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NOTA FISCAL ELETRONICA (NF-e)

Agosto/2009

SUMRIO 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 3 3.1 3.2 4 5

NOTA FISCAL ELETRNICA - NF-e............................................................. 3 CONCEITO.......................................................................................................... 3 OBRIGATORIEDADE DE EMISSO......................................................................... 3 CREDENCIAMENTO PARA EMISSO................................................................... 9 CERTIFICADO DIGITAL........................................................................................... 10 OPERACIONAL DA NOTA FISCAL ELETRNICA - NF-e.................................................... 11 EMISSO E AUTORIZAO............................................................................................. 11 NUMERAO / SRIE.................................................................................................. 12 LIMITE DE PRODUTOS (ITENS) NA DESCRIO................................................................. 13 CANCELAMENTO............................................................................................................ 13 CORREO..............................................................................................................13 INUTILIZAO............................................................................................................. 13 CONSULTA............................................................................................................... 4 1 ESCRITURAO........................................................................................................... 14 CONTINGNCIA.......................................................................................................... 15 OBRIGAES ACESSRIAS.............................................................................. 17 DOCUMENTO AUXILIAR DA NOTA FISCAL ELETRNICA - DANFE....... IMPRESSO NORMAL....................................................................................... IMPRESSO DE CONTINGNCIA..................................................................... ABREVIATURAS USADAS.............................................................................. REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS................................................................ 18 18 19 20 21

1. NOTA FISCAL ELETRNICA (NF-e)

1.1 Conceito A Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) um documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletrnicamente, com objetivo de documentar, para fins fiscais, uma operao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes. Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia do fato gerador.

1.2 Obrigatoriedade de Emisso A obrigatoriedade de utilizao da NF-e para alguns contribuintes tem um cronograma de implantao conforme abaixo, para os demais a implantao ser voluntria e gradual para conhecer e emitir a NF-e, independente do porte. Abril de 2008, conforme o protocolo do ICMS 30/07 so: Fabricantes de cigarros; Distribuidores de cigarros; Produtores, formuladores e importadores de combustveis lquidos; Distribuidores de combustveis lquidos; Transportadores e revendedores retalhistas.

Setembro de 2008, conforme o protocolo ICMS 88/07 so: Fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e Motocicletas; (prorrogado para dezembro/2008) Fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopticos para humano; Frigorficos e atacadistas que promoverem as sadas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcolas; Fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes; Fabricantes de refrigerantes;

Agentes que assumem o papel de fornecedores de energia eltrica; Fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de ao.

Dezembro de 2008, conforme o protocolo ICMS 68/07 so: Fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e Motocicletas; Fabricantes de ferro-gusa.

Abril de 2009, conforme o protocolo ICMS 68/07 so:

Importadores de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas;

Fabricantes e importadores de baterias e acumuladores para veculos automotores;

Fabricantes de pneumticos e de cmaras-de-ar; Fabricantes e importadores de autopeas; Produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados de petrleo;

Comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petrleo; Produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petrleo;

Comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petrleo;

Produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de lcool para outros fins;

Produtores, importadores e distribuidores de GLP gs liquefeito de petrleo ou de GLGN - gs liquefeito de gs natural;

Produtores, importadores e distribuidores de GNV gs natural veicular; Atacadistas de produtos siderrgicos e ferro gusa;

Fabricantes de alumnio, laminados e ligas de alumnio; Fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcolicas e refrigerantes;

Fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas; Fabricantes e importadores de resinas termoplsticas; Distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcolicas, inclusive cervejas e chopes;

Distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes; Fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricao de refrigerantes;

Atacadistas

de

bebidas

com

atividade

de

fracionamento

acondicionamento associada;

Atacadistas de fumo; Fabricantes de cigarrilhas e charutos; Fabricantes e importadores de filtros para cigarros; Fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos;

Processadores industriais do fumo.

Setembro de 2009, conforme o protocolo ICMS 87/08 so:


Fabricantes de cosmticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal; Fabricantes de produtos de limpeza e de polimento; Fabricantes de sabes e detergentes sintticos; Fabricantes de alimentos para animais; Fabricantes de papel; Fabricantes de produtos de papel, cartolina, papel-carto e papelo ondulado para uso comercial e de escritrio;

Fabricantes e importadores de componentes eletrnicos;

Fabricantes e importadores de equipamentos de informtica e de perifricos para equipamentos de informtica;

Fabricantes

importadores

de

equipamentos

transmissores

de

comunicao, peas e acessrios;

Fabricantes e importadores de aparelhos de recepo, reproduo, gravao e amplificao de udio e vdeo;

Estabelecimentos que realizem reproduo de vdeo em qualquer suporte; Estabelecimentos que realizem reproduo de som em qualquer suporte; Fabricantes e importadores de mdias virgens, magnticas e pticas; Fabricantes e importadores de aparelhos telefnicos e de outros equipamentos de comunicao, peas e acessrios;

Fabricantes

de

aparelhos

eletromdicos

eletroterapeuticos

equipamentos de irradiao;

Fabricantes e importadores de pilhas, baterias e acumuladores eltricos, exceto para veculos automotores;

Fabricantes e importadores de material eltrico para instalaes em circuito de consumo;

Fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores eltricos isolados; Fabricantes e importadores de material eltrico e eletrnico para veculos automotores, exceto baterias;

Fabricantes e importadores de foges, refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domstico, peas e acessrios;

Estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricao de derivados de trigo;

Atacadistas de caf em gro; Atacadistas de caf torrado, modo e solvel; Produtores de caf torrado e modo, aromatizado; Fabricantes de leos vegetais refinados, exceto leo de milho; Fabricantes de defensivos agrcolas; Fabricantes de adubos e fertilizantes;

Fabricantes de medicamentos homeopticos para uso humano; Fabricantes de medicamentos homeopticos para uso humano; Fabricantes de medicamentos fitoterpicos para uso humano; Fabricantes de medicamentos para uso veterinrio; Fabricantes de produtos farmoqumicos; Atacadistas e importadores de malte para fabricao de bebidas alcolicas; Fabricantes e atacadistas de laticnios; Fabricantes de artefatos de material plstico para usos industriais; Fabricantes de tubos de ao sem costura; Fabricantes de tubos de ao com costura; Fabricantes e atacadistas de tubos e conexes em PVC e cobre; Fabricantes de artefatos estampados de metal; Fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados; Fabricantes de cronmetros e relgios; Fabricantes de equipamentos e instrumentos pticos, peas e acessrios; Fabricantes de equipamentos de transmisso ou de rolamentos, para fins industriais;

Fabricantes de mquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevao de cargas, peas e acessrios;

Fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso no-industrial;

Serrarias com desdobramento de madeira; Fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria; Fabricantes de tratores, peas e acessrios, exceto agrcolas; Fabricantes e atacadistas de pes, biscoitos e bolacha; Fabricantes e atacadistas de vidros planos e de segurana; Atacadistas de mercadoria em geral, com predominncia de produtos alimentcios;

Concessionrios de veculos novos; Fabricantes e importadores de pisos e revestimentos cermicos; Tecelagem de fios de fibras txteis; Preparao e fiao de fibras txteis.

At o final de 2010 todos os contribuintes do ICMS, conforme protocolo ICMS 42/09 dividiu as atividades de indstria, comrcio atacadista e distribuio ao longo de trs perodos (abril, julho e outubro), atravs de descries baseadas na Codificao Nacional de Atividade Econmica (CNAE) e o quarto perodo (dezembro) para as operaes interestaduais e de venda para Administrao Pblica: Desenvolvam atividade industrial; Desenvolvam atividade de comrcio atacadista ou de distribuio; Pratiquem sadas de mercadorias com destino a outra unidade da Federao; Forneam mercadorias para Administrao Pblica.

A obrigatoriedade aplica-se a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos acima, ficando vedada a emisso de nota fiscal, modelo 1 ou 1A, exceto, para os casos abaixo: No se aplica a emisso de NF-e: ao estabelecimento do contribuinte onde no se pratique e nem se tenha praticado as atividades listadas acima h pelo menos 12 meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular; na hiptese das operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e; nas hipteses dos contribuintes citados distribuidores de cigarros, distribuidores, atacadistas, ou importadores de bebidas alcolicas, inclusive cerveja e chopes e distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes, s operaes praticadas por estabelecimento que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que o valor

das operaes com cigarros ou bebidas no ultrapasse 5% do valor total das sadas do exerccio anterior; na hiptese dos fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes, ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que aufira receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00 reais.

1.3 Credenciamento para Emisso O processo de credenciamento para emisso da NF-e composto pelas etapas a seguir: Anlise e Planejamento prvio pelo Contribuinte: Esta a etapa inicial do processo, na qual a empresa toma conhecimento do Sistema da NF-e, avalia a oportunidade da sua adoo e decide por emitir ou no. A empresa deve procurar conhecer as especificaes do Sistema NF-e e definir como ir se adequar. O requisito tecnolgico mnimo para emisso da NF-e a aquisio de um sistema de emisso de notas fiscais que disponha das funcionalidades necessrias integrao com o Sistema NF-e. Requerimento: A SEFAZ apresenta oficialmente o requerimento para a empresa emitir a NF-e, o contribuinte dever acessar o site da SEFAZ, clicar no link Credenciamento para emisso de NF-e, preencher os dados solicitados e enviar eletrnicamente as informaes e o prprio site informar o deferimento ou indeferimento. E para iniciar a etapa seguinte o contribuinte necessita que o seu requerimento tenha sido deferido. Validao Tcnica da Aplicao: O objetivo garantir que a emisso da NF-e atenda todos os requisitos estabelecidos. na Validao Tcnica que a empresa comea a realizar os testes de emisso de NF-e no ambiente de homologao da SEFAZ, ambiente este que reproduz as caractersticas funcionais do ambiente de Produo. Fase de Testes Iniciais: Visa realizar os primeiros testes envolvendo a operao conjunta entre o sistema da empresa e o sistema da SEFAZ. Fase de Emisso Simultnea: Tem como objetivo testar a emisso da NF-e modelo 1 e 1A, permitindo empresa identificar os eventuais ajustes necessrios em seus processos internos.

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Fase de Emisso em Produo: Corresponde ao efetivo credenciamento do contribuinte como emissor de NF-e.

1.4 Certificado Digital Para a emisso de NF-e o contribuinte dever dispor de um certificado digital que possui as seguintes funes: assinar digitalmente as NF-e e identificar o servidor da empresa no momento em que ele se conectar ao sistema da SEFAZ para transmitir as NF-e, basicamente, existem dois tipos de certificados digitais so eles: e-CNPJ: este certificado segue as normas estabelecidas e sob a

responsabilidade do responsvel legal da entidade. No e-CNPJ, o responsvel legal que assina o Termo de Responsabilidade e detm, exclusivamente, a senha e a posse do certificado. Todos os servios on-line fornecidos pela RFB na internet podem ser executados com este certificado, tantos os servios para pessoa jurdica, em relao entidade, quanto os servios para pessoa fsica, em relao ao responsvel legal. e-PJ: tambm segue normas estabelecidas, porm, sob responsabilidade de uma outra pessoa fsica, normalmente algum da rea de tecnologia da informao da empresa, autorizado formalmente pelo responsvel legal da entidade. A autorizao fica anexada ao processo, pessoa autorizada assina o Termo de Responsabilidade e fica de posse do certificado digital. O Certificado digital dever ficar instalado permanentemente nos servidores que assinam e transmitem a NF-e e a senha precisa ser de conhecimento dos responsveis por estes servidores. A utilizao desde certificado mais indicada, devido segurana e as limitaes nas possibilidades de uso.

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2. OPERACIONAL DA NOTA FISCAL ELETRNICA (NF-e)

A empresa emissora de NF-e gera um arquivo eletrnico que contm as informaes fiscais da operao comercial e assinado digitalmente pelo emitente para garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo eletrnico, que corresponde a NF-e, ser transmitido pela internet para a SEFAZ que far uma pr-validao do arquivo e devolver uma Autorizao de Uso, sem a qual no poder haver o trnsito da mercadoria. A transmisso da NF-e, deve ser realizado em lotes que contm at 50 NF-e e observar o tamanho mximo de 500 Kbytes. Aps a autorizao da NF-e, a SEFAZ disponibiliza a consulta na internet para o destinatrio e outros legtimos interessados que possuem a chave de acesso do documento eletrnico. Este mesmo arquivo da NF-e a SEFAZ emitente transmite Receita Federal que armazenar todas as NF-e emitida no mbito nacional. Para os casos de uma operao interestadual ser tambm enviado para a SEFAZ de destino da operao. Para acompanhar o trnsito da mercadoria ser impresso o Documento Auxiliar da NF-e (DANFE) em papel comum, nica via, com chave de acesso para consulta da NF-e e um cdigo de barras que facilitar a captura e a confirmao de informaes da NF-e pelos Postos Fiscais de Fronteira dos demais Estados.

2.1 Emisso e Autorizao A NF-e um documento autnomo, com emisso e assinatura digital individual. Na recepo de cada NF-e pela SEFAZ, para fins de autorizao de uso, feita uma validao de forma, sendo validados: Assinatura digital: para garantir a autoridade da NF-e e sua integridade; Formato de campos: para garantir que no ocorram erros de

preenchimento dos campos da NF-e (p.ex.: um campo valor preenchido com letras); Numerao da NF-e: para garantir que a mesma NF-e no seja recebida em duplicidade;

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Emitente autorizado: se a empresa emitente da NF-e est credenciada e autorizada a emitir NF-e na SEFAZ;

Regularidade fiscal do emitente: se o emissor est regularmente inscrito na SEFAZ em que est localizado.

Ou seja, o fato de uma NF-e com autorizao de uso significa que a SEFAZ recebeu uma declarao da realizao de uma operao comercial e que verificou previamente os requisitos acima, no se responsabilizando, em nenhuma hiptese, pelo aspecto de mrito da mesma que de inteira responsabilidade do emitente do documento fiscal. Caso na validao sejam detectados erros ou problemas com assinatura digital, formato de campos ou numerao, a NF-e ser rejeitada, ou seja, no ser gravada no banco de dados da SEFAZ e ser indicado o motivo da rejeio com o cdigo e a mensagem de erro. A SEFAZ poder denegar uma NF-e caso o emitente no esteja mais autorizado a emitir NF-e, neste caso, aquela NF-e ser gravada na SEFAZ com status Denegado o uso e o contribuinte no poder utiliz-la. Em outras palavras, o nmero da NF-e denegada no poder mais ser utilizado, cancelado ou inutilizado.

2.2 Numerao / Srie A numerao utilizada pela NF-e corresponder ao modelo 55, ser distinta e independente da numerao utilizada pela Nota Fiscal em papel que correspondem os modelos 1 ou 1A. Independentemente do tipo de operao, a numerao da NF-e ser seqencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido este limite. O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso da NF-e, mediante lavratura de termo no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia (modelo 6). Cada nmero/srie de NF-e poder encontrar-se apenas em uma das situaes: autorizada, cancelada, denegada ou inutilizada.

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2.3 Limite de produtos (itens) na descrio Em uma NF-e poder ser includo at 990 itens, desde que, no exceda o tamanho do arquivo de 500 kbytes para obter autorizao de uso. Com relao ao DANFE, poder ser emitida a quantidade de folhas necessrias para discriminar todas as mercadorias e at 50% da rea disponvel no verso, porm, cada NF-e possui apenas um DANFE e chave de acesso que dever constar em todas as folhas impressas.

2.4 Cancelamento Somente poder ser cancelada uma NF-e cujo uso tenha sido previamente autorizado pelo Fisco e desde que no tenha ainda ocorrido o fato gerador, ou seja, em regra, ainda no tenha ocorrido sada da mercadoria do estabelecimento. Atualmente o prazo para cancelamento de 7 dias ou 168 horas contados a partir da autorizao da NF-e. Para proceder o cancelamento, o emitente dever fazer um pedido especfico e autorizado pela SEFAZ, a consulta do status da Nota ser atravs do site da SEFAZ.

2.5 Correo Aps autorizao de uso uma NF-e no poder sofrer qualquer alterao, pois qualquer modificao no seu contedo invalida a sua assinatura digital do referido documento e a respectiva autorizao de uso. Dependendo da situao poder: cancelar a NF-e, NF-e Complementar, Carta de Correo em papel, ou seja, seguir os procedimentos de correo conforme legislao tributria vigente.

2.6 Inutilizao Durante a emisso de NF-e possvel que ocorra, eventualmente, problemas tcnicos ou de sistemas do contribuinte, uma quebra da seqncia da numerao. Exemplo: a NF-e 100 110 foram emitidas, porm, as notas 101 e 109 no foi utilizada por motivo tcnicos.

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O emissor da NF-e dever comunicar SEFAZ at 10 dia do ms subseqente, os nmeros das notas que no sero utilizados em razo de quebra de seqncia da numerao. A inutilizao somente ser aceita, desde que, a numerao no tenha sido utilizada em nenhuma situao de NF-e (autorizada, cancelada ou denegada). Vale ressaltar que, a inutilizao do nmero tem carter de denncia espontnea do contribuinte, podendo o fisco no reconhecer o pedido nos casos de dolo, fraude ou simulao apurada.

2.7 Consulta A consulta da validade, existncia e autorizao de uma NF-e uma obrigao do destinatrio, porm, no necessrio emitir o comprovante da consulta. Para visualizar as informaes da NF-e o destinatrio dever digitar/capturar a chave de acesso impressa no DANFE atravs do Portal Nacional da NF-e ou no SEFAZ de origem. O prazo para consulta aos dados completos da NF-e at 180 dias mediante a recepo do SEFAZ, aps, somente informaes parciais (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), disponveis por 10 anos. importante frisar que a consulta da NF-e permite ao destinatrio da mercadoria segurana e verificao se operao foi declarada ao fisco.

2.8 Escriturao Aos contribuintes que no esto preparados para recepcionar a NF-e facultado proceder escriturao com base nas informaes contidas no DANFE e arquiv-lo em substituio a NF-e. A empresa no obrigada a receber e escriturar a NF-e automaticamente, mas, dever sempre verificar a validade da assinatura digital, a autenticidade do arquivo digital e a concesso da Autorizao de Uso, mediante consulta eletrnica SEFAZ. Este procedimento aplica-se a todos os destinatrios, sejam eles credenciados a emitir ou no a NF-e, tratando-se de uma segurana adicional ao destinatrio.

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Os contribuintes credenciados a emitir a NF-e esto obrigados a manter em arquivo digital das NF-e recebidas pelo prazo previsto na legislao tributria. A escriturao dever ser realizada com os dados contidos na NF-e, obedecendo s mesmas disposies e prazos aplicveis aos demais documentos fiscais. Os contabilistas podero requisit-las junto a seus clientes e visualiz-las por meio do Visualizador desenvolvido pela Receita Federal, disponvel para download no site da NF-e. Os procedimentos e obrigatoriedade de escriturao fiscal no foram alterados, a NF-e permite simplificao do procedimento, ou seja, dependendo do nvel de adaptao nos sistemas internos de escriturao, esta poder ser automatizada em maior ou menor escala, por exemplo, de recuperao automtica de informaes do arquivo de uma NF-e. As NF-e canceladas, denegadas ou inutilizadas devem ser escrituradas, sem valores monetrios, de acordo com a legislao tributria vigente.

2.9 Contingncia O objetivo orientar a emisso de NF-e em contingncia, descrever e distinguir os diversos tipos de emisso em contingncia, destacar as diferenas entre os dois tipos de formulrios de segurana empregados para a impresso do DANFE e, estabelecer as especificaes e critrios tcnicos necessrios para implementao da modalidade Contingncia Eletrnica da NF-e. Para minimizar os e so oferecidas as seguintes alternativas de emisso da NF-e. Resumidamente, os procedimentos de contingncia atuais podem ser descritos da seguinte forma: 1) Autorizao da NF-e pelo Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional SCAN: A transmisso para o SCAN depende de ativao prvia pela SEFAZ autorizadora, de forma que sua utilizao estar relacionada na maior parte dos casos com problemas tcnicos na SEFAZ autorizadora (e no no ambiente da empresa emitente). Nesse caso, a empresa dever gerar NF-e com srie a partir de 900 (sries de 900 a 999 esto reservadas ao SCAN), seguindo normalmente os demais procedimentos (No necessita impresso de DANFE em formulrio de segurana). riscos e conseqncias de uma eventual impossibilidade de transmisso e autorizao da NF-

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2) Transmisso de Declarao Prvia de Emisso em Contingncia DPEC: O contribuinte dever informar ao fisco atravs do Ambiente Nacional da NF-e, por site ou transmisso por web service algumas informaes resumidas das NF-e que ir emitir em contingncia. (No necessita impresso de DANFE em formulrio de segurana).

3) Impresso do DANFE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documentos Auxiliares - FS-DA: Temporariamente esto sendo aceitos Formulrios de Segurana (FS). A partir de 01 de agosto de 2009 as Administraes Tributrias autorizaro apenas pedidos de aquisio de FS-DA, no aceitando mais pedidos de aquisio de FS. Contudo, as empresas podero continuar utilizando os formulrios de segurana j autorizados at o trmino de seus estoques. Nos casos de uso de FS ou FS-DA, o DANFE dever ser impresso em duas vias. Uma das vias ser para o trnsito das mercadorias, devendo ser guardada pelo destinatrio pelo prazo 10 anos, a outra via ser para o arquivo fiscal do emitente. Caso a transmisso leve rejeio da NF-e, o contribuinte dever providenciar a correo, autorizando a NF-e e providenciando a regularizao perante o destinatrio, entregando-lhe tanto o novo DANFE quanto respectiva NF-e devidamente autorizada. Sempre que o contribuinte enfrentar uma situao de contingncia, dever lavrar termo no Livro Registro de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia, modelo 6, informando a data, a hora com minutos e segundos do seu incio e seu trmino, a numerao e a srie da primeira e da ltima NF-e geradas nesse perodo, identificando, dentre as situaes descritas nos incisos I a III, qual foi a utilizada. Em relao as NF-e que foram transmitidas antes da contingncia e ficaram pendentes de retorno, o emitente, aps a cessao das falhas, dever solicitar o cancelamento das NF-e que retornaram com autorizao de uso e cujas operaes no se efetivaram ou foram acobertadas por NF-e emitidas em contingncia, bem como solicitar a inutilizao da numerao das NF-e que no foram autorizadas nem denegadas. A empresa dever observar os demais procedimentos a serem adotados, de acordo com o tipo de contingncia, previstos na legislao.

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2.10 Obrigaes Acessrias As obrigaes acessrias tais como: RIEX, SINTEGRA, GIA, LIVROS FISCAIS entre outras, s quais os contribuintes atualmente esto sujeitos ficam mantidas, com exceo da AIDF para emisso de NF-e. E as obrigaes acessrias devero contemplar tambm as informaes j transmitidas por meio da NF-e. Com a implantao progressiva da NF-e, bem como os demais subprojetos do Sistema de Escriturao Pblica Digital (SPED) a tendncia que, futuramente, diversas obrigaes acessrias sejam paulatinamente substitudas ou dispensadas, mas, at a efetiva implantao destes mdulos as informaes continuam sendo fornecidas ao Fisco conforme legislao em vigor.

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3. DOCUMENTO AUXILIAR DA NOTA FISCAL ELETRNICA (DANFE)

O Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE um documento fiscal auxiliar que tem a finalidade de acompanhar a circulao da mercadoria at o seu destino, a sua validade est condicionada existncia da NF-e. O DANFE dever ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho mnimo A4 e no mximo ofcio 2, podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso. As folhas soltas, formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso so considerados papel comum e a sua aquisio/confeco no est sujeito ao controle do fisco como ocorre com o formulrio de segurana que um impresso fiscal com normas rgidas de aquisio, controle e utilizao. O DANFE um mero instrumento informativo que possui impresso um cdigo de barras e a chave de acesso da NF-e, quando, emitido em vrias folhas o cdigo e a chave de acesso sero iguais, no possui validade fiscal e nem substitui uma NF-e. A Receita Federal disponibiliza um leiaute padro para o DANFE, mas nada impede que a empresa adote outro modelo, desde que: Mantidos os campos do modelo atual; Todas as folhas possuam a chave de acesso e o cdigo de barras; Quando utilizado o verso, respeite-se a dimenso de 10X15 para carimbos; Possua um canhoto para que o destinatrio possa atestar o seu recebimento.

3.1 Impresso normal Empresas contribuintes verifiquem com a empresa que desenvolve o sistema de emisso de NF-e, como funciona a impresso do DANFE. Ele poder ser impresso somente aps a autorizao da NF-e pela SEFAZ. O sistema emissor de NF-e no pode permitir que o DANFE seja impresso antes da autorizao, exceto em caso de contingncia.

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3.2 Impresso em contingncia No caso de contingncia, o DANFE no pode ser impresso em papel comum, nesse caso deve-se utilizar um papel especial, chamado papel moeda. A impresso em formulrio de segurana deve ser feita em duas vias, e dever conter (como marca dgua) a seguinte expresso: DANFE em contingncia, impresso em decorrncia de problemas tcnicos. Como so impressas duas vias, uma deve permanecer com o emitente e outra deve ser enviada ao destinatrio. A via do destinatrio deve acompanhar o transporte da mercadoria, assim como o DANFE em papel comum. Sempre que ocorrer uma emisso de NF-e em contingncia, o emitente deve lavrar o ocorrido no livro de Registro de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia (modelo 6) que dever conter:

O motivo da entrada em contingncia; O nmero de formulrios de segurana utilizados; A data e hora de incio e trmino da contingncia; A numerao e a srie das NF-e geradas neste perodo.

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4. ABREVIATURAS USADAS

NF-e: Nota Fiscal Eletrnica ICMS: Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios CNAE: Codificao Nacional de Atividade Econmica SEFAZ: Secretria da Fazenda DANFE: Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletrnica RFB: Receita Federal do Brasil SPED: Sistema de Escriturao Pblica Digital FS: Formulrio de Segurana FS-DA: Formulrio de Segurana do DANFE GIA: Guia de Informao e Apurao do ICMS SINTEGRA: Sistema Integrado de Informaes sobre Operaes Interestaduais com Mercadorias e Servios

RIEX: Registro de Informaes de Exportao AIDF: Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais SCAN: Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional DPEC: Declarao Prvia de Emisso de Contingncia e-CNPJ: Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica e-PJ: Pessoa Juridica

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5. REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS

MANUAL DE CREDENCIAMENTO PARA EMISSO DE NOTA FISCAL ELETRNICA - NF-e MANUAL DE EMISSO DA NF-e EM CONTINGNCIA Verso 1.01 Maro 2009 MANUAL DE INTEGRAO CONTRIBUINTE Padres Tcnicos de Comunicao Verso 2.0.2 Junho 2007

http://www.fazenda.sp.gov.br/nfe/links/links.asp acesso em 03 14/08/2009 http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/ acesso em 03 14/08/2009

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