 2411-4217, Guatemala, C.A. est llevando a cabo la auditora de nuestros estados financieros. Al respecto rogamos confirmar directamente a ellos el saldo de su apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2004. Para que el resultado de esta circularizacin sea efectivo, favor de dirigir esta carta y cualquier observacin a CMAAUDITORES Esta carta NO tiene por objeto solicitar el pago del saldo Agradecemos anticipadamente su cooperacin con nuestros auditores. Atentamente, EL ROBLE S.A.
Firma Autorizada
CMA- AUDITORES APARTADO POSTAL 11-F 01910, FAX (502) 2411-4217 Ciudad de Guatemala El saldo de Q. 200,000.00, que aparece a nuestro cargo al 31 de diciembre de 2004, segn el estado de cuenta anexo es correcto. (Favor de listar abajo o al dorso cualquier diferencia indicando fechas y cantidades).
___________________ Firma y Sello
B1-2
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Seores EL DUQUE Guatemala, Ciudad Estimados Seores: La firma de Auditores Externos CMA- AUDITORES. APARTADO POSTAL 11-F 01010, FAX (502) 2411-4217, Guatemala, C.A. est llevando a cabo la auditora de nuestros estados financieros. Al respecto rogamos confirmar directamente a ellos el saldo de su apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2004. Para que el resultado de esta circularizacin sea efectivo, favor de dirigir esta carta y cualquier observacin a CMAAUDITORES Esta carta NO tiene por objeto solicitar el pago del saldo Agradecemos anticipadamente su cooperacin con nuestros auditores. Atentamente, EL ROBLE S.A.
Firma Autorizada
___________________ Firma y Sello
B1-3
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Seores EL ENSUEO Guatemala, Ciudad Estimados Seores: La firma de Auditores Externos CMA- AUDITORES. APARTADO POSTAL 11-F 01010, FAX (502) 2411-4217, Guatemala, C.A. est llevando a cabo la auditora de nuestros estados financieros. Al respecto rogamos confirmar directamente a ellos el saldo de su apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2004. Para que el resultado de esta circularizacin sea efectivo, favor de dirigir esta carta y cualquier observacin a CMAAUDITORES Esta carta NO tiene por objeto solicitar el pago del saldo Agradecemos anticipadamente su cooperacin con nuestros auditores. Atentamente, EL ROBLE S.A.
Firma Autorizada
___________________ Firma y Sello
B1-4
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Seores LA DUQUESA Guatemala, Ciudad Estimados Seores: La firma de Auditores Externos CMA- AUDITORES. APARTADO POSTAL 11-F 01010, FAX (502) 2411-4217, Guatemala, C.A. est llevando a cabo la auditora de nuestros estados financieros. Al respecto rogamos confirmar directamente a ellos el saldo de su apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2004. Para que el resultado de esta circularizacin sea efectivo, favor de dirigir esta carta y cualquier observacin a CMAAUDITORES Esta carta NO tiene por objeto solicitar el pago del saldo Agradecemos anticipadamente su cooperacin con nuestros auditores. Atentamente, EL ROBLE S.A.
Firma Autorizada
___________________ Firma y Sello
B1-5
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Seores JULIO PEREZ Guatemala, Ciudad Estimados Seores: La firma de Auditores Externos CMA- AUDITORES. APARTADO POSTAL 11-F 01010, FAX (502) 2411-4217, Guatemala, C.A. est llevando a cabo la auditora de nuestros estados financieros. Al respecto rogamos confirmar directamente a ellos el saldo de su apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2004. Para que el resultado de esta circularizacin sea efectivo, favor de dirigir esta carta y cualquier observacin a CMAAUDITORES Esta carta NO tiene por objeto solicitar el pago del saldo Agradecemos anticipadamente su cooperacin con nuestros auditores. Atentamente, EL ROBLE S.A.
Firma Autorizada
CMA- AUDITORES APARTADO POSTAL 11-F 01910, FAX (502) 2411-4217 Ciudad de Guatemala El saldo de Q.200,000.00, que aparece a nuestro cargo al 31 de diciembre de 2004, segn el estado de cuenta anexo es correcto. (Favor de listar abajo o al dorso cualquier diferencia indicando fechas y cantidades).
___________________ Firma y Sello
B1-6
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Seores LUIS ASTURIAS Guatemala, Ciudad Estimados Seores: La firma de Auditores Externos CMA- AUDITORES. APARTADO POSTAL 11-F 01010, FAX (502) 2411-4217, Guatemala, C.A. est llevando a cabo la auditora de nuestros estados financieros. Al respecto rogamos confirmar directamente a ellos el saldo de su apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2004. Para que el resultado de esta circularizacin sea efectivo, favor de dirigir esta carta y cualquier observacin a CMAAUDITORES Esta carta NO tiene por objeto solicitar el pago del saldo Agradecemos anticipadamente su cooperacin con nuestros auditores. Atentamente, EL ROBLE S.A.
Firma Autorizada
CMA- AUDITORES APARTADO POSTAL 11-F 01910, FAX (502) 2411-4217 Ciudad de Guatemala El saldo de Q.50,000.00, que aparece a nuestro cargo al 31 de diciembre de 2004, segn el estado de cuenta anexo es correcto. (Favor de listar abajo o al dorso cualquier diferencia indicando fechas y cantidades).
___________________ Firma y Sello
EL ROBLE S.A. ANALITICA DE CONFIRMACIONES AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE 2004 Cifras en Quetzales
B2
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
CLIENTE 1 EL ROBLE 2 EL DUQUE 3 EL ENSUEO 4 LA DUQUESA 5 JULIO PEREZ 6 LUIS ASTURIAS
Ref.
Saldo al 31/12/2004 200,000.00 250,000.00 900,000.00 300,000.00 200,000.00 50,000.00
Confirmacin Direccin 1 Av 20-25 zona 06 16 Av. 6-59 zona 02 11 calle 8-64 zona 01 33 Av. 9-55 zona 07 7 av. 7-11 zona 13 6 Calle 6-00 zona 21 No. 01-2005 02-2005 03-2005 04-2005 05-2005 06-2005 Envo 01/11/05 01/11/05 01/11/05 01/11/05 01/11/05 01/11/05 10/11/05 10/11/05
RESPUESTA
Respondo SI SI SI NO SI SI SI NO
Acept SI SI SI NO Fecha
PAGOS
10/11/05 10/11/05
X SI SI
20/11/04
1,900,000.00 B1
Al indagar sobre el caso de la Duquesa, S.A., nos coment el contador que el cheque que respadaba el pago de la Duquesa, S.A., fue traspapelado por el cajero y por tal razn fue depositado en enero 2005(observamos la boleta de depsito fisicamente ) El cliente el Ensueo no confirmo, al realizar pruebas alternas (recibos emitidos) observamos que este saldo si lo debe DC- 1
B2
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
PAGOS
Valor
Ref
300,000.00
300,000.00
EL ROBLE S.A. ESTADISTICA DE CONFIRMACIONES AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE 2004 Cifras en Quetzales
B3
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Solicitudes
Ref
Totales
Nmero
Obervaciones
Enviadas Enviadas Total clientes Recibidas Aceptadas No aceptadas 700,000.00 300,000.00 1,000,000.00 No Recibidas Devultas por Correo No contestaron Total 0.00 900,000.00 1,900,000.00 0% 47% 100% 0 1 6 0% 17% 100% 37% 16% 53% 4 1 5 67% 17% 83% 1,900,000.00 1,900,000.00 100% 100% 6 6 100% 100% Se circulariz el 100% de los clientes
B3
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Obervaciones
Se circulariz el 100% de los clientes
EL ROBLE S.A. INTEGRACION DE DOCUMENTOS POR COBRAR AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Cifras en Quezales
B4
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
DESCRIPCION
SALDO AL 31/12/2005 OBSERVACION
Lester Avila
80,000.00
Juan Lopez
90,000.00
Julio Luna
320,000.00
Edgar Robles
20,000.00
Luis Asturias SEGN CONTABILIDAD JULIO LUNA INCOBRALBE SALDO SEGN AUDITORIA
150,000.00 660,000.00 B 320,000.00 RE-1 340,000.00
B4
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
EL ROBLE S.A. INTEGRACION DE DEUDORES VARIOS Y ANTICIPO A EMPLEADOS AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Cifras en Quezales
B5
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
DEUDORES VARIOS
SALDO AL 31/12/2005 OBSERVACION
1 2 3
Roberto Lopez Carlos Linares Walter Robles SALDO SEGN CONTABILIDAD CUENTAS INCOBRABLES SALDO SEGN AUDITORIA
120,000.00 80,000.00 30,000.00 230,000.00 B 0.00 230,000.00
DEUDORES VARIOS
SALDO AL OBSERVACION 31/12/2005
1 2 3
Carlos lopez Edgar Melgar Julio Asturias SALDO SEGN CONTABILIDAD Edgar Melgar rteirado en junio 2003 SALDO SEGN AUDITORIA
5,000.00 6,000.00 4,000.00 15,000.00 B 6,000.00 AJ -2 9,000.00
EL ROBLE S.A. RESERVA PARA CUENTA INCOBRABLES Auditora de Cuentas y Documentos por Cobrar AL 31 DE DICIEMBRE 2004 Cifras en Quetzales
B-6 H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Descripcin 1 Reserva para Ctas Incobrables
Ref.
Saldos Segn Contabilidd 43,300.00
Ref AJ 2
Ajustes Debe Haber 343,900.00
Saldos Ajustados 387,200.00
Ref RE1
Reclasificaciones Debe 320,000.00 Haber
43,300.00
0.00
343,900.00
387,200.00
320,000.00
0.00
Saldos Segn Auditoria 67,200.00
67,200.00
EL ROBLE S.A. Verificacin Reserva Ctas Incobrables Auditora de Cuentas y Documentos por Cobrar AL 31 DE DICIEMBRE 2004 Cifras en Quetzales
B-6-1 H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
CONCEPTO Clientes a diciembre 2004 s/conta (+) Documentos por cobrar (-) Ajuste a documentos por cobrar Total 3% de provisin para cuentas incobrables s/ auditoria saldo segn contabilidad Ajuste a documentos por cobrar INSUFICIENCIA PARA CUENTAS INCOBRABLES
REF.
Valor 1,900,000.00 660,000.00 (320,000.00) 2,240,000.00
Total
Observaciones
67,200.00 (43,300.00) 320,000.00 343,900.00 AJ 2
EL ROBLE S.A. AJUSTES AUDITORIA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE 2004 Cifras en Quetzales
AJ
H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
No.
Descripcin
Ref.
Parciales
Debe
Haber
Ref.
1 Gastos de administracin Anticipo a empleados Se retir un empleado y no cancel
B5
6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 B
2 Cuentas Incobrables Provisin para cuentas incobrables Registro de la insuficiencia para ctas. Incobrables
B-6-1
343,900.00 343,900.00 343,900.00 343,900.00 B6
ELROBLE, S.A. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO AUDITORA DE CUENTAS POR COBRAR Al 31 de Diciembre de 2004
DC H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
Ref
Deficiencias 1
Recomendaciones 1 Para fortalecer el control sobre los ingresos recomendamos que se le efectue un corte de formas al cajero en forma diaria.
B2
Al examinar el saldo de clientes al 31 de diciembre 2004 que asciende a Q 300,000, observamos que el cliente La Duquesa, S.A., cancel el 24 de noviembre 2004 y fue depositado el 10 de enero 2005. Seguen comentarios del contador el cajero traspapel el cheque y por tal razn fue depositado hasta en enero 2005.
Lic. Jos Cruz
DC H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
daciones
endamos que se le efectue un corte
EL ROBLE S.A. Reclasificaciones Auditora de Cuentas y Documentos por Cobrar AL 31 DE DICIEMBRE 2004 Cifras en Quetzales
RE H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
No.
Descripcin
Ref.
Parciales
Debe 320,000.00
Haber
Ref. B6
1 Cuentas incobrables a: documentos por cobrar B4
320,000.00
320,000.00
320,000.00
Lic. Jos Cruz
EL ROBLE S.A. Marcas de Auditora Auditora de Cuentas y Documentos por Cobrar AL 31 DE DICIEMBRE 2004
MA H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005
No.
Valor
Marca
1 Suma Horizontal 2 Suma Vertical 3 Cotejado Libro Mayor 4 Cotejado Libro Auxiliar 5 Cotejado Estado de Cuenta Bancario 6 Documentos Examinado 7 Examinado Fsicamente 8 Dato obtenido del estado financiero del cliente 9 Operacin Verificada 10 No Confirmado 11 Ajuste 12 Reclasificacin 13 Papel de Trabajo 15 Deficiencia de Control Interno

Resolucion Ejercicio El Roble, S.A.

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EL ROBLE S.A.

P.T. H.P. F. R.P. F.

INDICE H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005

REF. BG CI P PA B B1 B1-1/B1-6 B2 B3 B4 B5 B6 B6-1 DC AJ RE MA

Yovanny Gonzlez Auditor

Lic. Jos Cruz Supervisor

INDICE H.Y.G.M 11/17/2005 J.C 11/17/2005

P.T. H.P. F. R.P. F.

Materi Saldos Segn aliedad Contabilidad % REF

AJUSTES DEBE HABER

RECLASIFICACIONES REF DEBE HABER

Cuentas por Cobrar (neto)B

Propiedad Planta y Equipo

Otros Activos Suma del Activo

1% 100% ### ### ###

Yovanny Gonzlez Auditor

Lic. Jos Cruz

Yovanny Gonzlez Auditor

Lic. Jos Cruz Supervisor

P.T. H.P. F. R.P. F.

9 Se comprueba la secuencia numrica de las notas de crdito emitidas?

Yovanny Gonzlez Auditor

Lic. Jos Cruz Supervisor

P.T. H.P. F. R.P. F.

Yovanny Gonzlez Auditor

Lic. Jos Cruz Supervisor

P.T. H.P. F. R.P. F.

Documento PT Hecho Por Fecha

Revisin Hecha Por

Lic. Jos Cruz

Yovanny Gonzlez Auditor

Lic. Jos Cruz Supervisor

P.T. H.P. F. R.P. F.

Materi SALDOS S/ REF CONTABILIDAD aliedad % REF

AJUSTES DEBE HABER

RECLASIFICACIONES REF DEBE HABER

1 Documentos por Cobrar B4

3 Prov. Cuentas Incobrables

5 Anticipo Empleados TOTAL

6,000.00 349,900.00 ### ###

Esta informacin fue proporcionada por el contador de la empresa El Roble, S.A.

Yovanny Gonzlez Auditor

Lic. Jos Cruz Supervisor

P.T. H.P. F. R.P. F.

Materi SALDOS S/ REF CONTABILIDAD aliedad % REF

AJUSTES DEBE HABER

RECLASIFICACIONES REF DEBE HABER

Luis Asturias TOTAL B2

Yovanny Gonzlez Auditor

Lic. Jos Cruz Supervisor

EL ROBLE S.A. Confirmacin No. 01-2005 Guatemala, 17 de noviembre de 2005

___________________ Firma y Sello

Yovanny Gonzlez Auditor

Lic. Jos Cruz Supervisor

EL ROBLE S.A. Confirmacin No. 02-2005 Guatemala, 17 de noviembre de 2005

___________________ Firma y Sello

Yovanny Gonzlez Auditor

Lic. Jos Cruz Supervisor

EL ROBLE S.A. Confirmacin No. 03-2005 Guatemala, 17 de noviembre de 2005

___________________ Firma y Sello

Yovanny Gonzlez Auditor

Lic. Jos Cruz Supervisor