1- Détermination du résultat prévisionnel

dégagé par l’activité « hôtel » et par

l’activité « restaurant » au mois de juin.
DONNÉES RELATIVES À L'ACTIVITÉ
PRÉVISIONNELLE D'UN MOIS DE JUIN-TYPE
Tarif moyen
CHIFFRE D'AFFAIRES chambre HS HT = 272.73 Tarif Peit Dej HS HT 31.82
Clients « groupes
CHAMBRES Clients individuels »
Tarif moyen CA journalier (80 CA journalier (80
Taux d'occupation 70 % Nombre de jours Chambre chambres) CA mensuel Tarif moyen Chambre chambres) CA mensuel CA Total

Juin MS 21 227.27 10,909.09 229,090.91 192.60 6,163.33 129,429.89 358,520.80

Clients « groupes
PETIT DÉJEUNER Clients individuels »
Tarif moyen CA journalier (160 Tarif moyen petit- CA journalier
Taux d'occupation 70 % Nombre de jours petit déjeuner petit déj.) CA mensuel déjeuner (160 petit déj.) CA mensuel CA Total
Juin MS 21 26.52 2,545.45 53,454.55 22.47 1,438.11 30,200.31 83,654.85

Clients « groupes
REPAS Clients individuels »
Tarif moyen CA journalier (160 CA journalier
Nombre de jours repas repas) CA mensuel Tarif moyen repas (160 repas) CA mensuel CA Total
Juin MS 21 72.73 6,981.82 146,618.18 61.63 3,944.53 82,835.13 229,453.31

REPAS Clients de passage Clients de passage

Nombre de jours Tarif moyen CA journalier CA mensuel
Repas
Juin (20 repas / jour à 80,00 € HT) 30 72.73 1,454.55 43,636.36

CA HÔTEL RESTAURANT
Nombre de Tarif moyen CA Total Nombre de repas Tarif moyen repas CA Total CA TOTAL
nuitées Nuitées
Juin MS seulement1,680
70% 263.20 442,175.65 6,720 34.14 229,453.31 671,628.97
d'occupation

CHARGES
CHARGES DIRECTES VARIABLES
HOTEL RESTAURANT
Montant
Quantités unitaire Total Quantités Montant unitaire Total TOTAL * 2 car il y a 160 repas
Nourriture et boissons 320.00 12.00 3,840.00 320 30.00 9,600.00 13,440.00 pour INdivi +
Consommables spécifiques 442,175.65 30.00% 132,652.70 229,453.31 15.00% 34,418.00 167,070.69 Collectifs
Commissions tour opérateurs 442,175.65 3.00% 13,265.27 229,453.31 3.00% 6,883.60 20,148.87
Commission portail de réservation 229,090.91 7.00% 16,036.36 - 0.00% - 16,036.36
Juin MS les clients individuels, hotêl donc pas 165,794.33 50,901.60 216,695.93
les petits dej

CHARGES
Charges deFIXES SEMI-DIRECTES
personnel et loyer répartis en
fonction du coefficient d'activité de juin : 12,5 %
TOTAL HOTEL/an RESTAU/an Hotel/juin Restau/juin Total juin
Salaires cuisinier 137,592.00 13,759.20 123,832.80 1,146.60 10,319.40 11,466.00
Salaires réceptionnistes 88,200.00 70,560.00 17,640.00 5,880.00 1,470.00 7,350.00
Salaires femmes de chambre 105,840.00 105,840.00 - 8,820.00 - 8,820.00
Salaires serveur 105,840.00 10,584.00 95,256.00 882.00 7,938.00 8,820.00
Salaires ouvriers 88,200.00 61,740.00 26,460.00 5,145.00 2,205.00 7,350.00
TOTAL SALAIRES 525,672.00 262,483.20 263,188.80 21,873.60 21,932.40 43,806.00
LOYERS 360,000.00 270,000.00 90,000.00 22,500.00 7,500.00 30,000.00
Total des charges annuelle (avec loyer) 885,672.00 Total 12,5% moi de Juin 154,515.00

CHARGES FIXES INDIRECTES

TOTAL Juin
Publicité 500,000.00 62,500.00
Assurances 80,000.00 10,000.00
Honoraires 120,000.00 15,000.00
Frais divers 20,000.00 2,500.00
Impôts fonciers 150,000.00 18,750.00
Impôts divers 80,000.00 10,000.00
Déplacements, salons 100,000.00 12,500.00
Dotations aux amortissements 2nd œuvre 40,000.00 5,000.00
Dotations aux amortissements mobilier 120,000.00 15,000.00
Rémunération gérants 50,000.00 12,500.00
TOTAL Charges fixes indirectes 1,260,000.00 163,750.00

Publicité Assurances Honoraires Frais divers Impôts fonciers Impôts divers Déplacements Dot. amort. Rémun. gérants TOTAL
Charges indirectes 62,500.00 Surface
10,000.00
occupée 15,000.00 2,500.00 18,750.00
Surface occupée en 10,000.00 12,500.00 Surface 20,000.00
occupée en 12,500.00 163,750.00
Clefs de répartition Chiffre d'affaires en m2 Charge de personnel Charge personnel m2 Charge personnel Chiffre d'affaires m2 Charge personnel
Nombred'unités d'œuvre ou taux de frais 715,265.33 10,000 43,806.00 43,806.00 10000 43,806.00 715,265.33 10,000.00 43,806.00
Coût unitaire 0.09 1.00 0.34 0.06 1.88 0.23 0.02 2.00 0.29 5.89

HÔTEL RESTAURANT total CA hotel: 442,175.65

Quantité M. unitaire TOTAL Quantité M. unitaire TOTAL TOTAL total CA resto : 273,089.68
Publicité 442,175.65 0.09 38,637.38 273,089.68 0.09 23,862.62 62,500.00 715,265.33
Assurances 8,000.00 1.00 8,000.00 2,000.00 1 2,000.00 10,000.00
Honoraires 21,873.60 0.34 7,489.93 21,932.40 0.34 7,510.07 15,000.00
Frais divers 21,873.60 0.06 1,248.32 21,932.40 0.06 1,251.68 2,500.00
Impôts fonciers 8,000.00 1.88 15,000.00 2,000.00 1.88 3,750.00 18,750.00
Impôts divers 21,873.60 0.23 4,993.29 21,932.40 0.23 5,006.71 10,000.00
Déplacements, salons 442,175.65 0.02 7,727.48 229,453.31 0.02 4,009.93 11,737.41
Dotat. amortissements 8,000.00 2.00 16,000.00 2,000.00 2.00 4,000.00 20,000.00
Rémunération gérants 21,873.60 0.29 6,241.61 21,932.40 0.29 6,258.39 12,500.00
TOTAL CHARGES FIXES INDIRECTES 105,338.01 57,649.40 162,987.41

RÉSULTAT
HÔTEL RESTAURANT
Nombre de Tarif moyen TOTAL Nombre de repas Tarif moyen repas TOTAL TOTAL
nuitées nuitées
CA JUIN MS 1,680 263.20 442,175.65 6,720 40.64 273,089.68 715,265.33
CHARGES DIRECTES VARIABLES 165,794.33 50,901.60 216,695.93
CHARGES FIXES SEMI-DIRECTES 44,373.60 29,432.40 73,806.00
CHARGES FIXES INDIRECTES 105,338.01 57,649.40 162,987.41
TOTAL CHARGES 315,505.94 137,983.40 453,489.34
RÉSULTAT 126,669.71 135,106.28 261,776.00
RENTABILITÉ D'EXPLOITATION en % 28.65% 49.47% 39.06%
2- Détermination du résultat prévisionnel dégagé par l’activité « restaurant » au mois de juin.
CHIFFRE D'AFFAIRES
Saint-Julien Saint-Estèphe
Nombre de jours
Tarif moyen repasNombre de repasCA mensuel Tarif moyen repas Nombre de repas CA mensuel CA Total
Juin MS 30 125.00 45.00 ### 40.62 87.00 ### 274,768.20

CHARGES
CHARGES SEMI-DIRECTES
CHARGES INDIRECTES

ACTIVITÉS Charges indirectes

Inducteurs de coûts
Nombre d'inducteurs
Coût/inducteur
Relations fournisseurs 2,500.00 Chiffre d'affaires ### 0.01
Cuisine ###
Temps de préparation5,310.00 5.65
Gestion des réservations 5,700.00 Chiffre d'affaires ### 0.02
Service salle ###Nombre de couverts 3,960.00 3.79
Service bar 5,000.00
Nombre de consommations bar9,270.00 0.54
Ménage/entretien/installation sall 5,000.00 Temps de rangement 79,650.00 0.06
Maintenance 3,600.00 Chiffre d'affaires ### 0.01
Relations commerciales ###
Temps de prospection ### 0.08
Comptabilité/administration 3,500.00 Coût ajouté 87,036.00 0.04
TOTAL CHARGES INDIRECTES ET ###

RÉSULTAT
SAINT-JULIEN SAINT-ESTÈPHE
PRÉVISIONNEL JUIN N Quantités Montant unitaire TOTAL Quantités Montant unitaire TOTAL TOTAL
CA JUIN ### 106,018.20 ###
Nourriture et boissons 1350 49.95 67,432.50 2610 19.68 51,364.80 ###
Consommables spécifiques 20,607.62 20,607.62 41,215.23
Commissions tour opérateurs 4,423.76 4,423.76 8,847.51
TOTAL CHARGES DIRECTES 92,463.87 76,396.17 ###
MARGE/ CHARGES DIRECTES 76,286.13 29,622.03 ###
Logistique clients/fournisseurs 168,750 0.04 7,247.02 ### 0.04 4,552.98 11,800.00
Cuisine 2,700.00 5.65 15,254.24 2,610.00 5.65 14,745.76 30,000.00
Service salle 1,350 3.79 5,113.64 2,610.00 3.79 9,886.36 15,000.00
Service bar 4,050.00 0.54 2,184.47 5,220.00 0.54 2,815.53 5,000.00
Ménage/entretien/installation sall 675.00 0.06 42.37 652.50 0.06 40.96 83.33
Relations commerciales 121.60 0.08 10.11 30.40 0.08 2.53 12.63
Comptabiité/administration ### 0.04 1,750.00 ### 0.04 1,750.00 3,500.00
TOTAL CHARGES INDIRECTES 31,601.84 33,794.13 65,395.97
COÛT DE REVIENT 1,350 91.90 ### 2,610 42.22 110,190.30 ###
RÉSULTAT 44,684.29 (4,172.10) 40,512.19
RENTABILITÉ D'EXPLOITATION EN % 26.480% -3.935%
3- Détermination du résultat simulé (réel) dégagé par l’activité « restaurant » au mois de juin.
CHIFFRE D'AFFAIRES
Saint-Julien Saint-Estèphe
Nombre de jours Tarif moyen repas Nombre de repas CA mensuel Tarif moyen repasNombre de repas CA mensuel CA Total
Juin 30 115.00 52.00 179,400.00 45.00 68.00 91,800.00 271,200.00

CHARGES
CHARGES FIXES SEMI-DIRECTES (rappel)
CHARGES FIXES INDIRECTES (rappel)

ACTIVITÉS Charges indirectes Inducteurs de coûts Nombre d'inducteurs Coût/inducteur

Relations fournisseurs 2,500.00 Chiffre d'affaires 271,200.00 0.01
Cuisine 30,000.00 Temps de préparation 3,120.00 9.62
Gestion des réservations 5,700.00 Chiffre d'affaires 271,200.00 0.02
Service salle 15,000.00 Nombre de couverts 3,600.00 4.17
Service bar 5,000.00 Nombre de consommations bar 8,760.00 0.57
Ménage/entretien/installation salle 5,000.00 Temps de rangement 77,400.00 0.06
Maintenance 3,600.00 Chiffre d'affaires 271,200.00 0.01
Relations commerciales 20,236.00 Temps de prospection 251,712.00 0.08
Comptabiité/administration 3,500.00 Coût ajouté 87,036.00 0.04
TOTAL CHARGES FIXES INDIRECTES 90,536.00

RÉSULTAT
SAINT-JULIEN SAINT-ESTÈPHE
REALISÉ JUIN N Quantités Montant unitaire TOTAL Quantités Montant unitaire TOTAL TOTAL
CA JUIN 179,400.00 91,800.00 271,200.00
Nourriture et boissons 1,560 52.00 81,120.00 2,040 22.00 44,880.00 126,000.00
Consommables spécifiques 20,340.00 20,340.00 40,680.00
Commissions tour opérateurs 4,370.23 4,370.23 8,740.47
TOTAL CHARGES DIRECTES 105,830.23 69,590.23 175,420.47
MARGE/CHARGES DIRECTES 73,569.77 22,209.77 95,779.53
Logistique clients/fournisseurs 179,400 0.04 7,805.75 91,800 0.04 3,994.25 11,800.00
Cuisine 3,120.00 9.62 30,000.00 2,040.00 9.62 19,615.38 49,615.38
Service salle 1,560 4.17 6,500.00 2,040 4.17 8,500.00 15,000.00
Service bar 4,680.00 0.57 2,671.23 4,080.00 0.57 2,328.77 5,000.00
Ménage/entretien/installation salle 780.00 0.06 50.39 510.00 0.06 32.95 83.33
Relations commerciales 121.60 0.08 9.78 30.40 0.08 2.44 12.22
Comptabilité/administration 43,518.00 0.04 1,750.00 43,518.00 0.04 1,750.00 3,500.00
TOTAL CHARGES INDIRECTES 48,787.15 36,223.79 85,010.94
COÛT DE REVIENT 1,560 99.11 154,617.38 2,040 51.87 105,814.02 260,431.40
RESULTAT 24,782.62 (14,014.02) 10,768.60
RENTABILITE D'EXPLOITATION EN % 13.814% -15.266%

Orale : conclu dire les difference entre cout calculé et cout réel
4- Comparer la méthode des coûts complets avec la méthode ABC

Méthode des centres d'analyse Méthode ABC

On cherche à répartir les charges On cherche évaluer les charges
Objectifs On résonne avec 3 centres d'analyses
indirectes On raisonne par activité. Il existe une
indirectes
Vision de (approvisionnement, production et multitude d'activité propre à chaque
l'entreprise
Interprétation Le coût est une fatalité et on cherche
distribution) entreprise.
Répartition On associe les coûts à des ressources
des coûts des àElles
réduire
sont son impactdans
réparties sur des
le produit
centres Exemple les activités de Gestion des
charges
Types d'unités d'analyse. commandes
indirectes corélation avec les coûts. Exemple pour l'activitéclients et d'expédidtion
"Expédidition des colis"
de mesure de pour le centre de distribution; CA ou : nombre de lot expédiés, poids des
l'activité
4- Écarts globaux et par type de produits - activité « restaurant » au mois de juin.

REALISÉ SAINT-JULIEN
REALISÉ JUIN N Quantités Montant unitaire TOTAL
CA JUIN
Nourriture et boissons
Consommables spécifiques
Commissions tour opérateurs
TOTAL CHARGES DIRECTES
MARGE/CHARGES DIRECTES
Logistique clients/fournisseurs
Cuisine
Service salle
Service bar
Ménage/entretien/installation salle
Relations commerciales
Comptabiité/administration
TOTAL CHARGES INDIRECTES
COÛT DE REVIENT
RÉSULTAT
RENTABILITÉ D'EXPLOITATION EN %

REALISÉ SAINT-JULIEN
REALISÉ JUIN N Quantités Montant unitaire TOTAL
CA JUIN
Nourriture et boissons
Consommables spécifiques
Commissions tour opérateurs
TOTAL CHARGES DIRECTES
MARGE/CHARGES DIRECTES
Logistique clients/fournisseurs
Cuisine
Service salle
Service bar
Ménage/entretien/installation salle
Relations commerciales
Comptabiité/administration
TOTAL CHARGES INDIRECTES
COÛT DE REVIENT
RÉSULTAT

RENTABILITÉ D'EXPLOITATION EN %
 REALISÉ SAINT-ESTÈPHE
REALISÉ JUIN N Quantités Montant unitaire TOTAL
CA JUIN
Nourriture et boissons
Consommables spécifiques
Commissions tour opérateurs
TOTAL CHARGES DIRECTES
MARGE/CHARGES DIRECTES
Logistique clients/fournisseurs
Cuisine
Service salle
Service bar
Ménage/entretien/installation salle
Relations commerciales
Comptabiité/administration
TOTAL CHARGES INDIRECTES
COÛT DE REVIENT
RÉSULTAT
RENTABILITÉ D'EXPLOITATION EN %

Ne pas faire les ecarts

 REALISÉ SAINT-ESTÈPHE REALISÉ PRÉVISIONNEL SAINT-JU
Quantités Montant unitaire TOTAL TOTAL Quantités

PRÉVISIONNEL SAINT-JULIEN ÉCART

Quantités Montant unitaire TOTAL ST-Julien
 PRÉVISIONNEL SAINT-ESTÈPHE ÉCART
Quantités Montant unitaire TOTAL SAINT-ESTÈPHE
PRÉVISIONNEL SAINT-JULIEN PRÉVISIONNEL SAINT-ESTÈPHE
Montant unitaire TOTAL Quantités Montant unitaire TOTAL
PREVI ÉCART
TOTAL TOTAL
5- Calcul et décomposition de l'écart sur chiffre d'affaires - activité « restaurant » au mois de juin.

REALISÉ SAINT-JULIEN
REALISÉ JUIN N Quantités Montant unitaire
CA JUIN

REALISÉ SAINT-ESTÈPHE
REALISÉ JUIN N Quantités Montant unitaire
CA JUIN

QUANTITÉS TOTALES JUIN

CARi = PVRi X QRi/QRT x QRT PVPi X QRi/QRT x QRT

SAINT-JULIEN
SAINT-ESTÈPHE
TOTAL

SAINT-JULIEN SAINT-ESTÈPHE
Écart/prix
Écart/mix des ventes
Écart/volume d'activité
ÉCART TOTAL
 » au mois de juin.

PRÉVISIONNEL SAINT-JULIEN
TOTAL Quantités Montant unitaire

PRÉVISIONNEL SAINT-ESTÈPHE
TOTAL Quantités Montant unitaire

PVPi X QPi/QPT x QRT CAPiPVPi X QPi/QPT x QPT

TOTAL
 SAINT-JULIEN ÉCART
TOTAL ST-Julien

NEL SAINT-ESTÈPHE ÉCART

TOTAL TOTAL
6- Calcul et décomposition des écarts sur charges - activité « restaurant » - repas Saint-Julien - mois de juin.

7a-Calcul et décomposition de l'écarts sur « nourriture et boissons » - activité « restaurant » - repas Saint-Jul
REALISÉ SAINT-JULIEN PRÉVISIONNEL SA
Juin N Quantités Montant unitaire TOTAL Quantités
Nourriture et boissons

7b- Calcul et décomposition de l'écarts sur charges indirectes « cuisine » - activité « restaurant » - repas Saint
REALISÉ SAINT-JULIEN PRÉVISIONNEL SA
Juin N Quantités Montant unitaire TOTAL Quantités
Cuisine
aint-Julien - mois de juin.

taurant » - repas Saint-Julien - mois de juin.

PRÉVISIONNEL SAINT-JULIEN ÉCART
Montant unitaire TOTAL TOTAL

restaurant » - repas Saint-Julien - mois de juin.

PRÉVISIONNEL SAINT-JULIEN ÉCART
Montant unitaire TOTAL TOTAL