Exercice

La société ABC a fait l'objet d'un contrôle fiscal au titre de l'exercice 2018. L'administration fiscale a arrêté les
nouvelles bases ci-dessous :
On vous demande de calculer les droits résultatnts de ce contrôle sachant que la société ABC a été régularisée par
voie de rôle le 30/03/2021
DROITS RESULTANT DU CONTRÔLE FISCAL

Nature d'impôt Tot des Base déclaré Nouvelle base IS IS VERSE

redressement CORRESPONDANT

IS/2018 16,273,350.00 8,416,905.86 24,690,255.86 7,513,979.32 2,469,240.82

RAPPEL TVA EN Pénalité de retard MAJORATION Intérêt de retard

Nature d'impôt Majoration 30%
PRINCIPAL 20% retard 1er mois 5% 23 mois

TVA/2018 216,946.00 65,083.80 43,389.20 10,847.30 24,948.79

Nature d'impôt Rappel de R/S en Majoration 30% Pénlité 20% MAJORATION Intérêt de retard
principal retard 1er mois 5% 23 mois

RAS/PA/2018 236,849.48 71,054.84 47,369.90 11,842.47 27,237.69

Nature d'impôt PRINCIPAL Majoration 20% PENALITES DE Majoration de Intérêt de retard

RETARD 10% retard 1er mois 5% ( 23 MOIS )

IR/SAL/2018 20,662.56 4,132.51 2,066.26 1,033.13 2,376.19

 Majoration de
IS A VERSER Majoration PENALITES DE retard 1er mois Intérêt de retard
20% RETARD 10% 5% ( 23 MOIS )

5,044,738.50 1,008,947.70 504,473.85 252,236.93 580,144.93

 Les sanctions appliquées en cas de contrôle fiscal
IS/RNR IR/Source TVA RS/PA
Maj.retard 20% 20% 30% 30%
Pénalité 10% 10% 20% 20%
Maj.1er mois 5% 5% 5% 5%
Intérêt de retard 0.5% 0.5% 0.5% 0.5%

Réintégration portant sur un exercice déficitaire

Somme Réintégration < Déficit Somme Réintégration> Déficit

Maj= 20% Réintégration Maj= (20/120) x Réintégration
Réint à déduire du déficit = Rx1,20
Nouvelle base = R- (100/120)xD
Nouvelle base= Déficit -1,2 Réintégration Nouvelle base = Réintergration + Maj (20/120) Déficit - Dé
e

éintégration> Déficit

ase = R- (100/120)xD
ation + Maj (20/120) Déficit - Déficit
 Barème IS
2015 Taux proportionnel
<300 000 10%
>300 001 30%

2016 Taux proportionnel

<300 000 10%
300 000<x<1 000 000 20%
1 000 000<x<5 000 000 30%
> 5 000 000 31%

2017 Taux proportionnel

<300 000 10%
300 000<x<1 000 000 20%
1 000 000<x<5 000 000 30%
> 5 000 000 31%

Taux Somme à déduite

Résultât Fiscal net en DH
RNF ≤ 300 000 10% -
300 001 ≤RNF ≤ 1 000 000 20% 30,000
RNF > 1 000 000 31% 140,000

A compter du
2019
1/1/2020
Résultât Fiscal net en DH
Somme à
Taux déduite Taux

RNF ≤ 300 000 10% - 10%

300 001 ≤RNF ≤ 1 000 000 17.50% 22,500 20%
RNF > 1 000 000 31% 157,500 31%
A compter du
1/1/2020
Somme à
déduite
-
30,000
140,000