Superior Tribunal de Justia

RECURSO ESPECIAL N 1.184.765 - PA (2010/0042226-4) RELATOR RECORRENTE ADVOGADO RECORRIDO ADVOGADO INTERES. ADVOGADO : : : : MINISTRO LUIZ FUX FAZENDA NACIONAL PROCURADORIA-GERAL DA FAZENDA NACIONAL CORREA SOBRINHO IMPORTAAO EXPORTAAO NAVEGAAO LTDA E OUTROS : BRENO LOBATO CARDOSO E OUTRO(S) : BANCO CENTRAL DO BRASIL - "AMICUS CURIAE" : PROCURADORIA-GERAL DO BANCO CENTRAL EMENTA RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DE CONTROVRSIA. ARTIGO 543-C, DO CPC. PROCESSO JUDICIAL TRIBUTRIO. EXECUO FISCAL. PENHORA ELETRNICA. SISTEMA BACEN-JUD. ESGOTAMENTO DAS VIAS ORDINRIAS PARA A LOCALIZAO DE BENS PASSVEIS DE PENHORA. ARTIGO 11, DA LEI 6.830/80. ARTIGO 185-A, DO CTN. CDIGO DE PROCESSO CIVIL. INOVAO INTRODUZIDA PELA LEI 11.382/2006. ARTIGOS 655, I, E 655-A, DO CPC. INTERPRETAO SISTEMTICA DAS LEIS. TEORIA DO DILOGO DAS FONTES. APLICAO IMEDIATA DA LEI DE NDOLE PROCESSUAL. 1. A utilizao do Sistema BACEN-JUD, no perodo posterior vacatio legis da Lei 11.382/2006 (21.01.2007), prescinde do exaurimento de diligncias extrajudiciais, por parte do exeqente, a fim de se autorizar o bloqueio eletrnico de depsitos ou aplicaes financeiras (Precedente da Primeira Seo: EREsp 1.052.081/RS, Rel. Ministro Hamilton Carvalhido, Primeira Seo, julgado em 12.05.2010, DJe 26.05.2010. Precedentes das Turmas de Direito Pblico: REsp 1.194.067/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, Segunda Turma, julgado em 22.06.2010, DJe 01.07.2010; AgRg no REsp 1.143.806/SP, Rel. Ministro Humberto Martins, Segunda Turma, julgado em 08.06.2010, DJe 21.06.2010; REsp 1.101.288/RS, Rel. Ministro Benedito Gonalves, Primeira Turma, julgado em 02.04.2009, DJe 20.04.2009; e REsp 1.074.228/MG, Rel. Ministro Mauro Campbell Marques, Segunda Turma, julgado em 07.10.2008, DJe 05.11.2008. Precedente da Corte Especial que adotou a mesma exegese para a execuo civil: REsp 1.112.943/MA, Rel. Ministra Nancy Andrighi, julgado em 15.09.2010). 2. A execuo judicial para a cobrana da Dvida Ativa da Unio, dos Estados, do Distrito Federal, dos Municpios e respectivas autarquias regida pela Lei 6.830/80 e, subsidiariamente, pelo Cdigo de Processo Civil. 3. A Lei 6.830/80, em seu artigo 9, determina que, em garantia da execuo, o executado poder, entre outros, nomear bens penhora, observada a ordem prevista no artigo 11, na qual o "dinheiro" exsurge
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com primazia. 4. Por seu turno, o artigo 655, do CPC, em sua redao primitiva, dispunha que incumbia ao devedor, ao fazer a nomeao de bens, observar a ordem de penhora, cujo inciso I fazia referncia genrica a "dinheiro". 5. Entrementes, em 06 de dezembro de 2006, sobreveio a Lei 11.382, que alterou o artigo 655 e inseriu o artigo 655-A ao Cdigo de Processo Civil, verbis :
"Art. 655. A penhora observar, preferencialmente, a seguinte ordem : I - dinheiro, em espcie ou em depsito ou aplicao em instituio financeira ; II - veculos de via terrestre; III - bens mveis em geral; IV - bens imveis; V - navios e aeronaves; VI - aes e quotas de sociedades empresrias; VII - percentual do faturamento de empresa devedora; VIII - pedras e metais preciosos; IX - ttulos da dvida pblica da Unio, Estados e Distrito Federal com cotao em mercado; X - ttulos e valores mobilirios com cotao em mercado; XI - outros direitos. (...) Art. 655-A. Para possibilitar a penhora de dinheiro em depsito ou aplicao financeira, o juiz, a requerimento do exeqente, requisitar autoridade supervisora do sistema bancrio, preferencialmente por meio eletrnico, informaes sobre a existncia de ativos em nome do executado, podendo no mesmo ato determinar sua indisponibilidade, at o valor indicado na execuo . 1o As informaes limitar-se-o existncia ou no de depsito ou aplicao at o valor indicado na execuo. (...)"

6. Deveras, antes da vigncia da Lei 11.382/2006, encontravam-se consolidados, no Superior Tribunal de Justia, os entendimentos jurisprudenciais no sentido da relativizao da ordem legal de penhora prevista nos artigos 11, da Lei de Execuo Fiscal, e 655, do CPC (EDcl nos EREsp 819.052/RS, Rel. Ministro Humberto Martins, Primeira Seo, julgado em 08.08.2007, DJ 20.08.2007; e EREsp 662.349/RJ, Rel. Ministro Jos Delgado, Rel. p/ Acrdo Ministra Eliana Calmon, Primeira Seo, julgado em 10.05.2006, DJ 09.10.2006), e de que o bloqueio eletrnico de depsitos ou aplicaes financeiras (mediante a expedio de ofcio Receita Federal e ao BACEN) pressupunha o esgotamento, pelo exeqente, de todos os meios de obteno de informaes sobre o executado e seus bens e que as diligncias restassem infrutferas (REsp 144.823/PR, Rel. Ministro Jos Delgado, Primeira Turma, julgado em 02.10.1997, DJ 17.11.1997; AgRg no Ag 202.783/PR, Rel. Ministro Carlos Alberto Menezes Direito, Terceira Turma, julgado em 17.12.1998, DJ 22.03.1999; AgRg no REsp 644.456/SC, Rel. Ministro Jos Delgado,
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Rel. p/ Acrdo Ministro Teori Albino Zavascki, Primeira Turma, julgado em 15.02.2005, DJ 04.04.2005; REsp 771.838/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, julgado em 13.09.2005, DJ 03.10.2005; e REsp 796.485/PR, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, julgado em 02.02.2006, DJ 13.03.2006). 7. A introduo do artigo 185-A no Cdigo Tributrio Nacional, promovida pela Lei Complementar 118, de 9 de fevereiro de 2005, corroborou a tese da necessidade de exaurimento das diligncias conducentes localizao de bens passveis de penhora antes da decretao da indisponibilidade de bens e direitos do devedor executado, verbis :
"Art. 185-A. Na hiptese de o devedor tributrio, devidamente citado, no pagar nem apresentar bens penhora no prazo legal e no forem encontrados bens penhorveis, o juiz determinar a indisponibilidade de seus bens e direitos, comunicando a deciso, preferencialmente por meio eletrnico, aos rgos e entidades que promovem registros de transferncia de bens, especialmente ao registro pblico de imveis e s autoridades supervisoras do mercado bancrio e do mercado de capitais, a fim de que, no mbito de suas atribuies, faam cumprir a ordem judicial . 1o A indisponibilidade de que trata o caput deste artigo limitar-se- ao valor total exigvel, devendo o juiz determinar o imediato levantamento da indisponibilidade dos bens ou valores que excederem esse limite. 2o Os rgos e entidades aos quais se fizer a comunicao de que trata o caput deste artigo enviaro imediatamente ao juzo a relao discriminada dos bens e direitos cuja indisponibilidade houverem promovido."

8. Nada obstante, a partir da vigncia da Lei 11.382/2006, os depsitos e as aplicaes em instituies financeiras passaram a ser considerados bens preferenciais na ordem da penhora, equiparando-se a dinheiro em espcie (artigo 655, I, do CPC), tornando-se prescindvel o exaurimento de diligncias extrajudiciais a fim de se autorizar a penhora on line (artigo 655-A, do CPC). 9. A antinomia aparente entre o artigo 185-A, do CTN (que cuida da decretao de indisponibilidade de bens e direitos do devedor executado) e os artigos 655 e 655-A, do CPC (penhora de dinheiro em depsito ou aplicao financeira) superada com a aplicao da Teoria ps-moderna do Dialgo das Fontes, idealizada pelo alemo Erik Jayme e aplicada, no Brasil, pela primeira vez, por Cludia Lima Marques, a fim de preservar a coexistncia entre o Cdigo de Defesa do Consumidor e o novo Cdigo Civil. 10. Com efeito, consoante a Teoria do Dilogo das Fontes, as normas gerais mais benficas supervenientes preferem norma especial (concebida para conferir tratamento privilegiado a determinada categoria), a fim de preservar a coerncia do sistema normativo. 11. Deveras, a ratio essendi do artigo 185-A, do CTN, erigir hiptese de privilgio do crdito tributrio, no se revelando coerente "colocar o credor privado em situao melhor que o credor pblico,
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principalmente no que diz respeito cobrana do crdito tributrio, que deriva do dever fundamental de pagar tributos (artigos 145 e seguintes da Constituio Federal de 1988)" (REsp 1.074.228/MG, Rel. Ministro Mauro Campbell Marques, Segunda Turma, julgado em 07.10.2008, DJe 05.11.2008). 12. Assim, a interpretao sistemtica dos artigos 185-A, do CTN, com os artigos 11, da Lei 6.830/80 e 655 e 655-A, do CPC, autoriza a penhora eletrnica de depsitos ou aplicaes financeiras independentemente do exaurimento de diligncias extrajudiciais por parte do exeqente. 13. luz da regra de direito intertemporal que preconiza a aplicao imediata da lei nova de ndole processual, infere-se a existncia de dois regimes normativos no que concerne penhora eletrnica de dinheiro em depsito ou aplicao financeira: (i) perodo anterior gide da Lei 11.382, de 6 de dezembro de 2006 (que obedeceu a vacatio legis de 45 dias aps a publicao), no qual a utilizao do Sistema BACEN-JUD pressupunha a demonstrao de que o exeqente no lograra xito em suas tentativas de obter as informaes sobre o executado e seus bens; e (ii) perodo posterior vacatio legis da Lei 11.382/2006 (21.01.2007), a partir do qual se revela prescindvel o exaurimento de diligncias extrajudiciais a fim de se autorizar a penhora eletrnica de depsitos ou aplicaes financeiras. 14. In casu, a deciso proferida pelo Juzo Singular em 30.01.2008 determinou, com base no poder geral de cautela, o "arresto prvio" (mediante bloqueio eletrnico pelo sistema BACENJUD) dos valores existentes em contas bancrias da empresa executada e dos co-responsveis (at o limite do valor exeqendo), sob o fundamento de que "nos processos de execuo fiscal que tramitam nesta vara, tradicionalmente, os executados tm se desfeito de bens e valores depositados em instituies bancrias aps o recebimento da carta da citao" . 15. Consectariamente, a argumentao empresarial de que o bloqueio eletrnico dera-se antes da regular citao esbarra na existncia ou no dos requisitos autorizadores da medida provisria (em tese, apta a evitar leso grave e de difcil reparao, ex vi do disposto nos artigos 798 e 799, do CPC), cuja anlise impe o reexame do contexto ftico-probatrio valorado pelo Juzo Singular, providncia obstada pela Smula 7/STJ. 16. Destarte, o bloqueio eletrnico dos depsitos e aplicaes financeiras dos executados, determinado em 2008 (perodo posterior vigncia da Lei 11.382/2006), no se condicionava demonstrao da realizao de todas as diligncias possveis para encontrar bens do devedor. 17. Contudo, impende ressalvar que a penhora eletrnica dos valores depositados nas contas bancrias no pode descurar-se da norma inserta no artigo 649, IV, do CPC (com a redao dada pela Lei
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11.382/2006), segundo a qual so absolutamente impenhorveis "os vencimentos, subsdios, soldos, salrios, remuneraes, proventos de aposentadoria, penses, peclios e montepios; as quantias recebidas por liberalidade de terceiro e destinadas ao sustento do devedor e sua famlia, os ganhos de trabalhador autnomo e os honorrios de profissional liberal" . 18. As questes atinentes prescrio dos crditos tributrios executados e ilegitimidade dos scios da empresa (suscitadas no agravo de instrumento empresarial) devero se objeto de discusso na instncia ordinria, no mbito do meio processual adequado, sendo certo que o requisito do prequestionamento torna invivel a discusso, pela vez primeira, em sede de recurso especial, de matria no debatida na origem. 19. Recurso especial fazendrio provido, declarando-se a legalidade da ordem judicial que importou no bloqueio liminar dos depsitos e aplicaes financeiras constantes das contas bancrias dos executados. Acrdo submetido ao regime do artigo 543-C, do CPC, e da Resoluo STJ 08/2008. ACRDO Vistos, relatados e discutidos estes autos, os Ministros da PRIMEIRA SEO do Superior Tribunal de Justia acordam, na conformidade dos votos e das notas taquigrficas a seguir, por unanimidade, dar provimento ao recurso especial, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator. Os Srs. Ministros Castro Meira, Arnaldo Esteves Lima, Humberto Martins, Herman Benjamin, Mauro Campbell Marques, Benedito Gonalves e Hamilton Carvalhido votaram com o Sr. Ministro Relator. Ausente, justificadamente, o Sr. Ministro Cesar Asfor Rocha. Sustentaram, oralmente, os Drs. BRENO LOBATO CARDOSO, pela recorrida e Erasto Villa Verde de Carvalho Filho, pelo interessado.. Braslia (DF), 24 de novembro de 2010(Data do Julgamento)

MINISTRO LUIZ FUX Relator

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