Funciones de Desarrollo Social

IV.3.3.2.1. Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud Fondo de Previsin Presupuestal "Dignificacin, Conservacin y Mantenimiento de la Infraestructura y Equipamiento en Salud" Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-12U00-02-0304

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que el presupuesto asignado al Fondo, se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,764,335.6 miles de pesos 1,764,335.6 miles de pesos 100.0 %

Se revis el 100.0% del universo seleccionado por 1,764,335.6 miles de pesos, cifra que se integr por los recursos reportados en el Fondo de Previsin Presupuestal Dignificacin, Conservacin y Mantenimiento de la Infraestructura y Equipamiento en Salud. Antecedentes Mediante el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el 15 de mayo de 2003, se instaur el Sistema de Proteccin Social en Salud, que prev la creacin del fondo de previsin presupuestal, "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud", sistema que ser financiado de manera solidaria por la Federacin, los estados, el Distrito Federal y los beneficiarios; los recursos que sean asignados sern administrados y operados por la entidad fiscalizada, a travs del Fideicomiso de Sistema Proteccin Social en Salud (FSPSS) que constituya el Ejecutivo Federal. Al respecto, el 16 de noviembre de 2004, se conoci que se formaliz el contrato del Fideicomiso nmero 2089 del Sistema de Proteccin Social en Salud (SPSS), por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, como fideicomitente nico de la Administracin Pblica Federal; el Banco Nacional de Obras y Servicio, S.N.C., como fiduciaria, y la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud (CNPSS).

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Resultados 1. El Manual de Organizacin Especfico 2006, vigente para el ejercicio de 2009, se encuentra desactualizado, ya que no existe una adecuada segregacin y delegacin de funciones ni delimitan las facultades de las reas involucradas en la operacin del fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud"; adems, no se public en el DOF para que produzca los efectos jurdicos correspondientes, con el fin de que los servidores pblicos a quienes les resulte de observancia obligatoria, tengan conocimiento de ello y conozcan con certeza las sanciones que se les impondran y las responsabilidades que se les fincaran, en caso de que incurran en incumplimiento de sus obligaciones o en el desempeo de sus funciones, para la consecucin de las metas y objetivos. Adems, el Manual de Procedimientos tambin se encuentra desactualizado, del cual la entidad fiscalizada indic que se encuentra en adecuacin, ya que por instrucciones de la Direccin de Recursos Humanos a las reas de la entidad fiscalizada se solicit la correccin del citado manual, mediante las notas informativas del 1 de marzo y 28 de mayo de 2010. Esta deficiencia es reincidente, ya que en la revisin de la cuenta pblica 2008 se observ la misma situacin. Vase accin(es): 09-9-12112-02-0304-08-001 2. Durante el ejercicio de 2009, la entidad fiscalizada tramit la modificacin del presupuesto original autorizado del fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud" (Programa E020) por 1,688,927.7 miles de pesos, mediante la adecuacin presupuestaria nm. 2009-12U00 2518, autorizada el 21 de enero de 2010, por 75,407.8 miles de pesos, recursos provenientes del Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos (FPGC) con la justificacin de ajustar el importe del fondo del FSPSS, lo que es inaceptable, ya que el recurso del citado Programa E020 no tena un fin especfico para la aplicacin de los recursos, tan es as que al final del ejercicio los consider como remanentes y fueron regresados al FPGC del cual provinieron, sin efectuar la adecuacin presupuestaria para transferir los recursos al citado programa, aun cuando la normativa prev que cualquier movimiento que permite un mejor cumplimiento de objetivos y metas, se realice con la adecuacin presupuestal correspondiente. Vase accin(es): 09-9-12112-02-0304-08-002 3. De acuerdo con el anlisis del cumplimiento de las obligaciones establecidas en el contrato del Fideicomiso nmero 2089 del SPSS, se constat que el titular de la Direccin General de Programacin, Organizacin y Presupuesto de la Secretara de Salud incumpli la clusula Dcima Segunda.- Vigilancia del Fideicomiso, ya que se estableci que ste fuera el encargado de vigilar el cumplimiento de los fines del FSPSS, as como de la aplicacin de los recursos fideicomitidos; sin embargo, se constat que a la conclusin de los trabajos de revisin (noviembre 2010) no se han transferido a las entidades federativas los recursos por 720,307.4 miles de pesos, que fueron

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autorizados por el Comit Tcnico del FSPSS para atender los fines del fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud" en el ejercicio fiscal de 2009, debido a que la CNPSS no tiene la formalizacin de los convenios de colaboracin con las citadas entidades. Adems, del seguimiento de la aplicacin de los recursos transferidos a las entidades federativas, la CNPSS no demostr con base en qu sustento normativo la entidad fiscalizada requiri a Guanajuato y Michoacn, mediante los oficios nms. CNPSS/DGF/327/07 del 29 de agosto de 2007 y CNPSS/DGF/1155/08 del 29 de agosto de 2008, que los recursos por 13,207.0 miles de pesos, por la cancelacin de proyectos de construccin, y 166.1 miles de pesos, por intereses generados; as como los recursos por 3,267.1 miles de pesos de la obra inconclusa del Hospital Jess Mara que le fue autorizada a los Servicios de Salud de Nayarit y los recursos por 6,579.8 miles de pesos por concepto de economas de los proyectos de obras fueran reintegrados al FPGC, en lugar de enterarlos a la Tesorera de la Federacin, de conformidad a la normativa federal. Vase accin(es): 09-9-12112-02-0304-08-003 09-9-12112-02-0304-08-004 4. Las Reglas de Operacin del Contrato del FSPSS en Salud para el ejercicio de 2009 presentan opacidad, ya que no establecen los plazos: para que los Servicios Estatales de Salud tramiten ante la entidad fiscalizada la solicitud de aplicacin de recursos; mximos de resolucin de las autoridades mediante los cuales se determina la viabilidad de los proyectos de inversin; de la autorizacin de la solicitud de transferencia de recursos a las entidades federativas, del envo de informes de los recursos y para la formalizacin de los convenios de colaboracin con las entidades federativas, lo que ha ocasionado que no se aplique la totalidad de los recursos autorizados por los legisladores en cada ejercicio fiscal, y que los recursos autorizados por el Comit Tcnico del Fideicomiso sean transferidos a las entidades federativas con aplazamientos prolongados de hasta nueve meses. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0304-01-001 5. La Direccin General de Planeacin y Desarrollo en Salud (DGPLADES) no demostr haber dado atencin a los requerimientos efectuados por la entidad fiscalizada mediante las solicitudes nms. CNPSS/DGF/394/09, CNPSS/DGF/777/09 y CNPSS/DGF/1368/09 de abril, julio y octubre de 2009, respectivamente, con las que le informaron que los recursos asignados al fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud" para el ejercicio fiscal 2009 fue de 1,764,335.6 miles de pesos y que para tal efecto remitiera el proyecto y monto del Programa de Inversin 2009; lo anterior para someter a la autorizacin del Comit Tcnico del FSPSS en Salud la aplicacin de los recursos del citado fondo, para apoyar econmicamente las necesidades de infraestructura bsica en entidades federativas con alta y muy alta marginacin; sin embargo, se observ que hasta el mes de diciembre del citado ejercicio que la DGPLADES remiti los proyectos y el monto del programa de inversin por 720,307.4 miles de pesos, sin acreditar que fueron los nicos proyectos que recibi por parte de
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las entidades federativas para ser evaluados, lo que origin que para el ejercicio fiscal de 2009 fueran transferidos al FPGC por concepto de remantes recursos por 1,044,028.2 miles de pesos, tal y como lo seala la Ley General de Salud y de nueva cuenta no se utilizaran para satisfacer los objetivos a los que estaban destinados; y por ende no se garantiza el derecho a la proteccin de la salud, como lo establece la Constitucin. Vase accin(es): 09-9-12112-02-0304-08-005 6. De los recursos, por 5,524,524.3 miles de pesos, autorizados para el fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud", el Comit Tcnico del FSPSS slo aprob 3,659,099.3 miles de pesos, monto que corresponde al 66.2% respecto del autorizado, de los cuales 1,680,796.0 miles de pesos (45.9%), los han transferido a las entidades federativas y 1,978,303.3 miles de pesos (54.1%) se encuentran en la cuenta del citado fideicomiso pendientes de transferir a las entidades federativas; y no se cuenta con la formalizacin de los convenios de colaboracin correspondientes al ejercicio de 2009; adems, de que las entidades federativas no han acreditado el ejercicio del gasto a travs del mecanismo de "Devengo", asimismo, no se demostr qu obras se encuentran en proceso y cuntas concluidas. Por la diferencia de 1,865,425.0 miles de pesos 33.8 % se constat que no fueron destinados a satisfacer los objetivos para los cuales estaban autorizados, ya que el Comit Tcnico del FSPSS autoriz que se enviaran al Fondo de Proteccin contra Gastos, por considerar el recurso como remanente del ejercicio correspondiente. Dicha operacin es inaceptable, ya que se ha generado un rezago en proyectos de obra relacionados con construccin, reposicin, rehabilitacin, remodelacin, ampliacin de unidades hospitalarias y equipo relacionado con las unidades de salud en las entidades federativas clasificadas con alta y muy alta marginacin social y se observa una reincidencia en el tema sealado por la Auditora Superior de la Federacin en la Cuenta Pblica 2008 y la inexistencia de la implementacin de acciones para que los recursos asignados en cada ejercicio fiscal se destinen para satisfacer los objetivos para los que son autorizados. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0304-01-002 09-0-12U00-02-0304-01-003 09-9-12112-02-0304-08-006 Acciones Recomendaciones 09-0-12U00-02-0304-01-001.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud implemente acciones que garanticen que en las Reglas de Operacin del Contrato del Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud establezcan los plazos: a fin de que los Servicios Estatales de Salud tramiten la solicitud de aplicacin de recursos; mximos de resolucin mediante los cuales se determine la viabilidad de los proyectos de inversin; para la autorizacin de la solicitud de transferencia de recursos a las entidades federativas; para el envo de informes de los recursos y para la formalizacin de los convenios con las
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entidades federativas, con el fin de que los recursos autorizados en cada ejercicio fiscal sean aplicados para los fines del objeto principal del Fondo de Previsin Presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud", en los plazos regulados para la ejecucin de los proyectos de infraestructura. [Resultado 4] 09-0-12U00-02-0304-01-002.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud implemente las acciones pertinentes a fin de asegurar y fortalecer la transferencia de recursos federales hacia proyectos de inversin, para que se apoye a las entidades federativas que tengan un mayor nmero de poblacin marginada, y se cuente con el monitoreo de la satisfaccin de la poblacin afiliada al Sistema de Proteccin Social en Salud, vinculada con el Fondo de Previsin Presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud". [Resultado 6] 09-0-12U00-02-0304-01-003.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud implemente las acciones pertinentes para garantizar que se difundan los criterios para la definicin de los proyectos de inversin por autorizar con los recursos del Fondo de Previsin Presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud"; informe sobre los proyectos de obras por realizarse; detalle los recursos por entidad federativa, hospital o instituto, as como la fecha de radicacin del citado Fondo. [Resultado 6] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-12112-02-0304-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no actualizaron los manuales de Organizacin y de Procedimientos Administrativos Especficos, vigentes para el ejercicio de 2009, ya que no se preserva una adecuada segregacin y delegacin de funciones, ni se delimitan las facultades de las reas; adems los manuales no se publicaron en el Diario Oficial de la Federacin, para los efectos jurdicos correspondientes, con el fin que los servidores pblicos a quienes les resulte de observancia obligatoria, tengan conocimiento de ello y conozcan con certeza las sanciones que se les impondran y las responsabilidades que se les fincaran, en caso de que incurran en incumplimiento de sus obligaciones o en el desempeo de sus funciones, para la consecucin de las metas y objetivos del fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud", asimismo, por la falta de atencin a lo recomendado por la Auditora Superior de la Federacin, debido a que esta deficiencia es reincidente ya que en la revisin de la Cuenta Pblica 2008 se observ la misma situacin. [Resultado 1] 09-9-12112-02-0304-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no realizaron la adecuacin presupuestaria para hacer procedente el traspaso de los recursos por 75,407.8 miles de pesos del fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud" al Fondo de

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Proteccin contra Gastos Catastrficos, ya que la entidad los consider remanentes del ejercicio y en forma indebida slo realiz el traspaso bancario entre las subcuentas de cada fondo. [Resultado 2] 09-9-12112-02-0304-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no vigilaron el cumplimiento de los fines del Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud (FSPSS), as como de la aplicacin de los recursos fideicomitidos; ya que se constat que a la conclusin de los trabajos de revisin (noviembre 2010), no se han transferido a las entidades federativas los recursos por 720,307.4 miles de pesos, que fueron autorizados por el Comit Tcnico del FSPSS para atender los fines del fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud" en el ejercicio fiscal de 2009 debido a que la CNPSS no tiene la formalizacin de los convenios de colaboracin con las citadas entidades. [Resultado 3] 09-9-12112-02-0304-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no sustentaron en qu normativa la entidad fiscalizada requiri a las entidades federativas de Guanajuato y Michoacn, mediante los oficios nms. CNPSS/DGF/327/07 del 29 de agosto de 2007 y CNPSS/DGF/1155/08 del 29 de agosto de 2008, que los recursos por 13,207.0 miles de pesos por la cancelacin de proyectos de construccin, y los 166.1 miles de pesos por intereses generados, as como los recursos por 3,267.1 miles de pesos de la obra inconclusa del Hospital Jess Mara que le fue autorizada a los Servicios de Salud de Nayarit, y los 6,579.8 miles de pesos por concepto de economas de los proyectos de obras fueran reintegrados al Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos, en lugar de enterarlos a la Tesorera de la Federacin de conformidad con la normativa federal. [Resultado 3] 09-9-12112-02-0304-08-005.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no demostraron dar atencin a los oficios nmeros CNPSS/DGF/394/09, CNPSS/DGF/777/09 y CNPSS/DGF/1368/09 del 17 de abril, 13 de julio y 21 de octubre de 2009, para el envo del proyecto y monto del Programa de Inversin 2009, destinado al Fortalecimiento de las Redes de Servicios de Salud de Alta y muy Alta marginacin por entidad federativa, aun cuando se conoci el monto asignado para el Fondo de Previsin Presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud", para el ejercicio fiscal 2009, por 1,764,335.6 miles de pesos; sin embargo, se constat que no fue hasta el mes de diciembre de 2009 que la Direccin General de Planeacin y Desarrollo en Salud, mediante los oficios nmeros. DGPLADES/03/1829/09 y DGPLADES/03/1864/09, present al Comit Tcnico del Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud proyectos de inversin de tan slo 720,307.4 miles de pesos, sin que acreditara que fueron los nicos proyectos que recibi por parte de las entidades federativas para ser evaluados, lo que origin que no se aplicaran recursos por 1,044,028.2 miles de pesos, monto que fue canalizado al final del ejercicio de
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2009 al Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos y ocasion que no se aplicaran para satisfacer los objetivos para los que fueron destinados. [Resultado 5] 09-9-12112-02-0304-08-006.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no demostraron las causas que justifiquen por qu de los recursos por 5,524,524.3 miles de pesos, autorizados para el fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud", el Comit Tcnico del Fideicomiso slo aprob 3,659,099.3 miles de pesos, monto que corresponde al 66.2% respecto del autorizado, de los cuales 1,680,796.0 miles de pesos (45.9%) los ha transferido a las entidades federativas y 1,978,303.3 miles de pesos (54.1%) se encuentran en la cuenta del citado fideicomiso pendientes de transferir a las entidades federativas, ya que no se cuenta con la formalizacin de los convenios de colaboracin para el ejercicio de 2009, y las entidades federativas no han acreditado el ejercicio del gasto a travs del mecanismo de "Devengo"; asimismo, no se demostr qu obras se encuentran en proceso y cules concluidas. Asimismo, con la diferencia de 1,865,425.0 miles de pesos (33.8%) se constat que no fueron destinados a satisfacer los objetivos para los cuales estaban autorizados, ya que el Comit Tcnico del FSPSS autoriz que se enviaran al Fondo de Proteccin contra Gastos, por considerar el recurso como remanente del ejercicio correspondiente, operacin que es inaceptable, ya que habiendo recursos y necesidades ingentes de infraestructura mdica, para enfrentar el importante rezago en proyectos de obra relacionados con construccin, reposicin, rehabilitacin, remodelacin, ampliacin de unidades hospitalarias y equipo relacionado con las unidades de salud en las entidades federativas clasificadas con alta y muy alta marginacin social, se observ una reincidencia en el tema sealado por la Auditora Superior de la Federacin y la no acreditacin de la implementacin de acciones para dar atencin a fin de que los recursos asignados en cada ejercicio fiscal se destinen para satisfacer los objetivos para los que estn autorizados. [Resultado 6] Consecuencias Sociales Durante el ejercicio 2009, el fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud" no cumpli con el objetivo de reducir el rezago en cuestin de la construccin, reconstruccin, ampliacin, mejoramiento, modernizacin, mantenimiento y conservacin de la infraestructura pblica en salud, con la finalidad de garantizar el derecho a la proteccin de la salud a la poblacin del pas, ya que el Comit Tcnico del Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud slo aprob 720,307.4 miles de pesos, de los 1,764,335.6 autorizados por los legisladores y no se cuenta con una razn para explicar que se presenten consistentemente subejercicios de los recursos del citado programa. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 6 observacin(es) que gener(aron): 3 Recomendacin(es) y 6 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

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Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la operacin del fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud", como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde se destaca lo siguiente: De los recursos aprobados por 5,524,524.3 miles de pesos, el Comit Tcnico de Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud slo autoriz 3,659,099.3 miles de pesos, monto que corresponde al 66.2% respecto del asignado, de los cuales 1,680,796.0 miles de pesos (45.9%) los transfiri a las entidades federativas y 1,978,303.3 miles de pesos (54.1%) se encuentran en la cuenta del citado fideicomiso pendientes de transferir a las entidades federativas ya que no se cuenta con la formalizacin de los convenios de colaboracin correspondientes al ejercicio de 2009; adems, de que las entidades federativas no han acreditado el ejercicio del gasto a travs de "Devengo", asimismo, no se demostr qu obras se encuentran en proceso y cuntas concluidas; de la diferencia de 1,865,425.0 miles de pesos, se observ que no fueron destinados para satisfacer los objetivos para los que estaban autorizados, ya que se enviaron al Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos, lo que representa el 33.8 %. Adems, se identific que las Reglas de Operacin del Contrato del Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social presentan un alto grado de opacidad, ya que no se establecen los plazos que tienen los Servicios Estatales de Salud para tramitar la solicitud de aplicacin de recursos, la verificacin de la procedencia de las solicitudes, la autorizacin de la solicitud de transferencia, el envo de informes del ejercicio de los recursos, mximos de resolucin de las autoridades y para la formalizacin de los convenios.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud cuenta con los manuales de organizacin y procedimientos administrativos especficos para su funcionamiento, actualizados, autorizados por el servidor pblico facultado y vigentes para el ejercicio fiscal de 2009, elaborados conforme a la estructura organizacional y las atribuciones y responsabilidades establecidas en las leyes y reglamentos que en cada caso sean aplicables, que incluyan las actividades y los procedimientos para todos los procesos sustantivos, a fin de dar atencin a las operaciones del ejercicio del fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la

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infraestructura y equipamiento en salud", los cuales deben estar publicados en el DOF, para los efectos jurdicos correspondientes. 2. Constatar que el presupuesto modificado del fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud", se sustent en las adecuaciones presupuestarias por ampliaciones y reducciones autorizadas por las instancias correspondientes, y que su aplicacin permiti un mejor cumplimiento de los objetivos del citado fondo. Verificar que la entidad fiscalizada atendi las obligaciones sealadas en el Contrato del Fideicomiso para dar atencin al Sistema de Proteccin Social en Salud por lo que corresponde al fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud". Constatar que para el funcionamiento y organizacin del Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud se cont con las Reglas de Operacin del Contrato del Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud autorizadas por el Comit Tcnico, y que estaban vigentes para el ejercicio 2009. Verificar que la entidad fiscalizada efectu la planeacin y conduccin del Plan Maestro de Infraestructura con el dictamen tcnico de los proyectos, y el monto del Programa de Inversin 2009 con cargo presupuestario en el fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud". Verificar que la entidad fiscalizada celebr los convenios de colaboracin para llevar a cabo la transferencia de recursos con la finalidad de apoyar econmicamente el desarrollo de la infraestructura y equipamiento. Comprobar el alcance de los beneficios brindados con los recursos autorizados correspondiente al fondo de previsin presupuestal "Dignificacin, conservacin y mantenimiento de la infraestructura y equipamiento en salud".

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reas Revisadas Las direcciones generales de Programacin, Organizacin y Presupuesto (DGPOP), de Planeacin y Desarrollo en Salud (DGPLADES), en el rgano desconcentrado de la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud (CNPSS), dependientes de la Secretara de Salud (SS), as como en los Servicios de Salud de las 32 entidades federativas. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: artculo 19
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3. 4. 5.

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 57 y 58 Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 97, 105, 106 y 242 Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Procedimiento Administrativo artculo 4

Tesis Jurisprudencial 2a./J.249/2007, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 28 de noviembre de 2007 Ley General de Salud artculo 77 bis 5, apartado A, inciso V; 77 bis 18 Reglamento Interior de la Secretara de Salud artculo 25, fraccin V Reglamento de la Ley del Servicio de la Tesorera de la Federacin artculo 109, segundo prrafo Acuerdo por el que se establecen las Normas de Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de Septiembre de 2006 y vigentes para el ejercicio 2009 artculo 9, Captulo Segundo, Objetivos, fracciones I, II, IV y V y artculo 13, Quinta norma "Supervisar y mejorar continuamente el Control Interno Institucional" Reglas de Operacin del Contrato del Fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud, Regla 6 Contrato del Fideicomiso nmero 2089 del Sistema de Proteccin Social en Salud Objeto del contrato; clusula Dcima Segunda Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o

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ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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