Rapport PDF

SOMMAIRE
Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021
Page 1
DEDICACE
Que ce présent rapport dédie mon amour inné à mes parents qui, avec beaucoup
d’affection m’ont aidé moralement, matériellement et financièrement durant
toute la période de stage et que sans eux, ce travail n’aurait pu être achevé.
Que tous mes frères trouvent ici l’expression de mon grand amour.
A toutes les personnes qui ont contribué de près ou de loin à l’élaboration de ce

modeste travail en reconnaissance de leurs bienfaits à mon égard.
Page 2
REMERCIEMENTS
Avant d’entamer le vif de ce travail, je tiens à adresser mes sinceres

remierciements à :
Page 3
LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS
 BEAC : Banque des Etats de l’Afrique Centrale ;

 BICEC : Banque Internationale du Cameroun pour l’Epargne et le Crédit ;
 BR.NET : Bankers Realm NET ;
 CDS : Crédit Du Sahel ;
 CEMAC : Communauté Economique et Monétaire de l’Afrique Centrale ;
 COBAC : Commission Bancaire de l’Afrique Centrale ;
 FSEG : Faculté des Sciences Economiques et de Gestion ;
 GIC : Groupement d’Intérêt Commun ;
 EMF : Entreprise Micro Finance ;
 ONG : Organisation Non Gouvernementale ;
 CCA : Crédit Communautaire d’Afrique ;
 AFB : Afriland First Bank ;
 MINFI : Ministère des Finances ;
 OHADA : Organisation pour l’Harmonisation en Afrique des Droits de Affaires ;
 PME/PMI : Petite et Moyenne Entreprise / Petite et Moyenne Industrie ;
 SA : Société Anonyme.
Page 4
LISTE DES ANNEXES
 Annexe 1 : Organigramme du CDS ; (Page)

 Annexe 2 : Organigramme de la DAF ; (Page)
 Annexe 3 : Procédure d’introduction d’un matériel dans le module de gestion
d’immobilisation ; (Page)
 Annexe 4 : Demande d’approvisionnement ; (Page)
 Annexe 5 : Bon de commande. (Page)
Page 5
LISTE DES TABLEAUX
 Tableau 1 : Fiche d’identification du CDS ; (Page)
 Tableau 2 : Code de la direction et des agences ; (Page)
 Tableau 3 : Exemple d’une pièce comptable saisie sur la facture d’eau ; (Page)
 Tableau 4 : Exemple d’une fiche d’immobilisation éditée ; (Page)
 Tableau 5 : Exemple d’une facture d’achat d’immobilisation saisie ; (Page)
 Tableau 6 : Exemple d’une pièce comptable d’immobilisation saisie ; (Page)
 Tableau 7 : Enregistrement des écritures comptables ; (Page)
 Tableau 8 : Enregistrement des écritures comptables. (Page)
Page 6
INTRODUCTION
GENERALE
Page 7
D ans le fonctionnement et la gestion de toute entreprise qu’elle soit industrielle,
commerciale, alimentaire ou autre, la gestion des acquisitions d’immobilisations occupe une
place de choix parce qu’elle est sans doute l’un des piliers sur lequel repose la vie de
l’entreprise. En tant qu’entreprise prestataire de service, le CDS n’échappe aucunement a
cette logique car elle conçoit plusieurs produits qu’elle met à disposition de sa clientèle dans
l’objectif principal d’accumuler du profit. Cet objectif ne saurait être atteint si l’entité ne
dispose pas des moyens humains, matériels et financiers qui doivent être bien gérés. C’est
dans ce contexte que nous pouvons définir l’immobilisation comme des éléments destinés à
servir de façon durables l’activité de l’entreprise. Elle représente des investissements engagés
permettant d’assurer l’accroissement du potentiel technique de l’entreprise ainsi que son bon
fonctionnement. Elle ne se consume pas lors du premier usage, seul les biens ou les droits
réels de l’entité propriétaire sont considérés comme des immobilisations et entrent dans la
procédure administrative et comptable. Mais cette procédure exige une attention particulière
permettant une meilleure gestion de ses activités, car les immobilisations s’avèrent comme
une nécessité pour la réalisation des objectifs d’une entreprise ceci n’étant pas le cas au CDS.
Dans l’intention de mieux cerner cet aspect, nous avons choisi comme thème de soutenance
« LA GESTION DES ACQUISITIONS D’IMMOBILISATIONS AU CREDIT DU
SAHEL ». De tout ceci, il ressort que la gestion des acquisitions d’immobilisation est d’une
grande importance pour assoir une comptabilité efficace dans une structure financière. Partant
de cela, Quels sont les obstacles qui entachent le suivi de la gestion des acquisitions
d’immobilisation au sein du crédit du sahel ? Quelle est la procédure à suivre ? L’objectif
de ce rapport est de montrer la manière dont les immobilisations sont gérées au sein du CDS,
de relever les insuffisances et de faire des propositions pour les améliorer. Pour atteindre
l’objectif que nous nous sommes fixé, notre étude s’articulera autour de deux grandes parties
comportant chacune deux chapitres. La première partie sera consacrée d’une part à la
présentation du CDS S.A dans son ensemble (chapitre 1) et d’autre part au déroulement du
stage (chapitre 2). La deuxième partie quant à elle s’intéressera à la gestion des acquisitions
d’immobilisation au sein du CDS (chapitre 3) et d’autre part aux analyses critiques et
suggestions afin d’apporter notre modeste contribution au bon fonctionnement de l’institution
(chapitre 4).
Page 8
PREMIERE PARTIE :
PRESENTATION
GENERALE DU CREDIT
DU SAHEL ET
DEROULEMENT DU
STAGE
Page 9
CHAPITRE 1 : PRESENTATION DU CREDIT DU
SAHEL S.A
Le Crédit Du Sahel S.A est un établissement ayant pour activité principale la collecte de
l’épargne et l’octroi des crédits. Dans ce chapitre il sera question pour nous, dans une
première section de situer le CDS S.A dans son historique, son évolution, sa situation actuelle,
son organisation ainsi que son fonctionnement puis dans une deuxième section de présenter
son environnement interne et externe.
SECTION I : HISTORIQUE ET STRUCTURE DU CREDIT DU SAHEL
Pour parler du CDS S.A, il faut d’abord connaitre son historique, son évolution puis son
organisation et son fonctionnement.
I. HISTORIQUE ET EVOLUTION
1. Historique
Le CDS S.A puise son origine du retard qu’accusait le grand-nord dans le domaine du
développement économique et social et des difficultés qu’éprouvait le système bancaire
traditionnel pour financer le secteur primaire et les PME/PMI. Il tire également son origine de
la crise économique des années 1990 qui a secoué le Cameroun. Ainsi voit donc le jour, la
Coopérative d’Epargne et de Crédit le 28 février 1997 avec pour numéro d’inscription au
registre des C/GIC EN/28/97/0956. Au moment de son lancement, l’entreprise comptait 25
membres pour 19 millions de capital libéré.
2. Evolution
La Coopération d’Epargne et de Crédit est devenue Société Coopérative de Crédit en 2002 et

depuis Aout 2005, Société Anonyme du Crédit Du Sahel dans le respect de certaines règles en
vigueur dans la zone CEMAC. Le CDS S.A est reconnu depuis le 27/01/2001 comme
Etablissement de Micro Finance de deuxième catégorie par le MINFI en son arrêté N°00332
et régis par le règlement n°01/02/CEMAC/COBAC du 13 avril 2002. A sa création, le CDS
Page 10
S.A avait un capital de 20 millions de FCFA dont 19,6 millions de FCFA libéré. Celui-ci a
évolué et a atteint 337,16 millions en aout 2005, 800 millions de FCFA en aout 2006 et 1,3
milliard de FCFA en 2009 et porté à 2,5 milliard de FCFA lors du dernier conseil
d’administration. Il est l’un des EMF de deuxième catégorie qui réalise 60 à 70% de ses
activités en milieu rural. Le Crédit Du Sahel S.A compte aujourd’hui 19 agences réparties
dans six régions du pays : dont huit (08) à l’Extrême-Nord, quatre (04) au Nord deux (02)
dans l’Adamaoua, trois (03) au Centre, une dans le Littoral et une à l’Est. Treize (13) agences
sur 19 effectuent 80 à 99,9 % de leurs activités en milieu rural, il cadre et finance 5 000
groupements représentant 70 000 paysans et 5 700 PME/PMI. En 22 ans d’existence, le CDS
S.A est devenu l’un des leaders de la micro finance au Cameroun. Selon la balance générale
au 31/08/2014 le total du bilan est supérieur à 10 milliards. Le tableau ci-dessous présente de
manière explicite tous les éléments qui entrent dans la constitution du CDS S.A.
Page 11
INFORMATIONS GENERALES
Direction générale (ville et adresse) MAROUA BP 720 (Founangué)

Capital social 2.500.000.000
Date de création 28 février 1997
Directeur Général Daniel KALBASSOU
Pays CAMEROUN
Nombre d’agences 19
Catégorie Deuxième catégorie
Agrée par arrêté MINFI N°00322 du 27 Juillet 2001
Forme juridique Société Anonyme
Lutte contre la pauvreté en offrant des services
Vision et mission financiers adaptés aux populations vulnérables et à
faibles revenus pour le développement de leurs
activités.
Paysans, commerçants, artisans, salariés,
Cibles particuliers, entrepreneurs, PME/PMI
Produits et services proposés Epargne, crédit, transfert d’argent, bancassurance,

collecte journalière, monétique (Sahel money, Sahel
Agency, Carte visa)
Secteur d’activités financées Agriculture, élevage, petit commerce, artisanat,
consommation, services
Slogan « Proche de vous pour le progrès »
Adresse utile Créditdusahelsayahoo.fr
Tableau 1 : Fiche d’identification du CDS S.A
Page 12
II. ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DU CREDIT DU SAHEL
La structure organisationnelle traduit la manière dont sont organisées les taches dans une
entité. Elle définit un axe de circulation de l’information de manière verticale ou horizontale
et est considérée comme la manière essentielle d’entretien pour le CDS. Ainsi, nous la
décrirons en deux parties : la direction générale et les agences.
1. La direction générale
Elle est chargée de la gestion courante du CDS S.A et siège dans la région de l’Extrême-Nord.
Elle est composée d’un directeur générale et d’un directeur générale adjoint assisté par le
secrétaire, une assistance de direction et les chauffeurs. Elle assure le pilotage opérationnel de
l’ensemble des activités couvertes par le CDS S.A et répond aussi bien aux principales
missions qui sont les suivantes :
 Veiller au respect de la loi et l’application des politiques, règlements, stratégies,

méthodes et procédures internes prévues par les statuts ou arrêtées par le conseil
d’administration et les organes crées et habilités par le conseil ;
 Proposer les orientations, améliorations et modifications afin de renforcer la rentabilité
et sécurité du CDS S.A ;
 Préparer le plan d’action commercial et le budget ;
 Présenter le CDS S.A vis-à-vis des tiers ;
 Prendre dans les limites arrêtées par le conseil d’administration des décisions en
matière de crédit, de trésorerie, de dépense et de gestion du personnel ;
 Maintenir une structure organisationnelle qui assigne clairement des relations
d’autorité et de responsabilité entre les autorités ;
 Suivre l’adéquation et l’efficacité du système de contrôle interne ;
 Piloter le système d’information.
La direction générale est composée des attachés de direction et de sous-direction.
Page 13
 Les attachés de direction
Les attachés de direction comprennent :
 Le secrétaire du directeur général ;

 Le directeur général adjoint ;
 L’inspection générale : organe de contrôle interne charger de vérifier
régulièrement les services du CDS ;
 Le commissaire aux comptes : chargé de la vérification des comptes de la
structure et apporte des recommandations concernant la situation actuelle du CDS
S.A ;
 La direction administrative et financière : est placée sous l’autorité d’un
directeur administratif et financier et est composée des sous directions suivantes :
 La sous-direction financière et comptabilité : placée sous l’autorité d’un
chef qui contrôle et coordonne l’activité de la direction et effectue toutes les
taches ponctuelles confiées par la direction générale, il participe aux réunions
de comité de direction et de comité technique.il suit la fiscalité du CDS S.A,
assure la relation comptable avec les services, il étudie et propose des
solutions concernant les problèmes comptables et valide toute les pièces de sa
direction ;
 La sous-direction administrative : dirigée par un chef ayant pour rôle
principal l’approvisionnement des agences et des différents services de la
direction en termes de fournitures, matériels et autres outils accessoires utiles
à l’exploitation ;
 La sous-direction des ressources humaines : dirigée par un chef qui a pour
mission le traitement des salaires des employés ainsi que le suivi des carrières
professionnelles de chaque employé de l’entreprise.
 les sous-directions ;
Nous distinguons les sous-directions suivantes :
 la sous-direction commerciale : elle s’occupe du pilotage opérationnel des

agences, l’animation du réseau commercial et du marketing. Elle réalise des études
de clientèle et de comportement, définit la politique tarifaire pratiquée par le CDS
Page 14
S.A (observation de la concurrence, étude de positionnement…) Puis assure la
mise en place et le suivi des différents tableaux de bord et réalise le suivi statique
des campagnes de vente. Et enfin réalise la mise en place des actions commerciales
programmées ;
 la sous-direction de risque : elle a à sa tête un directeur assisté par une équipe
repartie dans plusieurs sous-directions à savoir : la sous-direction des
engagements ; subdivisée en service d’analyse de crédits qui s’occupe des études
des dossiers des clients et de suivi de contrôle des engagements ; la sous-direction
juridique qui est composée du service étude et recouvrement ;
 la sous-direction du système informatique et de gestion : dirigée par un chef
assisté par quatre techniciens informaticiens hautement qualifiés et expérimentés.
Les objectifs principaux assignés à ce département sont :
 l’assistance technique auprès des personnes utilisant les outils au niveau
des agences et au niveau de la direction ;
 le suivi du traitement automatisé de l’information dans tout le réseau et
d’autres taches en rapport avec leur métier.
2. Les Agences
La conception de l’agence CDS S.A doit répondre à la nécessité d’une prise en charge rapide
et efficace du client. L’agence du CDS S.A se doit désormais de trouver sa définition et sa
déclinaison dans la description de son activité et des processus utilisés par le client, ce dernier
étant au centre de la préoccupation de l’établissement. Chaque agence comprend :
 Le chef ou directeur d’agence

 Un service commercial : qui regroupe la force de vente en charge de la gestion des
opérations de vente (ouverture de compte, vente de produit, traitement des demandes
d’information, des réclamations, du recouvrement, etc.). le responsable commercial en
agence gère une équipe de commerciaux qui lui rendent compte. De concert avec le
chef d’agence, il établit un plan d’action commercial et suit le plan de démarche
clientèle validé par ailleurs ;
 Le guichet : qui regroupe le front-office (caisse, accueil) back-office (traitement,
transfert, effet, cheque, mise en place de divers produits).
Page 15
Codes Direction et Agences Terminaison des comptes
DIRECTION
Direction Générale (DG) 01
Inspection Générale (IG) 02
Direction Commerciale (DC) 03
0010 Direction Administrative et Financière (DAF) 04
Division du Système d’Information (DSI) 05
Direction des Engagements et des Risques (DER) 06
AGENCES
0015 Agence de Maroua
0016 Agence de Maga
0017 Agence de Kousseri
0018 Agence de Yagoua
0019 Agence de Garoua
0020 Agence de Lagdo
0021 Agence de Kaele
0022 Agence de Yaoundé-Warda
0023 Agence de Mokolo
0024 Agence de Douala
0025 Agence de Guider 00
0025 Agence de Mora

0027 Agence de Ngaoundéré
0028 Agence de Doukoula
0029 Agence de Bertoua
0030 Agence de Meiganga
0031 Agence de Yaoundé-Essos
0032 Agence de Touboro
0033 Agence de Nkoteng
Tableau 2 : Code de la direction et des agences
Page 16
SECTION II : LES PRODUITS ET LES SERVICES OFFERTS PAR LE CREDIT DU
SAHEL
L’environnement de l’entreprise est l’ensemble des éléments internes et externes à celle-ci.

L’entreprise produit des biens et des services dans un marché bien défini. Cependant pour
mener à bien son activité, il convient de tenir compte des éléments que comporte son
environnement. Nous aborderons dans le paragraphe suivant les composantes de
l’environnement interne et externe de l’entreprise.
I. ENVIRONNEMENT INTERNE
Les activités d’une entreprise lui permettent d’atteindre ses objectifs tout en générant
différents produits à moindre cout.
1. Activités
Les activités du CDS S.A sont réalisées aussi bien en milieu urbain, semi urbain que rural.
S’adressant à tous, ses cibles sont : les agriculteurs et éleveurs, commerçants, PME/PMI,
promoteurs de projet, association de femmes, collectivités décentralisées, comité de
développement, vendeurs à la sauvette (avec hâte et en essayant de rester discret),
fonctionnaires, jeunes entrepreneurs, ONG et organismes internationaux.
Les atouts du CDS S.A : sa position dominante sur le marché des régions septentrionales, sa
capacité de collecter l’épargne, la tenue régulière des réunions statuaires, l’acquisition d’un
logiciel haut de gamme, l’effort soutenu de formation du personnel, ses relations privilégiées
avec le gouvernement camerounais et d’autres partenaires au développement.
Outre ses activités principales, le CDS S.A effectue d’autres activités secondaires à savoir :
 Le paiement des salaires mensuels aux fonctionnaires virés par l’Etat (MINFI) dans
lieu de service respectif ;
 Le transfert d’argent dans les guichets du CDS S.A via Sahel Transfert, Orange
Money, Mobile Money, Carte visa ;
 La réception des informations instantanément sur les téléphones pour tous
mouvement dans les comptes à travers le « SMS Banking ».
Page 17
2. Produits
Le produit est tout ce qui peut être directement consommé ou vendu dans le but de satisfaire
les besoins des clients. En tant entreprise prestataire de service, le CDS S.A propose des
produits principaux et des produits secondaires (accessoires).
Comme produits principaux, nous avons :
 La collecte de l’épargne : c’est l’un des produits de tout EMF de nos jours car elle
permet aux membres d’obtenir des crédits pour subvenir à leurs besoins tels que : la
maladie, frais de scolarité, etc. Ces services sont adaptés pour répondre à la demande
particulière des pauvres et à leur cycle de trésorerie. Car ils ne souffrent pas
seulement de faiblesse de leurs revenus mais aussi de leurs irrégularité ;
 L’octroi de crédit : nous distinguons au CDS S.A des produits traditionnels. Il
convient de rappeler que ces divers produits ne peuvent être accessibles qu’aux
clients du CDS S.A c’est-à-dire ceux qui ont un compte courant où ils peuvent verser
régulièrement des fonds. Ils comprennent :
 Crédit scolaire : ce type de crédit est souvent disponible à partir du mois
d’Aout avec une durée allant de 6 à 10 mois. Le montant accordé ne doit pas
dépasser le tiers du salaire du client car il est destiné à l’achat des fournitures et
au paiement de la scolarité. Le taux d’intérêt est de 24% hors taxe par an pour le
client et de 12% pour les employés du CDS.
 Avance sur salaire : il est disponible à partir du 10e jour de chaque mois pour
les fonctionnaires. Le montant d’avance va de 30 à 50% du salaire net, après
déduction, le montant de remboursement complet se fait à la fin du mois ;
 Découvert permanent : il est réservé aux clients privilégiés et a une durée d’un
an renouvelable. Cependant, le compte doit être suffisamment mouvementé
c’est-à-dire que ses mouvements créditeurs doivent être d’au moins 10 à 20%
du montant sollicité.
Les produits secondaires sont des produits issus de l’innovation du CDS pour satisfaire les
besoins spécifiques et latents des paysans, nous avons :
Page 18
 Crédits petits équipements agricoles (bœufs pour labourer, motos, pompes …) ;
 Crédits de campagnes pour l’achat des intrants agricoles ;
 Crédits de fin d’année ;
 Crédits pour commerçants et entrepreneurs.
A cela s’ajoute également les crédits accordés aux particuliers, ils sont entre autres :
 Le découvert : c’est un crédit de trésorerie mis à la disposition d’un ménage ou d’une

entreprise par position débitrice sur un compte courant bancaire. Il s’agit d’un global
sans recherche d’une cause précise et structure de l’agent économique. Les taux
d’intérêts pratiqués sur cette somme sont assez élevés du fait de l’absence
d’endossement à un bien et sa garantie correspondante. Ce dernier n’est pas accordé à
n’importe qu’elle personne ; pour y bénéficier, il faut être un client potentiel c’est-à-
dire avoir un compte dans l’institution ;
 Le crédit d’équipement agro-pastoral : c’est un crédit bancaire finançant les biens et
les matériels agricoles nécessaires à l’exploitation et donc au bon fonctionnement de
l’organisation. Il permet par exemple de financer l’achat de matériel d’exploitation.
Les durées de remboursement des crédits d’équipement peuvent aller du moyen au
long terme ;
 Le crédit scolaire : c’est un type de crédit que la banque accorde aux salariés afin de
préparer la rentrée scolaire de leurs enfants. Il est exclusivement accordé aux
personnes qui ont un compte dans un établissement financier ;
 Le crédit mouton : il est de type saisonnier. Il est accordé aux personnes qui
nécessitent acquérir un mouton à l’occasion de la fête de tabaski mais qui ne disposent
pas de fonds ;
 Le financement de marché : il intervient dans ce type de financement comme un
bailleur de fonds aux commerçants qui veulent augmenter ou relancer leurs activités.
II. ENVIRONNEMENT EXTERNE
Il s’agit du marché et des concurrents du CDS S.A
1. Le marché
Page 19
Le marché est un lieu où se rencontrent et la demande. Dans le cas du CDS S.A, le marché est
constitué des particuliers, les GIC et associations, pensionnaires, des entreprises.
2. La concurrence
Il y’a concurrence lorsqu’on est en présence de plusieurs entreprises offrant sur le marché des
produits semblables et substituables. Il s’agit ici des services semblables à ceux offert par le
CDS S.A. en effet, il existe dans l’environnement du CDS S.A beaucoup d’établissements de
micro finance qui offrent les mêmes services. Il s’agit de :
 L’environnement concurrentiel discuté qui se différencie par leur savoir-faire et la

qualité du service. Nous pouvons par exemple citer le CCA (Crédit Communautaire
d’Afrique), la Régionale d’Epargne et de Crédit, Express Union ;
 Des banques qui ne sont pas des EMF mais qui offrent des services semblables à ceux
qu’offre le CDS S.A : AFB, BEAC, BICEC, Cameroun et les Tontines. Il s’agit des
associations locales auxquelles des personnes se regroupent, soit par famille ou selon
toute autre affinité pour mettre ensemble des fonds dans le but de résoudre les
problèmes de financement sans avoir à affronter les conditions de crédit bancaire qui
n’est pas toujours à la portée de tout le monde.
Page 20
CHAPITRE II : DEROULEMENT DU STAGE
Dans ce chapitre, nous présenterons comment nous avons été accueilli par le personnel du
CDS S.A ainsi que les différentes taches mener au cours de ce stage. Durant cette période,
nous avons côtoyés les locaux et les employés de cette entreprise surtout ceux de la sous-
direction financière et comptable où nous avons été affecté.
SECTION I : ACCUEIL ET INTEGRATION
De manière générale, cette partie nous permettra de mettre en évidence notre arrivée au CDS
S.A. elle souligne entre autre : la prise de contact, les conditions à respecter, la présentation
du personnel de la sous-direction financière et comptable, l’intégration et les différents
travaux que nous avons eu à exercer.
I. ACCUEIL PAR LE SOUS-DIRECTEUR FINANCIER ET COMPTABLE
Dès notre arrivée à la direction générale du CDS S.A, il était sept heures trente minutes
(07h30min), puis nous nous sommes dirigés vers le bureau du chef de service des ressources
humaines où une lettre d’accord de stage nous a été remise, ensuite nous avons été dirigés
vers le bureau de la sous-direction financière et comptable. Lorsque le sous-directeur financier
et comptable nous a accueilli dans son bureau, il était huit heures trente minutes (08h30min).
Nous nous sommes longuement entretenus sur les points suivants :
1. Les conditions à respecter

 la ponctualité : les stagiaires doivent se conformer aux horaires d’ouverture (08h00)
et de fermeture de la structure (17h30) avec une pause de deux heures ;
 l’assiduité : aucun stagiaire ne doit s’absenter du poste de travail sans autorisation de
son chef ;
 l’obéissance : les stagiaires doivent obéir avec fidélité aux instructions qui leur sont
données et doivent également garder le secret professionnel.
Page 21
2. Présentation du personnel de la sous-direction financière et comptable
Apres nous avoir donné quelques consignes par rapport aux différentes taches que nous
aurons à exercer tout au long de notre stage et aux conditions à respecter, nous nous sommes
dirigés vers le chef chargé de la comptabilité générale Mme ASTA et Mme AMINA, et vers
le chef chargé de la comptabilité analytique Mr MADE et Mme KAKA, puis il nous a été
recommandé de lire le plan comptable des EMF qui a été surnommé la « la bible d’un
comptable ». Ensuite, c’est dans le bureau de Mme AMINA chargé des opérations de la
comptabilité générale, du chéquier pour tous les règlements, elle passe également les écritures
d’immobilisation et les autres charges qui proviennent des agences dont elle a la charge. Elle
nous a donné quelques instructions et nous a expliqué ce que nous devrions faire.
II. INTEGRATION DANS L’EQUIPE DE TRAVAIL
L’entretien avec le sous-directeur financier et comptable nous a permis d’échanger avec ses
assistants les informations concernant les travaux déjà effectués et ceux en cours.
SECTION II : LES TACHES EFFECTUEES ET DIFFICULTES RENCONTREES
Dans cette partie, nous allons parler de long en large de tous les travaux que nous avons eu à
effectuer durant notre stage avec l’aide de nos encadreurs. Nous allons présenter dans un
premier temps toutes les taches que nous avons effectué et dans un deuxième temps quelques
difficultés que nous avons rencontré.
I. LES TACHES EFFECTUEES

1. Les taches sur des opérations diverses
Dès notre arrivée à la sous-direction financière et comptable, nous avons été intégré dans
différents travaux, ce qui nous a permis de réaliser plusieurs taches dont seules les plus
importantes seront énumérées ici :
 La lecture du plan comptable des EMF : c’est la première chose qui nous a été
recommandé de faire par le sous-directeur financier et comptable. Apres avoir
Page 22
parcouru ce document, nous avons remarqué qu’il est semblable au plan comptable
OHADA mais à une petite différence. Cette remarque porte essentiellement sur la
classe 3 qui est un compte de stock dans le plan OHADA alors que dans le compte des
EMF du Crédit Du Sahel c’est un compte des tiers (clients). Nous avons également
remarque qu’au CDS S.A les comptes ont plusieurs chiffres et les clients et
fournisseurs habituels ont leurs comptes spécifiques chacun.
 Retraitement des pièces comptables
Au CDS S.A toutes les pièces comptables qui supportent la TVA font l’objet d’un
retraitement pour la déduction de la TVA. Les pièces à retraiter sont entre autres : la réception
de la facture d’eau (CDE), la facture d’ENEO et les intérêts sur compte. Ces retraitements
permettent de déterminer le montant de l’impôt à déduire pour l’entreprise puisqu’ils font
l’objet d’un enregistrement et lorsque nous recevons la pièce comptable qui a déjà été réglée
nous passons à l’écriture pour constater l’apurement comme pour dire que la facture a déjà été
réglée. Nous retraitons également les pièces comptables dues à l’utilisation d’un mauvais
numéro de compte.
 Enregistrement dans BR.NET
La procédure est la suivante :
 Faire un clic droit sur « Start » ;
Page 23
 Opération/Transaction ;
 Back office transaction locale pour les opérations concernant une seule
agence ;
 Back office transaction inter-agence pour les opérations concernant plusieurs
agences ;
 Gestion du journal (JV) pour les opérations saisies à des dates antérieures a
celles de BR.
 Cliquer sur l’opération à effectuer, une page s’affiche dans laquelle on introduit
les données comme suit :
 Le type de l’opération débit ou crédit ;
 Le numéro de compte à débiter ou à créditer ;
 La date saisie ;
 Le code de l’opération (ici, lorsqu’il s’agit du débit c’est 008 et du crédit
c’est 007) ;
 Le libelle de l’opération ou d’identification de la pièce ;
 Le montant de l’opération ;
 Sauvegarder pour terminer l’opération. Pour une nouvelle opération, cliquer
sur « Nouveau ».
Exemple : Soit la facture d’eau d’un montant TTC de 1279 FCFA dont il faut classer pour la
déclaration à l’impôt le 15 du mois suivant.
𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝑇𝑇𝐶: 1279 𝑓𝑐𝑓𝑎
𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝐻𝑇 = 𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝑇𝑇𝐶 / 1,1925
1279
𝐴𝑁 ∶ = 1073 𝑓𝑐𝑓𝑎
1,1925
𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝑇𝑉𝐴 𝑐𝑜𝑙𝑙𝑒𝑐𝑡é ∶ 1073 ∗ 0,1925 = 206 𝑓𝑐𝑓𝑎
𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝑇𝑉𝐴 𝑑é𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 = 𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝐻𝑇 ∗ 𝑇𝑎𝑢𝑥 𝑑𝑒 𝑑é𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡é 𝑑𝑒 𝑙 ′ 𝑒𝑛𝑡𝑟𝑒𝑝𝑟𝑖𝑠𝑒
𝐴𝑁 ∶ 206 ∗ 0,56 = 115
Page 24
𝑇𝑉𝐴 𝑛𝑜𝑛 𝑑é𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 = 𝑇𝑉𝐴 𝑐𝑜𝑙𝑙𝑒𝑐𝑡é − 𝑇𝑉𝐴 𝑑é𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒
𝐴𝑁 ∶ 206 − 115 = 91𝑓𝑐𝑓𝑎
𝑁𝑜𝑢𝑣𝑒𝑎𝑢 𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝐻𝑇 = 𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝐻𝑇 + 𝑇𝑉𝐴 𝑑é𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒
𝐴𝑁 ∶ 1073 + 91 = 1164
𝑻𝒂𝒖𝒙 𝒅𝒆 𝒅é𝒅𝒖𝒄𝒕𝒊𝒃𝒊𝒍𝒕é = 𝑪𝒉𝒊𝒇𝒇𝒓𝒆 𝒅′ 𝒂𝒇𝒇𝒂𝒊𝒓𝒆 𝒕𝒂𝒙𝒂𝒃𝒍𝒆 / 𝒄𝒉𝒊𝒇𝒇𝒓𝒆 𝒅′ 𝒂𝒇𝒇𝒂𝒊𝒓𝒆 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍
Ce taux ce calcule chaque année et cette année il est passé de 49% à 56%.
Codes Débit Crédit Nom de compte Montant

0031 65211000 / Fourniture d’eau 1164
0015 43050000 / TVA 115
0031 / 40126000 Fournisseur eau 1279
/ / / Règlement facture d’eau du mois
d’Avril
0031 65211000 / Fourniture d’eau 1279
0031 / 40126000 Fournisseur eau 1279
/ / / Retraitement d’eau /
Tableau 3 : Exemple d’une pièce saisie sur la facture d’eau
2. Travaux effectués sur les immobilisations
Durant notre séjour au CDS S.A nous avons effectué beaucoup de taches sur les
immobilisations à savoir :
 Le pointage sur les immobilisations : le pointage est un exercice qui consiste à vérifier
l’exactitude des opérations effectuées sur la base des pièces justificatives et des erreurs
éventuelles. Ceci se fait à l’aide de pièces comptables des acquisitions et le tableau des
immobilisations sur la colonne d’acquisition. Nous vérifions dans ce tableau la date
Page 25
d’acquisition d’immobilisation, la valeur d’origine et la nature d’immobilisation et sur le
justif, nous vérifions la pièce comptable, le bon de commande, le bon de livraison, la
fiche d’immobilisation et la facture ;
 La copie des pièces comptables d’immobilisations : pour les immobilisations, nous
faisons la copie des pièces dont le compte crédité est un compte fournisseur pour le
classer dans le dossier des fournisseurs du CDS S.A et l’original dans les dossiers des
immobilisations ou encore les pièces qui n’ont pas été visées par l’administration. On
classe la copie à l’attente des originaux qui sont envoyés à l’administration pour être
visé. Nous faisons également la copie pour les pièces comptables qui proviennent de
différentes agences et même pour la direction générale;
 Le classement des pièces comptables : le classement consiste à ranger les pièces
comptables par ordre alphanumérique dans une chemise et sous-chemise créée par nature
d’immobilisation et par agences en commençant par la direction générale et de chacune
des 19 agences afin de permettre une recherche facile et rapide. Pour effectuer cette
tâche, nous avons besoin de toutes les pièces comptables des immobilisations, puis nous
les classons toutes dans une chemise à sangle ;
 Contrôle de la balance : contrôler une balance consiste à vérifier la concordance entre
les soldes de la balance et le tableau des immobilisations puis le relevé du grand-livre
consolidé. Il s’agit de comparer ligne par ligne la colonne des acquisitions, des dotations
aux amortissements, des amortissements, des cessions du tableau des immobilisations et
la balance. Il est question de voir si les valeurs qui figurent dans le tableau des
immobilisations sont les mêmes que celles qui se trouvent dans la balance. En cas de non
concordance, il faudra régulariser en recensant les factures d’immobilisations
manquantes et introduire les données dans BR.NET pour obtenir la fiche
d’immobilisation et confronter les données du tableau à celles de la facture ;
 Procédure d’introduction d’une immobilisation dans le module de gestion
(annexe 3)
 Ouvrir le logiciel BR.NET ;
 Choisir la base de donnée ;
 Sélectionner CDS ;
 Tabuler ;
Page 26
 Mettre le code de l’agence ;
 Date de connexion ;
 Saisir le nom de l’utilisateur ;
 Saisir le mot de passe ;
 Valider ;
 Aller sur « Start » ;
 Choisir la gestion des immobilisations ou cession des immobilisations ;
 Ensuite une page s’ouvre et on introduit les informations ;
 Code l’agence ;
 Type d’actif ;
 Cliquer sur ajouter ;
 Ecrire la description ou libelle ;
 Type second d’actif (cliquer sur « choisir le type » ;
 Choisir acquisition, cession ou transférer ;
 Puis on met l’identité du vendeur, on clique sur F2 pour la recherche ;
 Introduire le code de l’emplacement ;
 Nombre d’éléments ;
 Durée de vie ;
 Valeurs des actifs ;
 La date de début d’amortissement ;
 Récit (copier le libelle afin de l’utiliser pour la contrepartie).
Puis cette saisie apparait dans la machine du sous-directeur pour validation afin d’être édité.
La procédure de validation et d’édition est la suivante :
 Cliquer sur « Start » ;

 Utilitaire ;
 Saisir les données (supervision) ;
 Sélectionner l’immobilisation concernée ;
 Cliquer sur « actualiser » et vérifier les données si toutes sont exact ;
 Cliquer sur « approuver » pour sécuriser les risques, la ligne validée
disparait et va au niveau de l’informatique pour être traitée pour l’analyse.
Page 27
La procédure d’édition de la fiche d’immobilisation est la suivante :
 Start ;
 Immobilisation ;
 Gestion des immobilisations ;
 Type d’actif ou F2 ;
 Imprimer.
Agence : Mora
N° Immobilisation : 0000000022
Type : Matériel de bureau
Description : Matériel de bureau Mora
Valeur : 350000 FCFA
Amorti jusqu’à : /
Amorti jusqu’à valeur résiduelle : 0.00
Durée de vie : 10 ans
Model : /
Vendeur : Fournisseur CDS
Libelle : Matériel de bureau agence Mora
Date d’acquisition : 15/05/2021
Date début amortissement : 16/05/2020
Sous type : Matériel de bureau
Mode d’achat : Acheter
Taux : 20%
Restant : 1
Statut : ACTV
Quantité : 1
Nom générique : /
Localisation : Agence de Mora
Tableau 4 : Exemple d’une fiche d’immobilisation éditée
Page 28
II. LES DIFFICULTES RENCONTREES ET CHOIX DU THEME
1. Difficultés rencontrées
Nous avons rencontrés les difficultés suivantes :
 La non concordance entre le tableau des immobilisations et la balance ;

 Le retraitement des pièces comptables concernant la déclaration de l’impôt ;
 L’obtention de certaines informations concernant les biens hors usage ;
 Régulariser dans la machine pour pouvoir éditer le relevé du grand livre pour
comparer les écritures passées manuellement et celles de la machine ;
 La difficulté de retrouver certaines pièces comptables pour le classement et le
traitement des immobilisations ;
 L’utilisation du logiciel BR.NET n’est pas facile.
2. Choix du thème
Parmi toutes ces difficultés listées ci-haut, la plus sérieuse se situe au niveau de la non
concordance des chiffres entre le tableau des immobilisations, la balance, le grand livre et le
relevé du grand livre consolide c’est-à-dire le contrôle de la balance en vérifiant si les soldes
de la balance concordent avec ceux du tableau des immobilisations. Il faudra vérifier les
valeurs acquises car il y’a un lien d’enregistrement automatique entre le débit et le crédit. Il
faudra vérifier également si le montant de la dotation est apparu cinq fois comme le travail
porte sur une période allant de Janvier à Mai et on continue la vérification jusqu’à ce qu’on
trouve le problème. En cas de non concordance, il faudra corriger pour donner la bonne
information.
Page 29
Rubriques Soldes observations
Tableau des balance
immobilisations
Matériels de bureau 2 119 069 2 119 069 0
Mobiliers de bureau 2 153 373 2 150 373 2 792
Matériels roulants 16 182 423 16 420 024 -237 601
Tableau 5 : Tableau de vérification.
Source : Recherches personnelles.
De ce tableau, nous constatons que pour le matériel de bureau, le montant du tableau des
immobilisations et celui de la balance est égal. Cela signifie que l’enregistrement est bon
partout. En ce qui concerne le mobilier de bureau, le montant du tableau des immobilisations
est supérieur à celui de la balance, donc la différence qui se trouve en observation est le
montant qu’il faudra régulariser. C’est-à-dire qu’il y’a eu des dotations plus que prévues dans
le tableau des immobilisations sur d’autres mois qu’il faudra régulariser. Concernant le
matériel roulant, le montant en observation n’a pas été comptabilisé donc il faut doter le mois
concerné.
Il y’a également problème d’enregistrement parce que d’autres agences ne mettent pas les
immobilisations à leurs places. Elles plaçaient par exemple le matériel de bureau dans le
compte des charges ou au lieu d’imputer une charge à une agence, celle-ci est plus tôt imputée
à la direction.
Page 30
DEUXIEME PARTIE :
GESTION DES
IMMOBILISATIONS
Page 31
CHAPITRE III : GESTION DES ACQUISITIONS
D’IMMOBILISATIONS
SECTION I : GENERALITES SUR LES IMMOBILISATIONS
I. DEFINITION ET TYPOLOGIE
1. Définition
Gestion : c’est l’ensemble des connaissances permettant de conduire les biens d’une
entreprise.
Acquisition : c’est l’opération pour une entreprise d’entrer en possession d’un matériel en
contrepartie d’un paiement d’une somme d’argent.
Immobilisation : ce sont des biens matériels et immatériels durables nécessaire au bon

fonctionnement des activités d’une entreprise pour plusieurs services.
2. Typologie
Nous distinguons trois types d’immobilisations sur lesquels nous avons travaillé au CDS
S.A : les immobilisations corporelles (matérielles), les immobilisations incorporelles
(immatérielles) et les immobilisations financières.
 Les immobilisations corporelles : elles englobent les biens tangibles pouvant être
utilisés pour plusieurs années pour le cycle d’exploitation de l’entreprise. Nous
pouvons citer entre autre le terrain, les matériels de transport, les matériels de bureau,
les mobiliers de bureau ;
 Les immobilisations incorporelles : ce sont des biens intangibles tels que le fonds de
commerce, le logiciel, brevet, les frais de recherche et de développement ;
 Les immobilisations financières : elles constituent les titrse financiers acquis par
l’entreprise destinée à rester de manière durable tels que les titres de participation, les
prêts, les dépôts, et cautionnement, etc.
Page 32
II. LES SYSTEMES ET TAUX D’AMORTISSEMENT
1. La durée de vie et le taux
 La durée de vie : c’est le nombre d’année que l’immobilisation fera dans l’entreprise.
La durée de vie des immobilisations est par catégorie ;
 Le taux : c’est le pourcentage de la dépréciation de l’immobilisation fixé par mois ou
par an. Il se calcule à partir de la durée de vie de l’immobilisation donc 100/durée de
vie.
2. Système d’amortissement
Le système d’amortissement est une technique choisie pour amortir l’immobilisation, il est
constant ou dégressif. Le système constant consiste à amortir l’immobilisation d’un montant
égal jusqu’à la fin de sa durée. Il se calcul comme suit : 𝑣𝑎𝑙𝑒𝑢𝑟 𝑑 ′ 𝑜𝑟𝑖𝑔𝑖𝑛𝑒 𝑑 ′ 𝑎𝑐𝑞𝑢𝑖𝑠𝑖𝑡𝑖𝑜𝑛/
𝑑𝑢𝑟é𝑒 𝑑𝑒 𝑣𝑖𝑒 𝑑𝑢 𝑏𝑖𝑒𝑛, c’est d’ailleurs le système utilisé par le Crédit Du Sahel. Le système
dégressif est calculé de la même manière mais le taux est calculé chaque année
obligatoirement en fonction de la durée de vie restant du bien dans l’entreprise.
SECTION II : DEMARCHES METHODOLOGIQUES
I. LES PROCEDURES D’ACQUISITION D’IMMOBILISATIONS AU

CREDIT DU SAHEL
Les procédures d’acquisition d’immobilisations sont celles relatives aux achats. Elles visent
principalement l’obtention d’équipements, de matériels, de fournitures et divers services
requis pour le bon fonctionnement du CDS S.A dans les conditions les plus favorables
possible et ce dans le meilleur intérêt de l’institution. Plus précisément, elles visent à assurer
que les commandes sont passées par les personnes habilitées auprès des fournisseurs offrant
les meilleurs conditions (qualité et prix), à assurer que les achats de biens et services sont
autorisés et que des postes budgétaires ont été prévus à cette fin et assurer que les biens et
services obtenus sont conformes aux commandes passées.
Quelque soit le type d’acquisition considéré la procédure à suivre comporte les principales
étapes suivantes :
Page 33
 L’expression du besoin ;
L’expression du besoin est matérialisée par une demande d’approvisionnement (voir annexe
4), à l’initiative du responsable du service concerné. Ce dernier rempli la DA conformément
aux informations suivantes : le nom du département / agence et la date, le nom du service
demandeur et approbation du chef de service, la signature du service demandeur et du chef de
service, le n° de la demande d’approvisionnement, la désignation, la quantité, le prix unitaire,
le montant total, le dernier prix unitaire connu, l’observation, l’annotation et le visa du service
chargé des achats, accord / rejet de la direction. Apres avoir fait une copie pour le service
demandeur, la demande est visée et transmise au directeur financier.
 Réception, enregistrement et validation par le directeur administratif et

financier ;
Le directeur administratif et financier reçoit la demande d’approvisionnement du chef de

service demandeur, il vérifie que celle-ci est bien remplie et dument signée. Ensuite évalue le
cout unitaire et le cout total des biens demandés à partir des informations disponibles et
s’assure que la dépense entre dans la ligne budgétaire prévue. Enfin il enregistre la demande
d’approvisionnement dans son registre de commande. Par ailleurs, il confirme que la dépense
entre effectivement dans la ligne budgétaire prévue et inscrit sur la demande d’achat la
disponibilité de la ligne budgétaire. En cas de dépassement de la ligne budgétaire ou de non
existence de celle-ci, le directeur administratif et financier établit une fiche de demande
d’autorisation de dépassement budgétaire et la transmet au directeur général pour approbation.
Le directeur général appose son visa et si tout est correct, il transmet les demandes au
directeur administratif et financier qui la transmet au responsable du service général pour la
sélection des fournisseurs.
 Sélection des fournisseurs ;
Le responsable du service général consulte son répertoire, sélectionne au moins trois

entreprises susceptibles de venir en concurrence dans la fourniture de la prestation désirée. Il
analyse ensuite les demandes d’agrément déposées par les fournisseurs et procède aux
consultations téléphoniques ou adresse des courriers visés par le directeur général en vue de
recevoir les offres des différents fournisseurs.
Page 34
A la réception des offres des fournisseurs (pro formas, devis, fiches techniques, etc.), il faut :
 Dresser une liste de l’ensemble des fournisseurs ayant répondu ;

 Procéder à une première analyse des offres reçues, les soumettre à l’appréciation
du service technique concerné;
 Proposer un choix au directeur général et au directeur financier sur la base d’un
pré-rapport d’analyse ;
 Accord du directeur général et du directeur administratif et financier ;
Apres avoir reçu, le pré-rapport d’analyse des offres ainsi que les offres elles-mêmes, le
directeur général et le directeur administratif et financier vérifient que la procédure de
commande est bien conforme aux normes prescrites en matière de modalités acquisition de
biens et valident le choix proposé ou en font un autre. Dans le cas d’un nouveau choix, ils
indiquent les motivations de cette option et les raisons du rejet (perspective pédagogiques)
puis renvoient le dossier au responsable du service pour l’établissement des bons de
commande.
 Lancement de la commande (voir annexe 5) ;
A la réception du choix du fournisseur :
 Ouvrir un dossier au nom du (des) fournisseur (s) retenu (s) et y classer toutes les
informations relatives à chacun d’eux ;
 Etablir à partir de la liste pro forma, le bon de commande en trois exemplaires,
transmettre les bons de commande accompagnés de la demande
d’approvisionnement et de la facture pro forma au DG pour signature. Les
documents de commandes sont ventilés comme suit :
 Un exemplaire de bon de commande au chef de la comptabilité pour lui
permettre de prendre en compte la commande dans le plan de trésorerie ;
 Un exemplaire de bon de commande au fournisseur retenu ;
 Un exemplaire du bon de commande pour enregistrement de la commande.
 Réception de la commande ;
La réception se fait en présence du responsable du service général, du demandeur des articles

et d’un technicien en cas d’exigences techniques. Elle est matérialisée par les bons de
Page 35
livraison du fournisseur. Le responsable du service général vérifie que le bordereau de
livraison est conforme au bon de commande et aux informations disponibles sur la facture pro
forma et établit un bon de réception en trois exemplaires qui seront dispatchés comme suit :
 Un exemplaire du BC au chef de service comptabilité ;

 Un exemplaire du BR au fournisseur retenu ;
 Un exemplaire conservé.
 Réception des factures ;
La facture du fournisseur est reçue par courrier par le réceptionniste contre décharge d’un
cahier de réception. Il affecte à la facture un numéro interne d’ordre et transmet la facture
reçue, le bon de livraison et le bon de commande au service comptabilité.
AMADOU ETABLISSEMENT ALIOUM

Mardi, 19 juin 2021
Facture n°17/Ets A.A/2018
Doit : Crédit Du Sahel
Quantité Désignation Prix Total
unitaire
01 Imprimante direction générale 250 000 250 000
01 Imprimante direction administrative et financière 250 000 250 000
01 Imprimante direction commerciale 250 000 250 000
01 Imprimante direction engagement et risque 250 000 250 000
Total HT : 1 250 000
TVA : 19,25% 240 0625
Total TTC 1 490 625

Fournisseur
Tableau 6 : Exemple d’une facture saisie.
Page 36
 Comptabilisation ;
Le comptable reçoit la facture du fournisseur accompagnée d’une copie du bon de commande,

reporte les références de la facture (avec numéro d’ordre) dans un registre pour le suivi de la
comptabilisation exhaustive des pièces. Il procède aux vérifications concernant les points
suivants :
 La prestation, la livraison et l’objet du contrat ;

 La périodicité du règlement de la facture ;
 La conformité du règlement de la facture ;
 La présentation formelle de la facture ;
 La régularité des prestations du fournisseur.
Les factures sont comptabilisées dès leur réception, une copie est faite, pré-comptabilisée et
enregistrée dans le programme de comptabilité. L’originale est conservée dans un bac (facture
à régler) avec un cachet « comptabilisée ».
Le schéma d’écriture se présente comme suit :
Le CDS S.A fait entrer les immobilisations dans son patrimoine à leur cout d’achat ; pour
cette facture, calculons le cout d’achat.
𝐶𝐴 = 𝑝𝑟𝑖𝑥 𝑑 ′ 𝑎𝑐ℎ𝑎𝑡 + 𝑓𝑟𝑎𝑖𝑠 𝑎𝑐𝑐𝑒𝑠𝑠𝑜𝑖𝑟𝑒𝑠 + 𝑇𝑉𝐴 𝑛𝑜𝑛 𝑑é𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒
𝑇𝑉𝐴 𝑑é𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 = 240 625 ∗ 56% = 134 750
𝑇𝑉𝐴 𝑛𝑜𝑛 𝑑é𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 = 𝑇𝑉𝐴 𝑐𝑜𝑙𝑙𝑒𝑐𝑡é𝑒 − 𝑇𝑉𝐴 𝑑é𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒
𝐴𝑁: 240 625 − 134 750 = 105 875
𝐶𝐴 = 1 250 000 + 105 875 = 1 355 875
Page 37
CREDIT DU SAHEL S.A
Date : 20 JUIN 2021
N° de série : 83
Agence : AGENCE DE LAGDO
Date de valeur : 12 MARS 2021 Opérateur(e) : AMINA
Compte(s) débité(s) :
N° N° DU COMPTE NOM DU COMPTE MONTANT
1 0010-22520001 MATERIEL D’EXPLOITATION INFORM. 271 175
5 0015-22520000 Etat, TVA déductible 107 800
Compte(s) crédité(s) :
N° N° DU COMPTE NOM DU COMPTE MONTANT
1 0010-40130000 Fournisseur BOUBA 1 192 500
Montant en lettres : cinquante mille cinq cent trente neuf
Libellé : Rglt Fact Fournisseur BOUBA AA/18 suivant achat baffles pour animation CDS
Signature opérateur (e) : Signature superviseur :
http://192.168.102.134:5600/brclient/General/frm/Welcome.aspx?&default=true
20/06/2021
Tableau 7 : Exemple d’une pièce comptable saisie.
Page 38
 Les règlements ;
Les règlements sont effectués par chèque ou par ordre de virement du comptable du
fournisseur. Apres un rapprochement entre le bon de commande, le bon de réception et la
facture, il élabore un état des factures échues par le fournisseur qu’il soumet au chef
comptable pour approbation selon les échéances et disponibilités de trésorerie. Apres
approbation, il certifie la facture en y apposant un cachet « bon à payer » visé et daté si tous
les points ci-dessus sont conformes. Ils sont alors établis et envoyés à la signature chez le DG.
II. TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE

1. L’inventaire physique
A partir du fichier complet des immobilisations, le responsable de l’inventaire est charge

d’aller vérifier l’existence physique de ces immobilisations, avec au besoin l’aide d’une
personne ayant une bonne connaissance de celles-ci. Il veille alors à récolter des étiquettes sur
les immobilisations dans le cas où les précédentes auraient été retirées ou endommagées. A la
fin de cette vérification, le chargé de l’inventaire indique sur une liste les immobilisations
vérifiées et les manquantes. Il signale également les immobilisations en mauvais état. La liste
des immobilisations manquantes est dressée et valorisée sous la supervision du chef du
service administratif et financier (C/SAF) puis transmise pour signature au directeur général.
Cette liste servira de pièces d’opérations diverses. Sur le procès-verbal d’inventaire, figure la
date de l’inventaire ainsi que le nom de celui qui a effectué la vérification. Quant aux
immobilisations manquantes, leur disparition est signalée sur la liste des immobilisations,
elles sont amorties sur l’exercice en cours et les écritures de sortie des biens et des
amortissements correspondants sont passées. Les listes de comptage sont ensuite classées
séparément afin de garder la trace des inventaires.
Page 39
2. Sortie des immobilisations
La sortie d’une immobilisation c’est le retirement de celle-ci du patrimoine de l’entreprise.

Elle peut avoir plusieurs causes notamment la destruction, le transfert et la mise au rebut.
 Procédures
Les immobilisations hors usage sont d’abord stockées à un endroit donné et figureront
toujours sur le registre des immobilisations même si la valeur comptable est nulle. Afin
d’assainir ce registre, il y’a certaines étapes à suivre :
 Faire la situation du matériels hors usage, procéder à leur sortie du registre des
immobilisations ;
 Transmettre la liste de ces immobilisations en faisant ressortir la valeur
d’acquisition, les références de la codification, la valeur comptable nette et le lieu
d’emplacement à la direction générale pour appréciation ;
 Une fois la liste approuvée, constater leur sortie comptable (valeur d’acquisition,
amortissement cumule et la valeur comptable nette s’il y en a) ;
 Apres la sortie comptable constatée, faire une proposition de prix planché ;
 Cette proposition sera transmise à la direction générale pour avis et autorisation à
vendre ;
 Une fois cette autorisation obtenue, un avis de vente aux enchères sera porté à la
connaissance des employés et dirigeants. Cet avis précisera les conditions de
participation à la vente, les modalités de paiement et d’enlèvement ;
 Un comité sera mis en place pour le dépouillement des demandes de participation
reçues ;
 La liste des candidats retenus sera portée à la connaissance des employés et des
dirigeants ;
 Les concernes procèderont à l’enlèvement immédiat du matériel et sans garantie ;
 Le paiement se fera soit au comptant soit par retenu sur le salaire.
Les immobilisations mises hors service ou au rebut seront à amortir intégralement avant la
sortie du patrimoine de l’entreprise. Lors des cessions, on constate généralement les écritures
suivantes :
Page 40
 La constatation de la sortie de l’immobilisation en inscrivant au débit le compte
28 « amortissement du matériel » et au crédit le compte 22 « matériel » ;
 La constatation de la cession proprement dite en inscrivant au débit le compte 56
« compte banque » et au crédit le compte 775 « prix cession », 4303 « TVA
facturée ».
Page 41
CHAPITRE IV : ANALYSES, DIAGNOSTIQUES ET
SOLUTIONS AUX DYSFONCTIONNEMENTS
SECTION I : ANALYSES ET DIAGNOSTIQUES
Pour le fonctionnement du CDS S.A, l’entreprise achète des biens pour les utiliser
durablement, il s’agit soit des matériels soit des mobiliers. Cependant, le suivi et la
comptabilisation de ces immobilisations requièrent la mise en application d’une bonne
organisation et la répartition des taches dans la gestion des immobilisations, d’une bonne
ambiance de travail et d’une forte collaboration du personnel, d’une culture de courtoisie, des
outils perfectionnés permettant de mener à bien ses activités et d’une bonne technique de
contrôle. A cet effet, nous observons dans cette entreprise l’utilisation d’une méthode
informatisée de comptabilisation non équilibrée, faute de performance du logiciel BR.NET.
Des lors, dans le traitement des immobilisations plusieurs problèmes peuvent être rencontrés
plusieurs causes, des manifestations et des conséquences.
I. LES CAUSES
1. Les irrégularités sur les immobilisations
L’analyse des problèmes liés à l’informatique est basée sur le mauvais système d’information
et les mauvais paramétrages sur le module de gestion des immobilisations ce qui entraine la
non concordance des chiffres du tableau des immobilisations et celui de la balance sur les
amortissements et les dotations aux amortissements.
2. La mauvaise gestion des pièces comptables sur les immobilisations
Au CDS S.A, la comptabilité est centrée à la direction générale qui est chargée d’affecter les
matériels et de gérer toutes les opérations des agences. Durant notre séjour, nous avons eu des
difficultés à effectuer le classement des pièces comptables des acquisitions d’immobilisation
car nous retrouvons certaines pièces dans les dossiers de charges et cette situation est due à
une insuffisance de la gestion des pièces comptables.
3. Le retard dans le classement des pièces comptables
Page 42
Nous avons constaté que les pièces qui arrivent des différentes agences ne sont pas classées,
car lorsqu’on avait effectué le classement nous avons retrouvé des pièces du mois de janvier
qui ne sont pas encore classées. Tout ceci est dû au manque d’employé chargé de gérer
uniquement les immobilisations.
4. Instabilité du logiciel BR.Net
Le CDS S.A fait aussi face au problème de connexion internet. Lorsque le réseau est instable,
le travail s’arrête complètement puisque le logiciel utilisé dépend totalement de la connexion
internet. Cela cause le retard dans la réalisation des travaux.
5. La gestion des biens hors usage
Les insuffisances de ces biens sont entre autres : un manque de local de stockage des
immobilisations hors usage, une perte de trace de codification pour certains biens avant la
constatation comptable de la sortie, le retard accusé dans la cession des éléments d’actifs.
II. LES MANIFESTATIONS
Lorsqu’il y a piratage de réseau, le manque d’entretien des matériels de bureau, les calamités
comme la coupure d’eau et d’électricité, le retard dans la réception des pièces comptables des
agences du CDS S.A. le travail du comptable devient plus complexe pour identifier les
informations qui manquent pour les amortissements.
1. Les amortissements
Les amortissements sont calculés selon le mode linéaire sur la base des durées
d’immobilisations estimées chaque mois. Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur
cout d’acquisition. La durée et le taux appliqués sont les suivants :
Page 43
Immobilisations Durée Taux
Bâtiments à usage de bureau 10 ans 5%
Aménagements, agencements et installations 10 ans 10%
Matériel de bureau 7 ans 15%
Matériel d’exploitation informatique 4 ans 25%
Matériel roulant 4 ans 25%
Mobilier de bureau 10 ans 10%
2. La mise au rebut
C’est la sortie de l’immobilisation du fait d’une déformation. Une mise au rebut est décidée
par le conseil d’administration sous proposition du directeur général. Cette opération peut se
passer lorsqu’il est amorti partiellement ou totalement.
3. La destruction
Elle est opérée lorsque le bien est totalement amorti et la décision est prise de la même que la
mise au rebut.
4. Le transfert
Cette opération consiste à déplacer une immobilisation d’un service à un autre. Ce transfert
est soumis à l’autorisation du directeur général :
 Le service demandeur remplit une fiche de transfert du matériel où il évoquera les

raisons de l’opération et la soumettra à la signature du directeur général ;
 La comptabilité met à jour le fichier d’affectation du matériel et informe le service
demandeur pour effectuer le transfert de ce bien
.
5. La cession
La cession d’un bien est la sortie d’une immobilisation de son patrimoine pour la revendre. La
décision de céder un bien peut résulter de l’obsolescence du bien, c’est le conseil
Page 44
d’administration qui décide de la cession du bien. L’écriture à passer lors de la cession est la
suivante :
 Cas cession avec la VNC = 0
Soit un matériel de bureau acquis à 1 000 000 FCFA amorti au taux de 15% dont la somme
des amortissements égale à 1 000 000 FCFA c’est-à-dire que le matériel est totalement amorti
à 250 000 FCFA ; la TVA sur le prix de cession sera : 250 000 ∗ 19, 25% = 48 125 𝐹𝐶𝐹𝐴
Comptabilisation
31/05/2021
CODE N°COMPTE MONTANT

0027 Débit 28255000 Amortissements 1 000 000
0027 Crédit 22255000 Matériels de bureau 1 00 000
Sortie du matériel

0027 Débit 56030000 CBC 298 125
0027 Crédit 77500000 Prix de cession 250 000
0027 Crédit 43030000 Etat, TVA facturée 48 125
Encaissement des produits exceptionnels
Cette écriture signifie que l’immobilisation est complétement amortie alors que l’entreprise a
revendu à 250 000 FCFA dont elle en bénéficie.
Page 45
 Cas cession avec la VNC > 0
Si les matériels de bureau acquis à 1 000 000 FCFA amorti au taux de 15% dont la VNC est
égale à 150 000 FCFA revendue à 2000 000 FCFA.
31/05/2021

0027 Débit 68255000 Dotations aux Amortissements 150 000
0027 Débit 28255000 Amortissements 850 000
Sortie du matériel

0027 Débit 56030000 CBC 238 500
0027 Crédit 77500000 Prix de cession 200 000
0027 Crédit 43030000 Etat, TVA facturée 38 500
Encaissement des produits exceptionnels
Par rapport à la première, l’entreprise n’a que bénéficié de 50 000FCFA c’est-à-dire jusque-là
que les biens valaient encore 150 000 FCFA
Lorsqu’on acquiert un bien de 5 000 000 FCFA par exemple, amortissable en quatre ans selon
le système linéaire et qu’après deux ans les biens tombent en panne, il faut donc sortir
l’immobilisation du patrimoine de l’entreprise. Pendant les deux ans, le bien sera amorti à
5 000 000 / 2 ou bien à 5 000 000 / 4ans pour trouver l’amortissement annuel : 1 250 000 ∗
Page 46
2 = 2 500 000 𝐹𝐶𝐹𝐴 ou 5 000 000 / 48 mois pour trouver l’amortissement mensuel :
104 167 ∗ 24 = 2 500 000.
Le comptable passe l’écriture suivante :
31/05/2021
0027 Débit 28255000 Amortissements matériel 2 500 000
0027 Débit 68255000 Dotation aux amortissements 2 500 000
Sortie du matériel
Le bien va disparaitre du patrimoine de l’entreprise et entre temps celle-ci supportera une

perte de 2 500 000 FCFA une même année au lieu d’être étalé sur les deux ans restant.
Pour sortir une immobilisation dans le logiciel, aller sur la fenêtre cession d’immobilisation
en suivant la procédure :
 Start ;
 Immobilisation ;
 Cession d’immobilisation ;
Une fenêtre s’affiche et saisir :
 Le code de l’agence ;
 Le code de l’actif ;
 Le type de cession ;
 La valeur de cession ;
 La date ;
 Le récit ;
 Le numéro de référence ;
 Le numéro de compte ;
 Le numéro de compte bénéfice ;
 La valeur nette comptable.
Page 47
Tous les dysfonctionnements et insuffisances qui sont relevés ci-dessus, entrainent dans
l’atteinte des objectifs de la sous-direction comptable en particulier et ceux du CDS S.A en
général.
III. CONSEQUENCES
1. Conséquences liées aux irrégularités sur les immobilisations
Les irrégularités sur les immobilisations sont dues au mauvais paramétrage du module de
gestion des immobilisations entrainant ainsi un déséquilibre notoire sur les états financiers de
l’entreprise et il devient difficile d’évaluer la rentabilité de l’entreprise sur une période
donnée. Cette situation expose également l’entreprise à des risques de sanctions en cas de
contrôle imprévu des organes tels que les commissariats aux comptes, le ministère des
finances et même la COBAC.
2. Les conséquences liées à la mauvaise gestion des pièces comptables des

immobilisations
La conséquence directe de cette action est la perte des documents qui exposerait l’entreprise à
une sanction de violation des règles bancaires qui stipulent que tout document doit être
conserver pendant 10 ans. Elle pourrait également être une porte ouverte au détournement.
3. Conséquences liées au retard dans le classement des pièces comptables des

immobilisations
Ici, cette insuffisance entraine la mauvaise gestion des pièces comptables et toutes les
conséquences qui y sont liées. Ce problème est dû au retard des pièces comptables à la
direction.
4. Conséquences liées à l’instabilité du réseau

 L’accumulation des tâches à accomplir ;
 Une forte pression ;
 le non-respect de traitement des pièces.
5. Conséquences liées à la gestion des biens hors usage
Ces biens peuvent faire l’objet d’une cession et par conséquent ils sont exposés aux
intempéries et se dégraderont d’avantage.
Page 48
SECTION II : SOLUTIONS AUX DYSFONCTIONNEMENTS ET APPORT DU
STAGE
Les travaux de fin d’exercice s’effectuent au jour le jour et la plus part de ces travaux au CDS
S.A se font automatiquement par le système.
I. SOLUTIONS AUX DYSFONCTIONNEMENTS

1. Solution au paramétrage du module de gestion sur les immobilisations
le CDS S.A doit reconfigurer le paramétrage adapté dans le module de gestion des
immobilisations au niveau de la gestion comptabilité pour ne pas avoir des dotations en moins
ou en plus, de réduire le travail du comptable parce que lorsqu’il y’a pas concordance entre le
tableau des immobilisations et le relevé, le comptable doit chercher d’où provient l’écart et les
traiter manuellement avant de les passer à l’écriture. Avec le développement de technologie
informatique, le CDS S.A en tant que micro finance de deuxième catégorie ne devrait pas
avoir ce problème.
2. Solution par rapport aux irrégularités des comptes des immobilisations
D’après le principe de régularité, de sincérité et de la bonne information, les opérations

comptables doivent être effectuées au jour le jour. Le CDS S.A est soumis au régime du réel,
il doit tenir une comptabilité conformément au système comptable normal prévu par le droit
comptable OHADA et de respecter les principes. Pour cela, le comptable doit tenir une
comptabilité régulière qui consiste à assurer le suivi comptable des immobilisations, assurer le
respect des obligations légales, mettre en œuvre des procédures de contrôles internes, mettre
en œuvre les règles, les contrôles et procédures comptables de l’entreprise, participer à la
définition des procédures de l’inventaire, situer et collecter les informations nécessaires aux
imputations comptables.
3. Solution par rapport à la gestion des pièces comptables sur les immobilisations et
aux retards de classement des pièces comptables
Les immobilisations doivent être bien gérées parce que c’est la pièce maitresse de toute
entreprise qui veut fournir des meilleurs résultats à la fin de ses travaux. En effet, un bon
classement et un bon équipement en outils de travail améliore le travail.
Page 49
4. Solutions par rapport aux irrégularités des immobilisations, gestion des pièces
comptables sur les immobilisations et le retard dans le classement
Pour bien mener ses activités, le service comptabilité doit mettre en œuvre tous les moyens
nécessaires pour assurer une bonne gestion des immobilisations et diminuer les retards au
niveau des classements des pièces comptables des immobilisations.
5. Solutions par rapport à la gestion des pièces comptables des immobilisations
Il est indispensable de faire de temps en temps le point de la situation, pour cela il convient au
CDS S.A : de vérifier si le solde des comptes correspondent à la réalité, de faire le bilan de la
période écoulée afin de porter un jugement sur la gestion et de tirer des leçons quant aux
périodes à venir. La gestion des pièces comptables des immobilisations est un processus très
important que les employés de la direction doivent prendre en compte. Aucune entreprise ne
peut fonctionner sans les biens qui lui servent à réaliser ses activités et donc assurer la gestion
des immobilisations.
6. Solutions par rapport au retard du classement des pièces comptables
Créer d’avantage des espaces afin de classer les pièces comptables pour faciliter la recherche
en cas de besoin. Par exemple, nous pouvons suggérer de créer une armoire à clé dans
laquelle seront déposées les pièces immobilisées ainsi que les autres dossiers importants.
Cette armoire doit être subdivisée en plusieurs étagères, ensuite mentionner le nom des
dossiers qui se trouvent dans cette étagère pour faciliter l’accès rapide aux employés. Il
faudrait également agrandir le bureau de la comptabilité, ajouter des étagères pour ranger
certains cartons d’archives qui sont au sol.
7. Avoir un système informatique adéquat sur le logiciel BR.NET
Le problème de l’instabilité du logiciel de la comptabilité est dû au mauvais paramétrage du

système informatique et cette instabilité cause le problème de concordance dans les états
lorsque le logiciel de comptabilité prend les informations dans le module de gestion des
immobilisations. Ce mauvais système expose l’entreprise au risque de piratage et la perte de
temps lorsqu’il y’a perturbation du réseau. Pour pallier à ce problème, nous proposons que le
CDS S.A revoie son serveur.
Page 50
8. Solutions à la gestion des biens hors usage
Pour éviter que les biens hors usage se dégradent d’avantage, nous proposons les solutions
suivantes :
 Les éléments d’actifs hors usage doivent être cédés dans un court délai pour profiter
de certains avantages économiques ;
 Un local doit être aménagé pour stocker les immobilisations hors usage avant leur
vente ;
 Une attention doit être portée sur la codification avant la sortie comptable de ces
immobilisations afin de faciliter le travail au comptable.
II. APPRECIATION DU STAGE
1. Les points positifs
Tout au long de notre stage au CDS S.A plus précisément à la sous-direction comptable et
financière, nous avons pu comparer la réalité du monde professionnel aux capacités
intellectuelles acquises à la FSEG de l’université de Maroua.
Sur les plan professionnel ; nous avons appris l’importance du travail d’un comptable dans
une micro-finance et nécessite beaucoup de concentration. Un comptable doit être posé, il ne
doit pas travailler à la hâte, il doit être à jour sur les comptes et ne traine pas avec les dossiers.
Sur le plan personnel : nous avons appris comment se comporter avec le chef ou avec un
client ainsi qu’avec le personnel de l’entreprise. Nous avons également appris l’importance de
la ponctualité et les différentes tenues appropriées pour un comptable ou un employé de
bureau.
Sur le climat général de l’entreprise : les relations entre le personnel de l’entreprise sont
professionnelles et les employés s’entendent bien, pas de conflit et s’entraident en cas de
besoin. En plus, pendant les heures de travail, chacun est concentré sur son travail. L’ordre et
la discipline y règnent.
Page 51
2. Les points négatifs
Sur ces points, nous pouvons noter la pression de la sous-direction comptable et financière, il
y’a trop de travail du fait que la comptabilité traite toutes les opérations des différentes
agences. En effet, tout est centré à la direction ce qui cause la surcharge du sous-directeur
financier et comptable car il est seul à la gestion des immobilisations, de la trésorerie, de la
supervision et du suivi des stagiaires.
Page 52
CONCLUSION
GENERALE
Page 53
E n somme, il était question pour nous dans ce travail, de présenter le Crédit Du Sahel
dans son ensemble, les activités que nous avons effectués. Pendant cette durée de stage
pratique à la sous-direction comptable et financière, nous avons effectué entre autre la
codification, le traitement des pièces comptables, le classement et le pointage des pièces
comptables d’immobilisations. Ensuite, nous avons parlé de la procédure des acquisitions
d’immobilisation. C’est en effectuant ces taches que nous avons détecté un problème clé lors
de l’exécution des tâches qui ont été confiées, malgré cela, beaucoup d’effort reste par la
direction comptabilité et la sous-direction informatique pour paramétrer le logiciel BR.NET et
configurer le module de gestion des immobilisations. Il en ressort toujours des difficultés que
nous avons relevées sur les irrégularités faites par le module informatique. C’est dans cette
lancée que nous avons proposé quelques solutions dont nous pensons quelles seront utiles
pour le CDS S.A, tant en matière d’organisation qu’en matière de gestion des
immobilisations. Nous pouvons tout de même dire que le nôtre stage dans cette entreprise
nous a été très bénéfique car il nous a permis de connaitre de CDS S.A dans son ensemble et
particulièrement de vivre la comptabilité dans sa pratique. Il nous a également permis
d’apprécier le climat social qui y règne et le dynamisme des agents dans l’accomplissement
de leurs taches. Le CDS S.A à travers son action a toujours contribué au développement de
l’économie du Cameroun ainsi que le bien être de la population. S’il a pu accomplir une telle
mission, c’est grâce au personnel qualifié, son organisation, à l’accessibilité de ses produits,
au bon fonctionnement de ses structures, aux outils de travail modernes et performants sans
lesquels il serait difficile de fonctionner encore moins d’atteindre ses objectifs.
Page 54
BIBLIOGRAPHIE
Plan comptable des EMF
Nouveau plan comptable OHADA
 ALAZARD C. ET SEPARIS S. (2001) : « le contrôle de gestion », 5e
édition, Dunod, Paris.
 ANTHONY R.N. (1965) : « Planning of control system : a framework for
analysis », Graduate school of business Administration, Harvard
university, Boston.
 Bouquin H. (1977) : « contrôle » in encyclopedie de Gestion, dir. Dimon
Y. et Joffre P., Tome 1, Economica, Paris, pages 667-686.
 CONFMAT D., HELLUY A. et BARON P. (2000) : « La mutation du
contrôle de gestion », édition d’organisation.
 Gervais M. (2000) : « Contrôle de gestion », 7e édition, Economica,
Paris.
 KHEMAKHE A. (1987) : « La dynamique du contrôle de gestion »,
Dunod, Paris.
 REGLEMENTATION COBAC, 2005.
Page 55
ANNEXES
Page 56
Annexe 1 : Organigramme de l’entreprise.
DIRECTEUR GENERAL
INSPECTEUR GENERAL
DIRECTEUR GENERAL ADJOINT
ATTACHE DU DIRECTEUR CHEF DIVISION

GENERAL INFORMATIQUE
CELLULE COMMUNICATION SECRETARIAT DU DIRECTEUR

GENERAL
DIRECTEUR COMMERCIAL DIRECTEUR DES DIRECTEUR ADMINISTRATIF ET

ENGAGEMENTS ET RISQUES FINANCIER
SOUS SOUS SOUS SOUS SOUS SOUS

DIRECTEUR DIRECTEUR DIRECTEUR DIRECTEUR
DIRECTEUR DIRECTEUR
ADMINISTRATI
D’EXPLOITA MARKETING ENGAGEME D’EXPLOITA FINANCIER
F DES
TION NTS TION RESSOURCES ET
HUMAINES COMPTABLE
AGENCES
Page 57
Annexe 2 : Organigramme de La direction administrative et financière.
DIRECTEUR ADMINISTRATIF ET
FINANCIER
SOUS DIRECTEUR SOUS DIRECTEUR

ADMINISTRATIF COMPTABLE ET FINANCIER
PERSONNEL ADMINISTRATION COMPTABILITE COMPTABILITE

GENERALE ANALYTIQUE
ASSISTANTS GESTION DES ASSISTANT ADMINISTRATION

ARCHIVES
Page 58

Rapport PDF

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Rapport PDF

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

SOMMAIRE

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

A toutes les personnes qui ont contribué de près ou de loin à l’élaboration de ce

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

Avant d’entamer le vif de ce travail, je tiens à adresser mes sinceres

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

 BEAC : Banque des Etats de l’Afrique Centrale ;

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

 Annexe 1 : Organigramme du CDS ; (Page)

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

SECTION I : HISTORIQUE ET STRUCTURE DU CREDIT DU SAHEL

La Coopération d’Epargne et de Crédit est devenue Société Coopérative de Crédit en 2002 et

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

Direction générale (ville et adresse) MAROUA BP 720 (Founangué)

Produits et services proposés Epargne, crédit, transfert d’argent, bancassurance,

Tableau 1 : Fiche d’identification du CDS S.A

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

 Veiller au respect de la loi et l’application des politiques, règlements, stratégies,

La direction générale est composée des attachés de direction et de sous-direction.

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

Les attachés de direction comprennent :

 Le secrétaire du directeur général ;

Nous distinguons les sous-directions suivantes :

 la sous-direction commerciale : elle s’occupe du pilotage opérationnel des

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

 Le chef ou directeur d’agence

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

0025 Agence de Mora

Tableau 2 : Code de la direction et des agences

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

L’environnement de l’entreprise est l’ensemble des éléments internes et externes à celle-ci.

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

Comme produits principaux, nous avons :

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

 Le découvert : c’est un crédit de trésorerie mis à la disposition d’un ménage ou d’une

II. ENVIRONNEMENT EXTERNE

Il s’agit du marché et des concurrents du CDS S.A

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

 L’environnement concurrentiel discuté qui se différencie par leur savoir-faire et la

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

SECTION I : ACCUEIL ET INTEGRATION

I. ACCUEIL PAR LE SOUS-DIRECTEUR FINANCIER ET COMPTABLE

1. Les conditions à respecter

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

II. INTEGRATION DANS L’EQUIPE DE TRAVAIL

SECTION II : LES TACHES EFFECTUEES ET DIFFICULTES RENCONTREES

I. LES TACHES EFFECTUEES

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

 Enregistrement dans BR.NET

La procédure est la suivante :

 Faire un clic droit sur « Start » ;

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝑇𝑇𝐶: 1279 𝑓𝑐𝑓𝑎

𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝐻𝑇 = 𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝑇𝑇𝐶 / 1,1925

𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝑇𝑉𝐴 𝑐𝑜𝑙𝑙𝑒𝑐𝑡é ∶ 1073 ∗ 0,1925 = 206 𝑓𝑐𝑓𝑎

𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝑇𝑉𝐴 𝑑é𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 = 𝑀𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑡 𝐻𝑇 ∗ 𝑇𝑎𝑢𝑥 𝑑𝑒 𝑑é𝑑𝑢𝑐𝑡𝑖𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡é 𝑑𝑒 𝑙 ′ 𝑒𝑛𝑡𝑟𝑒𝑝𝑟𝑖𝑠𝑒

𝐴𝑁 ∶ 206 ∗ 0,56 = 115

Rapport rédigé par IBRAHIMA année académique 2020-2021

𝐴𝑁 ∶ 206 − 115 = 91𝑓𝑐𝑓𝑎