Impôts sur Référence Relevé/date Déclaration ITIE Quittances de Ecart

sociétés bordereaux de paiemt paiements

1er Acompte 102102002409 01/02/2021 88 000 707 88 000 707 0
2e Acompte 102102007416 24/06/2021 88 000 707 88 000 707 0
3e Acompte 102102013344 30/07/2021 88 000 707 88 000 707 0
4e Acompte 102102019551 12/11/2021 88 000 707 88 000 707 0
TOTAL 352 002 828 352 002 828 0
Rubrique commissariat impôts/ ITIE 2021
Objectifs : s’assurer de l’exhaustivité, de la réalité, de l’exactitude et de la bonne information
financière
TAF :
Demander le grand-livre et la balance 2021 ;
Demander les pièces justificatives, et la déclaration faite à l’ITIE ;
Rapprocher les pièces justificatives aux déclarations faites à l’ITIE, dégager d’éventuels
écarts et les corrigés
I- Impôts sur sociétés (IS)

Conclusion : les paiements d’un montant total de 352 002 828 FCFA, effectués par la SNPT
pour le compte de l’OTR relatif à l’impôt sur les sociétés reflètent réellement les informations
contenues dans les pièces justificatives.

II- Taxe professionnelle/Patente

Patente Référence Relevé/date Déclaration ITIE Quittances Ecart
bordereaux de paiemt de
paiements
1er acompte 102102002408 01/02/2021 79 048 660 79 048 660 0
2e acompte 2938671 24/06/2021 79 048 660 79 048 660 0
3e acompte 102102013343 30/07/2021 79 048 660 79 048 660 0
4e acompte 102102019550 12/11/2021 79 048 660 79 048 660 0
102202002565 125 787 209 125 787 209
TOTAL 441 981 849 316 194 640 125 787 209

La mission lors de ses contrôles a relevé que l’impôt déclaré sur le formulaire de l’ITIE est la
taxe foncière alors qu’il est inscrit la patente sur les quittances de paiements.
La mission a relevé un écart de 125 787 209 entre la déclaration faite à l’ITIE et les quittances
de paiements. Cet écart est dû à un paiement réalisé en 2022 pour le compte de l’exercice
2021, mais pris en compte lors du remplissage du formulaire de déclaration ITIE. La mission
recommande à SNPT de corriger la déclaration faite à l’ITIE.
 III- Retenue sur prestation de services (RSPS)

Référence Date Relevé/ Déclaration ITIE Quittances de Ecart

bordereaux formulaire date de paiements
paiemt
102102012742 15/07/2021 16/07/2021 238 917 238 917 0
102102013843 10/08/2021 12/08/2021 624 705 624 705 0
102102016074 14/09/2021 14/09/2021 614 355 614 355 0
102102017382 12/10/2021 13/10/2021 357 864 357 864 0
102102019147 12/11/2021 30 000 0 30 000
102102021083 14/12/2021 15/12/2021 9 052 206 9 052 206 0
102102021082 14/12/2021 15/12/2021 357 864 357 864 0
TOTAL 11 275 911 11 245 911 30 000

La mission a relevé lors de ses diligences qu’un écart d’un montant de 30 000FCFA a été
décelé entre la déclaration faite pour le compte de l’ITIE et les quittances de paiements
transmis à la mission. D’après consultation du relevé bancaire, un paiement d’un montant de
30 000 FCFA a été effectivement réalisé pour le compte de l’OTR mais dont le bordereau n’a
pas été transmis à la mission.
La mission a également relevé que lors du remplissage du formulaire de l’ITIE, la SNPT n’a
pas respecté les dates de décaissement comme traduit sur les relevés bancaires.
Recommandations 
La mission recommande à la SNPT de
 transmettre le bordereau des 30 000FCFA payé pour le compte de l’OTR ;
 respecter les dates de décaissement inscrit sur les relevés lors du remplissage du
formulaire

IV- Retenue sur Loyer (RSL)

Référence Date Relevé/date Déclaration Quittances de Ecart

Bordereaux formulaire de paiemt ITIE paiements
102102016075 14/09/2021 14/09/2021 1 151 250 1 151 250 0
12/11/2021 1 151 250 1 151 250
TOTAL 2 302 500 1 151 250 1 151 250

La mission a relevé lors de ses diligences un écart d’un montant de 1 151 250 FCFA entre la
déclaration faite pour le compte de l’ITIE et les quittances de paiement transmis à la mission.
D’après consultation du relevé bancaire, un paiement d’un montant de 1 151 250 FCFA a été
effectivement réalisé pour le compte de l’OTR, dont le bordereau n’a pas été transmis à la
mission.
Recommandation
La mission recommande à la SNPT de transmettre le bordereau des 1 151 250 FCFA payé pour le
compte de l’OTR.

V- Taxe sur la valeur ajouté TVA

Référence Date Relevé/date Déclaration Quittances de Ecart
bordereaux formulaire de paiemt ITIE paiements
Décembre 2020 14/01/2021 14/01/2021 20 966 604 20 966 604 0
Janvier 19/02/2021 16/02/2021 1 333 208 1 333 208 0
Février 15/03/2021 15/03/2021 25 050 069 24 050 069 1 000 000
Mars 14/04/2021 14/04/2021 17 958 138 17 958 138 0
Avril 17/05/2021 17/05/2021 14 288 920 14 288 920 0
Mai 16/06/2021 16/06/2021 18 186 423 18 186 423 0
Juin 16/07/2021 16/07/2021 25 376 249 25 376 249 0
Juillet 15/09/2021 13/07/2021 25 069 986 25 069 986 0
Aouut 15/09/2021 15/09/2021 24 327 116 24 327 116 0
Septembre 13/10/2021 13/10/2021 22 429 093 22 429 093 0
Octobre 12/11/2021 12/11/2021 19 299 076 19 299 076 0
Novembre 15/12/2021 15/12/2021 26 052 337 26 052 337 0
TOTAL 240 337 219 239 337 219 1 000 000

La mission lors de ses contrôles a relevé un écart de 1000 000 entre la déclaration ITIE et les
quittances de paiements. Cet écart serait dû à l’enregistrement de 25 050 069 dans la
déclaration ITIE au lieu de 24 050 069 FCFA.
La mission recommande à la SNPT de corriger la déclaration ITIE et de tenir compte des
dates de décaissement.

VI- Taxe sur Véhicule à Moteur (TVM)

Immatriculation Puissance Relevé/date Déclaration Quittances de Ecart

de paiemt ITIE paiements
TG 3703-AO 12.7T 26/03/2021 0 60 000 60 000
TG 4871-AR 26.4T 26/03/2021 0 60 000 60 000
TG 9347-AR 14T 26/03/2021 0 60 000 60 000
TG 2529-AJ P16 26/03/2021 0 30 000 30 000
TG 7063-AK P11 26/03/2021 0 15 000 15 000
TG 1926-AP P11 26/03/2021 0 15 000 15 000
TG 1927-AP P11 29/03/2021 0 15 000 15 000
TG 3439-AR P15 26/03/2021 0 30 000 30 000
TG 6619-AU P18 29/03/2021 0 30 000 30 000
TG 3008-AW P11 26/03/2021 0 15 000 15 000
TG 3009-AW P11 26/03/2021 0 15 000 15 000
TG 0967-BA P11 26/03/2021 0 15 000 15 000
TG 2599-BA P09 09/05/2021 0 15 000 15 000
TG 2266-BD P11 26/03/2021 0 15 000 15 000
TG 9294-BD P17 26/03/2021 0 30 000 30 000
TOTAL 0 420 000 420 000
La mission lors de ses travaux sur cette rubrique a relevé qu’aucune déclaration n’a été faite à
l’ITIE relative à la taxe sur les véhicules réellement payés par la SNPT à l’OTR. Le total des
montants versés à l’OTR sur la TVM s’élève à 420 000 FCFA pour l’exercice 2021.
Recommandation
La mission recommande à la SNPT de renseigner la ligne correspondante à la TVM de
l’exercice 2021 dans la déclaration faite à l’ITIE.

VII- Droit d’Enregistrement (DE)

La mission lors de ses contrôles a relevé que la SNPT n’a pas pris en compte le paiement du
droit d’enregistrement d’un montant de 5 881 500 FCFA lors du remplissage de la déclaration
faite à l’ITIE.
Recommandation 
la mission recommande à la SNPT la prise en compte du droit d’enregistrement payé au cours
de l’exercice 2021, lors du remplissage de la déclaration de l’ITIE.

VIII- Douanes
Dates de paiements/Relevé Cheque/ordre de virement Montant
12/01/2021 OV/08-01-2021 899 680
14/01/2021 Cheque 0004850 22 224
14/01/2021 Cheque 0004849 1 687 802
11/02/2021 Cheque 0004915 1 960 300
09/03/2021 Cheque 0005033 759 414
25/05/2021 Cheque 0005233 3 900 386
06/10/2021 Cheque 0005740 1 720 835
TOTAL 10 950 641

La mission lors de ses contrôles a relevé que la SNPT n’a pas pris en compte le paiement des
droits de douanes d’un montant de 10 950 641 FCFA lors du remplissage de la déclaration
faite à l’ITIE.
Recommandation 
la mission recommande à la SNPT la prise en compte des droits de douanes payés au cours de
l’exercice 2021, lors du remplissage de la déclaration de l’ITIE.