Clef 2

Chapitre 3 :
le compte de résultat

definition = document de synthèse regroupant toutes les charges / =

dépenses ) et tous les produits
/ = recettes | de l' entreprise au sein de l' année

Il est constitué de deux parties : les charges à gauche les produits à droite

Il étages
se
différencie en 3

Exploitation : une
charge ou un produit d' exploitation ,
=
tout ce
qui est lié à la marche
de l' entp à son
,
activité .

Financier la trésorerie
-
:
charges et produits liés aux
finances ,
à

Exeption nel :
produits non renouvelables / cela viens en +
,
rien à voir avec mon activité
 2
présentations differentes des comptes de résultats

1) Présentation arithmétique : la +
facile rapide
,
a-
faire à
gauche charges à droite produits

Compte de Résultats Compte de Résultats

(I -
RGES PRODUITS CI -
RGES PRODUITS
F-oploitat.com F-oploitat.com Eoploitation F-oploitat.com
Financière Financière Financière Financière
Exceptionnelles Exceptionnelles Exceptionnelles Exceptionnelles
BEEFCE PERTES
2) Présentation en liste = la liasse fiscale .
C'est celle
qui est officielle

""""-
= année en cours
-
1 = année précédente
Produits d' exploitation

Résultat d' exploitation

Produits financiers

Charges financières
Résultat financier

ÈTÈ
-

Charges exceptionnelles
.

Résultat exceptionnel
.

RESULTAT ET + +

p 12
voir exercice .

compta
-

CM doc
Pour établir compte de résultats il faut reporter toutes les charges et
un tous les produits à partir de la
et il faut en
balance
plus enregistrer les Evolutions de stocks

Les stocks
différents :

Matières
premières
} Choses achetées sur lesquelles je n' ai pas encore travaillé
-

- Marchandises =
Charges
Produits intermédiaires

}
-

en cours

-
Produits
finis pis =
produits

Bilan = > stock

final alors
que compte de résultat = > stocks de variation

variation stock
2
façons de calculer la du

-
Matières
premières
5 = SI -
5F ( variation stock = stock initial -
stock final
- Marchandises

PS SF SI / prod stocké
◦

Produits stock initial

en cours intermédiaires stock final
-
-
= =
-

-
Produits
finis
 J.ie#...
ÉÉ ( 355
'
- -

Immobilisé capitaux propres

Au 31 janvier l'ensemble des
dépenses de fonctionnement construction 500000 Capital 500000
s'élèvent à 13 600 € et ont été Materiel 50000 50000
réglées par chèque. Frais d' Ets 2500 275000
Ils ont encaissé les cotisations 1200 Résultat 4025
pour le 1er trimestre, 18 000 € materiel de le 6400
Ils ont versé la 1ère mensualité Isolation 15300
de l'emprunt, 1000 € dont 200
€ d'intérêts 0 -

575400 0 -

829025
Courant janvier ils ont lancé
: :

une distribution de tracts

publicitaires àla sortie des
écoles.175€ payés par chèque.
Banques Emprunts
"

§Î%
408925 ""

Caisses 300
Fournisseurs
*

Banques 405700
- 13600

+ 18000

1000 409225 155 600

O 0
-
- -

i :

-
175
0 984625
= 408925
-

général : 0 -

général -984625
.
 Charges Produits

frais de
fonctionnement 13600 Cotisations 18000

charge d' intérets 200

publicité 175

Total : 13975 Total : 18000

Resultat : 4025
|
 Produits deoplaration
tΎ _

vente de marchandises 593

vente de produits finis 50043
Charges d' exploitation =) 50636
achats non stockés 39500
achats stockés 1500
achats de marchandise 510
services eokeoiceers 1010
impôts et taxes 1800
rémunération du personnel 3885
charges sociales 1720 =
49925

Résultat d' exploitation 711

Produits financiers
produits financiers 120

Charges financières
68
charges d' intérêts

Résultat financier 52

/ Charges
Produits exceptionnels
exceptionnelles
Résultat exceptionnel

.TATE
Chapitre 4 : Le
grand lion :
compte enT et pleur comptable

1) Les Fluo

Il existe des fluo entrants et des

fluo sortants Entuant =
emplois
sortant = ressources

utilisation des fonds du bilan

Emplois = =>
actif
-
Enterrées dans l' Entp
-
Utilisation des Fonds
-
Destination du Fluo

Ressources =
origine des fonds =>
passif du bilan
-
Sorties entp
de l'
-

Origine fonds
des
-

Origène des
fluo
 différents flux :

fluo économiques
fluo nées biens
physiques
-

fluo financiers argent

-

fluo comptable
-

fluo entrant
sortant
fluo
-

F-0emple :

Owi entrant /
= Fluo
flux cool
/ emplois
Martin achète un ordi 8000 il paye par = 8000

chèque
en compta on va décomposer en 2 Martin
temps => principe de la compta en Chèque = Fluo sortant /
partie double Fluo
financier
Ressources = 8000
Toutes opérations
-

se
décomposent en 2 temps
-
A toute entrée
correspond une sortie
-
A tout
emplois cornes
pond une ressource

F-0emple :

Liquide tcheque
L’entr Martin vend des produits finis fluo entrant 20000
Martin
= +

pour 120 000€. Elle reçoit 20 000 en 100000

liquide et le reste en chèques. vente de produits

Ici, elle a donc entré de l’argent et Fluo sortant = 120000
sortis des produits.

On ouvre
toujours 2 comptes au minimum ,
a
chaque opération total des entrées = total des sorties
F-0emple :

L’entr Foucauld ft un emprunt Banques =

fluo entrant
de 400 000€ à sa banque. Ici, 400000

l’emprunt est coté passif donc

coté ressources Foucauld
emprunt banque :
fluo
sortant 400000

F-0emple :

L’entr Foucauld achète Materiel industriel

fluo entrant
un matériel industriel 400000
400 000 à crédit Foucauld
(j’achète et je ne paye
pas donc j’ai une dette fournisseur ressource
vis-à-vis du fournisseur). 400 000
 "
F-0emple la société Lepine
"

:
Enregistrement des
fluo comptables dans

- Le 15 juin N la société acquiert un

ordinateur
3 000 € réglé par chèque N° 25684
- Le 17 juin Vente de marchandises 5 400 €
à crédit Facture N° 19-42
- Le 19 juin Règlement d'une contravention
pour Stationnement non payé, 35 €. Chèque
N° 25685
- Un commercial se fait rembourser sa note
de frais par chèque N° 25686. Montant 48 €.
- Règlement par chèque N° 25687 de la
facture de téléphone 620 €.
- Achat à crédit de petites fournitures de
bureau
410 €. Facture N°87
- Reçu chèque en règlement de la facture
N°19-42
- Dépôt d'espèces 500 €.
Au 15 juin N le solde du compte Banques
était de 12 840 € et celui de la caisse 820 €.
 2) Le grand Livre et les
comptes
le grand livre est l' ensemble des comptes en 1 .
les écritures sont enregistrées de manière
thématique

On doit avoir 2
fluo au mien ,
donc toute écriture éco va tjrs donner 2

comptes ou min

Exemple : Ordinateur Banques

Martin achète un ordi 8000 Emplois Ressources Emplois Ressources

il paye par chèque. On
ouvre 2 comptes : j’ouvre 8000 8000
un compte ordi et un
compte cheque.
Exemple :

L’entr Martin vend des Caisse Banques

produits finis pour 120
000€. Elle reçoit 20 000
en liquide et le reste en Emplois Ressources Emplois Ressources
chèques.
20000 100000

vente de produit finis

-

Emplois Ressources

120000
Exemple : Matériel industriel
fournisseur
L’entr Foucauld achète un
Emplois Ressources Emplois Ressources
matériel industriel 400 000 à
crédit.
400 000 400 000
 15
juin
ordinateur
Banques
Eoensple :

| |
Emplois Ressources Emplois Ressources
- Le 15 juin N la société acquiert un 3000 3000
ordinateur
3 000 € réglé par chèque N° 25684
- Le 17 juin Vente de marchandises 5 400 € clients vente
à crédit Facture N° 19-42 17 juin

| /
- Le 19 juin Règlement d'une contravention Emplois Ressources Ressources
Emplois
pour Stationnement non payé, 35 €. Chèque
5400 5400
N° 25685
- Un commercial se fait rembourser sa note
de frais par chèque N° 25686. Montant 48 €. → impôts et taxes Bourque
juin
- Règlement par chèque N° 25687 de la

| |
facture de téléphone 620 €. Emplois Ressources Emplois Ressources
- Achat à crédit de petites fournitures de 35 35
bureau
410 €. Facture N°87
- Reçu chèque en règlement de la facture note de
frais banque
N°19-42

| |
Emplois Ressources Emplois Ressources
- Dépôt d'espèces 500 €.
Au 15 juin N le solde du compte Banques 48 48
était de 12 840 € et celui de la caisse 820 €.
 Telephone banques

| |
Emplois Ressources Emplois Ressources
620 620

fournitures fournisseur

| |
Emplois Ressources Emplois Ressources
410 410

caisse
Banques

| |
Emplois Ressources Emplois Ressources
500 500