CORRECTION SERIE DE REVISION

Budget de TVA

Janv. Févr. Mars Avril Mai Juin

TVA collectée sur ventes 87480,001 83106,00 84762,00 136080,00 140040,00 138600,00
TVA déductible sur ACHATS 25920,002 25920,00 25920,00 25920,00 25920,00 25920,00
TVA déductible sur AUTRES CHARGES 12720,00 12720,00 12720,00 12720,00 12720,00 12720,00
TVA déductible sur ACQUISITION 69120,003
MATERIEL
Crédit TVA 0,00 24654,00 0,00 0,00 0,00
TVA due 48840,00 -24654,00 21468,00 97440,00 101400,00 99960,00
TVA à décaisser 34944,00 48840,00 0,00 21468,004 97440,00 101400,00

1
486000*18%
2
144000*18%
3
384000*18%
4
46762-24654
 BUDGET DE TRESORERIE

Janv. Févr. Mars Avril Mai Juin

5
Ventes AU COMPTANT 114696,00 108961,00 111132,40 178416,00 183608,00 181720,00
Ventes A 30J 344088,00 326883,60 333397,20 535248,00 550824,00
Ventes A 60J 114696,00 108961,00 111132,40 178416,00
6 7
CREANCES BILAN 362376,00 120792,00
TOTAL ENCAISSEMENTS 477072,00 573841,00 552712,00 620774,20 829988,40 910960,00
(1)
Achats AU COMPTANT 76464,008 76464,00 76464,00 76464,00 76464,00 76464,00
ACHAT A 60J 0,00 0,00 93456,00 93456,00 93456,00 93456,00
9
DETTES FOURNISSEURS 96000,00 96000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
CHARGES SOCIALES 72000,0010 60000,0011 60000,00 60000,00 60000,00 60000,00
SALAIRES BILAN 158400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SALAIRES 150000,00 150000,00 150000,00 150000,00 150000,00 150000,00
IMPOTS/SOCIETES 0,00 0,00 24656,00 0,00 0,00 22320,00
12
AUTRES CHARGES 132720,00 132720,00 132720,00 132720,00 132720,00 132720,00
ACQUISITION 0,00 59264,00 98464,0013 98464,00 98464,00 98464,00
EMPRUNT 10800,0014 10800,00 10800,00 10800,00 10800,00 10800,00
DIVIDENDES 0,00 0,00 0,00 0,00 72000,00 0,00
ASSOCIES 0,00 0,00 370000,00 0,00 0,00 0,00
TVA à décaisser 34944,00 48840,00 0,00 21468,00 97440,00 101400,00
TOTAL DÉCAISSEMENTS 731328,00 634088,00 1016560,00 643372,00 791344,00 745624,00
(2)
Variation de trésorerie -254256,00 -60247,00 -463848,00 -22597,80 38644,40 165336,00
(1-2)
TRESORERIE INITIALE 292000,00 37744,00 -22503,00 -486351,00 -508948,80 -470304,40
TRESORERIE FINALE 37744,00 -22503,00 -486351,00 -508948,80 -470304,40 -304968,40

5
486000*1,18*20%
6
483168*75%
7
483168*25%
8
144000*1,18*45%
9
192000*50%
10
VALEUR DU BILAN
11
720000/12
12
120000+12720
13
(384000*1,18 – 59264)/4
14
129600/12
 PLAN DE TRESORERIE

Variation de trésorerie (1-2) -254256,00 -60247,00 -463848,00 -22597,80 38644,40 165336,00

TRESORERIE INITIALE 292000,00 37744,00 0,00 0,00 0,00 0,00
EFFETS ESCOMPTES 0,00 -22654,03 -442358,20
-515805,7815 -558171,32
16
TRESORERIE AVANT 37744,00 -22503,00 -486502,03 -464956,00
AJUSTEMENT -554450,1817 -392835,3218
19
EFFETS ESCOMPTES A 30J 0,00 22654,03 442358,20 468076,51
558171,32 395471,80
EFFETS ESCOMPTES A 60J 0,00 0,00 47729,27 0,00
0,00 0,00
AGIOS ESCOMPTE 0,00 151,0320 3585,4421 3120,51
3721,14 2636,48
AGIOS DECOUVERT 0,00
TRESORERIE APRES 37744,00 0,00 0,00 0,00
AJUSTEMENT 0,00 0,00

15
468076,51+47729,27
16
LES EFFETS A à 30 JOURS (333397,20+108961,00= 442358,20) NE PERMETTENT PAS DE COUVRIR LA TOTALITE
DU DEFICIT(486502,03) DONC ON VA FINANCER LE RESTE PAR L’ESCOMPTE DES EFFET A 60J
442358,20- AGIOS 60J + X (1-8%*60/360)= 486502,03 DONC X = 47729,27
17
LE PORTEFEUILLE A 30 à JOUR DISPONIBLE EN MAI COMPREND(550824,00+178416,00) COUVRE LARGEMENT
LE DEFICIT

18
LES VENTES A 30J DU MOIS DE JUIN ET PAYABLE EN JUILLET COUVRENT LE DEFICIT DU MOIS DE JUIN (
908600*60%= 545160)
19
LES VENTES DE FEVRIER A 30 JOURS COUVRENT LARGEMENT LE DEFICIT ON CHERCHE X
TEL QUE X(1-8%*30/360)= 22503,00 DONC X=22654,03
20
AGIOS 30J= 22654,03*0,08 *30/360=151,03
21
AGIOS = 442358,20*0,08 *30/360 +47729,27*0,08 *60/360 =3585,44