Eléments AI AC TA CP DF PC TP

Total du bilan comptable 14 200 8 400 1 000 9 500 8 600 2 400 _

Ensemble de Amort & +3 100

Prov
Ecart de -500 -500
conversion( Augmentation
des dette)
TVP facilement cessible -900 +900

Concours bancaire -400 +400

Intérêts courus non échus -200 +200
Effets escomptés non +200 +200
échus
Immob acquise en crédit- +240  +80 +160
bail
TOTAL 13 940 7 700 1 900 12 680 7 660 2 600 600
23 540 23 540

Remarque :
On sait que : le cumul d’Amort= VO – VR x D/N
(240 – 40) x (2/5) =80
VNA = VO – Cumul d’Amort = 240 – 80 = 160

2/ le bilan fonctionnel :
Actif Montant Passif Montants
s
Actif immobilisé Financement permanent
- Capitaux propre :
Immobilisations incorporelles 3 400 Capital 2 200
Immobilisations corporelles 9 840 Réserves 5 200
Résultat 1 800
(9600+ 240)
300
Immobilisations financières 700 Provisions réglementés
2 600
Amortissement 500
Prov pour dépréciation 80
Amort pour bail
- Dette de financement :
400
Prov pour risques & charges
7 260
Emprunt ( 8200 – 500-
400_200+160)
Actif circulants Passif circulant
Stocks 2 000 Fournisseurs 1 900
Clients (4500+ 200) 4 700 Dettes fiscales et sociales 300
Créances diverses 800 Dettes diverses 100
Charges constatées d’avance 200 Produits constatés d’avance 100
Intérêts courus non échus 200

Trésorerie Actif : Trésorerie passif :

Banque ( 1000+900) 1 900 Concours bancaires 400
effets escomptés non échus 200
TOTAL 23 540 TOTAL 23 540

 Bilan condensé :
Actifs Montants % Passifs Montants %
AI 13 940 59% FP 20 340 86%
AC 7 700 32% PC 2 600 11%
TA 1 900 9% TP 600 3%
TOTAL 23 540 100% TOTAL 23 540 100%

3/ Calculedes paramètres de l’équilibre financier de l’entreprise :

 FDR
On sait que le FR= FP- AI
FR= 20 340 – 13 940 FR= 6 400 DH

  BFRE
On sait que BFRE= AC Exp- PC Exp
BFRE=7 500 – 2 500 BFRE= 5 000DH

 BFRHE
On sait que BFRHE= ACHE – PCHE
BFRHE= 200 – 100 BFRHE = 100DH

 TN
On sait que TN = FR – BFR
TN = 6 400 – (5 000 + 200) TN = 1 300DH

4/ Commentaire des résultats obtenus :

L’entreprise Mrs est une bonne situation, car son FDR (6 400) permet de
financer son BFR qui est de (5 100), ainsi que l’e/se garde un surplus en
terme de trésorerie (1 300) . Donc l’entreprise détienne une situation
favorable.