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Université Sidi Mohammed Ben

Abdellah
Ecole Supérieure de Technologie
Contrôle en fiscalité

La société JOUET, sise à Casablanca, est une société spécialisée dans la


commercialisation des jouets pour enfants. Elle a été créée en 2012 avec un capital de
2.000.000 Dhs. Son résultat comptable pour l’exercice 2020 est de 1.259.500dhs, et
son CA : 8.500.000 Dhs. On soumet à votre appréciation les éléments suivants, issus de
la comptabilité de l’entreprise, en vue de leur traitement fiscal :
ELEMENTS MONTANT
1- Vente de marchandises non encore livrée 50.000
2- Intérêt brut d’un placement 120.000
3- Indemnités reçues 300.000
4- Produit de cession d’une machine totalement amortie 150.000
5- Achats de marchandises : juste ¼ est reçu fin décembre 2020 100.000
6- Location annuelle d’un entrepôt pour le stockage des 150.000
marchandises, l’entreprise a payé l’équivalent de 15 mois dont
3 mois d’avances
7- Redevance leasing d’une voiture de tourisme. Prix de la voiture 96.000
est de 420.000dh
8- Amortissement d’un véhicule de transport acquis le 01/07/2020 60.000
au prix de 480.000 DH TTC amortissable sur 4 ans.
9- Achat de pièces de rechange pour une machine : 12.000
10- Frais de déplacements justifiés en TTC 15.000
11- Transport sur achats 25.000
12- Taxe professionnelle payée en retard :
• Principal 10.000
• Amendes 1.000
• Majorations de retard 500
13- Acomptes provisionnels de 2020 140.000
14- Salaire du directeur commercial, à titre d’information que le 250.000
salaire moyen de ce type de poste dans les meilleurs cas est de
180.000.
15- Droit de douane pour importation des marchandises : 26.000
16- Dons à un parti politique 40.000
− Information complémentaire : Les déficits de 2018 et 2019 sont 400.000 et
300.000 respectivement.
T.A.F :
1) Déterminer le résultat net fiscal pour l’exercice 2020.
2) Calculer l’impôt dû au titre de 2020.
3) Procéder à la régularisation de l’IS.
4) Calculer les acomptes à verser en 2021.

Bon courage !

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