CC4 Date : 28/01/2022 INSTITUT SPECIALISE DE TECHNOLOGIE APPLIQUEE IFRANE Filière : TSGE Année : 1A 2A Module : CG : Les opérations courantes Durée : 1,5 H Epreuve/Barème : synthèse /20
Partie théorique : (4 pts) QCM Choisir la ou les bonnes réponses :
1- Le transport forfaitaire est : (1 pts)
a. Assuré par les propres moyens du client b. Assuré par les propres moyens du Fournisseur
2- L’avis de crédit signifie : (1 pts)
a. Entrée d’argent au compte banque b. Sortie d’argent du compte banque
3- L’acquisition d’une immobilisation à crédit de 18 mois se comptabilise au compte : (1
pts) a. 1486 Fournisseurs d’immobilisations b. 4481 dettes sur acquisition des immobilisations
4- Le rabais est une réduction commerciale accordée au client pour : (1 pts)
a. Fidélité du client b. Importance de la commande c. Défaut de qualité d. Non-conformité de la commande
Partie pratique : (16 pts)
L’entreprise NADA SARL est une entreprise commerciale. Au cours du mois de mai elle a réalisé les opérations suivantes :
Concepteur Nom et Prénom : Ouhassaine Abdellatif Emargement :
CC4 2021-2022 - 03/05 : Facture n°45 destinée au client AHMED, Montant brut : 42 000 DH, remise 10%, TVA 20 %, transport (HT) 300 DH effectué par l’entreprise NADA par ses propres moyens. Emballages consignés 500 caisses à 12 DH l’une. Le règlement de la facture est effectué comme suit : 30 000 DH par chèque bancaire n° 756 et le reste à crédit.
- 10/05 : facture Avoir N° 13 destinée au client AHMED : retour de 200 caisse consignées le 03 du mois courant, prix de reprise égale au prix de consignation.
- 13/05 : 3 Facture avoir n° 14 destinée au client AHMED : retour de 200 caisse consignées le 03 du mois courant, prix de reprise est 10 DH la caisse.
- 16/05 : endossement de la lettre de change N° 30 de valeur nominale de 25000 au profit du
fournisseur Ahmed.
- 18/05 : Vente de marchandises au client SAMIR. Facture n° 52, montant brut : 24 000 DH, remise 5 %, TVA 20 %, transport (HT) 700 DH effectué par l’entreprise NADA par ses propres moyens. Le règlement de la facture est effectué comme suit : 8200 DH par chèque bancaire n° 807, 10 000 DH par lettre de change n° 32 échéant le 30/07 acceptée le même jour par le client Khalid et le reste à crédit.
- 21/05 : l’entreprise NADA présente la traite n° 32 à l’escompte auprès de sa banque.
- 25/05 : Achat de marchandises chez le fournisseur NACER. Facture n° 53, montant brut : 64 000 DH, remise 5 %, TVA 20 %, transport (HT) 1000 payé par NACER à un Tiers transporteur à la charge de l’entreprise NADA. En règlement de cette facture, l’entreprise a accepté la lettre de change n° 18 payable le 15/08.
- 26/05 : l’entreprise NADA a reçu l’avis de crédit n° 14 sur l’escompte du 21/05 comportant les éléments suivants : escompte 140 DH, commissions 60 DH, TVA 10 %.
- 28/05 : remise à l’encaissement de la lettre de change N°31 de valeur nominale de 30 000 dh
échu le 30/05 .
- 30/05 : l’entreprise NADA SARL a reçu un avis de crédit relatif au paiement de la lettre de change N° 31. Commissions (HT) 50 dh, Tva 10 %
Travail à faire : 1) Etablir le corps des factures : doit n° 45, et 53 et avoir n° ,14 et 22 (6 pts : 1,5 points par facture). 2) Enregistrer ces opérations au journal de l’entreprise NADA SARL (10 pts : 1 points par opération).
Concepteur Nom et Prénom : Ouhassaine Abdellatif Emargement : CC4 : 2021-2022
