Gravité ou impact

1 2 3 4
1 2 3 4
1
2 4 6 8
2
Fréquence
3 6
3 9 12
4 8
4 12 16

Risque faible

Risque moyen

Risque élevé
 N RISQUE procedures RISQUE

Risuques inherents

1 Risque économique à cause des hausses des prix

Risques de valorisation

Acceptation des commandes des clients insolvables ou clients

2 commande
douteux

3 Livraison La livraison soit non conforme à la commande

Prestation effectuée sans facturation ou retour de marchandises

4 Facturation
sans émission d'un avoir

5 reglement Perte d'éspèce lors des transmets divers

6 Comptabilité Décalage de résultat d'un exercice sur l'autre exercice

7 Comptabilité Perte des piéces probantes

L'enregistrement d'une opération dans le mauvais compte client

20 Comptabilité
ou un erreur dans les reports des montants.
 ASSERTION CRITICITE COMPTE

regularite Elevé

régularité,sincerité et
Moyen clients & clients douteux ou litigeux
Exhaustivite

sincerité Elevé Ventes de marchandises

Exhaustivite Moyen ventes de marchandises& stock marchandises

exactitude Moyen Caisse & vente de marchandises

Rattachement Elevé Ventes de marchandises & resultat

Exhaustivite Faible Ventes de marchandises

imputation exactitude Moyen Clients

 CONTRÔLE MIS PAR LABEL VIE

provisions

1-la realisation des enquêtes et des listes sur la solvabilité des clients.2-Provisions des
créances clients, et le suivi des délais de règlement.

Mettre en place des contrôles rigoureux et La vérification des qualités des produits avant
la livraison.

Réglementation de l'accé a l'entrepôt et au stock. 2-La comparaison entre les bons de

sortie et les factures. .3-Mettre en place des dispositifs de détection de fraudes.

établissemnet des feuilles des liaisons journaliéres par le chef caissier

Rapidité de l'enregistrement de vente +travaux d'inventaire

Procéder à l'archivage des piéces systématiquement

1-Recrutement du personnel compétent.2- L'inventaire périodique des comptes clients.

 FREQUENCE TYPE DE CNTRL

courant manuel

courant manuel et Automatique

courant manuel

courant manuel

frequent manuel

Rare Manuel et informatique

Rare Informatique

Rare Manuel et informatique

 QUI CONTROLE

service comptabilite

Service comptabilité

le chef commercial

Service comptabilté

le chef caissier

Service comptabilité

Responsable des commandes

Service comptabilité et ressources humaines.

 TESTS

recalcule des provision corresponds au hausse des prix

1-verifier pour les clients douteux que les limites des crédits existés et que leurs mise à jour a été
assurer 2- recalcule des provision corresponds au client deuteux 3- s"assurer de Exhaustivite de
recencement des creances douteuses ( balance agée impayés debut d exercice litiges en cours

le rapprochement des bons de commande avec le contenu de l'envoi.2-La vérification des qualités
des produits avant la livraison.

1-vérifier a l'aide des bons de retour des m/ses les avoirs et les retours en stock ,2-Mettre en place
des contrôles et procéder à des évaluations du personnel. 3-La comparaison des 25 factures avec les
autres piéces probantes (bon de commande, bon de livraison)

Vérification journaliere des caisses pendant 15 jours.

Analyse de décalage ente l enregistrement et realisation des ventes

La vérification d'existance des anciennes piéces probantes dans le systéme informatique.

1-L'appréciation et l'évaluation du compte client 2- Faire un test de circulation du principaux clientS

pour vérifier l'éxactitude des soldes.3- Comparaison du compte client dans les états de synthèse
consolidées et les ventes locaux de chaque marques
 CONCLUSION / TESTS CONTRÔLE RISK ASSESS

a tester
non satisfaisant

satisfaisant Rely

satisfaisant Rely

satisfaisant Rely

non satisfaisant a tester

satisfaisant Rely

satisfaisant Rely

satisfaisant Rely
 RECOMMENDATIONS

Il faut toujours preparer les clients a la hausse des prix . Il faut expliquer
la raison d'augmentation des prix

Le contrôle par les caméras de surveillance l