Informe

Construir confianza 2010

Por Javier Martn Cavanna

Impulsando la transparencia en la Web de las fundaciones espaolas

ndice

Introduccin Investigacin y metodologa Anlisis de resultados de las 50 fundaciones empresariales espaolas Resumen de los resultados El buen gobierno Contenidos de un cdigo de buen gobierno Fundaciones familiares Anlisis de resultados de las 25 fundaciones familiares espaolas La importancia de la misin El fondo patrimonial Conclu siones y recomendaciones Anexos

3 5 8 10 11 13 14 18 20 21 22 24

fundacin Compromiso empresarial. mayo 2011 La fundacin Compromiso empresarial tiene como misin fortalecer el liderazgo del sector social impulsando el buen gobierno, la innovacin y el impacto de las organizaciones Fundacin Compromiso Empresarial C/ Goya, 48, 1 izquierda 28001 madrid T: + 34 91 431 37 02. f: +34 91 575 61 64 www.fundacioncompromisoempresarial.com info@fundacioncompromisoempresarial.com

Introduccin

El ltimo Barmetro de Confianza 2011, publicado por la consultora Edelman para medir el grado de confianza de las empresas, viene a confirmar una vez ms que la transparencia es una de las variables ms importantes para impulsar la confianza de la sociedad en las instituciones. Ese mismo informe resalta, adems, que la Red (motores de bsqueda online) se ha convertido en la principal fuente para obtener informacin fiable sobre las empresas. Google es el medio ms habitual que se utiliza para buscar y contrastar noticias. Estos dos hechos no hacen sino avalar la importancia que en la actualidad se otorga a las prcticas de informar con transparencia en la Web.

truir Confianza 2009. Como se puede comprobar, las fundaciones han mejorado en todas las reas y, especialmente, en la relativa a la informacin sobre el rgano de gobierno (patronato) y la informacin econmica, que eran las dos reas ms dbiles desde el punto de vista de la informacin disponible en la Web. Es cierto que todava estamos muy alejados de los niveles de transparencia existentes en el mundo anglosajn, pero si las fundaciones empresariales continan avanzando en los niveles de informacin a este ritmo esa distancia se ver sensiblemente reducida en muy pocos aos. Una de las iniciativas que ms podra ayudar a impulsar los procesos en favor de la transparencia y la rendicin de cuentas sera avanzar en la adopcin de unos estndares de informacin relevante

Una de las iniciativas que ms podra ayudar a impulsar los procesos en favor de la transparencia y la rendicin de cuentas sera avanzar en la adopcin de unos estndares de informacin relevante (reporting) similares a los que existen en el sector empresarial.

(reporting) similares a los que existen en el sector empresarial. En efecto, en el mundo empresarial las compaas disponen desde hace aos de una metodologa consensuada a la hora de informar: el Global Reporting Initiative (GRI). Sera muy deseable que el sector fundacional impulsase una iniciativa de similares caractersticas que ayudase a las fundaciones a identificar y estandarizar la informacin relevante que debe comunicar a los diferentes grupos de inters. Otra de las grandes carencias del sector fundacional es la falta de procesos e iniciativas de

Las propias fundaciones empresariales son muy conscientes de esta realidad y la mejor prueba de ello se encuentra en la sensible mejora que el sector de las fundaciones empresariales ha experimentado en el grado de transparencia en la Web en tan slo un ao. En efecto, el grfico 1 muestra el progreso en el grado de transparencia en la Web en el 2010 en relacin con el informe anterior Cons-

autorregulacin en relacin con la transparencia y el buen gobierno. Una vez ms la empresa va muy por delante y cuenta con importantes ejemplos en esta rea: el Cdigo Conthe es el referente ms conocido en nuestro pas. En el mbito anglosajn se han impulsado diversas iniciativas para mejorar la transparencia y el buen gobierno de las organizaciones no lucrativas. La ms conocida y aceptada es

ConsTruIr ConfIanza

el Principles for Good Governance and Ethical Practice, elaborado por el Panel on the Nonprofit Sector en el ao 2007 en los EEUU. No cabe duda que avanzar en un sistema estandarizado de informes para el sector fundacional e

impulsar procesos de autorregulacin en las reas de transparencia y buen gobierno, son dos retos que el sector fundacional debera acometer en el futuro inmediato si quiere seguir contribuyendo a construir confianza

GrfICo 1 Evolucin del porcentaje de cumplimiento de transparencia de las fundaciones

espaolas 2009-2010
2009
80

2010

60

40

20

68% 76%
0 INFORMACIN DE CONTACTO
(TELFONO Y DIRECCIN)

82% 84%
PUBLICACIN DE LA MISIN

76% 82%
DESCRIPCIN DE LOS PROGRAMAS

45% 47%
DIRECTIVOS PERSONAL

35% 56%
RGANO DE GOBIERNO

3%

13%

INFORMACIN ECONMICA

Investigacin y metodologa

Construir confianza 2010 sigue la metodologa desarrollada en su primer informe. Como sealbamos en la primera edicin, un informe centrado en impulsar la transparencia voluntaria de las fundaciones debe comenzar por definir qu entiende por transparencia. Por transparencia voluntaria entendemos el esfuerzo por publicar y diseminar la informacin relevante de la organizacin hacindola accesible a los diferentes grupos de inters (stakeholders) en forma permanente y actualizada. En el contexto actual no se puede hablar de un autntico esfuerzo voluntario por publicar y diseminar informacin si sta no se pone a disposicin de los diferentes grupos de inters a travs de la Red. De ah que desde el origen de esta iniciativa la Fundacin Compromiso Empresarial decidiese tomar como referencia a las web de las fundaciones para verificar la voluntariedad y eficacia de ese esfuerzo por hacer accesible la informacin. En cuanto a las reas relevantes y los indicadores, stos no han sufrido modificacin respecto a la edicin anterior, aunque s hemos querido anticipar en este informe el anlisis de una nueva rea relevante que incluiremos en los futuros informes. Se trata del rea de Gobierno, que comprende las principales polticas relacionadas con la configuracin jurdica e institucional de la organizacin y que, en el caso de las fundaciones, tradicionalmente estn recogidas en sus estatutos y cdigos de buen gobierno. Como explicamos en el captulo relativo al buen gobierno, la inclusin de esta nueva rea responde a una creciente demanda social por exigir mayores grados de control en el patronato a raz de diversas irregularidades que se han ido conociendo en estos ltimos aos, cuyo caso ms sonado fue el de la Fun-

dacin del Palau de la Msica Catalana, en el que la falta de diligencia de sus patronos alcanzaron niveles difcilmente justificables. No es la nica novedad del informe. Tambin hemos incluido un examen de la transparencia de las principales fundaciones familiares de nuestro pas y un anlisis comparativo con las 25 fundaciones ms importantes de los Estados Unidos por la ayuda otorgada. Las fundaciones familiares tienen una gran tradicin en nuestro pas y, aunque su nmero no sea muy relevante si se compara con los Estados Unidos, la historia del sector fundacional no se podra entender sin incluir a estas fundaciones, algunas de las cuales han sido pioneras a la hora de impulsar nuevos campos e iniciativas tanto en el sector social como en el cultural

A. Informacin relevante. La informacin relevante sobre la que se ha realizado el anlisis de transparencia pretende responder a las siguientes preguntas: Cul es la misin de la organizacin? La misin de la fundacin constituye su principal razn de ser. Los miembros fundadores la crearon con un propsito concreto, ese propsito las hizo merecedoras de un rgimen jurdico particular y del apoyo de muchos donantes particulares e instituciones. De ah, que la principal obligacin de la fundacin sea hacer explcita su misin o los fines de la misma. Qu programas/actividades lleva a cabo para cumplir la misin? La nica forma de verificar si la fundacin es coherente con su mi-

ConsTruIr ConfIanza

sin es comprobando si sus actividades y programas son coherentes con la misma. No es inusual encontrarse con fundaciones que pierden el foco original tentadas por los recursos de un nuevo donante o los caprichos de un patrono. Por eso, la fundacin debe hacer pblica una informacin bsica sobre sus principales programas y actividades. Quines son los principales responsables de llevar a cabo la misin de la organizacin? Los miembros del patronato son los garantes de la misin y sus ejecutivos los responsables de llevarla a cabo. Han sido elegidos para garantizar que la organizacin cumple los fines para las que fue creada y evitar posibles desviaciones de la misma. Proporcionar informacin de los patronos y principales directivos es una obligacin ineludible. Cmo estoy utilizando los recursos para cumplir la misin? La dotacin patrimonial de la fundacin y los ingresos que sta pueda obtener por diversas vas (donaciones de particulares, subvenciones, rendimientos patrimoniales, etc.) no son recursos que la organizacin puede emplear a su antojo, sino que estn afectos al cumplimiento de la misin y, en algunas ocasiones, a la voluntad de determinados donantes que han decidido realizar una contribucin para ayudar a un fin o programa muy concreto. Proporcionar una informacin econmica detallada (estados financieros, memoria explicativa de los mismos e informe del auditor) constituye igualmente una obligacin de inexcusable cumplimiento.

1. Contacto 1.1. La fundacin incluye la direccin de su sede. 1.2. Existe un telfono de contacto. 2. Misin 2.1 La organizacin publica su misin y objetivos. 3. Programas y actividades 3.1. La fundacin tiene publicados en su web los programas y actividades que lleva a cabo. Existe un listado con los nombres de los programas/proyectos que se llevan a cabo. La descripcin de dichos programas/proyectos contiene la informacin necesaria para que el lector entienda en qu consisten y cules son sus objetivos. 3.2. Existe informacin sobre los beneficiarios o la poblacin atendida, ya sea por proyectos o por lneas de accin. 4. Directivos 4.1. La organizacin publica el nombre y apellidos del director general. 4.2.. La organizacin publica el nombre y apellidos de los directivos funcionales (financiero, proyectos, RRHH, comunicacin, etc.). 5. Patronato 5.1. La organizacin publica el nombre y el apellido de las personas que forman parte del rgano de gobierno. 5.2. Se incluye un breve perfil de los componentes del rgano de gobierno o una mencin de su actual ocupacin profesional. 5.3. La fundacin especifica el cargo que dentro del patronato tiene cada uno de sus miembros: a. Presidente. b. Secretario. c. Vicepresidente. d. Vocal. e. Cargo en las comisiones. 6. Informacin econmica 6.1. La organizacin publica el balance de situacin y la cuenta de prdidas y ganancias del ltimo ejercicio.

B. Categoras e indicadores. Las seis categoras con sus correspondientes indicadores para verificar el grado de transparencia de las fundaciones son las siguientes:

6.2. Se incluye la memoria explicativa de las cuentas anuales. 6.3. Se incluye la opinin del auditor externo.

TaBLa 1 Muestra de las fundaciones

empresariales por sector de actividad

seCTor empresarIaL n empresas

C. Muestra de fundaciones espaolas. La

muestra de las fundaciones empresariales seleccionada no ha sufrido modificaciones en relacin con el informe del ao pasado. Por fundaciones empresariales entendemos aquellas fundaciones que hayan sido creadas por acuerdo del rgano de gobierno consejo de administracin o se financien principalmente va dividendos desembolsados por empresas en cuyo capital tengan una participacin significativa (igual o por encima del 3 o 5%, segn los sectores; participaciones que pueden haber sido aportadas por un fundador persona fsica o por un fundador empresa) o mediante aportaciones anuales procedentes del presupuesto de la empresa fundadora. Como sealbamos en el informe de 2009, nos parece que las cincuenta fundaciones seleccionadas constituyen un grupo lo suficientemente homogneo y significativo para poder extraer conclusiones de alcance general. En relacin con los sectores se ha procurado elegir fundaciones representativas de todos los sectores, aunque el sector financiero es con diferencia el que ms destaca (Vid. Tabla 1).

agroalimentario auditoria y consultora automocin Construccin Trabajo temporal Discapacidad Distribucin editorial y medios de comunicacin energa farmacutico financiero minera Infraestructuras seguros servicios (jurdicos, seguridad, mensajera) Tabacalera Telecomunicaciones

2 4 1 2 2 1 2 4 5 1 14 1 2 2 3 1 3

ConsTruIr ConfIanza

Anlisis de resultados de las 50 fundaciones empresariales espaolas

Como sealamos al comienzo del informe, los resultados ms destacables de este ao se refieren al aumento general del grado de transparencia en la web del sector fundacional empresarial en todas las reas analizadas, y de manera muy particular en las reas de informacin del patronato e informacin econmica. En efecto, la informacin sobre el patronato se ha incrementado del 35 al 56% y el rea relativa a la informacin econmica ha pasado del 3 al 13%. Este aumento del grado de transparencia en la red resulta especialmente significativo, pues se trataba de las dos reas ms dbiles desde el punto de vista informativo. Aunque es importante el aumento de diez puntos porcentuales en el rea de informacin econmica, esta seccin sigue siendo con diferencia la ms opaca de todas las reas analizadas. Las fundaciones empresariales deben seguir esforzndose por comunicar su informacin econmica en la Web. Llama poderosamente la atencin que algunas fundaciones vinculadas a los grupos empresariales ms importantes de nuestro pas (BBVA, Santander, ONCE, La Caixa, El Corte Ingls, Vodafone, ACS, etc.) sigan sin proporcionar datos econmicos sobre sus actividades.

tre el usuario y la fundacin es un elemento clave en la transparencia de las fundaciones.

Ambos
(telfono y direccin)

Ningn dato

74%

20%

Slo uno de los dos

6% 2. Misin. El 84% del total de las principales 50

fundaciones espaolas incluye la descripcin de la misin. No obstante, es importante sealar que al analizar este apartado (Vid. La importancia de la misin, pag. 20) hemos utilizado un criterio muy laxo. La mayora de las fundaciones siguen confundiendo la misin con los fines y objetivos. En realidad hay pocas fundaciones que utilicen el trmino de misin en sus presentaciones institucionales. Esta carencia puede ser una manifestacin de la falta de foco estratgico en estas organizaciones.

1. Contacto. El 74% publica todos los datos de

contacto direccin y telfono el 6% slo pblica uno de los dos campos (telfono o direccin), mientras que el 20% no facilita ningn dato. Esta ltima cifra corresponde a aquellas fundaciones sin web o a aquellas cuya forma de contacto se realiza a travs de un formulario electrnico que, una vez completado, se enva de forma automtica a la organizacin. Este aspecto debera mejorarse, sobre todo si consideramos que la comunicacin en-

NO

84% 16%

3. Programas y actividades. El 86% de las fundaciones que tiene pgina en Internet explica con mayor o menor detalle en qu consisten sus proyectos. Nuevamente, el porcentaje restante corresponde a las fundaciones sin presencia en Internet. Es habitual encontrar informacin complementaria de las actividades en el informe o memoria anual en formato PDF. Como dato positivo, destaca que el 78% de fundaciones explica quines son sus principales beneficiarios.

esa informacin en sus pginas web. Es de destacar tambin el aumento que se ha producido este ao en relacin con el perfil de los patronos. Un 30% de las fundaciones ofrecen informacin adicional sobre los currculos de sus patronos, su profesin o la institucin a quien representan. Ese porcentaje era del 16% en el ao 2009. Detallar el perfil de los patronos es una informacin que permite identificar mejor los talentos y capacidades del rgano de gobierno.

NO

NO

NO

NO

86% 14%

78% 22%

72% 28%

30% 70%

DESCRIPCIN

BENEFICIARIO

IDENTIFICACIN

PERFIL

4. Directivos. En cuanto a las referencias a directivos de la fundacin, el 62% publica el cargo de director general, que puede estar acompaado, aunque en pocos casos, de alguna referencia a otros cargos ejecutivos (32%). Esta es un rea de mejora clara en el sector fundacional

NO

66% 34%

NO

NO

CARGOS

62% 38%

32% 68%

6. Informacin econmica. Los resultados ms

pobres siguen siendo los relacionados con la informacin relevante en materia econmica. No obstante se ha producido un importante incremento en esta rea con respecto al ao 2009. En dicho ao tan slo

DIRECTOR GENERAL

OTROS EJECUTIVOS

tres fundaciones, un 6% (Fundacin Endesa, Fundacin Iberdrola y Fundacin Caja de Madrid), publicaban sus estados financieros (balance de situacin y cuenta de resultados). En el ao 2010 un total de nueve fundaciones, un 18% (Fundacin Antena 3, Fundacin Banco de Sabadell, Fundacin Caja Madrid, Fundacin Endesa, Fundacin Gas Natural, Funda-

5. rgano de gobierno. Respecto al rgano de

gobierno, los datos son positivos en el sentido de que existe una conciencia generalizada de la importancia que la fundacin tenga nombres y apellidos, razn por la cual el 72% de las fundaciones incluye

ConsTruIr ConfIanza

cin Iberdrola, Fundacin Randstad, Fundacin Repsol y Fundacin Telefnica), publican sus estados financieros; cuatro (8%) la memoria de las cuentas generales y siete (14%) el informe con la opinin del auditor. Las cuatro fundaciones que publican toda la informacin econmica son la Fundacin Antena 3, Fundacin Banco de Sabadell, Fundacin Gas Natural y Fundacin Telefnica.

NO

NO

18% 82%

8% 92%

ESTADOS FINANCIEROS

MEMORIA DE CUENTAS

NO

14% 86%

CARTA DEL AUDITOR

Resumen de los resultados

Cumplimiento de transparencia de las fundaciones empresariales espaolas en 2010

CrITerIos porCenTaJe De CumpLImIenTo

1. Informacin de contacto (telfono y direccin) 2. publicacin de la misin 3. Descripcin de los programas y/o actividades 4. Directivos / personal 5. rgano de gobierno 6. Informacin econmica

76% 84% 82% 47% 56% 13%

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El buen gobierno

Durante estos ltimos aos el sector empresarial ha sido testigo de un importante debate sobre el papel de los consejos de administracin en el gobierno de la empresa. Basta pensar en los Informes Cadbury y Vienot en Inglaterra y Francia, o los informes Olivencia, Aldama y Conthe en Espaa, as como toda la literatura producida a raz de los mismos. Como consecuencia de los escndalos financieros en que se han visto envueltas empresas de reconocido prestigio los textos y recomendaciones sobre el buen gobierno se han multiplicado, lo que ha permitido contar con propuestas de gran calidad. Esa exigencia por elevar los niveles de buen gobierno se ha trasladado al sector fundacional. Como mencionamos anteriormente, algunos escndalos, como el de la Fundacin del Palau de la Msica, han puesto de manifiesto unas debilidades y negligencias del rgano de gobierno difcilmente justificables. Aunque la irresponsabilidad del patronato de la Fundacin del Palau de la Msica a la hora de cumplir sus deberes no se pueda generalizar a todo el sector, lo cierto es que la mayora de los patronatos de nuestras fundaciones no pasan actualmente de ser unos rganos puramente decorativos cuyos deberes de supervisin y gobierno dejan mucho que desear. La propia Asociacin Espaola de Fundaciones se ha hecho eco de este hecho y en su ltima reunin de noviembre del pasado ao 2010 someti a la aprobacin de la asamblea su propio cdigo de buen gobierno y anunci que en el ao 2011 darn comienzo los trabajos de redaccin de un cdigo de buen gobierno para todo el sector fundacional. Todas estas razones han impulsado a la Fundacin Compromiso Empresarial a tomar la deci-

La mayora de los patronatos de nuestras fundaciones no pasan actualmente de ser unos rganos puramente decorativos cuyos deberes de supervisin y gobierno dejan mucho que desear.

sin de incluir en las futuras ediciones del informe Construir Confianza una nueva rea de informacin relevante, que hemos denominado Gobierno, y que analizaran la publicacin por parte de las fundaciones de sus estatutos y cdigo de buen gobierno. La nueva categora y sus indicadores quedaran formulados del siguiente modo: Gobierno 1. La fundacin publica sus estatutos. 2. La fundacin pblica su cdigo de buen gobierno o la declaracin de adhesin a algn cdigo de buen gobierno referente en el sector. Aunque este ao no hemos incluido esta nueva rea en la tabla de transparencia s hemos realizado un examen de las fundaciones que actualmente cumplen estas exigencias y publican en la Web sus estatutos o cdigo de buen gobierno. El resultado de ese anlisis se puede encontrar en la tabla sobre buen gobierno (pag. 12).

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ConsTruIr ConfIanza

Buen Gobierno
FundACIn EstAtutos. CdIgo dE buEn gobIERno FundACIn EstAtutos. CdIgo dE buEn gobIERno

Areces ACs Abertis Altadis Antena 3 Adecco AgbAR Accenture Hullera Vasco-Leonesa barclays bertelsmann barri de la Maza bbVA banco sabadell bankinter Cultural banesto bancaja Caja Madrid solidaridad Carrefour Coca-Cola deloitte Endesa Ebro-Puleva Focus-Abengoa gas natural garrigues Iberdrola IberCaja KPMg La Caixa Mapfre March Microfinanzas bbVA onCE

orange Pfizer PwC Prosegur Randstad Renault Repsol sacyr-Vallehermoso sanitas santander santillana seur telefnica

Vodafone Vocento unicaja

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Contenidos de un cdigo de buen gobierno

Aunque el contenido de un cdigo de buen gobierno puede comprender muchos aspectos, la mayora de ellos se pueden agrupar en seis grandes captulos: 1. Responsabilidades generales de los miembros del patronato. Constituye el primer paso para distinguir cul ha de ser la aportacin esencial de los rganos de gobierno y diferenciar las del mbito propio de la gestin ordinaria llevada a cabo por el director ejecutivo. 2. Los deberes de diligencia y lealtad de los patronos y los conflictos de intereses. Los deberes de diligencia y lealtad pretenden concretar unas pautas de comportamiento que ayuden a definir unos grados de exigencia y responsabilidad mnimos en el desempeo de los cargos, evitando la pasividad y el absentismo. La regulacin de los conflictos de inters debe desarrollar un mecanismo que permita solventar los conflictos que podran darse entre la organizacin y alguno de sus patronos. 3. La seleccin, designacin y cese de los patronos. Los principios que orientan esta materia apuntan a garantizar la mayor objetividad en los procesos de seleccin y a asegurar la necesaria renovacin y evaluacin peridica de los candidatos. 4. Las estructura del patronato y sus cargos. Esta rea tiene por objeto determinar el papel de los patronos: presidente, vicepresidente, secretario general y, en su caso, comit ejecutivo. Asimismo, el ejercicio de las funciones puede aconsejar la creacin de ciertos rganos de apoyo (comisiones) a los que confiar el examen y seguimiento permanente en algunas reas de especial relevancia para el buen gobierno de la fundacin: informacin econmica, seleccin de patronos, remuneracin, evaluacin de resultados, recaudacin de fondos, etc. 6. La relacin de la organizacin con sus donantes y la sociedad. Las importantes exigencias de transparencia e informacin que deben observar estas organizaciones aconsejan que el patronato concrete con claridad las mismas. Este apartado se suele reservar para determinar los derechos de los donantes y las relaciones con los distintos grupos de inters. 5. El funcionamiento del patronato. nunca se insistir lo suficiente en la necesidad de preparar y sacar todo el rendimiento a las reuniones de trabajo. El papel del presidente resulta crucial. La principal responsabilidad del presidente a la hora de ejercer su liderazgo se materializa en esas reuniones; debe asegurar la mxima eficacia de sus colaboradores.

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ConsTruIr ConfIanza

Fundaciones familiares

La necesidad de incluir en el anlisis de transparencia a algunas fundaciones importantes en nuestro pas que, aunque hayan sido creadas por familias empresarias, no pueden clasificarse en la categora de fundaciones empresariales, aconsejaba enriquecer este informe aadiendo el grupo de fundaciones familiares. En los pases con larga tradicin en el sector de la filantropa, como es el caso de los Estados Unidos, estas fundaciones representan ms de la mitad del total del sector fundacional. En Espaa carecemos de momento de datos fiables sobre el peso de las fundaciones familiares. Por otra parte, uno de los problemas a la hora de contabilizar este tipo de fundaciones es que no existe una definicin legal de fundacin familiar. El Foundation Center y The Council of Foundations, las dos organizaciones representativas del sector fundacional ms importantes en los Estados Unidos, aplican unos criterios similares. De acuerdo con esas dos instituciones, fundacin familiar es toda aquella fundacin en la que la familia del fundador juega un papel importante en el gobierno de la fundacin, ya sea formando parte del patronato o por constituir uno de los donantes principales.

crada en la aportacin de fondos. Segn esa misma institucin, las fundaciones familiares otorgaron durante el ao 2008 un total de 21.000 millones de dlares, lo que representa aproximadamente la mitad de las ayudas concedidas por todo el sector fundacional en los Estados Unidos. Respecto al destino de sus fondos, las fundaciones familiares suelen concentrar sus principales ayudas en los sectores educativos, salud, relaciones internacionales, religin y ciencia y tecnologa; son menos propensas a destinar sus ayudas al sector cultural y artstico, medioambiente, ayuda humanitaria y ciencias sociales. Otros datos interesantes son que el nmero de miembros del patronato (board) suele ser pequeo, no es frecuente que supere los seis miembros, aunque tiende a incrementarse en funcin de la antigedad de la organizacin. Tambin es interesante resaltar que el 70% de las fundaciones familiares se han constituido en las dos ltimas dcadas.

Fundaciones familiares en EEuu

Las fundaciones familiares tienen una larga tradicin en los Estados Unidos. Algunas de las fundaciones ms conocidas como la Fundacin Bill & Melinda Gates, la Fundacin David and Lucille Packard o la Walton Family Foundation, creada por la familia del fundador de Walt-Mart, son fundaciones familiares. De acuerdo con el Foundation Center1, en la actualidad existen 38.339 fundaciones en las que la familia est ms o menos involu1. Key Facts of family foundations, April 2010

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A. Las Top 25 fundaciones familiares en EEUU

fundacin 1. Bill & melinda Gates foundation 2. susan Thompson Buffett foundation 3. Lilly endowment 4. David and Lucile packard foundation 5. Gordon and Betty moore foundation 6. T. Boone pickens foundation 7. Walton family foundation 8. eli & edythe Broad foundation 9. michael and susan Dell foundation 10. Bernard osher foundation 11. mcKnight foundation 12. Conrad n. Hilton foundation 13. Tosa foundation 14. sherwood foundation 15. robertson foundation 16. John Templeton foundation 17. richard and rhoda Goldman fund 18. Heinz endowments 19. William penn foundation 20. richard King mellon foundation 21. noVo foundation 22. Gerald and Henrietta rauenhorst foundation 23. adelson family foundation 24. W. m. Keck foundation 25. omidyar network fund ayudas 2008 (us$) 2.805.251.969 347.911.661 336.551.359 301.979.479 261.740.279 176.692.885 168.874.434 116.505.375 108.955.421 100.256.114 99.486.687 75.537.994 71.732.009 71.362.887 71.163.079 70.656.679 70.032.067 65.000.095 62.974.512 62.750.139 56.011.250 55.435.511 54.079.832 53.116.000 patrimonio 2008 (us$) 29.889.702.125 2.517.560.936 5.718.809.817 4.650.858.492 4.509.705.996 8.748.656 1.948.806.804 1.348.976.378 945.717.769 166.066.198 1.582.042.000 811.596.989 462.876.849 170.371.461 974.063.488 880.433.745 304.026.259 1.205.528.000 1.076.817.288 1.525.601.452 208.726.090 270.733.019 289.680 869.957.000

B. Transparencia de las Top 25

CrITerIos porCenTaJe De CumpLImIenTo

1. Informacin de contacto (telfono y direccin) 2. publicacin de la misin 3. Descripcin de los programas y/o actividades 4. Directivos / personal 5. rgano de gobierno 6. Informacin econmica

78% 92% 78% 68% 61% 39%

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ConsTruIr ConfIanza

Fundaciones familiares en Espaa

En Espaa, al igual que ocurre en otros pases, las empresas familiares constituyen un elemento fundamental en la actividad econmica en trminos de empleo y creacin de riqueza. De acuerdo con los datos del Instituto de la Empresa Familiar, las empresas familiares representan el 85% del total de las empresas y el 70% del PIB nacional. Las familias empresarias espaolas a la hora de canalizar su actividad filantrpica han acudido a la figura jurdica de la fundacin, bien vinculando sta a la empresa o bien separando por completo la actividad filantrpica de la actividad empresarial y vinculndose personalmente la familia en el gobierno y/o financiacin de la fundacin. Solo en este ltimo caso nos encontraramos ante una fundacin familiar. De acuerdo con Rey y Puig2, en nuestro pas existen aproximadamente 245 grandes empresas familiares con ventas superiores a los 40 millones de euros; de esas familias empresarias, 53 han creado un total de 66 fundaciones. Aproximadamente la mitad de esas 66 fundaciones pueden considerarse fundaciones familiares de acuerdo con el criterio anteriormente enunciado (que uno o varios familiares formen parte del rgano de gobierno o constituyan una de las principales fuentes de financiacin). Para los fines del presente informe nos ha parecido adecuado seleccionar una muestra de 25 fundaciones familiares con el fin de compararlas con el Top 25 del Foundation Center.

A. Las 25 fundaciones familiares espaola

1. fundacin abel matutes 2. fundacin alcalde zoilo ruiz-mateos 3. fundacin alicia Koplowitz 4. fundacin amancio ortega 5. fundacin Dr. antonio esteve 6. fundacin Barcel 7. fundacin eduardo Barreiros 8. fundacin ferrer-salat 9. fundacin Germn snchez ruiprez 10. fundacin Jaume Casademont 11. fundacin Joaquim molins 12. fundacin Jos manuel entrecanales 13. fundacin Jos manuel Lara 14. fundacin Llus Carulla 15. fundacin Luca de Tena 16. fundacin mara Cristina massaveu 17. fundacin marcelino Botn 18. fundacin paideia (rosala mera) 19. fundacin puig 20. fundacin rafael del pino 21. fundacin roviralta 22. fundacin Toms pascual 23. fundacin universitaria oriol-urquijo 24. fundacin Vallelongo (familia snchez-Junco) 25. fundacin Vctor Grifolls

B. Transparencia de las 25 fundaciones familiares espaolas

CrITerIos porCenTaJe De CumpLImIenTo

1. Informacin de contacto (telfono y direccin) 2. publicacin de la misin 3. Descripcin de los programas y/o actividades 4. Directivos / personal 5. rgano de gobierno 6. Informacin econmica

74% 44% 74% 34% 43% 4%

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Porcentaje de cumplimiento de transparencia de las fundaciones familiares en EEuu y Espaa. Comparacin.

100

EEuu
80

Espaa

60

40

20

78% 74%
INFORMACIN DE CONTACTO
(TELFONO Y DIRECCIN)

92% 44%
PUBLICACIN DE LA MISIN

78% 74%
DESCRIPCIN DE LOS PROGRAMAS

68% 34%
DIRECTIVOS PERSONAL

61% 43%
RGANO DE GOBIERNO

39% 4%
INFORMACIN ECONMICA

2 Understanding the organized philanthropic activity of entrepreneurial families, Business and Economic History on line, vol 8, 2010. Marta Rey y Nuria Puig.
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ConsTruIr ConfIanza

Anlisis de resultados de las 25 fundaciones familiares espaolas

1. Contacto. El 72% publica todos los datos de contacto (telfono o direccin), mientras que el 28% no facilita ningn dato. Esta ltima cifra corresponde a aquellas fundaciones sin web o a aquellas cuya forma de contacto se realiza a travs de un formulario electrnico que, una vez completado, se enva de forma automtica a la organizacin.
Ambos
(telfono y direccin)

3. Actividades. El 80% de las fundaciones que

tienen pgina en Internet explica con mayor o menor detalle en qu consisten sus proyectos. Nuevamente, el porcentaje restante corresponde a las fundaciones sin presencia en Internet. Como dato positivo, destaca que el 68% de las fundaciones explica quines son sus principales beneficiarios.

Ningn dato

NO

NO

72%

28%

80% 20%

68% 32%

2. Misin. Slo el 44% del total de las principales 25

fundaciones espaolas incluye la descripcin de la misin en su informacin. La mayora de las fundaciones o no cuentan con una misin explcitamente formulada o la confunden con los fines u objetivos generales. Aunque algunas fundaciones familiares se han constituido con un propsito concreto, la gran mayora no pasan de ser un instrumento para canalizar las diversas, y con frecuencia, dispersas inquietudes filantrpicas de los fundadores. Se puede decir que la mayora de las fundaciones familiares espaolas carecen de un foco estratgico claro (Vid. La importancia de la misin, pag. 20).

DESCRIPCIN

BENEFICIARIO

4. Estructura directiva. En relacin con la informacin sobre los directivos de la fundacin, el 44% publica el cargo de director general y el 24% proporciona alguna referencia a otros cargos ejecutivos.

NO

NO

44% 56%

24% 76%

NO

44% 56%
DIRECTOR GENERAL OTROS EJECUTIVOS

5. rgano de gobierno. La informacin sobre

el patronato se desglosa del siguiente modo: el 64% informa sobre los nombres y apellidos de los

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miembros de su patronato; un escaso 4% de las fundaciones ofrecen informacin adicional sobre los currculos de sus patronos, su profesin o la institucin a quien representan y el 60% menciona el cargo (presidente, vicepresidente, vocales, secretario, etc.) que los patronos desempean en el patronato.

6. Informacin econmica. Como era de esperar, los resultados ms pobres desde el punto de vista informativo son los relacionados con la informacin relevante en materia econmica. Tan slo cuatro fundaciones (16%), la Fundacin Barcel, la Fundacin Jaume Casademont, la Fundacin Rafael del Pino y la Fundacin Roviralta, proporcionan informacin sobre los estados financieros. No

NO

NO

hay ninguna fundacin que acompae la memoria general de las cuentas y el informe con la opinin del auditor. La Fundacin Roviralta es la que proporciona la informacin econmica ms completa al incluir en su memoria anual datos pormenorizados sobre la evolucin y rendimiento del fondo patrimonial.

64% 36%

4% 96%

IDENTIFICACIN

PERFIL

NO

NO
100%

NO

15% 85%

60% 40%

ESTADO FINANCIERO CARGOS

CARTA DEL AUDITOR

NO
100%

MEMORIA DE CUENTAS

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ConsTruIr ConfIanza

La importancia de la misin
En nuestro pas llama poderosamente la atencin la poca atencin que nuestras organizaciones dedican a formular y revisar peridicamente su misin. buena parte de las fundaciones espaolas carecen de una misin explcitamente formulada, y cuando la tienen la confunden con una declaracin terica sin ninguna implicacin prctica. una misin bien formulada requiere de varias caractersticas:

4. Que se pueda manejar. La misin debe orientar la toma de decisiones. La parte ms importante del papel del lder de la organizacin es traducir la misin en actividades especficas. uno de los campos de decisin ms importantes de las organizaciones es resolver lo que no deben hacer. La problemtica ms acuciante que tienen las organizaciones no lucrativas es la falta de recursos; esa carencia les obliga a asignarlos all donde puedan contribuir de manera ms eficaz a impulsar la misin. La organizacin debe ser consciente de lo que sabe hacer bien para centrarse en ello, y evitar la tentacin de embarcarse en aventuras e iniciativas que la distraeran de su verdadero valor. Que se pueda manejar implica tambin que la misin debe revisarse cada tres o cinco aos para adaptarla a los cambios: cambios en las caractersticas de nuestros clientes, en la valoracin del servicio, en la necesidad atendida, etc. Como consecuencia del proceso de revisin de la misin puede que nos veamos abocados a abandonar algunas actividades o programas de la organizacin por considerar que no son coherentes, o por entender que los esfuerzos de nuestra organizacin pueden ser ms eficaces en otras reas. Con frecuencia esta decisin constituir la prueba ms eficaz para saber si nuestra organizacin se toma en serio la misin y acta coherentemente.

1. Que pueda motivar. La misin es la razn de

ser que gua a toda la organizacin, el principal reclamo para conseguir el apoyo de los donantes y voluntarios. La misin ha de ser un propsito ambicioso capaz de concitar la ayuda de muchas personas e inspirarles en su trabajo. Las organizaciones no lucrativas nacen para hacer frente a los grandes problemas que aquejan a la humanidad: dar de comer al hambriento, ensear al que no sabe, asistir al enfermo, etc. El gran reto de las organizaciones es dar respuesta a esas necesidades a travs de su misin.

2. Que se pueda memorizar. La declaracin o

propsito de la organizacin debe orientar la accin de cada uno de los integrantes y por esa razn debe ser fcil de recordar. Como acertadamente seala Peter F. drucker, las misiones bien formuladas evitan las sentencias majestuosas y llenas de buena voluntad, para centrarse, en su lugar, en objetivos de claras implicaciones para el trabajo tanto del personal voluntario como del remunerado.

3. Que se pueda medir. La misin debe traducirse en resultados y objetivos concretos. una misin que no se puede medir es una simple declaracin terica de buenas intenciones. si la misin no se puede medir, las actividades de la organizacin no pasarn de ser un conjunto de esfuerzos intiles.

20

El fondo patrimonial
Muchas de las fundaciones familiares cuentan como principal ingreso econmico los rendimientos del fondo patrimonial. En algunos casos se trata de cantidades muy importantes, de ah que sea conveniente que las fundaciones describan los principales acontecimientos y resultados que han afectado durante el ao a la gestin de su patrimonio. salvo la Fundacin Roviralta, ninguna fundacin ofrece una informacin pormenorizada sobre la gestin del patrimonio. La Fundacin Roviralta dedica un captulo en su memoria anual a explicar (Actividades de gestin patrimonial) la composicin de los principales activos de su cartera de inversin, la evolucin durante el ao de las principales magnitudes econmicas y los criterios adoptados. Es importante recordar los principales criterios relacionados con la gestin del fondo patrimonial. vendr revisar todas las operaciones ordinarias, analizando la estructura global de ingresos y gastos de la organizacin para ajustarla adecuadamente y evitar prdidas futuras que comprometan el patrimonio de la fundacin.

2. Distribuir los recursos disponibles. El

segundo criterio, por el contrario, est orientado a examinar si la fundacin est destinando suficientes recursos al cumplimiento de su misin sin detraerlos para capitalizarse excesivamente o constituir reservas desproporcionadas. Las fundaciones tienen obligacin legal de destinar un porcentaje de su patrimonio al cumplimiento de sus fines, si no lo hacen corren el riesgo de perder su naturaleza de entidad exenta al no cumplir la misin para la que fueron constituidas.

3. Coherencia entre las inversiones y la misin. En los ltimos aos ha surgido, sobre todo en el
mbito de las onL de los EEuu, otro criterio a considerar en relacin con la gestin del fondo patrimonial. se trata de examinar en qu medida la poltica de inversin del patrimonio de la organizacin es coherente y est alineada con la misin de la organizacin. tiene sentido, por ejemplo, que las fundaciones que impulsan proyectos medioambientales inviertan su patrimonio en valores o empresas que no estn comprometidos con la causa medioambiental? La opinin generalizada es que las organizaciones deben mantener una coherencia entre los programas o causas que apoyan y las inversiones que realizan (mision investing).

1. Preservar las generaciones futuras. El

primer criterio est dirigido a preservar el valor del patrimonio de la institucin. Las fundaciones no pueden permitirse la descapitalizacin paulatina de su patrimonio derivada bien de una defectuosa poltica de inversin, bien de sufrir constantes prdidas en sus operaciones ordinarias, o de una combinacin de las dos anteriores. Las recetas para corregir estas patologas son diferentes en uno y otro caso. En el primero habr que revisar la poltica actual de inversiones y examinar si la cartera invertida ha ponderado correctamente los riesgos y est suficientemente diversificada. Las normas de buen gobierno aconsejan que los criterios de inversin del patrimonio estn formulados explcitamente en un documento (Poltica de inversin del patrimonio) y sean aprobados por el patronato. La comisin de auditora y finanzas suele ser la responsable de elaborar el borrador del documento que posteriormente debera ser sometido a la aprobacin del patronato. En el segundo caso, con-

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ConsTruIr ConfIanza

Conclusiones y recomendaciones

Conclusiones
Las fundaciones empresariales han incrementado sensiblemente el grado de transparencia general de la informacin relevante que proporcionan en la Web. El aumento ms significativo en la transparencia se ha producido en las reas de informacin del patronato e informacin econmica, donde se han producido mejoras de 21 y 10 puntos porcentuales, respectivamente. El rea sobre informacin econmica sigue siendo la seccin menos transparente de las fundaciones empresariales. Tan slo nueve fundaciones empresariales publican sus estados financieros y nicamente siete el informe de auditora. Los niveles de transparencia de las fundaciones familiares espaolas se encuentran muy alejados de las fundaciones familiares en los Estados Unidos. Son muy pocas las fundaciones familiares (44%) que tienen explcitamente formulada la misin de la organizacin. Esta carencia podra ser una manifestacin de falta de foco estratgico en las fundaciones.

El rea de informacin econmica es con diferencia la ms opaca desde el punto de vista informativo. nicamente cuatro fundaciones familiares de las 25 analizadas publican los estados financieros de la organizacin. Ninguna de las fundaciones hace pblico el informe de auditora o la memoria de las cuentas generales.

Recomendaciones
No obstante el incremento de transparencia de las fundaciones empresariales espaolas que han experimentado durante el 2010, todava existen reas de mejora importante en la informacin que proporcionan al pblico en general. Resaltamos un ao ms la conveniencia de que el sector fundacional espaol, a travs de sus principales rganos de representacin, fije una serie de criterios sobre el contenido de la informacin relevante y su comunicacin a los diferentes grupos de inters. Es preciso que los miembros del patronato presten ms atencin a los temas relacionados con la transparencia y rendicin de cuentas, estableciendo unos contenidos mnimos sobre la informacin que debe estar accesible al pblico en general. Todas las fundaciones empresariales deben ha-

Llama la atencin la falta de informacin de las fundaciones familiares sobre su personal o estructura directiva. Tan slo un 43% proporciona informacin.

cer pblico sus estados financieros, aunque no tengan la obligacin de auditarlos, publicando, adems, el acuerdo del rgano de gobierno aprobando las cuentas del ejercicio cerrado.

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 Aquellas fundaciones que legalmente estn obligadas a realizar una auditora deberan incluir el resultado de la misma en la informacin que proporcionan en sus memorias anuales y en la Web. Las fundaciones familiares deberan formular explcitamente su misin. La declaracin de la misin (misin statement) constituye un elemento esencial a la hora de formular la estrategia de la organizacin. Las fundaciones familiares deben proporcionar informacin sobre su estructura directiva: director general y principales directivos. Al igual que las fundaciones empresariales, las fundaciones familiares deben hacer pblico sus estados financieros en la Web y, en su caso, el informe de auditora aquellas organizaciones que legalmente estn obligadas a realizarlo. Aquellas fundaciones familiares que administren un patrimonio considerable (superior al milln y medio de euros) deberan ofrecer informacin anual detallada de los criterios y la gestin financiera del mismo.

23

ConsTruIr ConfIanza

ANEXOS

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Ranking de transparencia de fundaciones empresariales (mximo 13 ptos)

Fundacin F. Antena 3 F. gas natural F. telefnica F. Repsol F.Endesa F. banco sabadell F. Accenture F. bertelsmann F. Iberdrola F. Pfizer F. santander F. Areces F. Hullera Vasco-Leonesa F. barrie de la Maza F. bbVA F. Caja Madrid F. Focus-Abengoa F. garrigues F. La Caixa F. Mapfre F. March F. once F. PwC F. sanitas F. Vodafone F. Acs F. Abertis F. Adecco F. Microfinanzas bbVA F. Randstad F. orange F. santillana F. Agbar F. bankinter F. Ebro-Puleva F. Altadis F. barclays F. Carrefour F. Prosegur F. Coca-Cola F. seur Fundacin F. Vocento F. unicaja F. bancaja F. banesto F. deloitte F. Ibercaja F. Kpmg F. Renault F. sacyr-Vallermoso

RAnKIng

RAnKIng

13 13 13 12 11 11 10 10 10 10 10 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 8 8 8 8 7 7 7 6 6 6 5 5 5 5 4 3

2 2 2 0 0 0 0 0 0

25

Tabla de transparencia por reas de las fundaciones empresariales espaolas

funDaCIn
ConTaCTo mIsIn
DIreCCIn TeLfono DesCrIpCIn BenefICIarIos DIr GraL oTros IDenTIf. perfIL CarGos esTaDos fInanCIeros memorIa CuenTas CarTa auDITor

aCTIVIDaDes

eJeCuTIVos

paTronaTo

InformaCIn eConmICa

Areces ACs Abertis Altadis Antena 3 Adecco AgbAR Accenture Hullera Vasco-Leonesa barclays bertelsmann barri de la Maza bbVA banco sabadell bankinter Cultural banesto bancaja Caja Madrid solidaridad Carrefour Coca-Cola deloitte Endesa Ebro-Puleva Focus-Abengoa gas natural

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funDaCIn

ConTaCTo mIsIn
DIreCCIn TeLfono DesCrIpCIn

aCTIVIDaDes
BenefICIarIos

eJeCuTIVos
DIr GraL oTros IDenTIf.

paTronaTo
perfIL CarGos esTaDos fInanCIeros

InformaCIn eConmICa
memorIa CuenTas CarTa auDITor

garrigues Iberdrola IberCaja KPMg La Caixa Mapfre March Microfinanzas bbVA onCE orange Pfizer PwC Prosegur Randstad Renault Repsol sacyr-Vallehermoso sanitas santander santillana seur telefnica Vodafone Vocento unicaja
La revisin de las Web se realiz entre el 1.12.2010 y el 10.01.211

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Ranking de transparencia de las fundaciones familiares (mximo 13 ptos)

Fundacin 1. F. Rafael del Pino 2. F. dr. Antonio Esteve 3. F. germn snchez Ruiprez 4. F. Jaume Casademont 5. F. Jos Manuel Lara 6. F. Marcelino botn 7. F. Roviralta 8. F. Luis Carulla 9. F. univ. oriol-urquijo 10. F. Alicia Koplowitz 11. F. Mara Cristina Massaveu 12. F. Vctor grifolls 13. F. Eduardo barreiros 14. F. Ferrer salat 15. F. barcel 16. F. Jos Manuel Entrecanales 17. F. Abel Matutes 18. F. Alcalde Zoilo Ruiz-Mateos 19. F. Luca de tena 20. F. Paideia 21. F. Amancio ortega 22. F. toms Pascual 23. F. Puig 24. F. Vallelongo 25. F. Joaquin Molins

RAnKIng

10 9 9 9 8 8 8 8 7 6 6 6 6 6 5 5 5 5 4 4 3 0 0 0 0

28

Tabla de transparencia por reas de las fundaciones familiares de Estados unidos

funDaCIn
ConTaCTo mIsIn DIreC. TeLf. DesCrIpCIn BenefICIarIos DIr. GraL oTros IDenTIf. perfIL CarGos esTaDo fInanC. mem. CuenTas CarTa auDIT aCTIVIDaDes eJeCuTIVos BoarD InformaCIn eConmICa

Fundacin bill & Melinda gates Fundacin susan thompson bufett Llly Endowmnet Fundacin david and Lucille Packard Fundacin gordon and betty Moore Fundacin t. bone Pickens Fundacin Walton Family Fundacin Ely & Edythe broad Fundacin Michael and susan dell Fundacin bernard osher Fundacin McKnight Fundacin Conrad n. Hilton Fundacin tosa Fundacion sherwood Fundacin Robertson Fundacin John templeton Foundacin Richard and Rodha goldman Heinz Endowment Fundacin William Penn Fundacin Richard King Mellon Fundacin noVo Fundacin gerald and Henrietta Rauenhorst Fundacin Adelson Family Fundacin W.M. Keck omydyar network Fund
La revisin de las Web se realiz entre el 1.12.2010 y el 10.01.211

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Tabla de transparencia por reas de las fundaciones familiares de Espaa

funDaCIn
ConTaCTo mIsIn DIreC. TeLf. DesCrIpCIn BenefICIarIos DIr. GraL oTros IDenTIf. perfIL CarGos esTaDo fInan. mem. CuenTas CarTa auDIT aCTIVIDaDes eJeCuTIVos paTronaTo InformaCIn eConmICa

1. F. Alicia Koplowitz 2. F. Amancio ortega 3. F. dr.Antonio Esteve 4. F. barcel 5. F. german sanchez Ruiperez 6. F. Jos Manuel Entrecanales 7. F. Jos Manuel Lara 8. F. Jaume Casademont 9. F. Luca de tena 10. F. Maria Cristina Massaveu 11. F. Marcelino botn 12. F. Paideia 13. F. Rafael del Pino 14. F. Roviralta 15. F. Victor grifolls 16. F. Eduardo barreiros 17. F. univeresitaria oriol-urquijo 18. F. Lus Carulla 19. F.Abel Matutes 20. F. Alcalde Zoilo Ruis-Mateos 21. F. Ferrer-salat 22. F. toms Pascual 23. F. Puig 24. F. Vallelongo 25. F. Joaquim Molins
La revisin de las Web se realiz entre el 1.12.2010 y el 10.01.211

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