GROUPE ISCAE

GRANDE ECOLE CASABLANCA

ANALYSE FINANCIERE
2 EME ANNEE

SERIE N°1

EXERCICE 1 :

A partir du bilan de la société ORIPEX présenter les grandes masses du bilan fonctionnel.
Quel est le montant du fonds de roulement fonctionnel ?

ACTIF BRUT A ou P NET PASSIF MONTANT

Frais préliminaires 60.000 50.000 10.000 Capital social 2.000.000
Charges à répartir sur P.EX 400 .000 140.000 260.000 Réserves 60.000
Primes de remb.. des OBLI. 90.000 90.000 Résultat net de l’exercice 300.000
Terrains 1.000.000 1.000.000 Dettes de financement 1.000.000
Constructions 2.240.000 620.000 1.620.000 Prov. durables pour R et C 800.000
I.T.M.O 1.200.000 390.000 810.000 Fournisseurs & cptes rattachés 1.050.000
Matières et F.C 2.100.000 300.000 1.800.000 Personnel 300.000
Produits en cours 200.000 200.000 Organismes sociaux 100.000
Produits finis 700.000 700.000 Etat 150.000
Charges constatées d’avance 120.000 120.000 Autres créanciers 400.000
Produits constatés d’avance 50.000
Banques 400.000
TOTAL GENERAL 8.110.000 1.500.000 6.610.000 TOTAL GENERAL 6.610.000

1
 EXERCICE 2 :

La société BALEX vous présente ci-dessous son bilan :

ACTIF BRUT A ou P NET PASSIF MONTANT

Charges à répartir sur P.EX 75.000 75.000 Capital social 1.000.000
Primes de remb.. des OBLI. 20.000 20.000 Réserves 100.000
Terrains 800.000 800.000 Reports à nouveau -150.000
Constructions 600.000 360.000 240.000 Résultat net de l’exercice 550.000
I.T.M.O 250.000 150.000 100.000 Dettes de financement 700.000
Matériel de transport 200.000 120.000 80.000 Prov. durables pour R et C 10.600
Ecart de conversion-Actif (3) 23.500 23.500 Fournisseurs & cptes rattachés 326.000
Matières et F.C 330.000 18.000 312.000 Clients, avances et acomptes 60.000
Produits en cours 195.000 4.500 190.500 Organismes sociaux 80.000
Produits finis 330.000 7.800 322.200 Etat (2) 267.000
Fourn., avances et acomptes 180.000 180.000 Dettes / acquisition d’immobilis. 50.000
Clients et cptes rattachés 825.000 81.000 744.000 Produits constatés d’avance (1) 1.000
Personnel 12.000 12.000 Crédits d’escompte 130.000
Autres débiteurs 50.000 50.000 Banques 73.500
Charges constatées d’avance 21.500 21.500
T.V.P 25.000 6.000 19.000
Banques 7.000 7.000
Caisses 1.400 1.400
TOTAL GENERAL 3.945.400 747.300 3.198.100 TOTAL GENERAL 3.198.100

(1) Concernent l’exploitation

(2) Dont IS : 180.000 dh
(3) Différence de change sur un emprunt auprès d’une banque allemande

La société utilise depuis 1 an un bien financé par un contrat de crédit-bail

Prix du bien neuf : 500.000 dh
Durée du contrat : 5 ans
Valeur du bien en fin de contrat : 100.000 dh

TRAVAIL A FAIRE :

1/ Présenter les grandes masses du bilan fonctionnel

2/ Calculer le F.R.F, le B.F.G.E, le B.F.G.H.E, le B.F.G et la T.N

2
 EXERCICE 3 :

Le bilan de la société SODEPORT se présente comme suit pour le dernier exercice :

ACTIF BRUT A ou P NET PASSIF MONTANT

Frais préliminaires 15.000 3.000 12.000 Capital social 100.000
Charges à répartir sur P.EX 5.000 1.000 4.000 Réserves 44.000
Primes de remb.. des OBLI. 10.000 10.000 Résultat net de l’exercice 46.000
Terrains 80.000 80.000 Dettes de financement 76.000
Constructions 60.000 30.000 30.000 Prov. durables pour R et C 10.000
I.T.M.O 40.000 22.000 18.000 Fournisseurs & cptes rattachés 46.000
Matières et F.C 50.000 4.000 46.000 Personnel 8.800
Produits en cours 20.000 20.000 Organismes sociaux 2.200
Produits finis 22.000 22.000 Etat (3) 4.800
Clients et cptes rattachés 74.400 2.000 72.400 Dettes / acquisition d’immobilis. 3.200
Personnel 1.000 1.000 Produits constatés d’avance (2) 1.000
Etat (1) 7.000 7.000 Ecarts de conversion-Passif (4) 5.000
Autres débiteurs (2) 2.000 2.000 Crédits d’escompte 9.400
T.V.P 4.000 4.000 Banques 8.000
Banques 30.000 30.000
Caisses 6.000 6.000
TOTAL GENERAL 426.400 62.000 364.400 TOTAL GENERAL 364.400

(1) Dont acomptes sur IS : 2.000 dh

(2) Ne concernent pas l’exploitation
(3) Dont IS : 1.800 dh
(4) Différence de change sur un client étranger

La société utilise depuis 2 ans un bien financé par un contrat de crédit-bail

Prix du bien neuf : 80.000 dh
Durée du contrat : 4 ans
Valeur du bien en fin de contrat : 40.000 dh

TRAVAIL A FAIRE :

1/ Présenter les grandes masses du bilan fonctionnel

2/ Calculer le F.R.F, le B.F.G.E, le B.F.G.H.E, le B.F.G et la T.N

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ANALYSE FINANCIERE
2 EME ANNEE

SERIE N° 2

Exercice 1 :

La société COMAD vous présente ci-dessous son bilan.

ACTIF BRUT A ou P NET PASSIF MONTANT

Charges à répartir sur P.EX 4.000 4.000 Capital social 10.000
Terrains 10.000 10.000 Réserves 1.000
Constructions 8.000 4.000 4.000 Reports à nouveau 6.000
I.T.M.O 17.000 8.000 9.000 Résultat net de l’exercice 1.700
Matières et F.C 6.000 2.000 4.000 Dettes de financement 11.000
Produits en cours 2.000 2.000 Prov. durables pour R et C 2.500
Produits finis 4.000 1.000 3.000 Fournisseurs & cptes rattachés 8.000
Clients et cptes rattachés 18.000 2.500 15.500 Personnel 1.000
Personnel 3.500 3.500 Organismes sociaux 800
Autres débiteurs 4.500 4.500 Etat 2.200
Charges constatées d’avances (1) 1.200 1.200 Autres créanciers 4.000
Produits constatés d’avance (1) 500
Crédits d’escompte 8.000
Banques 4.000
60.700
TOTAL GENERAL 78.200 17.500 60.700 TOTAL GENERAL
(1) Concernent l’exploitation

TRAVAIL A FAIRE :

Il vous est demandé d’étudier la structure du bilan de la société COMAD.

1. Présenter les grandes masses du bilan fonctionnel.

2. Calculer le Fonds de roulement fonctionnel (FRF), le Besoin de financement
global d’exploitation (BFGE), le Besoin de financement global hors exploitation
(BFGHE), le Besoin de financement global (BFG) et la Trésorerie nette (TN).
3. Calculer :
- Le ratio de financement des emplois stables.
- Le ratio de couverture des capitaux investis.
- Le ratio d’indépendance financière.
4. Faire un commentaire général.

1
 Exercice 2 :

Vous disposez d’un extrait du bilan et d’un extrait du CPC de la société MAZANEX.
Toutes les opérations (achats et ventes) sont soumises à la tva au taux de 20%.
La marge sur coût de production s’élève à 30% du prix de vente.

ACTIF BRUT A ou P NET PASSIF MONTANT

Matières et F.C 240.000 20.000 220.000 Fournisseurs & cptes rattachés 634.000
Produits finis 430.000 30.000 400.000 Avances & acomptes sur cmdes. 30.000
Avances & acomptes sur cmdes. 16.000 16.000 Etat 45.000
Clients et cptes rattachés 1.030.000 15.000 1.015.000 Autres créanciers 118.600
Autres débiteurs 150.000 150.000
TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL

Montants
I.PRODUITS D’EXPLOITATION
 Ventes de marchandises………………………………….
 Ventes de biens et services produits…………………… 5.000.000
 Variation de stocks de produits………………………….. 230.000
 Immobilisat. produites par l’entrep. pour elle-même (1). 300.000
TOTAL I
II. CHARGES D’EXPLOITATION
 Achats de marchandises.………………………………...
 Variation de stocks de marchandises…………………...
 Achats de matières premières et de fournitures (2)…… 1.560.000
 - Variation de stocks de matières et fournitures…….… 60.000
 Autres charges externes……………………….………. 500.000

TOTAL II
RESULTAT D’EXPLOITATION

(1) Il s’agit d’une production de produits finis immobilisée.

(2) Y compris les frais d’achat.

TRAVAIL A FAIRE :

1. Calculer les stocks moyens de matières premières et de produits finis.

2. Calculer le coût de production de l’exercice.
3. Calculer les délais de rotation (Matières, Produits finis, Clients et Fournisseurs)
4. Commenter.

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2 EME ANNEE

SERIE N°3: SOCIETE MAROTEL

On met à votre disposition les informations suivantes relatives à la société

« MAROTEL » :

1. Bilan au 31/12/N (en annexe)

2. Informations complémentaires

Eléments Observations
Terrains Valeur actuelle : 140.000
Constructions Valeur actuelle : 224.000
Prêts immobilisés 10.000 à moins d’un an
Matières et fournitures consomma. Stock outil : 15.000 / Stock invendable : 3.000
Clients et comptes rattachés 30.000 à plus d’un an / 9.000 irrécouvrables
Titres et valeurs de placement 12.000 difficilement négociables
14.000 facilement cessibles
Ecart de conversion actif Différence de change non couverte par une provision
Autres dettes de financement 18.000 à moins d’un an
Provisions pour risques 3.000 non justifiées
Provisions pour charges 2.000 à moins d’un an
Fournisseurs et comptes rattachés 28.000 à plus d’un an / 1.500 abandonnés
Autres provisions pour risques & ch 4.000 à plus d’un an / 1.000 non justifiées
Affectation du résultat 5% : Réserves légales / 40% du solde : Dividendes
Le reste : Autres réserves

TRAVAIL A FAIRE :

1. Présenter le bilan financier.

2. Calculer le FRF.
3. Calculer les ratios de liquidité et de solvabilité.
4. Commenter.
 MAROTEL
Tableau n° 1
(Modèle normal) Exercice clos le : 31/12/N
EXERCICE EXERC. N-1
Amortiss. et
ACTIF Brut Net Net
Provisions
IMMOBILISATION EN NON VALEUR (a) 105 000,00 45 000,00 60 000,00 0,00
Frais préliminaires 45 000,00 20 000,00 25 000,00
Charges à répartir sur plusieurs exercices 60 000,00 25 000,00 35 000,00
Primes de remboursement des obligations 0,00
A IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (b) 60 000,00 0,00 60 000,00 0,00
C Immobilisations en recherche et développement 0,00
T Brevets, marques, droits et valeurs similaires 0,00
I Fonds commercial 60 000,00 60 000,00
F Autres immobilisations incorporelles 0,00
IMMOBILISATIONS CORPORELLES (c) 1 263 000,00 450 000,00 813 000,00 0,00
Terrains 123 000,00 123 000,00
I Constructions 340 000,00 100 000,00 240 000,00
M Installations techniques, matériel et outillage 800 000,00 350 000,00 450 000,00
M Matériel de transport 0,00
O Mobiliers, matériel de bureau et aménagements divers 0,00
B Autres immobilisations corporelles 0,00
I Immobilisations corporelles en cours 0,00
L IMMOBILISATIONS FINANCIERES (d) 100 000,00 0,00 100 000,00 0,00
I Prêts immobilisés 100 000,00 100 000,00
S Autres créances financières 0,00
E Titres de participation 0,00
Autres titres immobilisés 0,00
ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (e) 0,00 0,00 0,00
Diminution des créances immobilisées 0,00
Augmentation des dettes de financement 0,00
TOTAL I ( a+b+c+d+e) 1 528 000,00 495 000,00 1 033 000,00 0,00
STOCKS (f) 395 000,00 45 000,00 350 000,00 0,00
A Marchandises 0,00
C Matières et fournitures consommables 190 000,00 45 000,00 145 000,00
T Produits en cours 95 000,00 95 000,00
I Produits intermédiaires et produits résiduels 0,00
F Produits finis 110 000,00 110 000,00
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (g) 510 000,00 15 000,00 495 000,00 0,00
C Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes 0,00
I Clients et comptes rattachés 510 000,00 15 000,00 495 000,00
R Personnel 0,00
C Etat 0,00
U Comptes d'associés 0,00
L Autres débiteurs 0,00
A Compte de régularisation actif 0,00
N TITRES ET VALEUR DE PLACEMENT (h) 142 000,00 142 000,00 0,00
T ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (circulants)(i) 15 000,00 15 000,00
TOTAL II ( f+g+h+i) 1 062 000,00 60 000,00 1 002 000,00 0,00
T TRESORERIE - ACTIF
R Chèques et valeurs à encaisser 0,00
E Banques, T.G & CP 146 000,00 146 000,00
S Caisses, régies d'avances et accréditifs 0,00
O TOTAL III 146 000,00 0,00 146 000,00 0,00
TOTAL GENERAL I+II+III 2 736 000,00 555 000,00 2 181 000,00 0,00
 MAROTEL
Tableau n° 1

(Modèle normal) Exercice clos le : 31/12/N

PASSIF EXERCICE EXERCICE N-1
CAPITAUX PROPRES
Capital social ou personnel (1) 540 000,00
moins: Actionnaires, capital souscrit non appelé
capital appelé
dont versé…………..
Prime d'émission, de fusion, d'apport
F Ecarts de réevaluation
I Réserve légale 10 000,00
A Autres réserves 98 000,00
N Report à nouveau (2) -3 000,00
C Résultats nets en instance d'affectation (2)
E Résultat net de l'exercice (2) 118 000,00
M TOTAL DES CAPITAUX PROPRES (a) 763 000,00 0,00
E CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (b) 20 000,00 0,00
N Subventions d'investissement 20 000,00
T Provisions réglementées

P DETTES DE FINANCEMENT (c 350 000,00 0,00

E Emprunts obligataires
R Autres dettes de financement 350 000,00
M
A PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (d) 21 000,00 0,00
N Provisions pour risques 12 000,00
E Provisions pour charges 9 000,00
N ECARTS DE CONVERSION - PASSIF (e) 0,00 0,00
T Augmentation des créances immobilisées
Diminution des dettes de financement
TOTAL I ( a+b+c+d+e ) 1 154 000,00 0,00
P DETTES DU PASSIF CIRCULANT (f) 911 000,00 0,00
A Fournisseurs et comptes rattachés 740 000,00
S Clients créditeurs, avances et acomptes
S Personnel
I Organismes sociaux 60 000,00
F Etat 95 000,00
Comptes d'associés
C Autres créanciers 16 000,00
I Comptes de régularisation - passif
R AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (g) 30 000,00
C ECARTS DE CONVERSION - PASSIF ( Eléments circulants ) (h) 11 000,00
U TOTAL II ( f+g+h ) 952 000,00 0,00
T TRESORERIE - PASSIF
R Crédits d'escompte 43 000,00
E Crédits de trésorerie
S Banques ( soldes créditeurs ) 32 000,00
O TOTAL III 75 000,00 0,00
TOTAL I+II+III 2 181 000,00 0,00
(1) Capital personnel débiteur
(2) Bénéficiaire (+) . déficitaire (-)
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 GROUPE ISCAE
GRANDE ECOLE CASABLANCA
ANALYSE FINANCIERE
2 EME ANNEE

APPLICATION COURS N° 1

ESG

SOCIETE FINAMAR
 FINAMAR COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES (hors taxes)

Tableau n° 2
(modèle normal) Exercice clos le : 31/12/N
OPERATIONS
Totaux de
Concernant les Totaux de
Propres à l'exercice
exercices l'exercice
l'exercice précédent
précédents 3 =1+2
1 4
2
I PRODUITS D'EXPLOITATION
Ventes de marchandises 555 000,00 555 000,00
Ventes de biens et services produits 4 572 500,00 4 572 500,00
Chiffres d'affaires 5 127 500,00 0,00 5 127 500,00 0,00
E Variation de stock de produits 37 500,00 37 500,00
X Immobilisations produites pour l'Ese p/elle même 90 000,00 90 000,00
P Subventions d'exploitation 18 000,00 18 000,00
L Autres produits d'exploitation 51 625,00 51 625,00
O Reprises d'exploitation; transferts de charges 21 000,00 21 000,00
I TOTAL I 5 345 625,00 0,00 5 345 625,00 0,00
T II CHARGES D'EXPLOITATION
A Achats revendus de marchandises 255 000,00 255 000,00
T Achat consommés de matières et fournitures 1 380 500,00 1 380 500,00
I Autres charges externes 319 500,00 319 500,00
O Impôts et taxes 31 500,00 31 500,00
N Charges de personnel 786 500,00 786 500,00
Autres charges d'exploitation 3 750,00 3 750,00
Dotations d'exploitation 368 875,00 368 875,00
TOTAL II 3 145 625,00 0,00 3 145 625,00 0,00
III RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II ) 2 200 000,00 0,00
IV PRODUITS FINANCIERS
F Produits des titres de partic. et autres T. immob. 256 500,00 256 500,00
N Gains de change 11 250,00 11 250,00
A Intérêts et autres produits financiers 254 250,00 254 250,00
N Reprises financières; transferts de charges 40 500,00 40 500,00
C TOTAL IV 562 500,00 0,00 562 500,00 0,00
I V CHARGES FINANCIERES
E Charges d'intérêts 135 000,00 135 000,00
R Pertes de changes 15 800,00 15 800,00
Autres charges financières 7 950,00 7 950,00
Dotations financières 43 750,00 43 750,00
TOTAL V 202 500,00 0,00 202 500,00 0,00
VI RESULTAT FINANCIER ( IV - V ) 360 000,00 0,00
VII RESULTAT COURANT ( III + V I) 2 560 000,00 0,00
 VIII PRODUITS NON COURANTS
Produits des cessions d'immobilisations 93 000,00 93 000,00
N Subventions d'équilibre 12 000,00 12 000,00
O Reprises sur subventions d'investissement 152 625,00 152 625,00
N Autres produits non courants 240 375,00 240 375,00
Reprises non courantes; transferts de charges 7 000,00 7 000,00
C TOTAL VIII 505 000,00 0,00 505 000,00 0,00
O IX CHARGES NON COURANTES
U Valeurs nettes d'amort. des immob. cédées 84 000,00 84 000,00
A Subventions accordées 57 000,00 57 000,00
N Autres charges non courantes 278 000,00 278 000,00
T Dotations non courantes aux amort. et aux prov. 28 000,00 28 000,00
TOTAL IX 447 000,00 0,00 447 000,00 0,00
X RESULTAT NON COURANT ( VIII- IX ) 58 000,00 0,00
XI RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X ) 2 618 000,00 0,00
XII IMPOTS SUR LES RESULTATS 818 000,00 818 000,00
XIII RESULTAT NET ( XI - XII ) 1 800 000,00 0,00

x
XIV TOTAL DES PRODUITS ( I + IV + VIII ) 6 413 125,00 0,00
XV TOTAL DES CHARGES ( II + V + IX + XII ) 4 613 125,00 0,00
XVI RESULTAT NET ( XIV - XV ) 1 800 000,00 0,00
FINAMAR
MODELE DE L'ETAT B 2 BIS : TABLEAU DES AMORTISSEMENTS
x
Tableau n° 8
Exercice du 01/01/N au 31/12/N

Amortissements sur les Cumul d'amortissements

Cumul début exercice Dotation de l'exercice
immobilisations sorties fin exercice
1 2
3 4=1+2-3
IMMOBILISATION EN NON-VALEURS 46 250,00 40 000,00 0,00 86 250,00

. Frais préliminaires 33 750,00 14 375,00 48 125,00

. Charges à répartir sur plusieurs exercices 12 500,00 6 875,00 19 375,00
. Primes de remboursement des obligations 18 750,00 18 750,00

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0,00 8 000,00 0,00 8 000,00

. Immobilisation en recherches et développement 8 000,00 8 000,00
. Brevets,Marques,Droits et Valeurs similaires 0,00
. Fonds commercial 0,00
. Autres immobilisations incorporelles 0,00

IMMOBILISATIONS CORPORELLES 889 500,00 312 625,00 24 000,00 1 178 125,00

. Terrains
. Constructions 54 000,00 18 000,00 72 000,00
. Installations techniques, matériel et outillage 690 000,00 238 125,00 24 000,00 904 125,00
. Matériel de transport 108 000,00 41 000,00 149 000,00
. Mobilier, matériel de bureau et aménagements 37 500,00 15 500,00 53 000,00
. Autres immobilisations corporelles 0,00
. Immobilisations corporelles en cours 0,00

TOTAL 935 750,00 360 625,00 24 000,00 1 272 375,00

FINAMAR

Tableau n° 9
MODELE DE L'ETAT B 5 : TABLEAU DES PROVISIONS

EXERCICE DU 01/01/N AU 31/12/N

DOTATIONS REPRISES
Montant début Montant fin
NATURE
exercice exercice
d'exploitation financières Non courantes d'exploitation financières Non courantes

1. Provisions pour dépréc. de l'actif immobilisé 45 000,00 25 000,00 32 000,00 38 000,00

2. Provisions réglementées 60 000,00 25 000,00 5 000,00 80 000,00
3. Provisions durables pour risques et charges 52 000,00 12 000,00 40 000,00
SOUS TOTAL ( A ) 157 000,00 0,00 25 000,00 25 000,00 12 000,00 32 000,00 5 000,00 158 000,00

4. Provisions pour dépréc. de l'A.C (hors trésorer.) 20 000,00 25 000,00 9 000,00 36 000,00
5. Autres Provisions pour risques et charges 11 500,00 2 000,00 3 000,00 8 500,00 2 000,00 6 000,00
6. Provisions pour dépréc. des comptes de trésorer. 0,00
SOUS TOTAL (B) 31 500,00 27 000,00 0,00 3 000,00 9 000,00 8 500,00 2 000,00 42 000,00

TOTAL (A+B) 188 500,00 27 000,00 25 000,00 28 000,00 21 000,00 40 500,00 7 000,00 200 000,00
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 ISCAE CASABLANCA
GRANDE ECOLE
ANALYSE FINANCIERE
2 EME ANNEE

SERIE N° 4

ESG

ANALYSE FINANCIERE DE LA SOCIETE ANAFI

 x
ANAFI
Tableau n° 1
(Modèle normal) Exercice clos le : 31/12/N
EXERCICE EXERC. N-1
Amortiss. et
ACTIF Brut Net Net
Provisions
IMMOBILISATION EN NON VALEUR (a) 48 550,00 960,00 47 590,00
Frais préliminaires 4 800,00 960,00 3 840,00
Charges à répartir sur plusieurs exercices 24 000,00 24 000,00
Primes de remboursement des obligations 19 750,00 19 750,00
A IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (b) 345 700,00 0,00 345 700,00
C Immobilisations en recherche et développement 0,00
T Brevets, marques, droits et valeurs similaires 0,00
I Fonds commercial 345 700,00 345 700,00
F Autres immobilisations incorporelles 0,00
IMMOBILISATIONS CORPORELLES (c) 2 018 050,00 877 850,00 1 140 200,00
Terrains 260 300,00 260 300,00
I Constructions 837 200,00 273 950,00 563 250,00
M Installations techniques, matériel et outillage 728 550,00 582 400,00 146 150,00
M Matériel de transport 42 000,00 21 500,00 20 500,00
O Mobiliers, matériel de bureau et aménagements divers 150 000,00 150 000,00
B Autres immobilisations corporelles 0,00
I Immobilisations corporelles en cours 0,00
L IMMOBILISATIONS FINANCIERES (d) 256 000,00 9 000,00 247 000,00
I Prêts immobilisés 12 000,00 12 000,00
S Autres créances financières 0,00
E Titres de participation 244 000,00 9 000,00 235 000,00
Autres titres immobilisés 0,00
ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (e) 0,00 0,00
Diminution des créances immobilisées 0,00
Augmentation des dettes de financement 0,00
TOTAL I ( a+b+c+d+e) 2 668 300,00 887 810,00 1 780 490,00
STOCKS (f) 1 020 000,00 6 375,00 1 013 625,00
A Marchandises 100 000,00 100 000,00
C Matières et fournitures consommables 545 000,00 6 000,00 539 000,00
T Produits en cours 0,00
I Produits intermédiaires et produits résiduels 0,00
F Produits finis 375 000,00 375,00 374 625,00
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (g) 756 290,00 10 950,00 745 340,00
C Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes 38 000,00 38 000,00
I Clients et comptes rattachés 680 590,00 10 950,00 669 640,00
R Personnel 3 400,00 3 400,00
C Etat 0,00
U Comptes d'associés 0,00
L Autres débiteurs 26 000,00 26 000,00
A Compte de régularisation actif 8 300,00 8 300,00
N TITRES ET VALEUR DE PLACEMENT (h) 77 250,00 7 200,00 70 050,00
T ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (circulants)(i) 0,00
TOTAL II ( f+g+h+i) 1 853 540,00 24 525,00 1 829 015,00
T TRESORERIE - ACTIF
R Chèques et valeurs à encaisser 0,00
E Banques, T.G & CP 4 800,00 4 800,00
S Caisses, régies d'avances et accréditifs 0,00
O TOTAL III 4 800,00 0,00 4 800,00
TOTAL GENERAL I+II+III 4 526 640,00 912 335,00 3 614 305,00
 x
ANAFI
Tableau n° 1

(Modèle normal) Exercice clos le : 31/12/N

PASSIF EXERCICE EXERCICE N-1
CAPITAUX PROPRES
Capital social ou personnel (1) 910 000,00
moins: Actionnaires, capital souscrit non appelé -120 000,00
capital appelé
dont versé…………..
Prime d'émission, de fusion, d'apport
F Ecarts de réevaluation
I Réserve légale 46 000,00
A Autres réserves 426 280,00
N Report à nouveau (2) 149 000,00
C Résultats nets en instance d'affectation (2)
E Résultat net de l'exercice (2) 264 225,00
M TOTAL DES CAPITAUX PROPRES (a) 1 675 505,00
E CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (b) 34 450,00
N Subventions d'investissement 24 000,00
T Provisions réglementées 10 450,00

P DETTES DE FINANCEMENT (c 709 300,00

E Emprunts obligataires 470 250,00
R Autres dettes de financement 239 050,00
M
A PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (d) 9 000,00
N Provisions pour risques
E Provisions pour charges 9 000,00
N ECARTS DE CONVERSION - PASSIF (e) 0,00
T Augmentation des créances immobilisées
Diminution des dettes de financement
TOTAL I ( a+b+c+d+e ) 2 428 255,00
P DETTES DU PASSIF CIRCULANT (f) 912 550,00
A Fournisseurs et comptes rattachés 479 000,00
S Clients créditeurs, avances et acomptes 32 000,00
S Personnel
I Organismes sociaux 56 150,00
F Etat 246 000,00
Comptes d'associés
C Autres créanciers 99 000,00
I Comptes de régularisation - passif 400,00
R AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (g)
C ECARTS DE CONVERSION - PASSIF ( Eléments circulants ) (h)
U TOTAL II ( f+g+h ) 912 550,00
T TRESORERIE - PASSIF
R Crédits d'escompte 200 000,00
E Crédits de trésorerie
S Banques ( soldes créditeurs ) 73 500,00
O TOTAL III 273 500,00
TOTAL I+II+III 3 614 305,00
(1) Capital personnel débiteur
(2) Bénéficiaire (+) . déficitaire (-)
 ANAFI COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES (hors taxes)
Tableau n° 2
(modèle normal) Exercice clos le : 31/12/N
OPERATIONS
Totaux de
Concernant les Totaux de
Propres à l'exercice
exercices l'exercice
l'exercice précédent
précédents 3 =1+2
1 4
2

I PRODUITS D'EXPLOITATION
Ventes de marchandises 566 000,00 566 000,00
Ventes de biens et services produits 3 203 350,00 3 203 350,00
Chiffres d'affaires 3 769 350,00 0,00 3 769 350,00 0,00
E Variation de stock de produits 43 000,00 43 000,00
X Immobilisations produites pour l'Ese p/elle même 25 000,00 25 000,00
P Subventions d'exploitation 37 500,00 37 500,00
L Autres produits d'exploitation 2 850,00 2 850,00
O Reprises d'exploitation; transferts de charges (1) 26 250,00 26 250,00
I TOTAL I 3 903 950,00 0,00 3 903 950,00 0,00
T II CHARGES D'EXPLOITATION
A Achats revendus de marchandises 478 000,00 478 000,00
T Achat consommés de matières et fournitures 1 019 000,00 1 019 000,00
I Autres charges externes 475 400,00 475 400,00
O Impôts et taxes 68 000,00 68 000,00
N Charges de personnel 1 152 000,00 1 152 000,00
Autres charges d'exploitation 2 550,00 2 550,00
Dotations d'exploitation 185 825,00 185 825,00
TOTAL II 3 380 775,00 0,00 3 380 775,00 0,00
III RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II ) 523 175,00 0,00
IV PRODUITS FINANCIERS
F Produits des titres de partic. et autres T. immob. 1 500,00 1 500,00
N Gains de change 0,00
A Intérêts et autres produits financiers 0,00
N Reprises financières; transferts de charges 5 200,00 5 200,00
C TOTAL IV 6 700,00 0,00 6 700,00 0,00
I V CHARGES FINANCIERES
E Charges d'intérêts 16 800,00 16 800,00
R Pertes de changes 0,00
Autres charges financières 4 000,00 4 000,00
Dotations financières 16 200,00 16 200,00
TOTAL V 37 000,00 0,00 37 000,00 0,00
VI RESULTAT FINANCIER ( IV - V ) -30 300,00 0,00
VII RESULTAT COURANT ( III + V I) 492 875,00 0,00
 VIII PRODUITS NON COURANTS
Produits des cessions d'immobilisations 24 000,00 24 000,00
N Subventions d'équilibre 0,00
O Reprises sur subventions d'investissement 1 750,00 1 750,00
N Autres produits non courants 2 150,00 2 150,00
Reprises non courantes; transferts de charges (2) 6 500,00 6 500,00
C TOTAL VIII 34 400,00 0,00 34 400,00 0,00
O IX CHARGES NON COURANTES
U Valeurs nettes d'amort. des immob. cédées 14 400,00 14 400,00
A Subventions accordées 0,00
N Autres charges non courantes 37 000,00 37 000,00
T Dotations non courantes aux amort. et aux prov. 6 650,00 6 650,00
TOTAL IX 58 050,00 0,00 58 050,00 0,00
X RESULTAT NON COURANT ( VIII- IX ) -23 650,00 0,00
XI RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X ) 469 225,00 0,00
XII IMPOTS SUR LES RESULTATS 205 000,00 205 000,00
XIII RESULTAT NET ( XI - XII ) 264 225,00 0,00

XIV TOTAL DES PRODUITS ( I + IV + VIII ) 3 945 050,00 0,00

XV TOTAL DES CHARGES ( II + V + IX + XII ) 3 680 825,00 0,00
XVI RESULTAT NET ( XIV - XV ) 264 225,00 0,00
x
 x
ANAFI

Tableau n° 9
MODELE DE L'ETAT B 5 : TABLEAU DES PROVISIONS

EXERCICE DU 01/01/N AU 31/12/N

DOTATIONS REPRISES
Montant début Montant fin
NATURE
exercice exercice
d'exploitation financières Non courantes d'exploitation financières Non courantes

1. Provisions pour dépréc. de l'actif immobilisé 2 000,00 9 000,00 2 000,00 9 000,00

2. Provisions réglementées 3 800,00 6 650,00 10 450,00
3. Provisions durables pour risques et charges 13 500,00 4 500,00 9 000,00
SOUS TOTAL ( A ) 19 300,00 0,00 9 000,00 6 650,00 0,00 2 000,00 4 500,00 28 450,00

4. Provisions pour dépréc. de l'A.C (hors trésorer.) 11 450,00 17 325,00 7 200,00 8 250,00 3 200,00 24 525,00
5. Autres Provisions pour risques et charges 0,00
6. Provisions pour dépréc. des comptes de trésorer. 0,00
SOUS TOTAL (B) 11 450,00 17 325,00 7 200,00 0,00 8 250,00 3 200,00 0,00 24 525,00

TOTAL (A+B) 30 750,00 17 325,00 16 200,00 6 650,00 8 250,00 5 200,00 4 500,00 52 975,00
 x
ANAFI
MODELE DE L'ETAT B 2 BIS : TABLEAU DES AMORTISSEMENTS
Tableau n° 8
Exercice du 01/01/N au 31/12/N

Amortissements sur les Cumul d'amortissements

Cumul début exercice Dotation de l'exercice
immobilisations sorties fin exercice
1 2
3 4=1+2-3
IMMOBILISATION EN NON-VALEURS 0,00 960,00 0,00 960,00

. Frais préliminaires 960,00 960,00

. Charges à répartir sur plusieurs exercices 0,00
. Primes de remboursement des obligations 0,00

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0,00 0,00 0,00 0,00

. Immobilisation en recherches et développement 0,00
. Brevets,Marques,Droits et Valeurs similaires 0,00
. Fonds commercial 0,00
. Autres immobilisations incorporelles 0,00

IMMOBILISATIONS CORPORELLES 730 310,00 167 540,00 20 000,00 877 850,00

. Terrains
. Constructions 185 950,00 88 000,00 273 950,00
. Installations techniques, matériel et outillage 526 400,00 76 000,00 20 000,00 582 400,00
. Matériel de transport 17 960,00 3 540,00 21 500,00
. Mobilier, matériel de bureau et aménagements 0,00
. Autres immobilisations corporelles 0,00
. Immobilisations corporelles en cours 0,00

TOTAL 730 310,00 168 500,00 20 000,00 878 810,00

 tostast
fsoace

FioCt aed 5 44
S6 58 2254
A0912
3394
FAF 5o8
Aat citut no 9 So
4Gu
23 t8
1-202
3614
BFC 3778 3 92
1030
 3n ct
d to

Fas M290| 950

3 20 2o2D
Toxon |23u
t a 95Ao|430 3uo
390 1 50 13uo
I tmo 52oo
3o1 n3650
421 A21o |5u4o
Tala des inoblsatonnsCs
Nctufe e Di
60 630

Tabk Obs 0iPs ck

atascemea
DiM un o
fteteOth107%|5o0
de Fanr 50 260
alau B2 b

36
350
Gutn80 370

tmo 23u 440

Tabra B5 DtTon
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Natuce d E F t
PYd 31o25o
590

h o 530
tabre C2

Rrutts19
RA
RL O
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ImmN. 2Ament VNA
320 50 30
Tonaw
320
2a5A390 960 C35 &65
Tme 265
250 AS
430 265)
T TotR 13090 A190
CAE
RPt.t het A20
D.'eap 2.096
Det. JC
Re d'enp
Repn
Rep NC2
|-PC Jn im. cedies AS
NNA d ihme céJien
CAF
|- (Distnibutn don dn.
3.35
-

AF .944
 Tablean eb Empkin et dea Reneurnces
Ener Cice
(Reneuncen Mablea de Prenneh Emptin (Renehce
Aateenancement
- 440
CA
-shibution
de divien des
ASos
Cession et (Rédnelionm d'imme.
Cessen d'inn6. CAhP LLS
Kéop. a neane» \mnebií 60
Augnentation de op ass.
Agnentafen da copita, Appat
AL00
Augmentason den detes e
nete de pnines deReabenknenl
T5 t&T: (Re«ouncen
rdabte
EEnpivn dalen de scerace
.Acauisilins et Augmenldon
d'inma5
Acausion d'imneb cpade, 5.320

Rembegsenent des delfe

5040
de n
Empn en NV

Tof : Empin stoes Ao.5A0

aniaion du BFG
RENoniati en e RTN 36A4
T t Genenad
Ao.130 Ao.430