Enregistrement dans le livre journal des opérations d’achat et de vente.

Application :
La SARL ORCERAM spécialisée dans la commercialisation des produits agroalimentaires, vous transmet
sa situation financière au 02/01/N :
Matériels de transport (1 200 000 DA) ; Compte bancaire (5 150 000 DA) ;Logiciel informatique (600 000 DA) ;
Dettes fournisseur de stock ( 950 000 DA) ; Matériels et mobiliers de bureau (800 000 DA) ; Clients ( 140 000 DA) ;
Caisse ( 750 000 DA) ; Capital social ( ?) ; Emprunt bancaire ( 4 000 000 DA)  ; Constructions ( 500 000 DA) ;
Dettes fournisseur de service (410 000 DA). 

Durant le mois de janvier, la SARL a effectué les opérations suivantes :

06/01 Achat de marchandises pour un montant de 2 000 000 DA, FA N °0012 réglée par CH N°400 266 ;
08/01 Insertion d’un placard publicitaire dans un site Web, pour un montant de 10 000 DA, réglée le même
jour, FA N °009, CHN° 400267;
15/01 Réception de la marchandise achetée au 06/01, les frais de transport s’élèvent à 40 000 DA, FA de
transport N°0020, BE N °01 ;
24/01 Paiement de la FA N°0020 relative au frais de transport du 15/01 par CH N°400 269;
30/01 Vente à terme 80 % de la marchandise achetée. La société assure au client le transport des ventes
pour 30 000 DA, inscrites sur la même facture, FV N°01, BS N°01.

T.A.F: - Présentez le bilan d’ouverture 

- Présentez le livre journal pour le mois de janvier, sachant que la société applique une marge bénéficiaire de
25 % sur le Coût d’Achat lors de la vente;

Liste d’abréviations : FA (facture d’achat), FV (facture de vente), QC (quittance de caisse), CH (chèque bancaire),
BE (bon d’entré), BS (bon de sortie).
Corrigé

BILAN AU 01/01/N

ACTIF PASSIF

Actif Non Courant   Capitaux Propres  

Capital Social 5 780 000,00

Logiciel informatique  600 000,00  

Matériels de transport 1 200 000,00 Passif Non Courant  

Constructions 2 500 000,00  

Matériels et mobiliers
de bureau 800 000,00 Emprunt bancaire 4 000 000,00

Actif Courants   Passif Courant  

Créances et Emplois Fournisseurs et Comptes
assimilés   Rattachés  

Clients 140 000,00 Dettes fournisseur de stock 950 000,00

    Dettes fournisseur de service 410 000,00

Disponibilités    

Compte bancaire 5 150 000,00  

Caisse 750 000,00  

Total Actif 11 140 000,00 Total Passif 11 140 000,00

LIVRE JOURNAL
Montant Montant
LIBELLE      
N°C D N°C C Débit Crédit

    02/01/2021      
 
Logiciel
204   informatique    600 000  

213   Constructions   2 500 000  

Matériels de
2182   transport   1 200 000  

2183   Matériels et mobiliers de bureau   800 000  

411   Clients       140 000  

512   Compte bancaire     5 150 000  

53   Caisse       750 000  

              5 780 000

  164   Emprunt auprès des établissements de crédit   4 000 000

  4013   fournisseur de stocks   950 000

  4016   fournisseur de service   410 000

Bilan Ouverture du
    02/01/2021 PC N° 1    

    06/01/2021      
 
Achat Mrses
380   Stockées     2 000 000  

  4013   Fournisseur de stocks     2 000 000

    FA N°0012 PC N° 2    

      06/01/2021      
 

4013   Fournisseur de stocks   2 000 000  

  512 Banque     2 000 000

CH N°400266, FA
    N°0012 PC N°3    

      08/01/2021      
 
 623   Publicité       10 000  

  4016   Fournisseur de Services     10 000

    FA N° 009 PC N°4    

      08/01/2021      
 

4016   Fournisseur de services   10 000  

  512 Banque     10 000

CH N°400267, FAN°
PC N° 5
    009    

      15/01/2021      
 

380624   Frais de transport/Achat Mses Stockées 40 000  

  4016   Fournisseur de services     40 000

    FA N° 0020 PC N° 6    

      15/01/2021      
 

30   Stocks Mses     2 040 000  

  380 Achat Mses Stockées     2 000 000

  380624 Achat Mses Stockées FT   40 000

BE N° 01, FA N° 0012, FA
    N°0020 PC N° 7    

      24/01/2021      
 

4016   Four. de Services   40 000  

  512 Banque     40 000

    CH N° 400269, FA N° 0020 PC N° 10    

      30/01/2021      
 

600   Achat de Mses vendues     1 632 000  

  30   Stocks Mrses     1 632 000

    BS N° 01, FV N° 01   PC N°11    

      30/01/2021      
 

411   Clients   2 070 000  

  700   Vente de Mses     2 040 000

706 Autres prestations de services ou
  ou708   Produits des Activités annexes   30 000

  FV N° 01   PC N°12    
 
    Total Journal du mois de Janvier 2021 20 982 000 20 982 000 1