TRIBUNAL DE TICA DE LA COMUNIDAD JUDA

Expte. 005 Denunciantes: Varios Denunciado: Rab. Lic. Sergio Bartolom Szpolski

VISTOS: Denuncias reunidas en estas actuaciones: Encabeza este expediente una denuncia del Sr. Hctor Szulik de fecha 10-08-99, en la que atribuye falta tica al Lic. Sergio B. Szpolski. Acompaa como prueba el Balance de AMIA correspondiente al ejercicio cerrado el 31-12-1998.(Fs. 2 a11). Con fecha 08-09-99 el Tribunal resuelve incorporar como elementos de prueba el Balance completo del 104. ejercicio de AMIA y un ejemplar se sus Estatutos (fs. 13 a 56). Con anterioridad, el ex Secretario General de AMIA, Ing. David Filc, por nota de fecha 8-6-99 solicita la intervencin del Tribunal a raz de que, segn afirma, en reunin de Consejo Directivo y por su iniciativa se resolvi enviar al Tribunal los antecedentes relativos a la actuacin de quien fuera Tesorero de AMIA, Lic. Sergio B. Szpolski. No acompa ni ofreci prueba alguna pidiendo que el Tribunal rena todos los antecedentes que considere necesarios. Dado que la nota aludida se refera a otras cuestiones, fue inicialmente retenida por el Tribunal, agregndose a este expediente con ulterioridad (fs.74). Por nota de fecha 07-05-00 el Ing. Filc ampla y precisa su denuncia y acompaa documentacin (fs. 124 y siguientes) Con fecha 3-08-99 el Sr. Isaas Jasiuk pide se practique una profunda y exhaustiva investigacin con relacin a la inversin de los dineros de AMIA en el Banco Patricios y si la misma fue dispuesta por ex Tesorero por s solo o con el apoyo de otros directivos, aval del Plenario de la C.D. y/o conformidad del RAT. Ofrece como prueba los comentarios y artculos de la prensa comunitaria, actas de las sesiones e interrogatorio a integrantes de la ex CD, incluso invitados especiales. Se resolvi agregar dicha denuncia a estas actuaciones (fs.73). Con fecha 10-11-99 los Dres. Hugo Ostrower y No Davidovih, Presidente y Secretario General de AMIA, con patrocinio letrado, promueven una extensa denuncia que, en sus aspectos salientes, se refiere a la actuacin del anterior CD y, particularmente, su tesorero (fs.85/101). Acompaan como prueba el legajo de la auditora practicada por el Cont. Luis Czyzewski (Cuerpo anexo No.1). Esta presentacin comenz su trmite como Expediente 012. Con fecha 24-02-2000 los Dres. Ostrower y Davidovich amplan la denuncia efectuada, acompaando copia autenticada de Acta del C.D. de AMIA por la cual se ratific lo actuado por los firmantes en su primer presentacin, denuncian nuevos hechos y acompaan pruebas documentales, en fotocopias, a las que se aludir mas adelante (todo lo cual forma parte de la causa 012).

Con fecha 20-03-00 el Tribunal resolvi que en el presente expediente continuara tramitando la instruccin de la causa iniciada por el Sr. Hctor Szulik, juntamente con la denuncia del Sr. Isaas Jasiuk, as como la denuncia inicialmente tramitada por Expte. 012 respecto de lo que se vincula con el anlisis de la conducta tica del Lic. Sergio B. Szpolski y, eventualmente, de otras personas en lo que atae a las relaciones de AMIA con el ex Banco Patricios y con Socimer International Bank Ltd., reservando el Expte. 012 para la instruccin de la causa referida a los restantes hechos y personas denunciados, particularmente en el escrito de ampliacin comentado en el punto anterior.

2. Trmites de instruccin: El Sr. Hctor Szulik ratific su denuncia en audiencia cuya versin desgrabada obra a fs.61/64. Con fecha 13-09-99 se solicitaron informaciones y fotocopias de documentacin a AMIA. Con fecha 3-11-99 se reiter el pedido de informes aludido. En nota recibida el 5-11-99, aunque fechada el 16-09-99, se produjo el referido informe (fs. 58/60). Con fecha 16-11-99 el Sr. Szulik solicita pronto despacho, al que el Tribunal contest por nota 26-11-99 (fs.65/66). Con fecha 7-12-99 los Dres. Ostrower y Davidovich ratifican su denuncia. Manifiestan que al no contar con la aprobacin del CD, la misma debera tomarse como a ttulo personal y solidario en caso de su no ratificacin (fotocopia a fs. 116). El 13-12-99 compareci en audiencia el Lic. Sergio B. Szpolski, durante cuyo transcurso estuvo acompaado por el Dr. Carlos Alberto Cruz (fs.67 a 71). Con fecha 28-12-99, a fs.72 el denunciante Szulik toma conocimiento de lo actuado hasta ese momento. Con fecha 14-01-2000 el Lic. Szpolski ofrece pruebas documentales obrantes en AMIA, solicita un careo con el Sr. Szulik y pide los testimonios de 25 personas (fs.81). Con fecha 18-02-00 el Tribunal solicita a AMIA la documentacin pedida por el Lic. Szpolski (fs.83). Asimismo solicita a este ltimo indique al Tribunal las razones que fundamentan los testimonios requeridos y el tenor del interrogatorio de cada uno (fs.82). Con fecha 28-03-00 compareci como testigo el Sr. Daniel Berger, Protesorero de AMIA al tiempo en que la funcin de Tesorero la desempaaba el Lic. Szpolski (fs.117 a 119). Con fecha 3-4-00 compareci el Sr. Chaskiel (Oscar) Hansman, quien declar, fundamentalmente, respecto de los hechos investigados en la causa 012. Ulteriormente acompa nota aclaratoria que, en fotocopia, se agrega a estas actuaciones (fs. 164/175). En la parte pertinente describe o confirma lo que surge de los restantes elementos de prueba acumulados con relacin a la operatoria con Socimer. Con fecha 08-05-00 compareci el Ing. David Filc, quien sin perjuicio de su declaracin, envi ulteriormente una nota acompaada de fotocopias de diversos instrumentos (fs.120 a 122). Acompa copia del acta de la CD del 26-05-98 (fs.123).

Ulteriormente se incorporaron dos notas remitidas por el Ing. David Filc (fs.124/125 y fs. 126/128). Con la segunda nota acompa fotocopias de documentacin vinculada a los orgenes de una donacin importante para AMIA. Con fecha 08-05-00 el Tribunal dispuso citar al periodista Diego Melamed quien compareci el 22-05-00 (fs. 139/140). A fs. 141/142 se incorpora un dictamen que, a solicitud del Tribunal, produjo un importante economista especializado en temas bancarios acerca de las caractersticas de las operaciones del tipo de las efectuadas por A.M.I.A. con Socimer. Con fecha 17-07-2000 compareci nuevamente el Lic. Sergio B. Szpolski, cuyo testimonio obra a fs. 143/144. En la ocasin el Lic. Szpolski acompa una nota (fs. 145/148) junto con fotocopias de documentacin referida a un informe que el Liquidador de Socimer habra presentado a la Corte de Bahamas el 5-10-99.

CONSIDERANDO: 1. Que este Tribunal ha sido llamado a entender en esta causa sobre la cual se han generado enormes expectativas en el mbito comunitario. Si bien la decisin de crear el Tribunal haba sido gestada con anterioridad al desarrollo de los hechos aqu analizados, no hay ninguna duda que se apresur su puesta en funcionamiento a los efectos de entender en esta causa cuya iniciativa ha correspondido a varias personas e instituciones, tal como surge de la descripcin de los vistos respectivos. 2. Que si bien en algunas de las denuncias presentadas se hacen juicios sobre la actuacin global del anterior Consejo Directivo de AMIA y, particularmente, de su tesorero el Lic. Sergio Bartolom Szpolski, este Tribunal entiende que tales objeciones de carcter general estn fuera de su mbito de competencia. Por otro lado, al haberse ratificado la gestin y los balances por la Asamblea de Representantes (RAT) de AMIA tal pronunciamiento resultara oficioso. Este Tribunal entiende que su objetivo no es la caza de brujas sino el anlisis de hechos concretos que pudieran significar faltas de orden tico y, en tal sentido, el pronunciamiento en estas actuaciones habr de circunscribirse a los referidos hechos concretos. 3. Que tal como fuera descripto en los vistos sobre el tema central objeto de estas actuaciones, esto es las relaciones entre AMIA, el Banco Patricios y Socimer International Bank Limited, en particular las colocaciones en Bonos del Gobierno Nacional en esta ltima institucin y su ulterior venta y/o desaparicin y la suscripcin de Obligaciones Negociables del Banco Patricios, fueron denunciadas por varias personas a saber y por orden cronolgico: 1. El 8-6-99 por el ex Secretario de AMIA Ing. David Filc, conforme lo propusiera en la reunin del Consejo Directivo de AMIA con fecha 4-5-99 2. El 3-8-99 por nota del Sr. Isaas Jasiuk 3. El 10-8-99 por nota del Sr. Hctor Szulik 4. El 10-11-99 por nota de los Dres. Hugo Ostrower y No Davidovich, Presidente y Secretario General de AMIA, denuncia ampliada el 24-2-00
5. Que tal como surge de la relacin de los trmites de instruccin, el proceso de esta causa ha resultado harto complejo. Particularmente, la ltima de las denuncias presentadas llev a la decisin de la acumulacin de todas ellas. Su ratificacin y ampliacin posterior movieron a este

Tribunal a dividir las causas en funcin de la diversidad de los hechos a analizar. Razones elementales vinculados al derecho de defensa de los imputados implicaron no slo numerosas audiencias, sino tambin la ponderacin de decisiones vinculadas a distintos medios de prueba ofrecidos. El principal imputado en estas actuaciones, Lic. Sergio Bartolom Szpolski, compareci en tres ocasiones ante el Tribunal, en prolongadas audiencias en alguna de las cuales estuvo acompaado por un abogado. El Lic. Szpolski requiri, con fecha 14-1-00, numerosas pruebas documentales en poder de AMIA, los testimonios de veinticinco personas, as como un careo con el denunciante Hctor Szulik. Con fecha 18-2-00 el Tribunal requiri al Lic. Szpolski que, a efectos de ponderar la prueba solicitada, indicara las razones que la fundamentara y el tenor del interrogatorio para cada uno de los testigos Finalmente, por nota del 17-7-00 el Lic. Szpolski, desisti de los referidos testimonios en el entendimiento que la investigacin y pronunciamiento de este Tribunal habran de referirse a temas concretos y no a conductas globales. 6. Que en lo que se relaciona con la cuestin de fondo, el imputado Lic. Sergio B. Szpolski, en dos de las ocasiones en que compareci ante el Tribunal, admiti la incompatibilidad tica del desempeo de un cargo de jerarqua como es el de tesorero de la principal institucin juda, simultneamente con la de Gerente de un Banco que era el principal acreedor de dicha institucin. As como su actuacin, en un principio, pudo resultar beneficiosa para la AMIA, (Vase no slo su declaracin sino los testimonios del Presidente Chaskiel Hansman y del Secretario Ing. David Filc), la actitud desde el punto de vista tico es igualmente cuestionable, como el propio imputado lo reconoce en su nota del 16-7-00. Si bien sostiene que cree fervientemente no haber sobre expuesto los intereses del acreedor sobre los de la AMIA y que estoy convencido de haber privilegiado los intereses de AMIA en todo momento pero debo reconocer que nadie debe ser sometido a esa posicin donde los intereses contrapuestos puedan tener lugar, este Tribunal entiende, en visin, aunque retrospectiva y obviamente teida como consecuencia de los hechos sobrevinientes, que si en las relaciones entre las instituciones comunitarias y las instituciones financieras no existe claridad de procedimientos e igualdad de trato respecto de otros clientes en la misma condicin, la presin o dependencia emergentes pueden llegar a generar situaciones equvocas que es necesario evitar. 7. Que en el tema que particularmente nos ocupa en estas actuaciones, la Asamblea de Representantes de AMIA resolvi que el dinero de la subvencin otorgado por el Gobierno Nacional ($ 11.000.000 para AMIA) no fuera destinada a cancelar los altos pasivos que AMIA tena con las instituciones financieras sino que se mantuvieran en colocaciones separadas. En ese sentido, la decisin del Consejo Directivo de AMIA de repartir los fondos mencionados entre los distintos bancos en proporcin al apoyo que cada uno vena otorgando a la AMIA (declaracin de Szpolski del 17-12-99), no parece desacertada. Sin embargo, resulta llamativo mientras que en los dems bancos se hicieron colocaciones a plazo fijo, para el caso de la proporcin que supuestamente hubiera correspondido al Banco Patricios la mesa directiva no objet la sugerencia del tesorero quien aconsej una operacin diferente que, con sus riesgos, implicaba mayor rdito para la institucin. La operacin consisti en la compra de Bonos del Gobierno Nacional (PRE 4) que fueron dados en alquiler (Bond Leasing Agreement) a Socimer International Bank Limited.

Este Tribunal no est llamado a juzgar si Socimer International Bank Limited era una institucin lo suficientemente solvente como para que los ahorros de AMIA no corrieran peligro. Lo que s se infiere de las pruebas analizadas, en fotocopias cuya autenticidad no consta, que los procedimientos administrativos de la misma distaban de ser los corrientes ya que en la propia cuenta corriente aparecen los movimientos de depsitos de bonos, obviamente sin importes, lo cual no es un procedimiento usual en instituciones de este tipo, tal como lo reconoci el Lic. Szpolski en la audiencia del 17-7-00.
8. Que el comienzo de las relaciones entre AMIA y Socimer se inicia el 24-6-97 con un depsito de U$S 1.000.000 por el cual se compran 845.000 PRE4 y se entregan en alquiler a una tasa del 1.5 % anual con vencimiento el 22-12-97, que fue renovado en esta ltima fecha. Esta operacin no ha merecido reparo desde el punto de vista de la documentacin respaldatoria, segn el informe del Cr. Luis Czyzewsky. Sin embargo, hay dos aspectos que han llamado la atencin de este Tribunal. El primero es la renovacin del plazo fijo en Diciembre de 1997 poca para la cual el tesorero, como funcionario del Banco Patricios, no poda desconocer las observaciones que el Banco Central haba efectuado por Memorndum N 10 de fecha 3-12-97 (ver fs. 111). El otro aspecto es que, renovado el alquiler de bonos el 22-12-97, pocos das despus, el 6-1-98, se resuelve dejar sin efecto dicho contrato de alquiler de bonos, documento que lleva la firma de las tres autoridades de AMIA que tenan firma en Socimer (Hansman, Presidente; Szpolski, Tesorero y Filc, Secretario). Ningn elemento surge de las actuaciones llevadas a cabo por este Tribunal como as tampoco de la auditora llevada a cabo por el Cr. Czyzewsky y del sumario dispuesto por las autoridades de AMIA, de las razones que justificaron esta rescisin anticipada del alquiler, ni de las instrucciones dadas a Socimer respecto del futuro de los bonos. Oportunamente se volver sobre este tema.

9. Que a medida que se iban recibiendo las cuotas mensuales del subsidio otorgado por el Gobierno Nacional se fueron efectuando nuevas operaciones de la misma naturaleza. De este modo con fecha 21-8-97, con un depsito de U$S 1.000.000, se compraron 833.000 PRE 4 que se colocaron al 1.5 % anual con vencimiento 17-2-98. Ulteriormente, con fecha 4-9-97 con otros U$S 1.000.000 se compran 830.000 PRE 4 que se vuelven a colocar de la misma forma con vencimiento 10-3-98.
10. Que con la cuota del mes de Octubre de 1997 la operatoria fue diferente. No se efectu una operacin con Socimer ni un depsito a plazo fijo, sino que se suscribieron U$S 1.000.000 de Obligaciones Negociables Escriturales Subordinadas del Banco Patricios. La operacin fue autorizada por Presidente, Secretario y Tesorero (fs. 33 del cuerpo de auditora del Cr. Luis Czyzewsky). No obstante el Secretario Ing. David Filc en su declaracin del 8-5-00 en relacin a la compra de estas obligaciones, seal la cosa no se cumpli exactamente como Szpolski dice en su declaracin. Hubo una propuesta de Comisin Directiva que las obligaciones negociables fueran de las securitizadas y las del Banco Patricios no lo eran. Por qu razn no se coloc el dinero a plazo fijo o en Socimer como en las modalidades anteriores? El Tribunal no ha encontrado respuesta a estas inquietudes, sin perjuicio de la evidente falta tica del tesorero al autorizar con su firma una operacin de tanta envergadura teniendo intereses personales o de su familia en la misma.

11. Que el nudo del problema que nos ocupa es la documentacin sin respaldo o no autorizada. A mediados de enero de 1998 la AMIA tena 845.000 PRE 4 supuestamente en custodia en Socimer como consecuencia de la rescisin del contrato de alquiler dispuesta el 6-1-98 y el equivalente a U$S 2.000.000 en sendos depsitos de alquiler en Bonos en Socimer con vencimientos 17-2-98 y 10-3-98. Segn el resumen de cuenta de Socimer, los 845.000 PRE 4 se vendieron el 20-1-98 por la suma de U$S 974.707,50 que ese mismo da aparecen retirados de

Socimer. El mismo importe aparece acreditado el da 21-1-98 en la cuenta 58696/4 denominada "AMIA Reconstruccin" en el Banco Patricios con la sigla Importaciones. Ese mismo da hay un dbito por U$S 975.000 con la expresin Compra de ttulos. Con fecha 3-2-98, segn la cuenta de Socimer, se cancelan los otros dos contratos de alquiler de bonos destacndose que en este caso no se ha constatado que hubiera orden escrita de las autoridades de AMIA. Socimer habra vendido los bonos y acreditado su importe en la cuenta de AMIA. Con fecha 3-2-98 consta un retiro de U$S 1.862.347,44. Sin orden de las autoridades de AMIA aparecera una compra de Obligaciones Negociables Escriturales Subordinadas del Banco Patricios por un valor de U$S 1.949.036. Todas estas operaciones son las que han motivado la Nota 13 del balance al 31-12-98 y la salvedad en el dictamen del contador certificante. Los referidos elementos del balance son los que han justificado la denuncia del Sr. Hctor Szulik. 12. Que a esta altura de la ponderacin de los hechos este Tribunal entiende que corresponde efectuar un anlisis de la naturaleza del depsito de bonos que a su vez se entregan en alquiler. Desde el comienzo de estas actuaciones el Lic. Szpolski ha sostenido que se trataba de un depsito fiduciario, aspecto ste que el Tribunal entiende no es as de terminante. No ha aportado elementos para sostener su postura acerca de dicha naturaleza. En la audiencia del 1312-99 dijo el depsito de Socimer tena el respaldo del Estado Nacional porque no era un depsito sino que era una colocacin fiduciaria, esto nadie lo dice y es una canallada. Entonces el porcentual que hubiese correspondido al Banco Patricios en forma de plazo fijo me pareci ms prudente y as lo expres en el Consejo Directivo y fue aprobado ponerlo en custodia fiduciaria en Socimer que iba a ser el socio estratgico del Banco Patricios. En la audiencia del 17-7-00 interrogado expresamente por el Tribunal seal de lo que se dispuso es el alquiler de los bonos y no su traspaso en calidad de depsito y prstamo a la referida institucin por lo cual el Lic. Szpolski mantiene su observacin en el sentido de que los depsitos nunca perdieron el carcter de fiduciarios. Un depsito fiduciario es un depsito en confianza o en custodia. El depositario est obligado a devolver la misma calidad de los valores recibidos. Por ende los bienes entregados no entran a formar parte del patrimonio del fiduciario o depositario y, en caso de falencia de este ltimo, no forman parte de la masa a distribuir entre los acreedores. Si el depositario o fiduciario dispone de los bienes sin el consentimiento del fiduciante o depositante incurre en una conducta delictual. El depsito original en Socimer fue en fiducia. Empero cuando los Bonos se entregan en alquiler a dicha entidad dejan de ser un depsito fiduciario y se transforman en un crdito ordinario, tal como surge de la opinin requerida al ex Viceministro de Economa y ex-Presidente del Banco Central, Lic. Enrique E. Folcini. La disquisicin tiene su importancia porque si los depsitos eran fiduciarios qu necesidad haba de retirarlos de Socimer, que poda estar en dificultades econmicas como para pedir su propia liquidacin pero no para disponer delictualmente de fondos de terceros?. De todos modos, se trata de deducciones razonables a que arriba este Tribunal ante la orfandad de elementos relativos a la naturaleza del crdito que AMIA est verificando contra Socimer. 13. Tal como surge de la documentacin analizada, habra habido, a mediados de Enero de 1998, 845.000 PRE 4 en custodia en Socimer, porque se haba rescindido el contrato de alquiler y ste s era un depsito fiduciario. No obstante, surge del resumen de cuenta de Socimer que esta entidad los vende y, curiosamente, no se queda con el dinero sino que lo transfiere o entrega,

segn otras evidencias documentales, a la cuenta que AMIA tena en el Banco Patricios y por dicho importe se adquieren obligaciones negociables de este ltimo Banco. Quin orden la venta de los 845.000 PRE4 y su acreditacin a la orden de AMIA? Quin orden rescindir los contratos de alquiler de bonos que restaban, venderlos y transferir su dinero a ...? Quin orden la compra de las obligaciones negociables del Banco Patricios? Si los PRE 4 se pudieron vender y acreditar el dinero en la cuenta del Banco Patricios, como con los primeros 845.000 por qu no se retiraron directamente o, de haberse vendido, por qu no se dispuso transferir el importe a otra institucin? Es lamentable que tales interrogantes no tengan respuesta directa, pues en cualquier Institucin, sea esta con fines civiles o comerciales, que se precie de ser seria (y vaya si la AMIA es seria) existen libros de actas en los que operaciones de esta envergadura y aun mucho menores son motivo de amplios debates, con la debida constancia bajo firma de los integrantes directivos e, inclusive, de los Tribunales o Comisiones Revisoras de Cuentas.
14. Que corresponde ponderar lo dicho por el Lic. Szpolski en su nota del 18-5-98 (fs. 161 del sumario administrativo de AMIA) impuesto de la situacin y plenamente consciente de la magnitud del desastre mi to me ofreci como paliativo al menos provisional que el Banco entregara a la AMIA U$S 3.000.000 en obligaciones negociables de la entidad, ello as toda vez que la cada del SOCIMER poda afectar la liquidez del BANCO PATRICIOS, razn por la cual la alternativa de las obligaciones negociables era, en esa coyuntura, la nica viable. Resulta claro de las declaraciones del propio imputado que se us displicentemente los fondos de legtima propiedad de AMIA para intentar salvar al Banco y con ello, obviamente, no privilegi los intereses de AMIA por sobre los del Banco sino por el contrario. El hecho as admitido resume su gravsima falta tica, mxime que actu solo, sin haber consultado con sus compaeros del Consejo Directivo si esa era la decisin apropiada o la ms conveniente. Queda en el marco de la hiptesis el conjeturar qu hubiese resuelto el Consejo Directivo de AMIA frente a la disyuntiva de salvar sus propios fondos o intentar acompaar a la institucin bancaria que ms la haba apoyado en los ltimos tiempos. Esta hiptesis conjetural no se pudo desarrollar por lo inconsulto de los procedimientos de Szpolski y/o sus familiares. Es de suponer que AMIA hubiera intentado salvar sus escasos fondos, pero en aquella poca Szpolski ni siquiera poda dar la cara tal como surge del testimonio del Protesorero, Daniel Berger, cuando menciona la ltima charla que yo tuve con Szpolski fue cuando estaba pidiendo su primera licencia, en el pasillo le pregunt qu pas con esta plata que falta y l no me dio ninguna respuesta, se dio media vuelta y se fue, estaban como testigos, entre otros, los Sres. Moiss Zeitune, Patrich y Mauricio Silberman.

15. Que la circunstancia de que parte del dinero haya sido recuperado por AMIA a travs de una donacin annima cuyos antecedentes y caractersticas constan en las actuaciones, por lo que no es necesario explayarse sobre la misma en el contexto de este decisorio, no empecen a que el intento de arreglo ulterior no atena la gravsima falta, sin perjuicio que no fueron fciles las tratativas y negociaciones para llegar a ese resarcimiento parcial, tal como surge de la nota del Ing. David Filc (fs. 127). 16. Que, como se dijo, los intentos de recomposicin patrimonial de la prdida sufrida por AMIA no atenan la responsabilidad tica y comunitaria de quien, ostentando tan importante responsabilidad, no comunica lo delicado de la situacin a sus compaeros del Consejo Directivo.

El pedido de licencia de Szpolski resulta a todas luces extemporneo. En todo caso debi haberse ido antes, cuando por su conocimiento desde la propia institucin bancaria donde cumpla funciones de relevancia, saba que la tensin entre ambos cargos iba a resultar insostenible. 17. Que el descargo de Szpolski en el sentido que las obligaciones negociables del Banco Patricios aparecieron para reparar el dao apenas conocida la situacin de Socimer debe ser analizado a la luz de un contexto, a juicio de este Tribunal, diferente. La rescisin del primer convenio de alquiler de bonos se dispuso el 6-1-98 y tiene tambin la firma del Presidente y del Secretario. Entre el 6-1-98 y el 20-1-98 fecha en que se venden los bonos hay 14 das qu hizo el Tesorero a este respecto en esos 14 das? Qu hicieron el Presidente y el Secretario? Acaso no estn sus firmas en el acuerdo de rescisin? Se Inform algo a los restantes colegas de Comisin Directiva? Hay muchas otras preguntas que, seguramente, quedarn sin contestar aunque las evidencias son terminantes. Socimer habra vendido los bonos sin autorizacin de AMIA el 20-1-98, empero no pudieron haberse retirado los primeros 845.000 PRE 4 entre da el 6 de enero, fecha de rescisin del acuerdo de alquiler y el da 20 del mismo mes, en que se concreta la venta? Quin provey el dinero que aparece acreditado en la cuenta corriente de AMIA en el Banco Patricios? Si vino de Socimer, como surge de las evidencias documentales porqu no se consult el tipo de inversin a efectuar? El argumento que las Obligaciones Negociables del Banco Patricios fueron una suerte de paliativo, al menos provisional, no resiste la evidencia, emergente de los resmenes de cuenta y no desvirtuada por otros medios de prueba, de que los fondos fueron recibidos por el Banco Patricios. Lo que resulta de las propias declaraciones del imputado es que la cada del Socimer poda llevar, a su vez, a la cada del Banco Patricios, por lo cual la suscripcin inconsulta de las obligaciones negociables emitidas por ste ltimo fue, en esa coyuntura, la nica viable, para el Banco Patricios, pero, en opinin de este Tribunal, no para la AMIA. 18. Que conforme se dispone en los Estatutos de AMIA, los Revisores de Cuentas tienen la obligacin de examinar los libros y la documentacin de la Asociacin por lo menos una vez cada tres meses y que deben sugerir a la Comisin Directiva todas las medidas y observaciones que resulten de su control de las finanzas de la entidad (arts. 51 y 50 inc. f)

RESOLUCION

El Plenario de Tribunal de Etica de la Comunidad Juda

RESUELVE: 1. Ante la contundencia de los distintos elementos incorporados a este expediente, a lo cual se une el reconocimiento del propio Lic. Szpolski acerca de la incompatibilidad que exista entre sus funciones como Tesorero de AMIA con la gerencia de un banco acreedor de dicha institucin, este Tribunal, por unanimidad, considera que ese solo hecho merecera reproche tico por el desempeo del Lic. Sergio Bartolom Szpolski al frente de la Tesorera de AMIA. 2. Sin perjuicio de lo anterior, este Tribunal, por unanimidad, considera que el Lic. Szpolski ha incurrido en gravsima falta tica en el manejo de los fondos de AMIA, particularmente por su intervencin y/o conocimiento del retiro de las colocaciones que dicha Institucin haba efectuado

en Socimer International Bank Ltd. y su reinversin inconsulta en obligaciones negociables del Banco Patricios.

3. Que el indirecto resarcimiento, ulterior y parcial, del dao patrimonial ocasionado no cabe como disculpa ni como atenuante. Un dirigente que forma parte de cuerpo colegiado tiene la obligacin de informar y consultar antes de los hechos. Y si no puede actuar por la tensin de sus dobles lealtades, adems de informar lo que sabe o debera saber, debe poner de inmediato su renuncia o licencia a disposicin. 4. Si bien con la declaracin que antecede el Tribunal entiende haber cumplido con su cometido, por las implicancias del caso y su trascendencia al resto de la colectividad y las posibles repercusiones que tal declaracin podra llegar a tener, entendemos que es nuestro deber agregar, que hemos quedado apesadumbrados al comprobar la desaprensin, la falta elemental del cuidado en el accionar societario dentro del contexto comercial privado y, sobre todo, el desprecio por normas de prescindencia y transparencia que en todo momento deben regir la conducta de los dirigentes encargados del manejo de fondos comunitarios. 5. An cuando el presente expediente resulta de una denuncia original centrada nicamente en la figura del tesorero, de las denuncias ulteriores y de su tramitacin han surgido evidencias de pasividad, casi cmplice, de los restantes miembros del Consejo Directivo, particularmente los entonces presidente Chaskiel Hansman y secretario Ing. David Filc, si bien se admite que este ltimo, por lo menos en varias ocasiones, intent que no se consumasen algunas inslitas decisiones del tesorero Szpolski. 6. Asimismo, consideramos nuestra obligacin sealar que el rgano de fiscalizacin previsto en el art. 49 de los estatutos y reglamentos de AMIA con las atribuciones y obligaciones demarcadas en los art. 50 5l, aprob los balances sin observaciones y no hay evidencias que, durante su gestin, exteriorizara crtica o sugerencia alguna vinculadas a las colocaciones financieras de la Institucin, cuya obligacin era vigilar. Buenos Aires, Agosto 7 de 2000 Firmado Beiderman-Schindel-Ulnik-Neuman-Kovadloff-Yaffe-Belfer

ES COPIA FIEL DEL ORIGINAL