Informe Final Nro. 27 Contralorìa Regional de O"Higgins.

Especial de
El Hocicn de Las Cabras

Diario pobre, pero honrado
Extra del Hocicn de Las Cabras Extra Lapidario Dictamen de la Contratara General de la Repblica de la Regin de O'Higgins en contra de la I. Municipalidad de Las Cabras
El pasado jueves 30 de Junio laUn duro revs tuvo el Rey de los Gatos Contralora Regional remiti elde Campo, Alcalde Jaime Fabia Reyes y su Dictamen final de la auditoriaMafia, tras conocer el informe final de la efectuada a la municipalidad de lasContralora regional, cuyo texto revela una Cabras a fines del 2010, porseries de regularidades, cometidas por denuncias efectuadas por lossus gatos de confianza y brazo derecho. El Dictamen seala entre las concejales Guido Prez, Leandro irregularidades un dficit de alrededor Carreo y Loreto Monarde, en de $ 840.000.000... (Ochocientos cuarenta cumplimiento a su rol fiscalizador, millones de pesos), a nivel municipal, detectando una series de educacional y salud. Sobre sueldos a irregularidades las que fueron funcionarios de confianza como al lder de denunciadas a este organismolos gatos de campo Patricio Navarro fiscalizador y a la Fiscala LocalPrez y la Princesa Feoona Marcia correspondiente. Araya Rocuant.
ALCALDE JAIME FABIA REYES EL REY DE LOS GATOS DE CAMPOS
Y SUS CONCEJALES OVEJAS, TONTOS UTILES QUE APOYAN LA CORRUPCION DE SU REY
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS UNIDAD DE AUDITORIA E INSPECCIN CONTRALORIA GENERAL DE LAREPBLICA
CONTRALORA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS UNIDAD DE AUDITORIA E INSPECCIN
PREG.: U.A.I. N
6.042/11 391/11 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.
Informe Final Municipalidad de Las Cabras

junio
RANCAGUA, 30 de
Adjunto, srvase encontrar copia del Informe Final N 27 de 2011, de esta Contralora Regional, con el fin de que, en la primera sesin que celebre el concejo municipal, desde la fecha de su recepcin, se sirva ponerlo en conocimiento de ese rgano colegiado entregndole copia del mismo. Al respecto, Ud. deber acreditar ante esta Entidad de Control, en su calidad de Secretario del concejo y ministro de fe, el cumplimiento de este trmite dentro del plazo de diez/das de efectuada la sesin. Saluda atentamente a*Ud.,
I. MUNICi'AUDA 5 LAS CABRAS
Fecha : 3 de Junio de 2011 N Informe : 27/11

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AL SEOR SECRETARIO DEL CONCEJO DE LA
MUNICIPALIDAD DE LA S C B A A R S
PBR/ med AT.: 166/1 1

CONTRALORlA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS UNIDAD DE AUDITORA E INSPECCIN
PREG. 6042/11
SOBRE
REF. 63282/11
INFORME FINAL N 27, DE 2011, AUDITORA DE TRANSACCIONES EFECTUADA EN LA MUNICIPALIDAD DE LAS CABRAS.
RANCAGUA, 30 de junio de 2011
En cumplimiento del Programa Anual de Fiscalizacin, personal de esta Contralora Regional se constituy en la Municipalidad sealada en el epgrafe, con el objeto de efectuar un examen de ingresos y gastos en las reas de Gestin, Educacin y Salud Municipal, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de septiembre de 2010. Objetivo El objetivo de la revisin de los ingresos, en el caso de la gestin municipal, fue verificar el clculo de los permisos de circulacin y de las patentes CIPA (comerciales, industriales, profesionales y alcoholes) como, asimismo, el cumplimiento de los requisitos para su otorgamiento y renovacin. Respecto de los Departamentos de Educacin y Salud, fue comprobar la percepcin y registro contable de los recursos remitidos por el Ministerio de Educacin, el Servicio de Salud O'Higgins y los traspasos de la propia Municipalidad. En cuanto a los gastos, el objetivo fue comprobar que las transacciones cumplieran con las disposiciones legales y reglamentarias, que stas se encontrasen debidamente documentadas, sus clculos fueran exactos y que se hallaren correctamente registradas en la contabilidad. Metodologa El examen se efectu de acuerdo con los principios, normas y procedimientos de fiscalizacin aprobados por esta Contralora General, por lo que incluy la revisin selectiva de registros y documentos, adems de otras pruebas de validacin que se estimaron necesarias en las circunstancias.
AL SEOR
MARIO QUEZADA FONSECA CONTRALOR REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO OHIGGINS
P R E S E N T E
CRUCET ATN'166/ 11
Oficiales Camero N" 261 Rancagua Fono 353100; Fax 353101 www.contraloria.ci
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Universo
El examen en referencia comprendi los ingresos generados por las reas de Gestin y Salud Municipal, los que sumados totalizaron MS 4.432.277. En materia de gastos, las transacciones de igual periodo alcanzaron a M$ 1.974.498.
'
se revis la suma de MS 502.451, logrando un 25% de alcance de la revisin. A travs del oficio Confidencial N 1656, de 2011, se dio traslado del pre informe de observaciones a la autoridad comunal de Las Cabras, el que fue atendido a travs del oficio Ordinario N 356, de la misma anualidad. Los aspectos ms del trabajo realizado se exponen a continuacin: relevantes
Muestra
En relacin a los ingresos Antecedentes generales percibid Las municipalidades son organismos os autnomos que tienen por funcin administrar la comuna, satisfacer durante las necesidades de la comunidad local, asegurar la participacin de el periodo la comunidad en el proceso econmico, social y cultural. en En forma privativa les corresponde elaborar, apoyar y revisin modificar e! plan de desarrollo comunal, cuya aplicacin deber se examin armonizar con los planes regionales y nacionales; confeccionar el plan regulador comunal; la promocin del desarrollo comunitario; un monto aplicar las disposiciones del transporte y trnsito pblicos dentro de la de M$ comuna; aplicar las disposiciones legales sobre construccin y 1.080.87 urbanizacin en la comuna; y, realizar el aseo y ornato de la comuna. 7, equivale En forma compartida, podrn desarrollar en ntes al conjunto con otros rganos del Estado, funciones relacionadas con 24% del la educacin y la cultura; la salud pblica y la proteccin del medio total. ambiente; la asistencia social y jurdica; la capacitacin, promocin del empleo y fomento productivo; el turismo, el deporte y la recreacin; la urbanizacin y la vialidad urbana y rural; la construccin n cuantode viviendas sociales e infraestructuras sanitarias; el transporte y a lostrnsito pblicos; la prevencin en materia de seguridad ciudadana; egresos la promocin de la igualdad de oportunidades entre hombres y del periodo, mujeres y; el desarrollo de actividades de inters comn en el mbito local.
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I. SOBRE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO Como cuestin previa, cabe sealar que durante el transcurso de la visita inspectiva, la comisin enfrent inconvenientes que afectaron el desarrollo de la auditoria, tales como demora en la entrega de informacin relevante, lo que oblig, incluso, a efectuar visitas complementarias luego de terminado el trabajo en terreno, a lo que debe agregarse la interferencia de la autoridad comunal en diligencias relacionadas con la toma de declaraciones a una funcionara que se desempea en la Biblioteca Municipal.
aspectos principales:
La respuesta del municipio se refiere a dos
En primer trmino, respecto de temas presupuestarios, contables y financieros, se hace una lata resea de las dificultades que ha enfrentado la autoridad municipal para proveer el cargo de Director de Administracin y Finanzas, haciendo presente, en sntesis, que desde de ocurri la vacancia en el ao 2001, han debido asumir funcionarios que no poseen los conocimientos para ello, responsabilizando de tal situacin a la Contratara Regional por haber resuelto consultas que habran favorecido su derecho al ascenso. Agrega que, pese a que se pusieron todos los antecedentes en conocimiento del Organismo Fiscalizado^ ste no pudo o se inhibi de accionar a objeto de haber resuelto un problema que an persiste en el rea municipal citada. Luego, la autoridad comunal desarrolla algunos aspectos que daran cuenta de una accin intencionada, durante el trabajo efectuado por la comisin de fiscalizacin, manifestando que tanto la metodologa como la actitud de los funcionarios, serian coincidentes con el actuar de algunos concejales, que no identifica, quienes pretenderan perturbar el normal ejercicio de sus funciones por una va que califica de irregular, ilegal e inconstitucional. I En relacin con expuesto sobre la provisin del cargo de Director de Administracin y Finanzas, luego de revisar los argumentos expuestos y los antecedentes disponibles en los archivos institucionales, corresponde recordar que a Contralorla le compete velar por el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables a la Administracin del Estado, de la cual forma parte la Municipalidad de Las Cabras, de acuerdo con lo sealado en el articulo 1, de la Ley 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado. De acuerdo a lo anterior, se debe precisar que el derecho al ascenso se encuentra regulado en los artculos 52 y 54, de la Ley 18.883, sobre Estatuto Administrativo para los Funcionarios Municipales y que segn el escalafn vigente, el grado 8, asignado al citado cargo, es innominado, lo que obliga considerar las reglas generales sobre la materia segn se explica, entre otros, en el dictamen N 75.919, de 2010. Por otra parte, sobre una supuesta intencionalidad en el procedimiento de control realizado, corresponde tambin recordar que este Organismo Fiscalizador ejerce sus funciones de control conforme a planes y programas previamente elaborados, que abarcan las materias ms relevantes en un estricto orden de prioridades segn su trascendencia jurdica, econmica y social, cuya preparacin y desarrollo requiere de significativos recursos humanos, financieros y materiales que, por su escasez, necesariamente deben ser aplicados con cuidadoso resguardo para asegurar una inspeccin eficiente y eficaz (aplica dictamen N 14.027, de 2011, entre otros).
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En tal contexto, resulta procedente agregar que el programa de auditoria aplicado en la Municipalidad de Las Cabras, es el mismo utilizado en todos los restantes municipios de la Regin del Libertador General Bernardo O'Higgins, lo que corresponde de conformidad a lo establecido en las Resoluciones 1.485 y 1.486, ambas de 1996, de esta Contralora General, y puede ser verificado, incluso, en los Informes Finales publicados en el sitio web institucional y que se refieren a otros municipios fiscalizados con anterioridad. En atencin al anlisis efectuado precedentemente, procede desestimar lo expresado por la autoridad comunal, respecto a las materias sealadas, teniendo en consideracin que de acuerdo con lo establecido en el articulo 5 de la mencionada Ley 18.575, las autoridades y funcionarios debern velar por la eficiente e idnea administracin de los medios pblicos y por el debido cumplimiento de la funcin pblica, cuyo cumplimiento, entre otros, ha verificado este Organismo Fiscalizador al efectuar la auditoria que se informa. 1. En materia de organizacin interna, la funcin de Control se encuentra asignada a don Juan Rubn Soto Veloso, RUT N 9.817.124-K, directivo grado 8", cuyo cumplimiento admite los siguientes alcances: a. Durante la visita en terreno se solicit al citado funcionario, los programas de auditoria interna y los respectivos programas realizados en todas las reas municipales. Al respecto, slo puso a disposicin de la comisin fiscalizadora un programa de auditorias a ejecutar en forma mensual, sin que al trmino de la fiscalizacin, esto es enero 2011, haya proporcionado los informes con los resultados de dichas labores para los aos 2009 y 2010. A lo anterior debe agregarse la entrega de los informes trimestrales destinados al concejo municipal, con un anlisis parcial de la situacin financiera del municipio. Adems, es necesario agregar que en la citada programacin, especficamente, en el mes de septiembre de 2009, se detalla el trabajo de revisin de conciliaciones bancarias en el rea de Gestin Municipal, las cuales, como se seala en el prrafo 2.b, no se encuentran elaboradas. Todo lo consignado precedentemente vulnera las obligaciones establecidas en la letra a), del articulo 29, de la ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades. b. A su turno, la referida normativa, establece en la letra c), que corresponde al Director de Control, representar al alcalde los actos municipales que estime ilegales, informando de ellos al concejo. Al respecto, se pudo verificar que no existe evidencia de representacin al alcalde, respecto a los actos ilegales en que se ha incurrido, entre los cuales se pueden citar el dficit financiero, nombramientos de personas inhabilitadas, contrataciones a honorarios para el cumplimiento de funciones propias e incorporacin a la dotacin de atencin primaria excediendo los limites legales, entre otras.
c. El incumplimiento de las funciones del citado directivo, constituye una reiteracin a observaciones contenidas en informes de auditoria anteriores de esta Contralorla Regional. Sobre lo observado en las letras a, b y c, precedentes, en la respuesta se informa que mediante decreto Alcaldicio N 1065, del 21 de junio de 2011, se ha ordenado un sumario administrativo, razn por la cual no se pronuncia sobre esta materia hasta que dicho proceso no se encuentre afinando. En relacin con lo sealado, corresponde mantener lo observado, por cuanto no se aportan antecedentes que desvirten los hechos verificados. Lo anterior, sin perjuicio de las eventuales responsabilidades asociadas que se determinarn en el sumario administrativo ordenado instruir. 2. Sobre los procedimientos en uso por el municipio, se constataron las siguientes debilidades:
a No se cuenta con un manual de procedimientos, sancionado por decreto Alcaldicio, que describa las principales rutinas administrativas especificas de cada una de sus dependencias, tanto para las reas de gestin municipal, educacin y salud. En la respuesta se seala que existen diversos procedimientos elaborados por las propias unidades municipales, que son de comn uso, los cuales no han sido compilados y aprobados formalmente mediante decreto Alcaldicio, no obstante, se ha dispuesto que una comisin de funcionarios dirigidos por la jefa de Administracin, analice estos procedimientos y proceda a elaborar la propuesta de un manual de procedimientos para posteriormente aprobarlo por decreto Alcaldicio. En consideracin a lo sealado precedentemente, corresponde mantener esta observacin y validar en una futura fiscalizacin, la efectividad de las medidas informadas. Tampoco posee un manual de funciones, en donde quede estipulada la responsabilidad asociada a cada cargo y las labores que debe desarrollar. ' .'. Al respecto, en la respuesta se indica que el municipio cuenta con un manual de procedimientos, aprobado mediante decreto Alcaldicio N 1633, del 12 de octubre de 2007, adjuntando copia de ste. En consecuencia, considerando que se ha puesto a disposicin la citada documentacin, corresponde levantar esta observacin. b. No se han confeccionado las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes de la Gestin Municipal, para los ejercicios 2008, 2009 y 2010, por lo que no fueron puestas a disposicin del personal fiscalizador. La falta de conciliaciones bancarias actualizadas, impide al municipio llevar un adecuado control de los recursos disponibles en la cuenta corriente y conocer con exactitud si todos los movimientos bancaros se encuentran debidamente contabilizados. Por otra parte, esta falencia deja de manifiesto el incumplimiento del convenio suscrito con doa Ximena del Pilar Nez Leiva, quien
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fuera contratada el 04 de enero de 2010, para emitir y revisar estos instrumentos bancarios, entre otras tareas. Al respecto, se informa que efectivamente no se han confeccionado las conciliaciones bancadas de la gestin municipal, siendo responsabilidad del Director de Administracin y Finanzas su elaboracin, agregando que tal situacin se recoge para ser investigada en el sumario instruido a objeto de establecer las responsabilidades administrativas que correspondan. Por otro lado, seala que al menos desde el arlo 2007, se habla instruido a la Direccin de Administracin y Finanzas acerca de esta y otras materias, adjuntando memorndum de respaldo. En relacin con lo sealado, corresponde mantener lo observado, por cuanto los antecedentes aportados no permiten desvirtuar la omisin verificada. Lo anterior, sin perjuicio de verificar la regularizacin en futuras auditorias y de las eventuales responsabilidades asociadas que se determinarn en el sumario administrativo ordenado instruir. c. La Direccin de Administracin y Finanzas no efecta la refrendacin presupuestaria antes de dar curso a las adquisiciones de bienes y servicios, lo que contraviene el articulo 3, del reglamento de la ley N 19.886, sobre contratos administrativos de suministros y prestacin de servicios, que seala que las municipalidades deben contar con las autorizaciones presupuestarias que sean pertinentes. Sobre el particular, en la respuesta, en sntesis, se resume el proceso, adjuntando ejemplos de refrendaciones presupuestarias. En consecuencia, considerando los argumentos expuestos y los antecedentes acompaados en la respuesta, corresponde levantar la observacin formulada. d. Las reas de Gestin Municipal, Educacin y Salud no poseen registros actualizados de inventarios de bienes muebles. Al respecto, cabe sealar que un sistema de control de inventario de dichos bienes debe considerar un registro maestro histrico, sea ste manual o computacional, que incluya la totalidad de ellos; hojas murales por cada unidad o dependencia; formularios o actas de altas (documentos que deben respaldar el pago de las adquisiciones de bienes inventariables); asignacin de un nmero de inventario a cada especie; identificacin mediante placas u otro medio de los referidos bienes, etc. Sobre la materia, se seala que stos se encuentran actualizados y que se ha dispuesto por parte de la autoridad comunal, su implementacin conforme a las normas sealadas en el pre informe, llevando el maestro respectivo. En relacin a lo informado, procede mantener la observacin formulada, en atencin a que si bien se explican las medidas adoptadas, no se adjuntan los antecedentes de respaldo pertinentes, por lo que la efectividad de lo sealado deber ser validada en una prxima fiscalizacin. e. No se han habilitado registros contables para controlar las cauciones o garantas (boletas de garanta u otros) constituidas por
contratistas a favor del municipio, segn lo dispone la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nacin, oficio CGR.N0 60.820, de 2005. Sobre esta materia, se informa que se ha dispuesto la implementacin de este procedimiento, de modo que sea de regular aplicacin en cada instancia. Por lo tanto, procede mantener la observacin y validar la efectividad de las medidas adoptadas en una prxima fiscalizacin. f. El Departamento de Administracin y Finanzas del rea de Gestin no realiza anlisis de las cuentas contables, lo que impide determinar la composicin de los saldos. A modo de ejemplo, es posible sealar las cuentas contables nmeros 114.05 "Aplicacin de fondos en administracin" y 214.05 "Administracin de Fondos", con un saldo, al 30 de septiembre de 2010, de $ 1.693.321.577 y $ 1.809.366.255, respectivamente, respecto de los cuales, al no contar con dicho anlisis, no es posible determinar las eventuales responsabilidades que se tengan con terceros por la rendicin de cuentas de esos fondos. En su oficio de respuesta, el municipio seala se ha dispuesto incorporar esta materia al sumario administrativo antes sealado, a objeto de actuar conforme al resultado de dicho proceso. En atencin a que no se adjuntan antecedentes que puedan desvirtuar la deficiencia determinada, procede mantener la observacin. Lo anterior, sin perjuicio de validar su regularizacin en futuras auditorias y de las eventuales responsabilidades que se determinarn en el sumario administrativo ordenado instruir.
II. SITUACIN FINANCIERA El anlisis de este rubro permiti establecer que la Municipalidad de Las Cabras presentaba, al 30 de septiembre de 2010, un dficit de $ 545.406.276, cuya composicin se muestra en anexo N 1-1. Al respecto, cabe precisar que, a la misma fecha, el rea de Salud presentaba tambin un dficit financiero de $ 75.001.144.-, segn se muestra en anexo N 1-2. Asimismo, el servicio traspasado de educacin, si bien consigna un supervit de $ 291.473.423.-, segn anexo N" 1-3, se verific que existen operaciones sin registrar, como por ejemplo, la deuda por concepto de la asignacin de perfeccionamiento docente por $ 70.000.000 y fondos afectados por la suma de $ 236.420.292, que tienen su origen en recursos transferidos por el Ministerio de Educacin en el marco de la ley N 20.248, sobre subvencin educacional preferencial (SEP) y que el rea de educacin destin a gastos de operacin, lo que constituye una desviacin de recursos, por cuanto se han aplicado en finalidades distintas a las contempladas en la citada norma (aplica dictmenes N s 72.380 de 2009 y 16.365 de 2010). Ahora bien, en relacin al dficit de $545.406.276, indicado para la gestin municipal, cabe consignar que la cifra determinada no incluye las operaciones comprometidas sin registrar, entre stas,
deuda por servicios con la empresa Starco por $ 50.000.000, Compaa General de Electricidad por $ 98.000.000 y la adquisicin de terreno (saldo) por $ 141.000.000, luego, el dficit calculado es de al menos $ 834.406.276. En particular, la situacin financiera de la gestin municipal, se explica al analizar las variables de flujo, a partir del cual se determina que la variable de gastos municipales es mayor a la relacionada con los ingresos. Otro aspecto dice relacin con el estado de equilibrio del presupuesto, al no existir medidas para adecuar las variables de gastos al ritmo de los ingresos, respecto de lo cual tampoco se han adoptado los resguardos y precauciones para evitar la situacin deficitaria. Con todo, al 30 de septiembre de 2010, las disponibilidades de fondos, no cubren los compromisos de corto plazo comprometidos por el municipio. En relacin con el sentido y alcance de la situacin financiera del municipio, procede sealar los aspectos ms relevantes que comprende la materia: Los sistemas presupuestarios y financieros son instrumentos de apoyo para contribuir a elevar la calidad de los procesos y servicios municipales. Conocer y aplicar estos sistemas, de acuerdo con las normativas legales vigentes, garantiza una mayor eficiencia y eficacia en la gestin municipal, asegurando la transparencia y el control sobre el uso de los fondos municipales, todo en armona con las directrices establecidas sobre la materia en el decreto ley N 1.263, de 1975, Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Estado (aplica dictamen N 57.602, de 2010). La etapa de aprobacin del presupuesto debe estar en concordancia con lo sealado en el articulo 65, letra a), de la Ley 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades.
*
A su tumo, el articulo 82, en relacin con el articulo 79, letra b), del citado cuerpo legal, establece el cronograma al cual est sujeto el Presupuesto y dems instrumentos asociados a ste, como son el Plan de Desarrollo Comunal y los programas de inversin, tanto en lo que se refiere a su presentacin y discusin, como aprobacin por parte del concejo municipal. Sobre lo anterior, cabe tener presente, adems, que el articulo 81, de la ley N 18.695, seala que el concejo slo podr aprobar presupuestos debidamente financiados, correspondindole especialmente al jefe de la unidad encargada del control, o al funcionario que cumpla esa tarea, la obligacin de representar a aqul los dficit que advierta en el presupuesto municipal, para cuyos efectos el concejo deber examinar trimestralmente el programa de ingresos y gastos, introduciendo las modificaciones correctivas a que hubiere lugar, a proposicin del alcalde. Por su parte, el inciso segundo del citado precepto, establece que si el concejo desatendiere la representacin formulada y no introdujere las rectificaciones pertinentes, el alcalde que no propusiere las modificaciones correspondientes o los concejales que las rechacen, sern solidariamente responsables de la parte deficitaria que arroje la ejecucin
presupuestaria anual al 31 de diciembre del ao respectivo, agregando que habr accin pblica para reclamar el cumplimiento de esta responsabilidad. En esta materia las facultades del concejo no son absolutas, sino que se encuentran expresamente delimitadas en los artculos 65, 81 y 82, de la ley N 18.695, por lo que su competencia est dirigida a mantener los equilibrios presupuestarios, evitando que ese instrumento sea deficitario. Lo expresado, obliga a los municipios a
examinar trimestralmente el programa de ingresos y gastos e introducir las correcciones pertinentes para mantener el equilibrio presupuestario que exige la legislacin, de modo tal que la norma consagra un principio fundamental de sanidad y equilibrio financiero, como es el de aprobar y ejecutar presupuestos debidamente financiados, evitando dficit en su aplicacin (aplica dictamen N 14.073, de 2002). Es responsabilidad de las autoridades y funcionarios velar por la eficiente e idnea administracin de los medios pblicos y por el debido cumplimiento de la funcin pblica, observando los principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia, entre otros. Por consiguiente, la adecuada administracin de los recursos es tambin una labor inherente a la funcin que deben desarrollar las autoridades municipales (aplica dictmenes Nos. 14.073, de 2002 y 55.257, de 2003). Asimismo, debe destacarse que, acorde lo previsto en los artculos 81, de la ley N 18.695, en armona con los incisos primero, letra a), y segundo, del articulo 65, de la misma ley, es responsabilidad del alcalde, en cuanto detenta la direccin y administracin superior de la Municipalidad, el proponer al concejo las modificaciones presupuestarias correspondientes cuando la ejecucin presupuestaria arroje dficit. En este orden de ideas, se hace necesario aclarar que, aunque el referido articulo 81, de la ley N 18.695, utiliza las expresiones "dficit que advierta en el presupuesto municipal", no es posible inferir de esta redaccin que el sentido de dicho articulo se reduzca nicamente a exigir el cumplimiento del citado principio slo respecto del proceso presupuestario, como un procedimiento aislado, sin que deba relacionarse con los restantes procesos de administracin financiera del municipio, en virtud de la coordinacin y unidad aludida en el citado decreto ley N 1.263, de 1975. Por consiguiente, de la normativa citada se advierte la consagracin legal del principio de equilibrio presupuestario y financiero, por lo que las autoridades que deben ejercer funciones especificas en relacin con su cumplimiento, son responsables de su infraccin, ya sea por accin u omisin. Por su parte, el artculo 27, letra b), de la ley N" 18.695, dispone que la unidad encargada de Administracin y Finanzas tendr, entre otras funciones, la de asesorar al alcalde en la administracin financiera de los bienes, para lo cual le corresponder, en lo que interesa, colaborar con la Secretarla Comunal de Planificacin en la elaboracin del presupuesto municipal. A su vez, el articulo 56, de la ley N 18.695, seala que el alcalde es la mxima autoridad de la Municipalidad y, en tal calidad, le corresponde su direccin y administracin superior y la supervigilancia de su funcionamiento, norma que se relaciona con el articulo 63, letra e), de la misma ley, en cuanto establece que, entre otras atribuciones, le corresponde la administracin de los recursos financieros municipales, de acuerdo con las normas del decreto ley N
1.263, de 1975, labor que, como se ha sealado, debe realizar con la asesora de la Secretaria Comunal de Planificacin y de la Unidad encargada de Administracin y Finanzas. Sobre esta observacin, en la respuesta se seala que el municipio hace los clculos a travs de los anlisis efectuados por el Director de Control y son expuestos y analizados ante el concejo municipal en periodos trimestrales, todo conforme a los registros formales de la contabilidad que se remite mensualmente en la Contralorla General de la Repblica, por lo que resta confiabilidad al procedimiento de clculo utilizado por los idealizadores. Adicionalmente indica que respecto de las operaciones no registradas se ha dispuesto que se incorporen dentro del proceso sumarial que se ha iniciado. De acuerdo a lo indicado en la respuesta, cabe sealar que en los mismos argumentos expuestos se encuentra, entre otros aspectos, la explicacin a las diferencias que la autoridad representada, por lo que procede mantener la observacin formulada, por cuanto, en definitiva, no se aportan antecedentes que permitan desvirtuar los hechos constatados y los clculos efectuados de acuerdo con la normativa vigente. Lo anterior, sin perjuicio de hacer presente que la regularizacin pertinente ser verificada en una prxima auditoria y que las eventuales responsabilidades asociadas que se determinarn en el sumario administrativo ordenado instruir.
III. SOBRE EXAMEN DE CUENTAS
1. GESTIN MUNICIPAL
1.1. EXAMEN DE INGRESOS

I
El examen en referencia comprendi los ingresos generados por el municipio en el periodo indicado, los que ascendieron a M$1.902.852, de cuyo monto se examin M$ 429.385, equivalente a un 23%.
1.1.1. Permisos de circulacin El proceso de permisos de circulacin correspondiente al periodo enero-septiembre 2010, signific para el municipio recaudar la suma de M$ 161.634, de los cuales se examin una muestra ascendente a M$ 32.600, equivalente al 20%. El anlisis estuvo orientado a verificar el clculo, el cumplimiento de los requisitos establecidos en los artculos 12 y siguientes del decreto ley N" 3.063, sobre Rentas Municipales y sus normas complementarias, como asimismo, las instrucciones que anualmente imparte este Organismo Superior de Control, con ocasin del proceso de renovacin de permisos de circulacin y su integro en arcas municipales. Como resultado de dicho examen, se constataron las siguientes observaciones:
10

a. La muestra examinada permiti constatar el cobro de permisos de circulacin determinados sobre una tasacin errnea, es as como se determin que en tres casos se cobr un menor valor. El detalle se muestra en el siguiente cuadro:
Plica
CGVZ14 CJJT11 CHZO27 TOTAL
N- Folio 4.789 4.873 7.479
Total a pagar Total pagar Diferencia $ t/CGR /municipio 416.230 453.376 37.146 321.123 57.821 795.174 349.843 104.876 908.095 28.720 47.055 112.921
b. Por el contrario, tambin sobre una tasacin errnea, se cobr en exceso en los casos mencionados en la siguiente tabla:
Diferencia $ 33.530 74.978 51.750 47.025 207.283
Placa CDRK62 CFLW77 CFWP19 CGKS48 TOTAL
N- Folio 4.916 5.282 5.445 5.453
Total a pagar Total a pagar s Municipio s/CGR 143.978 110.448 125.899 803.922 709.422 1.783.221 50.921 752.172 662.397 1.575.938
Segn el detalle expuesto precedentemente, en algunos casos el municipio consider como base de clculo para otorgar el permiso de circulacin, lo registrado en la factura de compra, utilizando en algunos casos el valor neto y en otros el valor bruto, rebajado en un 5% por concepto de depreciacin, sin tener claridad cundo usar un mtodo u otro. Al respecto, procede efectuar un anlisis de la totalidad de los pagos de esta naturaleza y restituir los montos cobrados en exceso a los contribuyentes afectados, as como tambin realizar la respectiva cobranza de las diferencias no recaudadas al momento del pago de los respectivos permisos. Las medidas adoptadas y sus resultados debern incluirse en la respuesta que deber elaborar ese municipio. Sobre lo observado en las letras a y b, precedentes, en la respuesta se adjunta memorndum N" 289, de junio de 2011, del Departamento de Rentas, el cual seala que existen diferencias entre su re clculo y el realizado por este Organismo de Control, pero que de igual forma existen diferencias en el cobro realizado por el municipio, por lo que se estn realizando las regularizaciones correspondientes con los contribuyentes y la vez se solicit la revisin del programa computacional de permisos de circulacin.
En base a REPBLICA CONTRALORA GENERAL DE LA los antecedentes expuestos precedentemente y considerando que las medidas a implementar se refieren a futuro, CONTRALORlA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS procede mantener la observacin formulada y E INSPECCIN UNIDAD DE AUDITORIA validar las acciones ordenadas en una futura fiscalizacin.
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1.1.2. Patentes comerciales, industriales, profesionales y alcoholes (CIPA) En el periodo sujeto a examen, el proceso de patentes CIPA alcanz ingresos por la suma de MS 39.224, examinndose una muestra de MS 16.274, que representa el 41% del total recaudado por este concepto. Como resultado de dicho examen, se verific que, en general, el clculo y cobro de esos impuestos cumple con las disposiciones legales vigentes y son enterados en arcas municipales, sin embargo, se constataron las siguientes observaciones: a. La planilla electrnica proporcionada por la municipalidad registra deudores por la suma de M$ 92.135.-, correspondientes a patentes CIPA, cifra que difiere de la generada por el Sistema de Contabilidad en el que alcanza a M$ 101.826 (Balance de Ejecucin Presupuestaria). Al respecto, cabe sealar que el municipio tampoco cuenta con un anlisis detallado de tal inconsistencia. En relacin con la diferencia observada, se informa que se est efectuando una revisin para su aclaracin y ajuste contable. En consecuencia, procede mantener esta observacin, mientras no sea aclarada la situacin por el municipio, lo que ser validado en futuras fiscalizaciones. b. La Municipalidad mantiene en sus listados histricos a contribuyentes cuyo estado de morosidad excede de cinco aos, desde que la deuda se hizo exigible; lo que permite inferir que no se ha utilizado la facultad prescrita por el articulo 66, del decreto ley N 3.063, de 1979, que seala que una vez agotados los medios de cobro, previa certificacin del secretario municipal, mediante decreto Alcaldicio emitido con acuerdo del concejo, dichos casos pueden ser declarados incobrables y castigados contablemente. A lo anterior, debe agregarse que tampoco se ha decretado la clausura de los establecimientos o negocios que no cumplen con la normativa legal y que se encuentran funcionando con la patente impaga. Sobre el particular, se seala que se ha dispuesto la revisin de los contribuyentes, conforme a lo establecido en el articulo N 66, del decreto ley N" 3.063. Por lo tanto, corresponde mantener la observacin formulada, sin perjuicio de validar la regularizacin de la materia en una futura fiscalizacin. c. La Municipalidad se encuentra excedida en una patente de alcoholes limitada, tipo E, por cuanto, de acuerdo al nmero de habitantes de la comuna y, segn lo dispone el inciso primero del articulo 7, de la ley N 19.925, sobre expendio y consumo de bebidas alcohlicas, las patentes indicadas en las letras A, E, F y H del artculo 3, de la ley citada, no podrn exceder, en ningn caso, la proporcin de un establecimiento por cada 600 habitantes,
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CONTRALOR!A GENERAL DE LA REPBLICA

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Al respecto, en virtud de la normativa legal citada, el Intendente Regional, a travs de la Resolucin N 192, de 11 de febrero de 2010, fij en 2 el nmero mximo de patentes tipo E, considerando la relacin de nmero de habitantes, sin embargo, en la actualidad el municipio posee 3 patentes de tal tipo. En relacin a lo observado, se seala que respecto a las patentes limitadas tipo E, se ha obrado conforme a lo establecido en el articulo T, de la ley N 19.925, sealando que, por efectos prcticos, aun cuando de la resolucin del Intendente Regional N 192-2010, se exceda la cantidad mxima que la nueva Ley de Alcoholes fija, las patentes observadas provienen de disposiciones legales previas por lo que existe un derecho adquirido respecto a sus propietarios, en tanto, no concurran causales de prdida de las mismas. En consecuencia, acogiendo los argumentos expuestos por el municipio, procede levantar esta observacin, sin perjuicio de reiterar que al municipio le asiste la obligacin de cautelar el cumplimiento del limite establecido, en los casos en que un contribuyente incurra en alguna causal de caducidad de las mismas. d. El municipio no dio cumplimiento a lo establecido en el articulo 4, de la ley N 19.925, respecto a que no podr concederse autorizacin para la venta de bebidas alcohlicas, entre otros, a los empleados o funcionarios fiscales o municipales. El incumplimiento sealado precedentemente afecta al funcionario del Departamento de Educacin Municipal de Las Cabras, don Braulio Cataln Contretes, RUT 12.503.795-K, quien trabaja en el Liceo Municipal Francisco Encina Armanet, constatndose que posee la patente de alcoholes correspondiente al Rol N 40288. En el oficio de respuesta se seala que de acuerdo a lo establecido en el articulo 4", de la ley N 19.925, el Departamento de Rentas Municipales gestion la solicitud de patente del seor Braulio Cataln Contreras el ao 2009 y renovacin ao 2010, antes de que el seor Cataln fuera funcionario pblico, ya que su nombramiento ocurri mediante decreto N* 340, de fecha 2 de agosto de 2010, producindose una incompatibilidad sobreviniente que debe declarar el propio interesado, sin que exista medio a travs del cual el Departamento de Patentes pueda pesquisar esta eventualidad. Lo sealado precedentemente ratifica el hecho verificado, en consecuencia, procede mantener la observacin debido a que no se informan las medidas a adoptar con el objeto de cautelar el cumplimiento de la normativa legal citada, cuya efectividad ser verificada en una prxima fiscalizacin. e. Se valid que las patentes de alcoholes vigentes tuvieran la respectiva patente comercial, segn lo establecido en el articulo 23 y siguientes, del decreto ley N 3.036, sobre Rentas Municipales, determinndose que las siguientes, no tienen asociada una patente comercial:
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R O L 4 0 4 0 4 0 4 0 1 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 RUT 76.181.160-7 03.994.516-9 06.650.667-3 53.305.377-7 03.584.850-9 04.389.690-3 04.961.545-0 08.151.955-6 09.280.383-K 14.205.132-K Nombre contribuyente Soc. Comercializadora Rapel Ltda Landaeta Hernndez, Nstor Cerda Cerda, Ana Mara Comunidad Rojas Lpez Gonzlez Acevedo, Roberto Nflez Lara, Mara Ester Montero Rublo, Hernn Nflez Pinto, Irene Martnez Henrlquez, Silvia Becerra Garca, Alexis
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA
En sntesis, se seala que la mayora de los casos contenidos en la tabla en anlisis, fueron regularizados, no obstante, considerando que no se han adjuntado los antecedentes que permitan acreditar lo informado, procede mantener las observaciones y validar la efectividad de las medidas en una futura fiscalizacin. f. La Municipalidad cobr en ochenta y cinco oportunidades un monto superior a los contribuyentes detallados en anexo N 2, totalizando $843.525, por concepto de patentes comerciales, Lo anterior, no cumple lo establecido en el articulo 24, del decreto ley N 3.063, sobre Rentas Municipales, el cual seala que el valor de la patente por doce meses ser de un monto equivalente entre el dos y medio por mil y el cinco por mil del capital propio de cada contribuyente, la que no podr ser inferior a una unidad tributaria mensual. El motivo del cobro en exceso se debe a que el municipio no distribuy el capital de cada contribuyente en la cantidad de patentes que stos poseen. En el oficio de respuesta, se hace un alcance respecto de la procedencia de esta observacin, cuando los capitales propios de los contribuyentes son inferiores a 200 UTM, sin referirse al mayor valor cobrado como consecuencia de la omisin de aplicar el aludido articulo 24, del DL N 3.063, por lo tanto, procede mantener esta observacin y verificar su regularizacin en una futura auditoria. g. La Direccin de Administracin y Finanzas Municipal registra en la cuenta contable 115.12.10 los ingresos por percibir, sin embargo, no existe claridad de su composicin, debido a que no se realizan los anlisis correspondientes. h. Como resultado de las dos observaciones descritas precedentemente, se constat que los saldos registrados contablemente respecto de la morosidad de las patentes no son coincidentes con el sistema informtico utilizado por la Municipalidad. De conformidad con lo observado en las letras g y h, el municipio seala que ha requerido al Departamento de Rentas cotejar sus registros con la contabilidad y, a partir de ello, hacer los ajustes pertinentes. En consecuencia, procede mantener lo observado, sin perjuicio de validar en una futura fiscalizacin las acciones ordenadas sobre la materia.
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i. La Municipalidad no fiscaliza en terreno la correspondencia entre la patente otorgada y la actividad que ejerce el contribuyente, tampoco revisa las caractersticas de la publicidad y su vinculacin con los valores consignados en la ordenanza municipal. En relacin con esta materia, se informa que se ha dispuesto verificar el trabajo en terreno de los inspectores municipales a objeto de evaluar sus resultados y revisar la pertinencia de los valores contenidos en la ordenanza, en consecuencia, procede mantener la observacin y verificar la efectividad de las medidas informadas en una prxima fiscalizacin.
1.2. EXAMEN DE EGRESOS El examen de cuentas al rubro egresos de la gestin municipal, se practic sobre una muestra de M$ 323.763, equivalente al 21% del total de los desembolsos, que alcanz un total de M$ 1.543.508, determinndose las siguientes observaciones: 1.2.1 Licitacin errneamente adjudicada A travs de la licitacin 3689-1-LE10, con fecha 8 de febrero de 2010, se adjudic a Patricio Daz Cataln, RUT 7.869.818-7, el servicio de reparacin de ventanas y cubiertas en aulas de la escuela Maestro Jorge Lpez Osorio, de la localidad de El Carmen, por un monto de $27.252.000 ms IVA, el que adems, en forma posterior, a travs del decreto exento N 492, del 25 de marzo de 2010, sufri una modificacin por aumento de plazo y obras extraordinarias debido a los efectos del terremoto, por un valor de $5.402.181. a. Revisados los antecedentes del proceso, fue posible verificar que la oferta neta del seor Daz Cataln fue de $ 27.252.000 y la de JC E.I.R.L, RUT 76.433.640-2, a travs de don Jos Clemente Caviedes Arenas, por el mismo trabajo, ascendi a $ 26.048.925. A raz de lo anterior, se procedi a examinar las bases administrativas especiales, en cuyo numeral 12.3, se entregan los siguientes criterios de evaluacin de las distintas propuestas y su respectiva ponderacin:
CRITERIOS DE CALIFICACIN
Prado 60% Experiencia en m1 construido* 30% Plazo da ejecucin 10%
PUNTAJES Precio mnimo x 100 / Precio oferta Mximo 30 j*o., segn tabla Plazo mnimo x 100 1 plazo oferta
Establecindose, en el caso de la experiencia en m2 construidos, los siguientes puntajes:

Puntal*
10
20
30
W construidos 1.000 - 2.000 2.001 - 3.000 Mis de 3.001
Requeridos los antecedentes que certificaban la experiencia por cada oferente, se constat que en el caso del Sr. Daz Cataln, se incluy entre los metros construidos trabajos distintos a los requeridos para ese tem,
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por lo que la ponderacin de ese concepto tiene distorsiones que favorecieron su postulacin y perjudicaron a los restantes participantes del proceso. En efecto, segn memorndum N 89, del 28 de enero de 2010, en lo referido al informe de evaluacin de la licitacin, el Sr. Patricio Daz Cataln obtuvo 30 puntos (puntaje mximo) en experiencia, debido a que se le asignaron 3.918 metros cuadrados construidos. Sin embargo, al revisar los antecedentes que present al momento de postular, se verific que fueron incluidas obras de armado de salones prefabricados por 1580 metros cuadrados, construccin de reas verdes y pavimentacin de la escuela El Manzano, por 1.030 m2. y limpieza de alcantarillas y sifones por 365 m2., en circunstancias que ninguna de estas obras calificaba para la certificacin, segn lo indicado en los criterios previstos en las bases de la licitacin. Adems, el mismo oferente present como experiencia la construccin de 2 viviendas bsicas y el mejoramiento de la medialuna de Las Cabras, ambos trabajos realizados para la municipalidad, declarando 150 y 84 metros cuadrados construidos, respectivamente, en circunstancias que el Director de Obras Municipales certific que correspondan slo a 64 y 32 m2., por cada obra. Todo lo expresado constituye una transgresin de los principios de Igualdad de los Oferentes y Estricto Apego a las Bases, rectores de todo proceso de licitacin (aplica dictamen N 37.607, de 1999). ponderacin asignada al contratista Patricio Daz Cataln, de 30 puntos por tener una experiencia superior a 3001 mts2, cabe sealar que las bases administrativas sealan "experiencia m2 construidos", no haciendo exclusin alguna frente a los diversos (temes que considera, aplicacin que se efectu por igual a todos los oferentes, reiterando que las bases administrativas no autorizan hacer distincin al respecto, por lo que lo contrario significarla no apegarse al marco regulatorio que se fij previamente; es asi que no es posible hacer la distincin sealada en esta observacin, ni menos excluir determinada experiencia, mxime que se trata de una cuestin de mrito que corresponde su calificacin a la comisin evaluadora, quien cumpliendo con el mandato establecido en el marco regulatorio de las bases administrativas, ha analizado y evacuado su informe. Atendido los argumentos expuestos, procede levantar la observacin formulada. b. La Constructora JC, que tambin particip del proceso, en su oportunidad, plante la existencia de una irregularidad en la adjudicacin de la propuesta al seor Daz Cataln, toda vez que este ltimo no adjunt los avances financieros en su Oferta Econmica, segn lo estipulado en el punto 5.2.3, de las bases administrativas especiales, lo que fue respondido por el municipio citando el articulo 7", inciso final, de las mismas bases, que sealan textualmente "La Unidad Tcnica se reserva el derecho de admitir aquellas ofertas que presenten
Sobre la materia, se indica sobre la
defectos de forma, omisin o errores que a su juicio no influyan ni infrinjan significativamente lo estipulado en las presentes bases, sin que los dems proponentes puedan formular objecin alguna." Sobre el particular, es dable sealar que dicha clusula no se ajusta a derecho, toda vez que no resulta procedente que el municipio pretenda desconocer o limitar la posibilidad que siempre tendrn los licitantes para
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hacer valer sus derechos ante los organismos competentes (aplica dictamen N 8.362, de 1998, entre otros). El municipio manifiesta que el reclamo presentado por la Constructora JC refleja desconocimiento de la documentacin presentada en la licitacin, por cuanto el seor Diaz Cataln, en su carta Gantt en la ltima fila presenta su avance financiero total y concordante oon el avance de la obras. Cabe sealar que la Constructora JC present un avance financiero con una duracin de tres meses lo que no concuerda con el plazo de 35 das para la ejecucin de la misma, adjuntado documentacin de respaldo. En consecuencia, considerando que los argumentos expuestos desvirtan las situaciones planteadas, procede levantar la observacin formulada. c. Se verific que en el punto 10, de la ficha de licitacin, sobre requerimientos tcnicos y otras condiciones, se estableci que "ser facultad del alcalde la adjudicacin de la licitacin a cualquiera de los oferentes que se encuentren postulando, siempre y cuando hayan calificado con todos los antecedentes que requiere la propuesta, esto, con independencia de la prelacin que otorgue el puntaje obtenido". Al respecto, cabe sealar que al preverse en las bases administrativas de una licitacin, un sistema pormenorizado de evaluacin de las propuestas en el cual se especifiquen los factores a considerar y el puntaje que debe asignarse a cada uno de ellos, no procede contemplar, en la misma normativa, reglas que habiliten a la autoridad para adjudicar el concurso prescindiendo de los resultados de tal procedimiento, pues ello atentarla contra la seriedad que debe cumplir el llamado a licitacin (aplica dictamen N 51.210, de 2003). Como consecuencia de,todo lo observado en los numerales precedentes, es posible sealar que al oferente Sr. Patricio Daz Cataln, se le adjudic esta licitacin transgrediendo los principios rectores de toda licitacin pblica, como lo son la igualdad de los oferentes y la sujecin a las bases (aplica dictamen N 37.607, de 1999, entre otros). En relacin con este punto, se seala que an cuando se consider dicha clusula en la ficha de licitacin, la adjudicacin correspondi al oferente de mayor puntuacin, segn el pormenorizado anlisis de evaluacin aplicado por la comisin evaluadora. Se agrega que se ha instruido a las unidades municipales, a objeto de no incluir esta condicin en futuros procesos (citatorios. Al respecto, procede levantar esta observacin y verificar el cumplimiento de las instrucciones informadas, en una prxima fiscalizacin. 1.2.2. Incumplimiento de requisitos en licitaciones Se constat que en las siguientes licitaciones, en que uno de los requisitos establecidos para la adjudicacin era encontrarse inscrito en el registro de Chile-Proveedores, ello no se cumpli: a. Licitacin 4810-48-L110, asignada a doa Gladys Acosta Valdivia, RUT 5.353.802-9, por $642.600, correspondiente a servicios de espacio radial en la Radio Linda durante los meses de marzo a junio de 2010;
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b. Licitacin 4133-12-L110, adjudicada a don Rodrigo Palominos Caro, RUT 7.345.549-9, por $2.300.000, para realizar servicios de limpieza de alcantarillados y sifones; c. Licitacin 3689-25-LE09, asignada a Soluciones Sanitarias Ecolgicas, RUT 77.681.940-9, por $2.980.000, para ejecutar el proyecto de planta de tratamiento en la escuela Vilma Aliaga; y, d. Licitacin 3689-1-LE10, adjudicada a don Patricio Daz Cataln, RUT 7.869.818-7, por $27.252.000 ms IVA, para reparar las ventanas y cubiertas en salas de la escuela Maestro Jorge Lpez Osorio. A l r e sp e ct o , se i n d i ca q u e e l r e g i st ro Chileproveedores es de carcter dinmico, en el cual constan los antecedentes de habilidad de los oferentes a travs de este sistema, es por ello que se actualiza en tiempo real, es decir, los organismos que emiten antecedentes que figuran en el registro actualizan los respectivos componentes del registro una vez vayan sucediendo hechos de cumplimiento o no de normativas legales. Es por esa razn que un oferente no siempre est hbil para ser adjudicado, basta un incumplimiento de los establecidos por el registro para cambiar su status y quedar inhbil o no inscrito, de forma tal que en cada licitacin ha de estarse a los antecedentes al momento primitivo en que ocurrieron los hechos, sobre el particular, en cada caso el municipio exige se imprima este certificado en el que conste el estado del oferente; o segn dispongan las bases de licitacin, se exijan los antecedentes en soporte papel que exige la adjudicacin. En consideracin, con lo expuestos y a los antecedentes adjuntos en la respuesta, procede a levantar la observacin, sin perjuicio de reiterar que tales antecedentes no fueron puestos a disposicin de la comisin fiscalizadora al momento de la visita. 1.2.3. Fragmentacin de las compras Se comprob que una serie de operaciones quedaron excluidas del sistema de informacin de compras y contratacin pblicas, no obstante deban efectuarse a travs de dicho mecanismo, ello por cuanto fueron fragmentadas en montos inferiores a 3 unidades tributarias mensuales, que corresponde al limite fijado por el articulo 53, del decreto supremo Ne 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, ya que de acuerdo a la citada disposicin cuando las contrataciones de bienes y servicios sean inferiores a dicho monto quedan excluidas del sistema de informacin. Para ejemplificar la situacin, se pueden citar el caso de don Jos Adrin Soto Gonzlez, con 5 compras por un total de $535.500, que se detalla a continuacin:
EGRESO N' 404 de Gestin Munido! Jos Soto Gonzlez Ftctura Fecha FACT. Orden de Compre Fecha OC
Monto 107.100 107.100 107.100 107.100
27 25 24 23
19-Feb-10 10-Feb-10 16-Feb-10 08-Feb-10
676 677
674 673
19-02-10 19-02-10 16-02-10 08-02-10
26
18-Feb-10 TOTAL
675
1842-10
107.100 535.500
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Sobre el particular, se seala que se ha considerado incorporarlo al sumario administrativo dispuesto por esta autoridad, lo que ser informado en su oportunidad. De acuerdo a lo indicado en la respuesta, procede mantener lo observado, por cuanto no se entregan antecedentes que permitan desvirtuar los hechos constatados. Lo anterior, sin perjuicio de validar las medidas de regularizacin en una prxima auditora y de las eventuales responsabilidades asociadas que se determinarn en el sumario administrativo ordenado instruir. 1.2.4. Adjudicaciones en forma directa
Se contrat en forma directa, a don Cristian

Marcelo Quintanilla Quintanilla para la presentacin de shows artsticos en diferentes sectores de la comuna con motivo del aniversario de la misma, por un monto de $3.344.000, lo que consta en decreto de pago N 305, del 11 de febrero de 2010, y en orden de compra N 4810-23-SE10, del 10 de febrero de 2010. La adjudicacin de que se trata debi ajustarse a lo establecido en el inciso final del articulo 8, de la ley N 19.886 y en los artculos 10, N 8 y 51, del decreto N 250, de 2004, que aprueba el Reglamento de de la ley N 19.886, de Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestacin de Servicios, que en lo particular establece las circunstancias en que procede la licitacin privada o el trato o contratacin directa. Sobre lo anterior, cabe mencionar que al solicitar el certificado de estado de inscripcin de los adjudicatarios en ChiieProveedores, se constataba la siguiente leyenda: "Proveedor en proceso. No existe Certificado de Habilidad asociado a este nmero de Adquisicin, porque el Organismo Comprador responsable del proceso no lo gener en su momento." En consecuencia, fueron vulnerados los principios rectores de toda licitacin pblica, esto es, la igualdad de los oferentes y la estricta sujecin a las bases. Atendiendo a lo anterior, se seala que la contratacin de don Marcelo Quintanilla Quintanilla, ID 4810-23-SE10, corresponde a la de un proveedor nico, tal cual se seala en el decreto de la contratacin respectivo N" 283-2010, regulado por la Ley de Compras Pblicas, publicado en el portal Chilecompras, emitindose la orden de compra N 4810-23SE10. Al respecto, es necesario precisar que segn el sistema de Mercado Pblico, se entiende por proveedor nico, cuando slo existe un proveedor de un bien o servicio en el mercado, por lo que no tiene sentido realizar procesos competitivos de cotizacin. Lo anterior, est en concordancia con lo dispuesto en el articulo 10, en su numeral 4, del reglamento de la ley N 19.886, en donde se exponen las circunstancias en las que procede la contratacin directa (aplica dictamen 41.866 de 2009). Para el caso en comento, los servicios requeridos no son entregados por un proveedor nico, en los trminos indicados, por lo que corresponde mantener la observacin.
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1.2.5. Consumo de energa elctrica a. El municipio mantena deudas con la empresa CGE Distribucin S.A., al 25 de octubre de 2010, por un monto de $170.360.995, verificndose la existencia de una "carta compromiso" enviada por el alcalde titular a la referida compaa, en la que solicita un convenio de acuerdo a un calendario de pagos establecido en el mismo documento; no obstante, ante dicha manifestacin de voluntad unilateral de la autoridad, no se tuvo a la vista ninguna respuesta de la empresa mencionada. b. Por otro lado, se constat la existencia de intereses por consumo de electricidad pagado fuera de plazo, por la suma de $138.508, segn detalle contenido en anexo N 3. Sobre esta materia, la administracin seala que las observaciones establecidas en las letras a y b, se han incorporado al sumario administrativo ordenado, conclusiones que sern informadas a este Organismo Superior de Control con posterioridad. De acuerdo a lo indicado en la respuesta, procede mantener lo observado, por cuanto no se entregan antecedentes que permitan desvirtuar los hechos constatados. Lo anterior, sin perjuicio de validar las medidas de regularizacin pertinentes en una prxima auditoria y de las eventuales responsabilidades asociadas que se determinarn en el sumario administrativo ordenado instruir. 1.2.6. Incremento previsional En el periodo comprendido entre julio de 2009 a noviembre 2010, se pag en exceso M$ 57.902, a los funcionarios de planta y a contrata, diferencia que se origina en que el citado incremento fue calculado sobre el total haberes y no sobre el sueldo base. Lo sealado precedentemente, no cumple lo establecido en el articulo 2", del decreto ley N 3.501, de 1980, que fij el nuevo sistema de cotizaciones previsionales, por cuanto el incremento previsional debe calcularse aplicando el factor correspondiente slo sobre las remuneraciones que al 28 de febrero de 1981 estaban afectas a cotizaciones previsionales y no a las establecidas con posterioridad. Por otra parte, el municipio tampoco ha requerido la devolucin de los emolumentos mal pagados a sus funcionarios, ante lo cual estos pueden solicitar la condonacin o facilidades para su reintegro, tal como se ha sealado por la jurisprudencia administrativa contenida en los dictmenes Ns 44.764 y 50.142, ambos de 2009, y 2.013, de 2010. Atendiendo lo anterior, la autoridad comunal seala, en sntesis, que los antecedentes se encuentran judicializado en la causa rol N" C-7660-2010, de fecha 30 de julio de 2010, del Primer Juzgado Civil de Rancagua. En atencin al argumento planteado por el / municipio, procede mantener la observacin formulada, haciendo presente que se ha " omitido dar cumplimiento a lo sealado por el Contralor General de la Repblica en su resolucin N 3.614, de 2010 (aplica dictamen N 31.664, de 2011).
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1.2.7. Concejo Municipal a. Se constat que en los meses de enero y febrero de 2010, las sesiones del concejo municipal se realizaron todas en una misma semana, sin que se calendarizaran durante los meses indicados. Es asi como, en el primer caso, las sesiones se realizaron los das 04, 05 y 06 de enero; mientras que, a continuacin, las reuniones ocurrieron los das 01,02 y 03 de febrero de 2010. Lo anterior resulta improcedente, toda vez que las instancias a travs de las cuales el concejo desarrolla sus funciones, como son las sesiones de dicho cuerpo colegiado, al quedar programadas para realizarse en una sola oportunidad en el mes o durante la misma semana, implica como consecuencia, la inactividad del concejo durante un lapso demasiado prolongado, en el cual su intervencin podra resultar necesaria para el correcto y oportuno cumplimiento de las funciones municipales (aplica dictamen N 38.037, de 2008) Adems, se estableci que la municipalidad no cumple con los procedimientos de pago de la dieta, toda vez que, en los periodos referidos, sta se puso a disposicin de los concejales una vez que ellos hablan asistido a la tercera sesin mensual y no al finalizar cada mes. La finalidad de pagar la dieta una vez finalizado el mes es contrastar el nmero de sesiones celebradas y la cantidad de stas a las que los concejales asistieron efectivamente, lo que slo se puede hacer al trmino de cada mensualidad (aplica dictamen N 5.217, de 2006). Sobre lo anterior, se seala, en sntesis, que se trata de un acuerdo unnime del concejo municipal establecido conforme a la Ley y su reglamento de sala, el cual se estima del todo legal y que no vulnera ninguna disposicin, pues se da cumplimiento a la normativa y se tratan los temas municipales que se requieren; no obstante que puede citarse a sesiones extraordinarias si el caso lo amerita. Pero, se trata de que cada concejal, al igual que los funcionarios municipales que toman vacaciones, puedan programar adecuadamente su descanso anual; y a la fecha, desde hace muchos aos que se aplica, no ha significado ningn desmedro al accionar municipal. Al respecto, procede mantener la observacin formulada, debido a que todo lo expuesto se refiere a argumentos de hecho, que no permiten desvirtuar el incumplimiento de las obligaciones legales que produce inactividad del concejo durante un lapso demasiado prolongado (aplica dictamen N 400, de 2011). b. Segn consta en las actas respectivas, el concejal Sr. Femando Correa Cisternas se incorpor con posterioridad al inicio de una de las sesiones, por lo que, de conformidad a la jurisprudencia de este Organismo Fiscaiizador, no cumpli el requisito de estar presente durante todo el tiempo que se extendi la sesin ordinaria realizada el 13 de mayo de 2010. Similar situacin se verific respecto al concejal Sr. Guido Prez Maldonado, quien no estuvo presente durante la totalidad de la sesin ordinaria efectuada el 03 de junio de 2010. En ambos casos, no debi certificarse la
asistencia a la totalidad de las sesiones, como lo hizo el Secretario Municipal y del concejo, toda vez que en aquellas sesiones los citados concejales no estuvieron presentes en su totalidad, por tanto, deben considerarse inasistentes (aplica criterio contenido en los dictmenes Ns. 49.820 y 35.859, de 2003 y 2005, respectivamente).
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Sobre lo anterior, se seala que se proceder a efectuar los descuentos correspondientes a los concejales seores Correa y Prez, en el mes de julio de 2011, por haberse incorporado parcialmente a las sesiones de concejo indicadas. Por otro lado, se agrega que el dictamen invocado en la observacin no era de conocimiento del municipio, por lo que se informar al concejo. Teniendo en consideracin lo explicado, procede mantener la observacin y validar en una prxima auditora la efectividad de las medidas informadas. c. A travs del decreto de pago N 1124, del 20 de mayo de 2010, se reembols al concejal don Femando Correa Cisternas, la suma de $60.000, por combustible usado para asistir a reunin en la ciudad de Melipilla el da 3 de mayo de 2010 y luego un viaje a Rancagua en esta misma fecha. Al respecto, cabe mencionar que no resulta coincidente la cantidad de combustible cobrado, en relacin al trayecto recorrido de ida y regreso. Adems, al verificar las boletas de venta de combustible, se verific que existe una boleta por $30.000, correspondiente al desplazamiento a Melipilla y otra por $30.000 por el viaje a Rancagua, sin embargo, los nmeros de ellas son 3678944 y 3678943, respectivamente, es decir, tienen numeracin correlativa, de lo que es posible deducir que ambos comprobantes fueron entregados en forma simultnea, lo que no resulta coincidente con el desplazamiento sealado. Sobre la materia, se informa que se ha dispuesto fijar un monto mximo para todos los concejales, independiente de lo que cada uno pueda gastar en funcin del rendimiento del vehculo y trayecto que realice, resolviendo de esta forma el problema del rendimiento de combustible relativo a los vehculos particulares. Respecto al correlativo de los folios de las boletas, adjunta carta del concejal en donde justifica el gasto realizado, haciendo hincapi en que efectivamente desembols dicha cantidad de dinero en combustible. En razn a lo expuesto precedentemente, corresponde mantener esta observacin, ya que los antecedentes aportados no resultan suficientes para justificar el gasto incurrido, por lo que deber requerirse el reintegro pertinente, lo que ser verificado en una prxima fiscalizacin. 1.2.8. Sobre nombramientos y cumplimiento de funciones a. Las tarjetas de asistencia de doa Marcia Andrea Araya Rocuant, RUT 13.370.404-3, grado 13 EMR, escalafn administrativo a contrata, designada mediante Decretos Alcaldicios Nes. 50, de 2009 y 16, de 2010, durante ambos periodos presentan, por un lado, horas de ingreso y salida reiteradamente anotadas con bolgrafo y no a travs del reloj control como los dems funcionarios del municipio; y, por otra, no registra con regularidad los ingresos y salidas, alteraciones del sistema de control horario que aparecen justificadas, en la mayora de los casos, con la firma del alcalde titular en la misma tarjeta de asistencia. Al respecto, cabe sealar que las explicaciones aportadas por la funcionara durante el transcurso de la fiscalizacin, no permiten acreditar el cumplimiento de su jornada de laboral.
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Sobre el particular, corresponde manifestar, en primer lugar, que el articulo 58, letra g) de la ley N 18.883, sobre Estatuto Administrativo para Funcionarios Municipales, establece, entre las obligaciones funcionaras, el deber de cumplir con la jomada de trabajo; a su turno, el articulo 62, inciso final del mismo texto legal, ordena que los servidores pblicos debern desempear su cargo en forma permanente durante la jornada ordinaria de trabajo; y finalmente el articulo 69, inciso final del citado cuerpo normativo, disponen que los atrasos y ausencias reiterados, sin causa justifica sern sancionados con destitucin, previa investigacin sumaria. Por su parte, la letra a) del articulo 61 del aludido texto estatutario, en armona con lo dispuesto en el artculo 11 de la ley N" 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado, establece como una de las obligaciones especiales del alcalde y de las jefaturas, el ejercer un control jerrquico permanente del funcionamiento de las unidades y de la actuacin del personal de su dependencia (aplica dictamen NT 13.069, de 2010). El municipio manifiesta que se ha dispuesto que dicha funcionara pase a depender de la Direccin de Desarrollo Comunitario y se someta a los procedimientos de control horario existentes, a los cuales ya estaba sometida, debiendo la DIDECO visar su asistencia y justificaciones en tarjeta de reloj control. Al respecto, si bien se han dispuesto medidas en orden a resolver la problemtica planteada, no se adjunta la documentacin de respaldo pertinente, por lo tanto procede mantener esta observacin y verificar las medidas informadas en una prxima auditoria, adems de evaluar eventuales responsabilidades asociadas al incumplimiento de los sealados deberes funcionarios. b. Mediante decreto alcaldicio N 50, del 4 de mayo de 2010, se aprob la contratacin de don Patricio Navarro Prez, RUT 10.943.535-K, bajo la modalidad de honorarios a suma alzada, con cargo a la partida presupuestara 21-03-001, por un monto mensual de $ 1.444.444, respecto de lo cual procede observar las siguientes situaciones: b.1. Las labores encomendadas al Sr. Navarro Prez son genricas, puesto que, en lo que se refiere a asesorar al alcalde en la evaluacin del presupuesto municipal vigente, mantenindolo informado de sus aplicaciones y modificaciones, no resulta procedente utilizar el trmino asesorar para encomendar un cometido especifico, toda vez que este vocablo no cumple con las caractersticas de precisin y determinacin exigidos por la ley, para una contratacin a honorarios, lo que a su vez impide verificar el correcto cumplimiento de las funciones asignadas (aplica dictamen N 45.711 de 2001). En su respuesta, la autoridad comunal seala que en la contratacin a honorarios para desempearse como encargado de proyectos de don Patricio Navarro Prez, no es otra que aquella de idnticos trminos, previamente efectuada al ex encargado de proyectos seor Marcelo Duran Arate, contratos que han sido registrados por el Organismo de Control, es por ello, que se estima que no serian pertinente las observaciones efectuadas al respecto. Respecto a lo sealado es necesario precisar que el trmite de registro que realiza la Contratara General de Repblica, consiste en una mera anotacin material del acto administrativo respectivo, y no constituye en sf un control previo de juridicidad, por lo tanto, no se analizan jurdicamente las
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funciones detalladas (aplica dictamen N 36.384, de 2011). En consecuencia, procede mantener esta observacin formulada y verificar la regularizacin pertinente en una prxima auditoria, sin perjuicio de la determinacin de eventuales responsabilidades administrativas. b.2. Las labores encomendadas corresponden a funciones privativas de las distintas unidades municipales, a saber: - Asesorar al alcalde en la evaluacin del presupuesto municipal vigente, mantenindolo informado de sus aplicaciones y modificaciones, se vincula con las tareas definidas para la Secretarla Comunal de Planificacin, en el articulo 21, letra b), de la ley N 18.695; para la unidad encargada de Administracin y Finanzas contenidas en el artculo 27, de dicho cuerpo legal; y, con lo establecido en la letra b), del articulo 29, para la unidad responsable del control. - Fomentar vinculaciones de carcter tcnico con los servicios pblicos y privados que le encomiende el alcalde, en el gobierno regional y central, en materias administrativas, protocolares y tursticos, funcin que corresponde a la Secretarla Comunal de Planificacin, detallada en el articulo 21, letra f), de la ley N" 18.695. - Efectuar anlisis y evoluciones permanentes de la situacin de desarrollo de la comuna, con nfasis en los aspectos sociales y territoriales, funciones que son propias de la Secretarla Comunal de Planificacin, segn el articulo 21, letra d), de la ley N 18.695. - Formular planes, programas y proyectos acordes con el Plan de Desarrollo Comunal o con los intereses manifestados por las autoridades polticas de la comuna, funcin que tambin de aquellas que le corresponde desarrollar a la Secretarla Comunal de Planificacin, segn lo indica el articulo N 21, letras a, b y c, de la ley N 18.695. - Realizar seguimientos de los mismos hasta lograr su aprobacin en las instancias permanentes, segn corresponda; y, procurar el financiamiento definitivo, dependiendo de la fuente o sector a que se postulen los proyectos, que corresponden a tareas propias de la Secretarla Comunal de Planificacin, detalladas en el articulo 21, letra a, b y c, de la citada ley NT 18.695. Todo lo sealado deja en evidencia que el contrato de don Patricio Navarro Prez, dice relacin con funciones propias del municipio, por lo que no corresponde que se contrate a honorarios a una persona para esas tareas, toda vez que son habituales y no extraordinarias (aplica dictamen N 47.972, de 2009). En relacin a los aspectos sealados se informa que no es bice la contratacin de funciones municipales, pues dicha modalidad se encuentra suficientemente reglamentada por la ley N 18.883, por lo que no debiera haber distingo alguno entre dos personas con iguales funciones contratadas. Sobre el particular, considerando que los argumentos expuestos no resultan pertinentes a la situacin verificada y, por tanto, tampoco resultan suficientes para darla por superada, corresponde mantener la observacin formulada en los mismos trminos indicados en el numeral precedente.
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b.3. Sin perjuicio de lo anterior, se verific que el monto de los honorarios que se paga al Sr. Navarro Prez, es superior a la remuneracin que corresponde al Secretario Comunal de Planificacin, lo que vulnera el principio establecido en el articulo 50, de la ley N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado, que a responsabilidades semejantes y que se ejerzan en condiciones similares, corresponde que se asignen iguales retribuciones y dems beneficios econmicos. En la respuesta se seala que el monto de la remuneracin no vulnera el artculo 50, de la ley N 18.575, por cuanto segn el clculo efectuado al 31 de diciembre de 2010, segn los componentes indicados los montos son similares a los establecidos para el grado 8 E.M.R. Agrega que, con respecto a la vulneracin al articulo 50, de la ley N18.575, en cuanto a establecer la equivalencia de remuneraciones ante funciones anlogas, es posible informar que se adjunta memorndum N 56, de 20 de junio de 2011, de la jefa de Personal sobre clculo efectuado como promedio mensual de cifras al 31 de diciembre de 2010, en las que consta que el promedio mensual de remuneraciones y beneficios econmicos equivalentes al SECPLAN, grado 8 E.M.R., es de $1.493.117 mensuales, lo que es similar y coincidente con la remuneracin asignada al seor Navarro Prez, por lo que se estar a lo que fije el informe final sobre la materia. Al respecto, es necesario precisar que en dicho clculo se incluyen horas extraordinarias por $ 145.126, las cuales si bien son parte de los pagos mensuales efectuados, no deben ser consideradas para efectos de este anlisis, en consecuencia, al rebajar este concepto, la remuneracin promedio del Director de SECPLAN es inferior a la percibida por el seor Navarro Prez, por lo tanto procede mantener lo observado, debiendo el municipio ajustar los honorarios percibidos por dicho personero, lo que ser verificado en una prxima fiscalizacin, sin perjuicio de la determinacin de las eventuales responsabilidades administrativas y pecuniarias correspondientes. c. Mediante decreto alcaldicio N 1109, de 2010, imputado a la partida presupuestaria 21-04-004 Prestacin de servicios comunitarios, se contrat a doa Candy Yoselyn Allende Alvarez, RUT 17.014.220-9, asignndole labores administrativas en la Biblioteca Pblica Municipal de Las Cabras. En relacin a lo anterior, cabe sealar que dicho contrato no se ajusta a derecho, por cuanto, las funciones' asignadas son propias y permanentes del municipio, por consiguiente, no corresponde que stas sean realizadas por personas que carecen de la calidad de funcionario municipal, afecto a la ley N 18.883. Al respecto, procede reiterar que la prestacin de servicios corresponde slo para realizar labores especificas, por lo que se debe determinar en forma concreta las tareas puntuales a desarrollar circunscritas a un objetivo especial, pero no cuando se trata de funciones genricas como sucede en la especie (aplica dictamen N 6119, de 1992). Por otro lado, en la clusula segunda del citado contrato se indica que el control y buen desempeo de la labor encomendada, ser certificado por el Director de Desarrollo Comunitario de la Municipalidad, lo que no se ha cumplido ya que la certificacin ha sido emitida por la encargada de biblioteca, doa Marcia Araya Rocuant.
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A modo de ejemplo, es posible sealar que el da 20 de diciembre de 2010, sta ltima funcionara certifica que la seorita Allende lvarez cumpli satisfactoriamente con las labores encomendadas, agregando que ello se extiende para la Direccin de Administracin y Finanzas, para el pago correspondiente, lo que deja en evidencia el incumplimiento antes indicado. Sobre la materia, el municipio se limita slo a sealar que la contratacin de esta persona obedece a que existe una funcionara con licencia mdica en la biblioteca municipal, y que por este motivo est en calidad de reemplazo. Con respecto a lo relacionado con el control y buen desempeo de la Srta. Allende lvarez, lo cual es realizado por un funcionario distinto al sealado en el contrato, la autoridad no se pronuncia. Considerando que los argumentos expuestos no desvirtan la situacin verificada, procede mantener la observacin formulada. 1.2.9. Limites a contratas y honorarios Se constat que el municipio, al 30 de septiembre de 2010, haba excedido los limites autorizados para los nombramientos a contrata y para los honorarios, lo que se muestra en el siguiente cuadro:
Calidad Jurdica
L e
Contrata Honorarios
Presupuesto Vigente al 30-092010 Personal de Planta M$ Limite M$ 20%; 10% 351.409 351.409
Gato
MS
EXCMO
Efectivo
Gasto MS
UExoeao* I
70.282
35.141
91.056 36.193
20.774 1.052 I
29,56 3,00
En relacin a lo anterior, es dable sealar que los cargos a contrata, en su conjunto no podrn representar un gasto superior al 20% del gasto de remuneraciones de la planta municipal, lo que se encuentra regulado en el articulo 2, inciso cuarto, de la ley N 18.883, agregado por el articulo 10, letra b), de la ley N 19.280. . ; Asimismo, el limite del 10% para los nombramientos a honorarios, se encuentra normado en el articulo 13, de la Ley 19.280 (aplica dictmenes Ns. 11.885, de 1994 y 32.148, de 1997, entre otros). El municipio entrega un clculo al 31 de
dicie mbre de 2010 , es decir , con una base de com
paracin distinta a la utilizada por Contraloria cuya fecha de corte fue at 30 de septiembre, cuyo resultado confirma que los funcionarios a contrata se encuentran excedidos, razn por la cual se informa que se adoptarn las medidas necesarias para cautelar los limites legales establecidos. Sin embargo, en relacin con el personal a honorarios sus estimaciones difieren de las efectuadas por este Organismo Contralor, establecindose que el municipio si cumplirla los porcentajes mximos prescritos por el legislador, debido a la fecha en que fueron realizados los clculos.
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C O N TR A LO R IA EN ER A L E LA R EPB LIC A G D
Finalmente, se seala que en lo concerniente y a los funcionarios a contrata, dicha materia se agregar al sumario ordenado instruir \J\J por decreto alcaidicio N 1065, de 2011. De acuerdo a lo indicado en la respuesta, procede mantener lo observado en relacin a la transgresin de los limites para funcionarios a contrata, por cuanto los antecedentes aportados confirman los hechos constatados.
Lo anterior, sin perjuicio de las eventuales responsabilidades asociadas que se determinarn en el sumario administrativo ordenado instruir. 1.2.10. Venta de vehculos municipales A travs del Decreto Alcaidicio N 2155, de 2010, el alcalde en conjunto con el secretario municipal, autoriza proceder al remate de los cinco vehculos municipales detallados a continuacin:
Tipo de vehculo Marca / Modelo Station Wagn Motocicleta nica BWSK.40-8 LB-0980-7 LB-0579-0 8WXD.58-0 BWXD.59-9 Mitsubishi Motocicleta
Automvil
Arlo fabricacin 2009 2006
en $ 7.008.000 744.000 744.000 2.275.000 2.275.000 2010 S
11.680.000 1.240.000 1.240.000 3.790.215 3.790.215 21.740.430
2010 2010
Placa Patente
Valor mnimo
Tasacin ao
13.046.000
Montero Sport Turbo 2.5 Honda XI200 Honda XL 200 Chevrolet Spartt US HB 600 ce Chevrolet Spark LS HB 800 ce
Automvil TOTAL
Como resultado del remate pblico, la motocicleta Honda PPU LB-0980-7, se adjudic a Agrcola La Cabaa, RUT 78.391.520-0, por $800.000. Los cuatro vehculos restantes fueron adjudicados a don Gerardo Moiss Garay Moena, RUT 9.672.902-9, por la suma total de $ 15.000.000, quien mantiene vnculos comerciales con la Municipalidad de Las Cabras. En efecto, el municipio mantiene un contrato vigente con la Inmobiliaria Las Balsas, RUT 78.559.0805, por arriendo de una casa habitacin ubicada en el condominio El Mirador, sector Las Balsas, comuna de
Las Cabras, cuyo canon mensual alcanza a la suma de $ 204.820.-, siendo del caso sealar que dicha empresa es de propiedad de doa Alicia Caray Moena, RUT 10.047.462-K, y de don Gerardo Moiss Caray Moena, RUT 9.672.902-9, quien se adjudic el remate de los cuatro vehculos municipales antes indicados. Sobre el particular, se informa que efectivamente se dispuso mediante decreto alcaidicio N" 2155, de fecha 3 de septiembre de 2010, el remate pblico de vehculos asociado a las bases de remate que se indican al mejor postor; adems agrega que dicha transaccin se hizo con la aprobacin del concejo municipal. Todo el procedimiento estuvo a cargo de la Tesorera Municipal y se desarroll conforme a las bases administrativas; por lo que no se advierte inconvenientes al respecto.
En consecuencia, considerando se Aplicaron las bases del proceso, procede levantar esta observacin.
que
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1.2.11. Sobre extravo de notebook El 23 de noviembre de 2010, en el transcurso de la visita en terreno se tom inventario aleatorio de una muestra de activos fijos, especficamente notebooks, prueba que arroj como resultado el faltante de dos equipos computacionales mviles desde el ao 2008, aproximadamente, los cuales aparecen asignados al Departamento de Rentas Municipales. Al respecto, se solicit al Director de Control, don Juan Soto Veloso, los decretos por los cuales se orden la instruccin de los respectivos sumarios administrativos, los que no existan, puesto que mediante decreto Alcaldicio N 2584, de 23 de noviembre de 2010, es decir, el mismo da de la peticin, se orden la investigacin por uno de los casos. En relacin al segundo equipo computadora! extraviado, no se aportaron antecedentes de acciones dispuestas para efectos de determinar las eventuales responsabilidades asociadas a la ocurrencia del hecho. De acuerdo a lo indicado en la respuesta, procede mantener lo observado, por cuanto no se entregan antecedentes que permitan desvirtuar los hechos constatados. Lo anterior, sin perjuicio de las eventuales responsabilidades asociadas que se determinarn en el sumario administrativo ordenado instruir. 1.2.12. Ayuda post-terremoto
En la Direccin de Desarrollo Comunitario, en adelante DIDECO, se entreg ayuda social a distintas personas que haban resultado damnificadas, para lo que se habilitaron nminas de entrega de beneficios para mantener un registro de los beneficiarios de cajas de mercaderas y mediaguas entregadas producto del terremoto; sin embargo, en los antecedentes revisados se apreci que no aparece consignada la direccin especifica del beneficiario, anotndose slo el sector, lo que no permite saber la ubicacin exacta del beneficiario e impide validar la correcta entrega. Adems, en el caso de las mediaguas, lo que existe es una planilla impresa, en la que no se individualiza, en la mayora de los casos, la direccin especifica, no consta la firma del beneficiario y'no existe ningn medio que avale la entrega material del bien en cuestin. Atendiendo a lo anterior, el municipio seala la entrega de ayuda para los damnificados por el terremoto, en particular, cajas de mercaderas y mediaguas, existe documentacin que respalda su entrega, individualizndose a las personas con su nombre completo, rut y domicilio; adems se indica que efectivamente no se registra la direccin exacta porque en su mayora son personas de los sectores rurales de la comuna, en donde no existen nmeros en sus casas, y tampoco nombres de calles; sin embargo en los comprobantes se registra la mayor cantidad de antecedentes que permiten su verificacin. Para las cajas de mercaderas existen comprobantes de entrega y para las mediaguas existen comodatos firmados por los beneficiarios, y a modo ilustrativo se envan copias de algunos de ellos.
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En base a lo expuesto precedentemente, y en consideracin a que en la respuesta no se adjuntan todos los antecedentes de respaldo, procede mantener esta observacin y validar lo aseverado por el municipio en una prxima fiscalizacin.
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1.2.13. Anticipos a rendir El anlisis efectuado a los fondos por rendir, otorgados a los funcionarios para desarrollar diferentes actividades, presenta las siguientes observaciones: a. A la fecha de la revisin, existan M$17.501, detallados en anexo NT 4, otorgados como anticipos, los cuales se encontraban contablemente pendientes de rendicin. Dentro de este monto, contablemente, tambin existen cifras sin rendir, de aos anteriores (cuenta contable 114-03-01). b. Habitualmente, se otorgan nuevos anticipos a funcionarios, sin que hayan rendido los recursos entregados con anterioridad. A modo de ejemplo, es posible sealar los anticipos otorgados a don Juan Soto Veloso, con fecha 19 de agosto de 2010, por $20.000, a quien, posteriormente, el 04 de noviembre de 2010 se le gir un nuevo anticipo por $ 200.000, sin que haya rendido los otorgados en aos anteriores. Lo mismo ocurre con doa Marcia Araya Rocuant, a la cual se le gir un anticipo el da 19 de agosto de 2010, por un monto de $ 30.000, sin que ella hubiera rendido un anticipo anterior por $ 60.000, otorgado el 12 de enero de 2010. c. No existe anlisis de la cuenta, por lo tanto, a nivel del municipio no existe certeza de la obligacin efectiva que tiene cada funcionario con la institucin. Sobre este punto, la autoridad slo se limita a sealar que la materia ha sido incorporada al sumario administrativo dispuesto por esta autoridad; y se informar su resultado posteriormente. De acuerdo a lo indicado, procede mantener la observacin por cuanto no se entregan antecedentes que permitan desvirtuar los hechos constatados. Lo anterior, sin perjuicio de validar en una prxima fiscalizacin las medidas de regularizacin que al municipio le asiste la obligacin de adoptar y de las eventuales responsabilidades administrativas que se determinarn en el sumario administrativo ordenado instruir. 1.2.14. Capacitaciones Se seleccion una muestra de capacitaciones de diferentes aos, las cuales presentan las siguientes observaciones: a. Se solicit a la Unidad de Personal, en reiteradas oportunidades, la certificacin de participacin en las capacitaciones a las que asisti el seor Jaime Fabia Reyes, alcalde de la comuna, las cuales no fueron puestas a disposicin de la comisin de fiscalizacin.
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A modo de ejemplo, es posible sealar:

Cuenta contable asociada
Detalle
Curso Puerto Varas Seminario Iqulque Seminario Temuco Capacitacin en La Serena Taller Fomento Productivo - Iguigue
114-03-01-035-000-000 114-03-01-049-000-000 114-03-01-073-000-000 114-03-01-111-000-000 114-03-01-127-000-000
b. Doa Marca Araya Rocuant, asisti al curso de capacitacin denominado "Taller de fomento productivo", efectuado en la ciudad de Iquique el ao 2010, cuyos contenidos no resultan coincidentes con las laboras de encargada de la Biblioteca Municipal, indicadas en su nombramiento.
Respecto a lo sealado en las letras a y b, precedentes, se informa que se ha instruido a la jefa de Personal pedir a las instituciones respectivas las copias de las certificaciones y comprobantes de asistencias, de lo cual se informara posteriormente. En consecuencia, procede mantener esta parte del informe, sin perjuicio de incorporar en una futura revisin sta materia, a objeto de validar lo indicado por el municipio en su respuesta. 1.2.15. Rendiciones pendientes al SERVIU Regin de O'Higgins Mediante oficio N 2500, del 12 de julio de 2010, la jefa del Departamento de Programacin y Control del SERVIU Regin de O'Higgins, solicit a la Municipalidad de Las Cabras la rendicin de un saldo pendiente por $78.902.609, correspondiente a recursos transferidos por ese Servicio entre los aos 2001 y 2007, en el marco del Programa Chile Barrio. Requeridos los antecedentes respectivos, se pudo verificar que, a la fecha de la fiscalizacin, tal peticin an no habla sido respondida. Por otra parte, por memorndum N 367, del 06 de diciembre de 2010, el municipio remiti a este Organismo Fiscalizador el respaldo del gasto correspondiente a estos recursos, documentacin que contiene contabilizaciones sin las firmas respectivas y cuadros de resumen de las rendiciones, faltando documentos tales como facturas, contratos, cartolas bancarias, boletas de honorarios, etc., lo que no permite verificar dichos fondos hayan sido gastados en los fines previstos. En relacin con esta materia, el municipio en su respuesta seala que se ha dispuesto incorporar este punto al sumario administrativo instruido por la autoridad comunal y que se informar posteriormente.
De acue rdo a lo indic ado, proc ede man tene r lo obse rvad o, por cuan to no se apor tan ante cede ntes que per mita n desv irtua r los hech os
constatados. Lo anterior, sin perjuicio de validar en una prxima fiscalizacin las medidas de regularizaron que al municipio le asiste la obligacin de adoptar y de las eventuales responsabilidades administrativas que se determinarn en el sumario administrativo ordenado instruir.
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1.2.16. Desembolsos sin contraprestacin reciproca Segn decreto de pago N 179, del 04 de febrero de 2010, se pag la suma de $333.333, a doa Ximena del Pilar Nez Leiva, boleta de honorarios N" 5, quien fuera contratada el da 04 de enero de 2010, para emitir y revisar las conciliaciones bancarias, entre otras tareas, sin que el Director de Administracin y Finanzas certificara el cumplimiento de los cometidos que le fueran encomendados, situacin que tampoco fue advertida por el Director de Control. Al igual que en la observacin anterior, el alcalde en su respuesta seala que se ha dispuesto incorporar este punto al sumario administrativo instruido por esa autoridad comunal y que se informar posteriormente. De acuerdo a lo indicado en la respuesta, procede mantener lo observado, por cuanto no se aportan antecedentes que permitan desvirtuar los hechos constatados. Lo anterior, sin perjuicio de validar en una prxima fiscalizacin las medidas de regularizacin que al municipio le asiste la obligacin de adoptar y de las eventuales responsabilidades administrativas que se determinarn en el sumario administrativo ordenado instruir.
2. EXAMEN DE CUENTAS REA EDUCACIN MUNICIPAL 2.1. INGRESOS Los ingresos del rea de Educacin, en el periodo enero-septiembre 2010, alcanzaron a M$ 1.810.374, examinndose la suma de M$ 509.376, equivalentes al 28%, sin que se hayan detectado observaciones relevantes como para considerar su inclusin en este pre informe. 2.2. GASTOS
----;*
El rubro egresos del rea en comento, en el periodo revisado, presentaba desembolsos por M$ 258.098, examinndose la suma de M$ 154.651, equivalentes al 60%, obtenindose como resultado las siguientes observaciones: 2.2.1. Bono de subvencin adicional especial (SAE) En relacin al pago del bono extraordinario de excedentes, a que alude el inciso tercero del articulo 9, de la ley N 19.933, que otorga un mejoramiento especial a los profesionales
de la a todos los docentes que cumplieron funciones en los aos 2007 y educaci 2008, por una suma total que asciende a M$65.100, de los cuales n, se $ 48.923.869 fueron con cargo al Fondo de Ayuda al constat Mejoramiento de la Gestin Municipal en Educacin y la que en diferencia imputada a los recursos provenientes de la ley N junio de 20.362, sobre aporte extraordinario de recursos para las 2009, el municipalidades del pas. municipi El bono inicial se distribuy considerando la o pag el suma de $500.000 para cada docente con carga horaria de 20 beneficio horas o ms, de $250.000 para aquellos profesores con una carga en anlisis, inferior, y proporcionalmente para
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cada docente que haya desempeado funciones los meses de diciembre de 2007 o 2008. Sobre esta materia, a' partir del clculo realizado por el Departamento de Educacin de Las Cabras, en concordancia con lo indicado en el acpite IV "Modalidad de Clculo del Bono Extraordinario de Excedentes", del dictamen N 44.747, de 2009, de la Contraloria General de la Repblica, se determin que no existen excedentes en esa comuna, requisito necesario para proceder al pago. Al respecto, la jurisprudencia de la Contraloria General de la Repblica ha sealado en los dictmenes Ns. 72.863, de 2009 y 45.738, de 2010, que la suma pagada por el municipio corresponde a lo convenido en un protocolo de acuerdo, instrumento que no ha podido constituir derecho alguno, puesto que el aludido acuerdo debe materializarse mediante una ley, por lo que mientras esta situacin no se regularice en sede legislativa, no procede efectuar pagos por ese concepto. Tampoco corresponde que el bono sea financiado con cargo al Fondo de Ayuda al Mejoramiento de la Gestin Municipal en Educacin, debiendo, en consecuencia, restituirse lo que se haya percibido indebidamente por ese concepto (aplica dictamen N 267, de 2010). 2.2.2. Subvencin Escolar Preferencial (SEP) Se constat que fueron transferidos al municipio, por concepto de subvencin escolar preferencia!, las sumas de $96.719.798, en el periodo 2008; $291.398.610 para el ao 2009; y, $224.137.753, en los meses comprendidos entre enero y septiembre del ao 2010. Mediante documento proporcionado por el Departamento de Educacin Municipal denominado "Detalle de ingresos subvencin y gastos en remuneraciones", se comprob que durante los aos 2008, 2009 y 2010, se utilizaron $ 236.420.292, correspondientes a recursos SEP, en gastos operacionales del citado departamento, respecto de los cuales no se cumpli con el destino de la subvencin fijado en el articulo 6, letra e), de la ley N 20.248.
2.2.3. Fragmentacin de compras Se comprob que existe fragmentacin de contrataciones, por lo que se han efectuado varios pagos parciales de productos similares u homogneos, vulnerando el articulo 53, del decreto supremo N* 250 de 2004, del Ministerio de Hacienda, sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestacin de Servicios, en relacin a la exclusin del sistema de informacin. Al respecto, para ejemplificar la situacin, se puede citar el caso del Supermercado "Los Lagos", con 27 compras por un total de $1.546.144, entre otras, segn detalle contenido en anexo N 5. Por otra parte, se verific que no existe un plan de compras y contrataciones, lo que impide que ese proceso se desarrolle de manera eficaz y eficiente, incumpliendo el articulo 12, de la ley N 19.886.
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2.2.4. Pago de multas e intereses a. Se constat el pago de multas por infracciones al Cdigo Sanitario en las escuelas de la comuna, lo que consta en decretos de pago Ns 228 y 284, del 22 de julio y 18 de agosto, ambos de 2010, respectivamente, por un valor total ascendente a $ 186.155, anexo N 6. b. Por otra parte, existen intereses pagados por el Departamento de Educacin, por consumo de agua y de luz, enterados fuera de plazo, por la suma de $46.601, detallados en anexo N 6. En relacin a lo observado en los acpites 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3 y 2.2.4, anteriores, se informa que se ha dispuesto incorporar estas materias al sumario administrativo que se instruir por parte del municipio, de cuyo resultado se informar posteriormente. De acuerdo a lo indicado en la respuesta, procede mantener lo observado, por cuanto no se aportan antecedentes que permitan desvirtuar los hechos constatados. Lo anterior, sin perjuicio de validar en una prxima auditoria las medidas de regularizacin que al municipio le asiste la obligacin de adoptar y de las eventuales responsabilidades administrativas que se determinarn en el citado sumario administrativo. 2.2.5. Comisin de servicios Mediante resolucin Exenta N 36, del 05 de marzo de 2010, firmada por don Antonio Glvez Gonzlez, Jefe del Departamento de Educacin Municipal de Las Cabras, se designa en comisin de servicio a doa Mara Teresa Lpez Zamorano, RUT 8.858.762-6, como encargada de la Escuela Municipal Contramaestre Constantino Micalvi, a contar del 01 de marzo de 2010, estipulndose, adems, una asignacin de responsabilidad del 22%, sobre lo cual cabe sealar lo siguiente:
a. A travs del decreto alcaldicio N 698, del 16 de octubre de 1991, slo se deleg en los Directivos y Jefes de los servicios traspasados Educacin y Salud, lo concerniente a cometidos funcionarios, solicitudes de feriados, permisos administrativos, licencias mdicas, resoluciones de permisos con y sin goce de remuneraciones.
De acuerdo a lo anterior, procede observar que lo resuelto a travs de la sealada resolucin exenta N 36, de 2010, no se ajusta a derecho debido a que el Jefe del Departamento y Sostenedor no cuenta con la facultad delegada de firmar "por orden del alcalde", las comisiones de servicios de los funcionarios. b. No se ajust a derecho esta destinacin porque para llenar un cargo vacante de esa naturaleza, corresponde que se realice un concurso pblico, segn el articulo 27,de la ley N", 19070, por lo que la modalidad jurdica utilizada "en comisin de servicios" no resulta aplicable al personal regido por el Estatuto Docente (aplica dictamen N 56.099 de 2008). A lo anterior, cabe agregar que el referido decreto alcaldicio N 40 se encuentra firmado por el alcalde, don Jaime Fabia Reyes, cnyuge de la seora Lpez Zamorano, contraviniendo el articulo, 82, letra b), de la ley
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18.883, sobre estatuto administrativo para funcionario municipales, que establece la prohibiciones de intervenir, en razn de sus funciones, en asuntos en que tengan inters, entre otros l y su cnyuge. Referente a los aspectos anteriores, en la respuesta se adjunta fotocopia del oficio N 206, del 3 de junio de 2011, del jefe del DAEM, en el cual informa que se regulariz la situacin observada, dictndose el decreto alcaldicio N 40, del 1 de marzo de 2011, por el periodo del 1 de marzo de 2011 hasta la resolucin del llamado a concurso. Al respecto, si bien se regulariza la situacin objetada a partir del mes de marzo de 2011 en adelante, nada se indica del periodo anterior, por lo tanto, procede mantener las observaciones formuladas.
Se constat que los libros de clases de los cursos 3 D y 4D de enseanza media, del Liceo Francisco Antonio Encina Armanet, fueron adulterados, modificando la cantidad de alumnos asistentes a clases el da viernes 09 de julio de 2010. En efecto, el libro correspondiente al 3" O, presenta inconsistencias debido a que los profesores que tenan clases el referido da, apuntaron en la seccin relativa a las actividades desarrolladas, que no habla alumnos presentes; sin embargo, en el registro de asistencia dispuesto en el mismo libro, aparecen, con enmendaduras y borrones, 30 alumnos presentes. Por otra parte, en el caso del curso 4" D, no aparece ningn alumno presente, en circunstancias que aproximadamente 8 estudiantes aseguran haber asistido ese da. En este caso, tambin se evidenciaron borrones y enmendaduras en el respectivo libro de clases. En ambos casos, los respectivos profesores aseguraron no haber sido quienes cambiaron la asistencia, lo que fue ratificado posteriormente en sus declaraciones prestadas ante funcionarios de este Organismo Fiscalizados A mayor abundamiento, cabe sealar que en el caso de la asistencia registrada el dfa viernes 09 de julio de 2010, en el curso 3D, se envi al Departamento de Subvenciones del Ministerio de Educacin la informacin con 30 alumnos registrados como presentes, en circunstancias que, segn lo reflejado en la parte destinada a consignar las actividades desarrolladas del libro de clases, no habla ninguno de ellos considerado como asistente. Al respecto, debe manifestarse que de acuerdo a los antecedentes obtenidos en el curso de la visita inspectiva, ha quedado acreditada la modificacin de documentos exigidos para obtener la subvencin de la asistencia media, debido a que se registr, para efectos del clculo de dicho beneficio econmico, como presentes a treinta alumnos el da viernes 9 de julio de 2010, percibiendo su pago respecto de ellos, en circunstancias que no asistieron al establecimiento durante ese da.
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En la respuesta se seala que en revisin de la fiscalizadora de subvenciones doa Gloria Mussa Villafranca, cdigo N 160, en su acta N 1.061.102.370, seala que el 3D, el da 9 de julio de 2010, tiene 30 de 31 alumnos presentes, sin mencionar en nada haber detectado tal adulteracin. No obstante lo indicado, procede mantener la observacin por cuanto los antecedentes aportados no permiten desvirtuar los hechos verificados. Lo anterior, sin perjuicio de investigar eventuales responsabilidades administrativas. 2.2.8. Rendicin de cuenta, programa mejoramiento de la gestin municipal en educacin (PMG) Se constat que el municipio inform a la Secretaria Ministerial de Educacin como ejecutadas en su totalidad las iniciativas y actividades consideradas en el programa en comento, segn da cuenta el oficio N 206, de fecha 18 de marzo de 2009; sin embargo, dicha informacin admite los siguientes alcances: El programa aprobado para su ejecucin en el ao 2008, consideraba, entre otras iniciativas, el pago de indemnizaciones al personal docente y no-docente, lo que no se concret en el caso de los Sres. Alberto Inostroza Lagos y Joaqun Guzmn Amagada, no obstante, los valores fueron informados como pagados, tanto en el oficio indicado como, en forma paralela, a travs de la pgina web del Ministerio de Educacin, lo que se habra materializado en el transcurso del mes de marzo de 2009, incumplindose los criterios de autenticidad e integridad a los cuales estn sujetas las rendiciones de cuenta de los entes pblicos, segn lo sealado en la resolucin N 759, de 2003, de la Contraiora General de la Repblica. Consta en los antecedentes tenidos a la vista, el oficio Ord. N 1258, de 22 de septiembre de 2010, de la Secretara Regional Ministerial de Educacin, dirigido al alcalde de la comuna, mediante el cual se requirieron antecedentes respecto al pago de dichas indemnizaciones, atendiendo lo solicitado al respecto por el seor Inostroza Lagos, ante lo cual, el municipio, mediante oficio Ord. N 292, de 19 de octubre de 2010, dio respuesta adjuntando antecedentes relacionados con la materia. Finalmente, con fecha 24 de septiembre de 2010, el municipio procedi a restituir los fondos destinados al pago de tales indemnizaciones, ingresando los valores en la cuenta corriente bancaria 38109099501, del Banco Estado, denominada "MINEDUC, Pago de subvenciones", no obstante, no se aportaron antecedentes respecto al no pago de las sealadas indemnizaciones y al origen de la publicacin errnea antes citada. En la respuesta se informa que esta materia ser incorporada al sumario administrativo a instruir por la Municipalidad, en consecuencia, corresponde mantener lo observado hasta que se determine la responsabilidad comprometida en los hechos observados.
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3. EXAMEN DE CUENTAS REA DE SALUD 3.1. INGRESOS Los ingresos del rea de Salud, en el periodo enero-septiembre 2010, alcanzaron a M$ 719.051, examinndose la suma de M$ 142.116, equivalentes al 20%, sin que se hayan detectado observaciones relevantes como para considerar su inclusin en este pre informe. 2.2. GASTOS El rubro egresos del rea en comento, presenta desembolsos por la suma de M$ 172.892, examinndose M$ 24.037, equivalentes al 14%, obtenindose como resultado las siguientes observaciones: 3.2.1. Bodega consultorio La bodega de medicamentos del Departamento de Salud no cuenta con tarjetas BINCARD y tampoco con un sistema computacional diseado para registrar la existencia de los medicamentos, verificndose la utilizacin del software Microsoft Excel, sin embargo, el archivo en que se mantienen los datos correspondientes, no tiene respaldo de seguridad, con los riesgos de prdida de informacin que ello implica. Sin perjuicio de lo anterior, se realiz un inventario en la farmacia del consultorio, sin que se detectaran diferencias en la muestra de medicamentos revisados. Sobre el particular, se seala que se est operando por la va de uso de planilla de clculo y que se tiene programado incorporar un sistema computacional de existencias, efectuando al mismo tiempo los respaldos en CD, por consiguiente, corresponde mantener la observacin formulada y validar las medidas informadas en un prximo programa de fiscalizacin. 3.2.2. Licitaciones Se verific que los laboratorios adjudicados con las licitaciones de medicamentos, no siempre envan los stocks completos de los productos, sino que, por el contraro, van enviando parcialidades hasta completar la cantidad adquirida.
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A modo de ejemplo, es posible sealar que la situacin descrita ocurri con la licitacin N* 3690-23-LE10, denominada "medicamentos Junio 2010", en la que, entre otros proveedores, el Laboratorio Sanderson S.A. se adjudic la venta de 15 tipos de medicamentos, segn consta en decreto alcaldicio exento N 980, del 02 de julio de 2010, destinados a atender las necesidades de la poblacin beneficiara. En consecuencia, al no cumplir con la fecha de entrega establecida, se afecta la disponibilidad de medicamentos de carcter especifico y se vulneran, adems, los principios rectores de toda licitacin pblica de igualdad de los oferentes y de estricta sujecin a las bases (aplica dictamen N" 5.633 de 2011, entre otros).
En la respuesta se seala que efectivamente hay casos en que los laboratorios no despachan la totalidad o nada de los productos
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adjudicados, debido a la posicin de ventaja que tienen con respecto a otros servicios o al comercio que paga al contado o regularmente, no asf el sistema pblico. Considerando los argumentos expuestos, corresponde mantener la presente observacin, sin perjuicio de incluir esta materia en un futuro programa de fiscalizacin. 3.2.3. Pago de asignacin de responsabilidad directiva Se constat el pago improcedente de la asignacin de responsabilidad directiva al Jefe del Departamento de Salud, Sr. Gonzalo Valenzueia Nez, y a la funcionara administrativa Sra. Rossana Urso Toledo, toda vez que, segn se ha explicado en el dictamen N 65.092, de 2010, de este Organismo Fiscalizador, el pago de la referida asignacin corresponde slo a los Jefes de Programas y al Director de Consultorio. Dicho beneficio ha sido impetrado por los funcionarios desde septiembre de 2008, consolidndose pagos indebidos por $.6.540.527, en el caso del primero, y $2.000.000 en el caso de la seora Urso Toledo, lo que totaliza $8.540.527, hasta la fecha de la fiscalizacin, segn detalle contenido en anexo N7. Al respecto, se informa, en sntesis, que en ambos casos se trata de beneficios por la contraprestacin en funciones de jefatura de departamento y trabajos en estadstica, respectivamente, que fueron acordados con apego a las disposiciones del Cdigo del Trabajo en su oportunidad. Agrega que al traspaso de los citados funcionarios a las normas del Estatuto de Atencin Primaria, conservan estos beneficios mientras desempeen las funciones que dieron origen a las asignaciones citadas, por expresa disposicin de las normas de proteccin de remuneraciones, al ser un derecho adquirido. Sobre el particular, procede reiterar la improcedencia en el pago del beneficio en cuestin, por cuanto el articulo 27, de la ley N 19.378, sobre estatuto de atencin primaria de salud municipal, no contempla dicho beneficio para las funciones del jefe del Departamento de Salud y de estadstica, como ocurre en la especie, por consiguiente, corresponde mantener la observacin formulada, sin perjuicio de la determinacin de eventuales responsabilidades administrativas asociadas (aplica dictamen 65.092, de 2010). 3.2.4. Decreto no entregado Al solicitar algunos egresos para validar, entre otros, sus atributos de legalidad, respaldo y correcta imputacin, no fue entregado el decreto de pago N 125, de 2010, por un monto de $ 148.290, por lo que el respaldo original no fue tenido a la vista por la comisin fiscalizadora. Al respecto, se seala que adjunta el decreto en comento; sin embargo, luego de efectuar un examen de los antecedentes que sustentan la respuesta, ste no fue encontrado, por lo tanto, corresponde mantener la presente observacin.
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CONTRALORlA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS UNIDAD DE AUDITORIA E INSPECCIN |
3.2.5. Error en imputaciones contables Segn decreto de pago N 308, de 11 de mayo de 2010, por un monto de $ 101.745, se compr papel Sony para ecografas y preservativos para realizar ecografas transvaginales en pacientes del Programa Chile Crece Contigo, lo que consta en orden de compra N" 1.366, de fecha 16 de noviembre de 2009. Dichos desembolsos no fueron imputados de manera correcta, toda vez que fueron registrados con cargo a Materiales y tiles Quirrgicos, y no en la cuenta del referido programa. En su respuesta, el municipio seala que tal situacin se est regularizando, luego, corresponde mantener la observacin y verificar su normalizacin en una futura auditoria. 3.2.6. Sobre nombramientos de personal a. Se constat la incorporacin a la dotacin de atencin primaria de salud municipal de doa Valesca Vexabed Aravena Arellano, profesora de Educacin Fsica y de don Juan Andrs Pino Moran, Terapeuta Ocupacional, a plazo fijo segn los decretos alcaldicios Ns 40, del 10 de enero de 2008 y 97, del 28 de mayo del mismo ao, respectivamente, renovados para los aos 2009 y 2010, excediendo el porcentaje establecido en el inciso 3 del articulo 14 de la ley N 19.378. Al respecto, la jurisprudencia de este Organismo de Control, contenida en los dictmenes Ns 3.679, de 2005 y 13.026, de 2006, entre otros, ha concluido que en el caso del personal que realiza tareas que implican el desarrollo de los programas de mejoramiento de la atencin primaria de salud, depresin y cardiovascular, implementados por el Ministerio de Salud, como ocurre en la especie, debi aplicarse la normativa relativa a la contratacin de honorarios, dada la supletoriedad de aplicacin de la ley N 18.883, en virtud de lo dispuesto en el artculo 4", de la ley Ne 19.378, por lo que los nombramientos sealados no se han ajustado a derecho.
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Sobre el particular, se informa que los nombramientos que recaen en doa Valesca Aravena Arellano y* don Juan Pino Moran, se ajustan a derecho, por cuanto estn considerados en la dotacin de personal que en conjunto el Servicio de Salud y la Entidad Administradora de Salud han fijado para cada ao, dotaciones en las cuales constan dichos cargos. Adicionalmente se seala que las Contrataciones que involucran a estos funcionarios, se relacionan con labores que implican el mejoramiento de la atencin primaria implementados por el Ministerio de Salud, debido a que no solo desempean labores en los citados programas de depresin y cardiovascular; sino que en medioambiente, accin comunitaria, acciones Cesfam de promocin y prevencin de enfermedades, promocin de actividad fsica, promocin de programas del Cesfam, promocin de salud, programa de postrados, entre otros. Al respecto, se debe manifestar que los argumentos expuestos no permiten desvirtuar lo verificado, luego, corresponde mantener la observacin planteada y revisar su regulanzacin en una futura auditoria, perjuicio de la determinacin de eventuales responsabilidades administrativas.
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b. Por otra parte, cabe sealar que doa Valesca Aravena Arellano, mediante decreto alcaldicio N 513, del 25 de marzo de 2010, fue designada en comisin de servicios a contar del 1" de marzo de 2010, para integrar el Comit de Emergencia asociado al terremoto del 27 de febrero de 2010, respecto de lo cual se verific lo siguiente: b.1. Que, consultada acerca de las labores que desarrolla en la Gestin Municipal, la seora Aravena Arellano declar que su funcin es la aplicacin y verificacin de la ficha EFU (Encuesta Formulario nico de Emergencia). La respuesta seala que dicha comisin de servicios fue ordenada por la autoridad comunal, ante la necesidad urgente de aplicar el encuestaje de la ficha EFU, a continuacin del terremoto. Enseguida se refiere a algunos aspectos de mrito de la funcionara, respecto de los cuales, no corresponde a este Organismo de Control pronunciarse. Luego, considerando que lo indicado no alcanza a explicar la situacin durante todo el periodo verificado en terreno, corresponde mantener lo observado, sin perjuicio de incluir la regularizacin de esta materia en un prximo programa de fiscalizacin. b.2. La citada funcionara se encuentra en comisin de servicios por un perodo que supera los 3 meses en el ao calendario, como plazo mximo establecido en el articulo 73, de la ley N 18.883, estatuto administrativo para los funcionarios municipales, supletoria de la ley N 19.378. De acuerdo con lo anterior, se informa que si bien es cierto la comisin de servicios tiene una duracin determinada, las condiciones por las cuales se produce aquella hacen que se aparte de un periodo normal, puesto que la regin se encontraba en estado de emergencia y con declaracin de catstrofe, por lo que siendo los recursos escasos se debe operar de la mejor forma posible. Enseguida alude a algunos aspectos de mrito, sin que corresponda a esta Entidad de Control pronunciarse Al respecto, dada la excepcionalidad de una comisin de servicio, esta no puede transformarse en permanente. Asimismo, la reiterada jurisprudencia administrativa de esta Contralora General contenida, entre otros en los dictmenes Ns 25.132, de 2007 y 43.026, de 2008, ha sealado que las destinaciones de los funcionarios slo proceden tratndose de plazas o funciones reguladas por un mismo estatuto, por lo que jurdicamente no corresponde efectuar destinaciones a cargos regidos por cuerpos estatutarios distintos, en consecuencia, corresponde mantener la observacin planteada y verificar su regularizacin en una prxima auditoria. b.3. Se verific que la Sra. Aravena Arellano no registraba su asistencia diaria, lo que impide determinar el cumplimiento de la jornada laboral considerada en su contratacin, respecto de lo cual manifest que slo reportaba a don Jaime Fabia Reyes, alcalde titular de la comuna y a don Juan Carlos Benavides, Secretario Municipal.
Sobre el particular, se efectuaron pruebas destinadas a verificar su horario de ingreso y salida, constatndose que su control de
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asistencia no se ha adecuado al implementado por el municipio para todos los dems funcionarios, a lo que debe agregarse la inconsistencia entre el cumplimiento de la jornada y la remuneracin percibida, toda vez que no existe una prestacin reciproca. Al respecto, corresponde reiterar, en primer lugar, que el articulo 58, letra g) de la ley N 18.883, sobre Estatuto Administrativo para Funcionarios Municipales, establece, entre las obligaciones funcionaras, el deber de cumplir con la jomada de trabajo; a su tumo, el articulo 62, inciso final del mismo texto legal, ordena que los servidores pblicos debern desempear su cargo en forma permanente durante la jornada ordinaria de trabajo; y finalmente el articulo 69, inciso final del citado cuerpo normativo, disponen que los atrasos y ausencias reiterados, sin causa justifica sern sancionados con destitucin, previa investigacin sumaria. Por su parte, la letra a) del artculo 61 del aludido texto estatutario, en armona con lo dispuesto en el articulo 11 de la ley N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado, establece como una de las obligaciones especiales del Alcalde y de las jefaturas, el ejercer un control jerrquico permanente del funcionamiento de las unidades y de la actuacin del personal de su dependencia (aplica dictamen N 13.069, de 2010). Sobre el particular, se informa, en sntesis, que no se dispuso nada con relacin a la comisin de servicios, por lo que no se habilit tarjeta de reloj control; sin embargo, como se ha dicho tanto en la web municipal como en las carpetas de soporte en papel que se encuentran en poder de la Direccin de Obras Municipales, se puede verificar que ha existido una contraprestacin reciproca. Acerca de lo sealado por la entidad edilicia, procede reiterar dicha objecin, acorde con el criterio sostenido por la jurisprudencia administrativa sobre la materia, entre otros, en el dictamen N 58.526, de 2008, la autoridad superior puede, mediante documento dictado para tal fin, disponer diferentes mecanismos internos de control horario, considerando las diversas clases de tareas que ejecuta el personal, sin afectarse con ello, los principios de igualdad ante la ley y de no discriminacin que rigen en nuestra ordenamiento jurdico. En consecuencia, corresponde mantener la observacin formulada. b.4. Se constat que mediante decreto alcaldicio N 88, del 31 de mayo de 2010, se modific la asignacin transitoria de doa Valesca Aravena Arellano, aumentndola en un monto mensual de $ 100.000, quedando, en definitiva, en $ 310.000, respecto del cual no existe acuerdo del concejo, como lo establece el articulo 45, de la ley N 19.378. La entidad edilicia informa que efectivamente ello ocurri, y el concejo tuvo ocasin de pronunciarse sobre la dotacin a la cual se le otorgarla asignacin transitoria, dentro de las cuales est la funcionara citada. Enseguida, seala que al agregar una nueva carga de trabajo, para el programa que indica se increment dicha asignacin, que en la actualidad desarrolla, cuyo programa ha sido aprobado por el concejo municipal. Analizados los antecedentes aportados, considerando que no se adjunta acta de concejo, acuerdo y decreto alcaldicio
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formalizando la decisin a que alude el articulo 45, de la ley N9 19.378, corresponde mantener la observacin, sin perjuicio de las eventuales responsabilidades administrativas asociadas a este hecho. c. Respecto de doa Alejandra Rosa Osorio Donoso, RUT 13.779.058-0, administrativo, categora C, nivel 15, designada mediante decreto alcaldicio N 13, del 11 de enero de 2010, para cumplir funciones en el Centro de Salud Familiar de Las Cabras, se observ lo siguiente: c.1. Omisin de registrar su asistencia, como todos los dems funcionarios del Departamento de Salud Municipal. A lo anterior, debe agregarse que al efectuar una visita al citado Centro, el da 30 de noviembre de 2010, con la finalidad de verificar el horario y asistencia del personal, se verific su ausencia injustificada del lugar de trabajo. c.2. Posteriormente, el da 02 de diciembre de 2010, se practic un nuevo control de asistencia y, al igual que la vez anterior, doa Alejandra Osorio Donoso no se encontraba en su lugar de trabajo. Con respecto a lo observado en los puntos c.1 y c.2, se informa que la Sra. Osorio Donoso es funcionara categora E y cumple funciones en la posta rural de Llallauqun. Agrega, que se han dado las instrucciones a objeto de dar cumplimiento de la jornada laboral, de lo contrario se proceder a establecer responsabilidades por la via de la investigacin sumaria. En base a los argumentos expuestos, corresponde mantener la presente observacin y validar el cumplimiento de lo informado en una prxima fiscalizacin, sin perjuicio de las responsabilidades administrativas asociadas a este hecho.
d. Mediante los decretos alcaldicios Ns. 45, 72 y 99, ambos del ao 2009, se resolvi la incorporacin al Departamento de Salud de la comuna de Las Cabras, de doa Mara Jos Glvez Madrid, RUT 15.804.521-4, contrata, categora B, nivel 15, con vigencia contractual total entre el 9 de febrero y el 31 de diciembre de 2009. Posteriormente, a travs de los decretos alcaldicios Ns. 36, 81,106,125, todos del 2010, se le renov la contratacin bajo las mismas condiciones contractuales que el ao anterior.
Al respecto, procede observar que la seorita Glvez Madrid, es hija del Sr. Antonio Glvez Gonzlez, RUT 7.311.730-5, jefe del Departamento de Educacin Municipal, por lo que dicha contratacin vulnera lo sealado en el articulo 54, la letra b), prrafo 2a, de la ley N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado, que sobre las inhabilidad e incompatibilidades administrativas seala que no podrn ser contratadas las personas que tengan la calidad de cnyuge, hijos, adoptados o parientes hasta el tercer grado de consanguinidad y segundo de afinidad inclusive respecto de las autoridades y de los funcionarios directivos del organismo de la administracin civil del
Estado al que postulan, hasta el nivel de jefe de departamento o su equivalente, inclusive. Adems, todas las contrataciones sealadas han excedido el limite de la dotacin de atencin primaria de salud, establecida en el
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inciso tercero, del articulo 14, de la ley N 19.378, sobre estatuto de atencin primaria de salud municipal. En la respuesta se seala que dicha materia se encuentra radicada en sumario administrativo; y en su oportunidad ser informada ese Organismo de Control. Al respecto, corresponde mantener la presente observacin; sin perjuicio de validar su regularizacin en una prxima auditoria y de las eventuales responsabilidades administrativas asociadas a este hecho. \/Y /V a
IV. USO DE VEHCULOS FISCALES Bitcora extraviada Mediante memorndum N 1, de fecha 9 de noviembre de 2010, el conductor Sr. Ricardo Len Lira, inform al Director de Obras Municipales, el extravio de la bitcora del camin municipal placa patente RJ-8155, en el periodo comprendido entre el 01 al 18 de octubre de 2010, debido a que en ese periodo el citado funcionario desarroll sus labores de conduccin en otro vehculo municipal. Sobre lo anterior, es posible agregar, que con posterioridad al extravo de la sealada bitcora, el camin circul sin registros hasta el da 10 de noviembre de 2010. Conforme con lo observado, se informa seala que se ha dispuesto un sumario administrativo, por lo cual no se pronuncia hasta establecer los hechos. Al respecto, corresponde mantener la observacin, sin perjuicio de precisar que por tratarse de una transgresin del DL 799, \f de 1974, las eventuales responsabilidades deben ser determinadas por este Organismo Fiscalizador.
V. OTRAS MATERIAS
1 . Viviendas fiscales El municipio arrienda dos viviendas, las que han sido entregadas en arriendo funcionario a los Sres. Juan Garios Benavides Vargas, RUT 10.636.822-8, secretario municipal, y Jaime Fabia Reyes, RUT 10.218.790-3, alcalde titular, respecto de lo cual, cabe sealar que segn los antecedentes verificados, ambos funcionarios son propietarios de bienes raices en la comuna de Las Cabras, el primero del inmueble inscrito bajo el rol N 2-13, y el segundo, correspondiente al rol N 32-9, respectivamente, ambos del Conservador de bienes Raices de Peumo. Lo anterior implica una transgresin de lo dispuesto en el articulo 89, de la ley N" 18.883, sobre estatuto administrativo para los funcionarios municipales, que seala que el derecho a utilizar casa habitacin
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www contratara el
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pagando un porcentaje del sueldo asignado al cargo, no corresponder a aqul funcionario que sea, l o su cnyuge, propietario de una vivienda en la localidad en que preste sus servicios, como ocurre en los casos de la especie. Finalmente, cabe sealar que se omiti dictar el acto administrativo en virtud del cual fueron asignadas las viviendas. Con respecto a la vivienda rol 32-9 a nombre de Jaime Fabia Reyes, la entidad edilicia informa que corresponde a una vivienda ubicada en Pasaje La Pereira N 788, de la Poblacin Federico Aldunate, cuyo certificado de avalo se acompaa. Agrega que esta propiedad no se encuentra bajo su dominio, por cuanto fue objeto de venta en el ao 1992, aproximadamente, de ello se est requiriendo la inscripcin del caso ante el Conservador de Bienes Races, los que sern remitidos posteriormente. Ahora bien, respecto al Rol N" 2-13 a nombre de don Juan Carlos Benavides Vargas, la autoridad comunal informa que el terreno tiene finalidad agrcola; y respecto del cual se seala expresamente que no tiene edificaciones en el predio; por tanto no cumple con la condicin de ser un destino habitacional y de poseer una vivienda en dicho predio. Al respecto, procede mantener las observaciones formuladas, mientras la autoridad comunal no aporte documentacin que legalmente certifica la enajenacin de la propiedad del rol N 32-9, y se verifique la efectividad de lo sealado en relacin con la propiedad el rol N 2-13, en un prximo programa de fiscalizacin. 2. Camin recolector de basura donado por el Gobierno Regional El da 13 de diciembre de 2010, el municipio recibi un camin recolector de basura placa patente nica CTYP 31-K, adquirido por el Gobierno Regional de la Regin del Libertador General Bernardo O'Higgins con recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional. Con fecha 3 de febrero de 2011, se constat que el vehculo se encontraba aparcado en recintos municipales, sin darle uso desde su entrega. En relacin a este acpite, se informa que actualmente el citado mvil se encuentra prestando servicios en la comuna, por lo que procede levantar la observacin, sin perjuicio incluir esta materia en un prximo programa de fiscalizacin. 3. Aniversario Las Cabras 2011 Mediante Decreto Alcaldicio N 205, de 27 de enero de 2011, se aprob el contrato de prestacin de servicios suscrito entre la Municipalidad de Las Cabras y don Aldo Villablanca Wilckens, para la realizacin del aniversario comunal.
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En el siguiente cuadro se detalla el puntaje final obtenido por cada uno de los oferentes como calificacin colocada por el comit evaluador:
Proveedor Banda Artistas Medieval Producciones Aldo Viilablanca Artevent
Puntaje Final
98,95 76,00 98,54 92,69
Al respecto, es posible apreciar que no se adjudic la licitacin al oferente ms ventajoso (Banda Artistas) de acuerdo a los criterios de valuacin previamente establecidos en las bases del llamado, sino que al segundo ms conveniente (Aldo Villablanca), justificando tal decisin en que el sealado proveedor tiene experiencia anterior en la comuna, lo que implica la aplicacin de un parmetro qu no estaba previamente definido, vulnerando con ello los criterios de objetividad y trato igualitario que corresponde resguardar en todo proceso licitatorio a los cuales alude la ley N 19.886 y su reglamento.^ /Sobre el particular, se informa, en sntesis^ que la comisin bajo la supervisin de la directora de desarrollo comunitario, recomend la adjudicacin precisamente a este oferente, tal como se indica en el acta respectiva. Agrega que en la ocasin dicha unidad por razones internas se demor en efectuar este llamado a licitacin. Termina sealando que la recomendacin efectuada por la citada directivo seala que la puntuacin era igual e 98 puntos, pero que solo existan diferencias de centsimas que para el caso eran irrelevantes; y poda adjudicarse a este oferente que cumpla a cabalidad con los requerimientos de la licitacin, Por lo anterior, se ha dispuesto incorporar esta materia al sumario instruido por decreto alcaldicio N 1065, de 2011, cuyo fiscal es el Director de Obras Municipales^ I Al respecto, corresponde mantener presente observacin, lo anterior, sin perjuicio de las eventuales responsabilidades administrativas que se determinaran en el citado sumario administrativo.
r
la
VI. CONCLUSIONES-/
Atendidas las consideraciones expuestas, corresponde concluir que: 1. Respecto de las eventuales responsabilidades administrativas en las materias que se indican, ellas sern determinadas a travs del sumario administrativo pertinente.
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CONTRALOR A GENERAL DE LA REPBLICA
2. Sobre posibles responsabilidades civiles, debern considerarse para su determinacin por las vas legales pertinentes, los resultados del sumario administrativo sealado en el numeral precedente. 3. Respecto a las medidas informadas tendientes a subsanar las deficiencias detectadas, conforme con las polticas de este Organismo Superior de Control, sobre seguimiento de los programas de fiscalizacin, corresponde que sean verificadas en futuras fiscalizaciones que se efecten en el municipio.
Saluda atentamente a Ud.,
PIETRO BF.RNASCON! ROMERO
."
Jefe de Control Externo C ontral ora Regio nal del Libertad or Gral. Bernar do OHiggi ns
:
.'
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CONTRALO RAGENER AL DE LA REPBLICA

CONTRALORlA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO UNIDAD DE AUDITORA E INSPECCIN
CALCULO DE LA SITUACI N FINANCIERA AL 31/09/2010 DE LA MUNICIPALIDAD DE LAS CABRAS GESTIN MUNICIPAL
11101 CAJA 11102 BANCO

11405 APLICACIN DE FONDOS 21405 ADMINISTRACIN DE FONDOS 21409 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 21410 RETENCIONES PREV1SIONALES 21411 RETENCIONESTRIBUTARIAS 21412 RETENCIONES VOLUNTARIAS 21413 RETENCIONES JUDICIALES 21521 GASTOS EN PERSONAL 21522 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
21524 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
21525NTEGROS
AL FISCO 21526OTROS GASTOS CORRIENTES 21529 ACTIVOS NO FINANCIEROS 21531 INICIATIVAS DE INVERSIN 21534 SERVICIO DE LA
DEUDA 21601 DOCUMENTOS CADUCADOS 22192 CUENTAS POR PAGAR 22201 PASIVOS POR CLASIFICAR DFICIT AL 31/09/2010
209.308.956 1.693.321.577 1.809.366.255 35.735.628 22.809.449 6.605.911 12.365.315 277.778 219.463.044 21.146.432
14.692.389 7.519.380 18.122.136
6.750.582
17.801.408 301.000.000 SALDO INCORRECTO POR
545.406.276
DEFINICIN
NOTA: EN EL CALCULO ANTERIOR NO SE CONSIDERARON LOS INGRESOS POR PERCIBIR, POR CUANTO NO EXISTE CERTEZA DE CUANDO SERN PERCIBIDIDOS, ESTOS SON:
11406 11408 11503 11506 11508 11512 11601
11602DETRIMENTO EN RECURSOS DISPONIBLES

12401 DEUDORES DE DUDOSA RECUPERACIN
ANTICIPOS PREVISIONALES OTROS DEUDORES FINANCIEROS TRIBUTOS SOBRE EL USO DE BIENES RENTAS DE LA PROPIEDAD OTROS INGRESOS RECUPERACIN DE PRSTAMOS DOCUMENTOS PROTESTADOS
3.734.312 77.696.178
101.826.168
TOTAL INGRESOS POR PERCIBIR AL 31/12/2010
183.256.658
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CONTRALORiA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDA O'HIGGINS UNIDAD DE AUDITORA E INSPECCIN
CLCULO DE LA SITUACIN FINANCIERA AL 31/09/2010 DE LA MUNICIPALIDAD DE LAS CABRAS SALUD
11101
CAJA
11101
BANCO
11405 APLICACIN DE FONDOS 21405 ADMINISTRACIN DE FONDOS 21409 21410 21411 21412 21413 21521 21522 21523 21524 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS RETENCIONES PREVISIONALES RETENCIONESTRIBUTARIAS RETENCIONES VOLUNTARIAS RETENCIONES JUDICIALES GASTOS EN PERSONAL BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL TRANSFERENCIAS CORRIENTES OTROS GASTOS CORRIENTES ACTIVOS NO FINANCIEROS INICIATIVAS DE INVERSIN SERVICIO DE LA DEUDA DOCUMENTOS CADUCADOS CUENTAS POR PAGAR PASIVOS POR CLASIFICAR DFICIT AL 31/09/2010
126.846.431 169.656.212 265.510.598

4.334.578
11.036.825 1.526.672 14.040.003
25.842.597
21525NTEGROS AL FISCO
21526 21529 21531 21534 21601 22192 22201
40.063.868 9.148.646 75.001.144
NOTA: EN EL CALCULO ANTERIOR NO SE CONSIDERARON LOS INGRESOS POR PERCIBIR, POR CUANTO NO EXISTE CERTEZA DE CUANDO SERN PERCIBIDIDOS, ESTOS SON:
11406 ANTICIPOS PREVISIONALES 11408 OTROS DEUDORES FINANCIEROS 11503 TRIBUTOS SOBRE EL USO DE BIENES 11506 RENTAS DE LA PROPIEDAD 11508 OTROS INGRESOS 11512 RECUPERACIN DE PRSTAMOS 11601 DOCUMENTOS PROTESTADOS 11602 DETRIMENTO EN RECURSOS DISPONIBLES 12401 DEUDORES DE DUDOSA RECUPERACIN TOTAL INGRESOS POR PERCIBIR AL 31/12/2010
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CLCULO DE LA SITUACIN FINANCIERA AL 31/09/2010 DE LA MUNICIPALIDAD DE LAS CABRAS EDUCACIN
11101 11102
CAJA BANCO
11405 APLICACIN DE FONDOS 21405 ADMINISTRACIN DE FONDOS 21409 21410 21411 21412 21413 21521 21522 21523 21524 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS RETENCIONES PREVISIONALES RETENCIONESTRIBUTARIAS RETENCIONES VOLUNTARIAS RETENCIONES JUDICIALES GASTOS EN PERSONAL BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL TRANSFERENCIAS CORRIENTES
395.556.760 5.243.058 8.679.200 30.123.429 37.254.944 1.636.183 27.473.251
2.810.291
21525NTEGROS AL FISCO 21526OTROS GASTOS CORRIENTES

21529 ACTIVOS NO FINANCIEROS 21531 INICIATIVAS DE INVERSIN 21534 SERVICIO DE LA DEUDA 21601 DOCUMENTOS CADUCADOS 22192 CUENTAS POR PAGAR 22201 PASIVOS POR CLASIFICAR SUPERVIT AL 31/09/2010
1.349.097
291.473.423
NOTA: EN EL CLCULO ANTERIOR NO SE CONSIDERARON LOS INGRESOS POR PERCIBIR, POR CUANTO NO EXISTE CERTEZA DE CUNDO SERN PERCIBIDIDOS, ESTOS SON:
11406 ANTICIPOS PREVISIONALES 11408 OTROS DEUDORES FINANCIEROS 11503 TRIBUTOS SOBRE EL USO DE BIENES 11506 RENTAS DE LA PROPIEDAD 11508 OTROS INGRESOS 11512 RECUPERACIN DE PRSTAMOS 11601 DOCUMENTOS PROTESTADOS 11602 DETRIMENTO EN RECURSOS DISPONIBLES 12401 DEUDORES DE DUDOSA RECUPERACIN TOTAL INGRESOS POR PERCIBIR AL 31/12/2010
2.669.203
2.669.203
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CONTRALORA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDOO'HIGGINS UNIDAD DE AUDITORIA E INSPECCIN
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA -
Patentes C om erciales cobradas en exceso.

ROL
2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4
4 4 4 4 5
5 5
21528 21256 21257 21376 21378 21398 21600 21336 20037 20622 20623 20065 20172 21238 21299 21602 20413 21031 20207 20193 21157 20342 20341 20004 20005 21197 21159 21597 21144 20415 20414 20100 20101 21563 21284 20804 21016 20742 20796 21033 20442 20443 20624 20621 21247 20810 21216 20942 21583 21584 21413 21625
Periodo RUT 1 -2 0 1 00 5 7 8 0 5 4 9 -8 1 -2 0 1 09 9 5 4 6 7 2 0 -8 1 -2 0 1 09 9 5 4 6 7 2 0 -8 1 -2 0 1 01 4 0 4 7 4 5 4 -1 1 -2 0 1 01 4 0 4 7 4 5 4 -1 1 -2 0 1 01 0 6 5 5 3 2 5 -4 1 -2 0 10 1 0 6 5 5 3 2 5 -4 1 -2 0 1 09 6 8 6 6 0 1 0 -1 1 -2 01 0 0 9 6 1 1 5 6 4 -4 1 -2 0 1 0 1 5 7 3 8 9 7 4 -2 1 -2 0 1 0 1 5 7 3 8 9 7 4 -2 1 -2 0 100 8 6 8 6 1 2 6 -7 1 -2 0 100 8 6 8 6 1 2 6 -7 1 -2 0 107 6 1 2 4 6 9 0 -9 1 -2 0 107 6 1 2 4 6 9 0 -9 1 -2 0 100 9 6 1 1 5 6 4 -4 1 -2 0 10 1 0 8 0 4 3 5 6 -3 1 -2 01 0 1 0 8 0 4 3 5 6 -3 1 -2 01 0 0 8 6 0 5 4 8 8 -4 1 -2 0 100 8 6 0 5 4 8 8 -4 1 -2 0 1 09 6 8 6 6 0 1 0 -1 1 -2 0 1 00 6 6 8 1 9 6 0 -4 1 -2 0 1 00 6 6 8 1 9 6 0 -4 1 -2 0 1 00 8 3 7 6 2 4 1 -1 1 -2 0 1 00 8 3 7 6 2 4 1 -1 1 -2 0 1 01 1 1 3 2 7 6 8 -8 1 -2 0 1 0 1 1 1 3 2 7 6 8 -8 1-2 0 10 1 4 2 9 6 2 8 4 -5 1-2 0 10 1 4 2 9 6 2 8 4 -5 1 -2 01 00 8 8 5 0 2 3 9 -6 1 -2 01 00 8 8 5 0 2 3 9 -6 1 -2 0 1 00 7 2 7 0 3 0 0 -6 1 -2 01 00 7 2 7 0 3 0 0 -6 1 -2 0 1 0 1 2 6 0 5 2 2 7 -8 1 -2 0 1 0 1 2 6 0 5 2 2 7 -8 1 -2 0 1 0 1 4 2 9 7 2 0 5 -0 1 -2 0 1 0 1 4 2 9 7 2 0 5 -0 1 -2 0 10 7 9 9 1 0 8 1 0 -0 1 -2 0 1 07 9 9 1 0 8 1 0 -0 1 -2 0 1 07 9 9 1 0 8 1 0 -0 1 -2 0 1 0 1 0 4 9 8 1 2 2 -4 1 -2 0 1 0 1 0 4 9 8 1 2 2 -4 1 -2 0 1 0 1 0 3 7 6 9 3 1 -0 1 -2 0 1 0 1 0 3 7 6 9 3 1 -0 1 -2 0 1 00 7 4 0 4 1 3 9 -6 1 -2 0 1 00 7 4 0 4 1 3 9 -6 1 -2 0 1 0 1 4 4 8 1 0 8 7 -2 1 -2 0 10 1 4 4 8 1 0 8 7 -2 1 -2 0 1 0 20 68 21 37 -K 1 -2 0 1 020 68 21 37 -K 1 -2 0 10 0 7 6 0 6 0 0 8 -8 1 -2 0 1 0 1 1 3 9 7 9 4 9 -6
F o lio
T o ta l
1.060 1.044 1.045 1.046 1.047 1.055 1.056 1.664 1.666 1.670 1.672 1.676 1.677 1.681 1.682 1.684 1.627 1.628 1.642 1.643 1.662 1.509 1.510 1.527 1.528 1.532 1.533 1.286 1.288 1.092 1.093 1,095 1.096 1.124 1.123 1.164 1.167 1.168 1.169 1.170 1.179 1.180 1.191 1.194 1.195 1.197 1.200 1.201 1.217 1.220 1.266 1.391
s /M u n ic ip io
4 2 .2 7 4 4 2 .2 7 4 1 8.432 4 2 .2 7 4 1 8 .4 3 2 4 2 .2 7 4 4 2 .2 7 4 2 2 .4 32 4 2 .9 0 8 4 2 .9 0 8 2 2 .4 3 2 4 2 .9 0 8 1 8 .70 8 1 8 .7 0 8 46 .631 18 .70 8 35 .80 4 39 .18 6 18 .70 8 4 2 .9 0 8 4 2 .9 0 8 18 .43 2 4 2 .2 7 4 4 2 .2 7 4 3 8 .6 0 7 1 8.4 32 4 2 .2 7 4 1 8.4 32 4 2 .2 7 4 4 2 .2 7 4 1 8 .43 2 1 8 .43 2 4 2 .2 7 4 4 2 .2 7 4 4 2 .2 7 4 4 2 .2 7 4 18.43 2 4 2 .2 7 4 18.43 2 4 2 .2 7 4 4 2 .2 7 4 18.43 2 1 8 .43 2 2 2 .1 0 0 1 8 .43 2 4 2 .2 7 4 18 .4 32 4 2 .2 7 4 4 2 .2 7 4 18 .4 32 18 .4 32 18 .4 32
Total s/C G R D ife re n c ia 3 3 .0 5 8 9 .2 1 6
33058
3 3 .0 5 8 1 2 .8 84 3 3 .0 5 8 9 .2 16
3 3 .0 5 8 1 2 .88 4 3 3 .6 9 2 3 3 .6 9 2 13 .21 6 3 3 .6 9 2 9 .4 9 2 9 .2 1 6 2 9 .3 9 0 9 .4 9 2 2 6 .5 8 8 2 9 .9 7 0 9 .4 9 2 3 3 .6 9 2 3 3 .0 5 8 9 .21 6 3 3 .0 5 8 3 3 .0 5 8 29 .39 1 9.2 1 6 3 3 .0 5 8 9 .2 16 2 9 .3 9 0 3 3 .0 5 8 9 .2 1 6 9.216, 3 3 .0 5 8 3 3 .0 5 8 3 3 .0 5 8 3 3 .0 5 8 9 .2 16 2 9 .9 8 6 6 .1 4 4 2 9 .9 8 6 3 3 .0 5 8 9 .2 1 6 9.2 1 6 1 2 .8 84 9 .2 16 3 3 .0 5 8 9 .2 16 3 3 .0 5 8 3 3 .0 58 9 .2 16 9 .2 16 6 .1 4 4
9.2 1 6 5.5 4 8 9 .2 1 6 9 .2 1 6 9 .2 16 9 .2 16 9 .5 48 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 1 6 9 .2 1 6 9 .2 16 9 .4 92 17.241 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .8 50 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 1 2.884 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 1 2.288 1 2.288 1 2.288 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 9 .2 16 1 2.288
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Oficiales Camero N* 261 - Rancagua Fono 353100, Fax 353101 www contralona el
CONTRALORIA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS UNIDAD DE AUDITORA E INSPECCIN
5 2 1 50 2 1-2010 5 2 15 05 1-2010 5 21 14 0 1-2010 5 20142 1-2010 5 21471 1-2010 5 20 29 2 1-2010 5 20 29 3 1-2010 6 2 05 13 1-2010 6 2 07 53 1-2010 6 21 59 5 1-2010 6 2 15 9 9 1-2010 6 2 15 4 9 1-2010 6 2 10 0 3 1-2010 6 2 08 37 1-2010 6 2 08 3 8 1-2010 6 2 08 3 9 1-2010 6 2 08 4 9 1-2010 7 2 0 7 83 1-2010 7 2 0 2 79 1-2010 7 2 08 6 8 1-2010 7 2 10 3 0 1-2010 7 20511 1-2010 7 2 12 67 1-2010 7 2 0 2 80 1-2010 7 20941 1-2010 7 2 07 5 6 1-2010 7 21 64 2 1-2010 8 21 54 0 1-2010 8 21541 1-2010 8 2 16 0 3 1-2010 8 2 1 2 28 1-2010 8 2 0 1 98 1-2010 8 2 0 2 00 1-2010
11397949-6 11397949-6 07173931-7 76012795-7 76012795-7 05934567-2 05934567-2 78350690-4 78350690-4 07173931-7 125037 9 5-K 125037 9 5-K 14296335-3 14423693-9 14423693-9 14423693-9 10830830-3 10830830-3 074406 71-8 14296335-3 06610278-5 06610278-5 07606008-8 074406 71-8 067967 06-2 067967 06-2 05780549-8 157299 62-K 15729 9 62 -K 14335893-3 14335893-3 09630638-5 09630638-5
1.392 1.393 1.418 1.421 1.423 1.424 1.425 1.470 1.471 1.547 1.569 1.570 1.580 1.596 1.597 1.598 1.728 1.729 1.730 1.737 1.750 1.751 1.765 1.762 1.782 1.783 1.792 1.806 1.807 1.818 1.819 2.534 2.535
42.274 18.432 42.274 64.281 18.432 42.274 18.432 42.274 18.432 18.432 22.100 42.274 42.275 42.274 18.432 18.432 44.021 23.013 44.021 40.203 19.531 44.795 44.795 44.795 45.438 45.438 19.811 20.191 46.308 46.308 42.292 47.787 20.836
50
26.318 6.144 33.058 55.065 9.216 33.058 9.216 33.058 9.216 9.216 12.884 33.058 33.059 28.450 4.608 4.608 34.805 13.797 34.805 34.637 10.315 35.579 35.579 35.579 26,910 26.910 10.595 10.975 37.092 37.092 33.076 38.571 11.620 TOTAL
15.956 12.288 9.216 9.216 9.216 9.216 9.216 9.216 9.216 9.216 9.216 9.216 9.216 13.824 13.824 13.824 9.216 9.216 9.216 5.566 9.216 9.216 9.216 9.216 18.528 18.528 9.216 9.216 9.216 9.216 9.216 9.216 9.216 843.525
Oficiales Gamero N' 261 - Rancagua Fono: 353100; Fax 353101 www.contraloria.cl
CONTRALORA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDOiO'HIGGINS UNIDAD DE AUDITORIA E INSPECCIN

^
B
3
^ _.^
mim
.- -
Intereses pagados por deudas de electricidad
DP 2163 1843
Total D.P. 1726800 1834990
Fecha 19-Ago-10 28-Jul-10
GESTIN Proveedor Boleta Pago Boleta Intereses Emelectric 2711659 $1.726.800 $ 14.466 Emelectric 9904529 9904525 9904532 9904533 9904536 9912050 9904528 9904527 9904526 9904524 539819 539657 539826 539820 539822 539821 539823 515533 539827 539829 41735096 30746042 30746043 30746044 30746047 30746053 30746057 30746058 $1.069.900 $ 494.400 S 287.90Q $ 414.90Q $324.100 $271.500 $ 203.200 $ 347.900 $ 829.000 $234,100 $ 154.400 $ 123.300 $ 89.390 $259.100 $ 63.800 $ 108.400 $59.910 $ 295.400 $ 129.700 $107.100 $ 126.600 $ 55.700 $91.700J $39.100 $ 23.000 $117.600 $ 32.500 $ 46.700 $ 40.700 TOTAL $ 9.466 $4.373 $ 2.486 $3.618 $2.816 $2.157 $ 1.730 $ 3.074 $ 7.328 $ 8.925 $ 6.734 $ 3.720 $3.851 $11.297 $ 2.697 $ 4.739 $ 14.476 $ 3.173 $ 5.579 $ 4.363 $568 $ 2.271 $3.810 $1.600 $918 $ 3.586 $1.299 $ 1.884
1844
1298400
28-Jul-10
Emelectric
1845
1614200
28-JuMO
Emelectric
2051
626190
10-Ago-10
Emelectric
2052 2580
764310 126600
10-Ago-10 30-Sep-10
Emelectric
CGE
2481
447000
13-Sep-10
Emelectric
30746060
$ 1.504 $ 138.508
Oficiales Camero N" 261 - Rancagua Fono 353100. Fax 353101 www contratara el
51
CONTRALORlA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO 0'HGGINS UNIDAD DE AUDITORA E INSPECCIN ^,,.
Detalle composicin cuenta contable N 114-03-01-001 - Fondo fijo gastos menores.
Detalle
Saldo en$ Programa Asistencia Social Aos Anteriores Jaime Pabia Samuel Ordflez Gastos Menores Caja Diaria Anos Anteriores Rigoberto Leiva Carmen Contreras Madrid Maritza Alarcn Mara Abarca Sergio Cotroneo Avelino Paras Juan Carlos Benavides Ruth Salas Mara Alamparte Leandro Carreo Marlene Valdivia Patricio Navarro Isabel Araya Gutirrez Isabel Alarcn Eduardo Herrera Faria Juan Soto Veloso Marcelo Duran Gloria Maldonado Daz Mama Araya Fernando Correa 4.289.669 2.125.427 1.844.989 1.395.024 968.906 910.909 600.000 569.913 514.629 500.000 500.000 492.380 474.582 459.413 400.000 350.000 300.000 230.000 170.180 150.000 98.000 70.000 62.000 25.000
TOTAL
17.501.021
Oficiales Gamero N* 261 - Rancagua Fono 353100. Fax 353101 www contralorta.cl

CONTRALORlA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO 'HIGGINS UNIDAD DE AUDITORIA E INSPECCIN
Fragmentacin de compras Departamento de Educacin Municipal
Factura
EGRESO N 325 de Educacin Supermercado Los Lagos Fecha FACT. Gula de Despacho Orden de Compra Fecha OC Monto 10669 532 04-Ago-10 10670 527 03-Ago-10 10691 556 16-Ago-10 10716 582 24-Ago-10 10717 587 26-Ago-10 31-Ago-10 10698 10638 10640 10648 19658 10603 566 478 480 485 517 439 162 183 165 50 79 579 370 387 388 402 254 269 260 278 239 18-Ago-10 19-JuMO 19-JuMO 21-Jul-10 30-JuHO 01-Jul-10 22-Mar-10 29-Mar-10 22-Mar-10 01-Feb-10 26-Feb-10 24-Ago-10 03-Jun-10 07-Jun-10 08-Jun-10 10-Jun-10 19-Abr-10 16-Abr-10 21-Abr-10 27-Abr-10 15-Abr-10
5536
5452 5312 5307 5306 5242 5185 5184 5504
31-Jul-10 30-Abr-10 30-Abr-10 30-Abr-10 31-Mar-10 10-Mar-10 10-Mar-10 24-Ago-10
10509 10519 10525 5398 30-Jun-10 10563 10396 10406 10413 10415 10391 TOTAL
5313
30-Abr-10
Oficiales Gameto N" 261 - Rancagua Fono. 363100: Fax 353101 www. contra lona. el
53
CONTRALORlA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO b'HtG UNIDAD DE AUDITORIA E INSPECCIN
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA*
Intereses y multas pagadas por Departamento de Educacin Municipal

EDUCACIN Proveedor Boleta 5330276 380294
DP Total D.P.
Fecha
238
$1.702.365
02-Ago-10
68
$3.341.732
30-Mar-10
Pago Boleta Intereses $15.910 $136 $ 402.578 $1.154 380282 $ 473.225 $ 992 380283 $ 89.017 $249 380287 $ 183.558 $ 335 ESSBIO 380286 $538.077 $1.418 3224847 $2.268.798 $12.206 3224848 $ 568.043 $ 2.876 3224844 $ 40.489 $ 266 ESSBIO 3224843 $464.402 $2.579 306831898 $ 1.788.200 $ 17.636 30683190 $65.100 $225 30670138 $22.300 $156 1 $272.900 $2.401
155.300 $1.202 304 $2.408.000 08-Sep-10 EMELECTRIC 30707892$104.200 $2.770 TOTAL INTERESES $ 46.601 284 228 $74.462 18-Ago-10 $111.693 22-JuHO TOTAL MULTAS SEREMI Salud SEREMI Salud $186.155 $ 232.756 $74.462 $111.693
TOTAL INTERESES Y MULTAS
CONTRALORIA REGIONAL DEL LIBERTADOR GENERAL BERNARDO O'HIGGINS UNIDAD DE AUDITORIA E INSPECCIN
Asignacin de Responsabilidad Directiva, funcionarios de Salud

Asignaciones Directivas percibidas indebidamente Periodo Sep-08 Oct-08 Nov-08 Dic-08 Ene-09 Feb-09 Mar-09 Abr-09 May-09 Jun-09 Jul-09 Ago-09 Sep-09 Oct-09 Nov-09 Dic-09 Ene-10 Feb-10 Mar-10 Abr-10 May-10 Jun-10 Jul-10 Ago-10 Sep-10 TOTALES Gonzalo Valenzuela $ 236.163 $ 236.163 $ 236.163 $ 259.779 $ 259.779 $ 259.779 $ 259.779 $ 259.779 $ 259.779 $ 259.779 $ 259.779 $ 259.779 $ 259.779 $ 259.779 $ 259.779 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 271.469 271.469 271.469 271.469 271.469 271,469 271.469 271.469 271.469 271.469 6.540.527 Rossana Urso $ 80.000 S 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80,000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 80.000 $ 2.000.000 Total por ao
1.288.268
4.089.038
$ $
3.163.221 8.540.527
Oficiales Gamero N 261 - Rancagua Fono 353100, Fax 353101 uvww.contraloria.ci
www.contraloria.cl

Informe Final Nro. 27 Contralorìa Regional de O"Higgins.

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Especial de

El Hocicn de Las Cabras

ALCALDE JAIME FABIA REYES EL REY DE LOS GATOS DE CAMPOS

Y SUS CONCEJALES OVEJAS, TONTOS UTILES QUE APOYAN LA CORRUPCION DE SU REY

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

6.042/11 391/11 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

Informe Final Municipalidad de Las Cabras

I. MUNICi'AUDA 5 LAS CABRAS

Fecha : 3 de Junio de 2011 N Informe : 27/11

AL SEOR SECRETARIO DEL CONCEJO DE LA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

RANCAGUA, 30 de junio de 2011

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORIA GENERAL LA REPBLICA DE

La respuesta del municipio se refiere a dos

CONTRALOREA GENERAL DE LA REPBLICA

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

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III. SOBRE EXAMEN DE CUENTAS

1.1. EXAMEN DE INGRESOS

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

N- Folio 4.789 4.873 7.479

Placa CDRK62 CFLW77 CFWP19 CGKS48 TOTAL

N- Folio 4.916 5.282 5.445 5.453

CONTRALOR!A GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALOREA GENERAL DE LA REPBLICA

Prado 60% Experiencia en m1 construido* 30% Plazo da ejecucin 10%

Establecindose, en el caso de la experiencia en m2 construidos, los siguientes puntajes:

W construidos 1.000 - 2.000 2.001 - 3.000 Mis de 3.001

CONTRALOR!A GENERAL DE LA REPBLICA

Sobre la materia, se indica sobre la

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Monto 107.100 107.100 107.100 107.100

19-Feb-10 10-Feb-10 16-Feb-10 08-Feb-10

19-02-10 19-02-10 16-02-10 08-02-10

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Se contrat en forma directa, a don Cristian

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Oficiales Gamero Nc 261 - Rancagua Fono 353100; Fax: 353101 www.contraloria.cl

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Oficiales Gameto N* 261 - Rancagua Fono 353100.Fax 353101 www contratara el

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

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Fono: 353100: Fax: 353101 www.contraloria.ct

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dicie mbre de 2010 , es decir , con una base de com

Arlo fabricacin 2009 2006

en $ 7.008.000 744.000 744.000 2.275.000 2.275.000 2010 S

11.680.000 1.240.000 1.240.000 3.790.215 3.790.215 21.740.430

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

A modo de ejemplo, es posible sealar:

114-03-01-035-000-000 114-03-01-049-000-000 114-03-01-073-000-000 114-03-01-111-000-000 114-03-01-127-000-000

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