Funciones de Desarrollo Social

IV.5.3.4.1. Instituto Mexicano del Seguro Social Hospital General de Subzona 34 Camas, en San Jos del Cabo, en el Estado de Baja California Sur Auditora de Inversiones Fsicas: 09-1-00GYR-04-0534

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 99,436.9 miles de pesos 61,762.5 miles de pesos 62.1 %

Del contrato de obra pblica vigente en el ejercicio de 2009, se revis una muestra de 61,762.5 miles de pesos que representan el 62.1 % del total de conceptos que comprendi la ejecucin de la obra por un monto de 99,436.9 miles de pesos, por ser representativas de los montos ejercidos y por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo.

PARTIDAS REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes)

Nmero de contrato Avance Financiero Ejecutados Revisados Importe de los conceptos Ejecutados Revisados Alcance de la revisin (%) 62.1 62.1

1-080301-MA-4-43035 Total

420 420

55 55

99,436.9 99,436.9

61,762.5 61,762.5

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Antecedentes Para la ejecucin de los trabajos del Hospital General de Subzona 34 camas en San Jos del Cabo, Municipio de los Cabos, Estado de Baja California Sur, estuvo vigente el contrato de obra pblica a precio alzado nmero 1-080301-MA-4-43035 en el ejercicio presupuestal 2009, el cual tuvo por objeto la ejecucin del proyecto integral para la construccin del Hospital General de Subzona 34 camas, ubicado en Lote 01, Manzana 001, de la Parcela 346/ZP, Colonia Guaymitas, San Jos del Cabo en San Jos del Cabo, Municipio de los Cabos en el Estado de Baja California Sur. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitacin pblica internacional el 1o. de diciembre de 2008, con base en los artculos 27, fraccin I, 28 y 30, fraccin III, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, por conducto de la Coordinacin de Infraestructura Inmobiliaria, a la contratista Ingenieros Civiles Asociados, S.A de C.V., con un monto de 156,260.3 miles de pesos y un periodo de ejecucin de 450 das naturales, del 9 de enero de 2009 al 3 de abril de 2010, fecha establecida en el contrato para concluir los trabajos. En la obra se haban ejercido 99,436.9 miles de pesos y quedaba un monto pendiente por ejercer de 56,823.4 miles de pesos. A la fecha de la auditora, septiembre de 2010, la obra presentaba un avance fsico del 87.0 %, aproximadamente. Resultados 1. La ejecucin de los trabajos al amparo del contrato nmero 1-08030301-MA-4-43035, se iniciaron sin haber tramitado y obtenido los permisos y licencias de construccin necesarios. Al respecto, se envi diversa informacin y documentacin, la cual no fue suficiente para atender la observacin. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0534-01-001 2. La entidad fiscalizada omiti solicitar a la Secretara de la Funcin Pblica la debida autorizacin para llevar el manejo de la bitcora de obra de manera convencional. Al respecto, se envi diversa informacin y documentacin, la cual no fue suficiente para atender la observacin. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0534-01-002 3. Durante el desarrollo de los trabajos, la residencia de obra no utiliz la bitcora de obra como instrumento legal para asentar los asuntos trascendentes que derivaran de la ejecucin de los trabajos, toda vez que no se consignaron los atrasos de obra y en ninguna de las notas se instruy a la contratista para que tomara acciones a fin de regularizar los avances respecto del programa de obra autorizado. Al respecto, se envi diversa informacin y documentacin, la cual no fue suficiente para atender la observacin. Vase accin(es): 09-9-00GYR-04-0534-08-001

Funciones de Desarrollo Social

4.

La contratista no ejecut los trabajos de conformidad con el contrato, ya que al 31 de diciembre de 2009 la obra presentaba un atraso en su ejecucin del 23.9%, de lo cual no se tiene evidencia de que la entidad fiscalizada promoviera la ejecucin total de los trabajos y el menor retraso posible, por lo que las demoras se incrementaron en 36.4% al 3 de abril de 2010, fecha establecida en el contrato para concluir los trabajos, lo cual debi ser considerado por el IMSS a efecto de iniciar el procedimiento de rescisin administrativa del contrato. Al respecto, se envi diversa informacin y documentacin, la cual no fue suficiente para atender la observacin. Vase accin(es): 09-9-00GYR-04-0534-08-002

5.

La entidad fiscalizada no cuenta con la evaluacin de impacto ambiental por parte de la Secretara del Medio Ambiente y Recursos Naturales. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0534-01-003

6.

Los estudios de mecnica de suelos, memorias de clculo que constituyen el proyecto estructural para la construccin del Hospital General de Subzona 34 camas y el proyecto ejecutivo presentan inconsistencias de carcter tcnico y omisiones a la normativa estatal y municipal en su elaboracin; asimismo, los parmetros estatales de diseo no se consideraron, por lo que los anlisis y clculos realizados se encuentran por debajo de las condiciones de seguridad requeridas, lo que denota que el rea de proyectos de la entidad fiscalizada no realiz las funciones correspondientes. Vase accin(es): 09-9-00GYR-04-0534-08-003

7.

La entidad fiscalizada autoriz un proyecto ejecutivo incompleto, lo que ocasion que se modificara de manera general la especificacin de la cancelera del inmueble, tambin se omiti especificar el tipo de material a utilizar en la impermeabilizacin en azoteas. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0534-01-004

8.

La entidad fiscalizada autoriz a la empresa ConstruAcero del Centro, S.A. de C.V. realizar los reportes de inspeccin ultrasnica, sin que dicha empresa se encuentre certificada por la Entidad Mexicana de Acreditacin; asimismo, los reportes que emiti, no se encuentran debidamente requisitados. Al respecto, se envi diversa informacin y documentacin, la cual no fue suficiente para atender la observacin. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0534-01-005

9.

La entidad fiscalizada no remiti a la coordinadora de sector la descripcin sucinta del objeto del contrato celebrado. Al respecto, mediante los oficios nmeros 09 53 84 61 1103/687 y 09 53 8 61 1120/001343 del 13 de octubre de 2010 la entidad fiscalizada inform que respecto de

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

la disposicin contenida en el artculo de referencia, la cual es aplicable a los contratos relativos a estudios y proyectos, que es la materia que regula el artculo indicado, siendo que el objeto del contrato en estudio es un proyecto integral de construccin, se atiende la observacin. 10. La entidad fiscalizada inici los trabajos contratados sin que se designara por escrito al superintendente de la contratista. Al respecto, mediante los oficios nmeros 09 53 84 61 1103 / 687 y 09 53 8 61 1120 / 001343 del 13 de octubre de 2010, la entidad fiscalizada envi el contrato con el cual comprob que en el numeral II.9 de las declaraciones de la contratista design a su superintendente, por lo que se atiende la observacin. 11. En inspeccin fsica a la obra, realizada en forma conjunta en septiembre de 2010, se constat que los trabajos se encontraban en proceso de ejecucin con un avance aproximado del 87.0%, fuera de los trminos y condiciones contractuales que indican como fecha de terminacin el 3 de abril de 2010, con un monto pagado de 99,436.9 miles de pesos y un saldo por ejercer de 56,823.4 miles de pesos, sin que la residencia de obra haya aplicado las sanciones definitivas por 9,830.4 miles de pesos, considerando que al 23 de septiembre de 2010 han transcurrido 173 das de atraso, y se incumplieron las metas previstas por el Instituto Mexicano del Seguro Social para brindar los servicios de atencin mdica hospitalaria. Al respecto, se envi diversa informacin y documentacin, la cual no atiende la observacin. Mediante el oficio nmero DGAIFF-K-1881/2010 del 16 de noviembre de 2010 se comunic al titular del rgano Interno de Control del Instituto Mexicano del Seguro Social la irregularidad para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones que resulten procedentes. 12. En trminos generales, los conceptos de obra se ejecutaron de acuerdo con los requerimientos tcnicos estipulados en las bases de concurso y con los trminos de referencia del contrato celebrado. 13. Con el contrato de obras pblicas nmero 1-080301MA-4-43035, se comprob que los trabajos realizados por 99,436.9 miles de pesos, sin el IVA, se pagaron mediante la presentacin, trmite y autorizacin de 24 estimaciones de obra, las cuales se ajustaron a la periodicidad mensual estipulada en la clusula sptima del contrato. No se otorg anticipo y se aplicaron correctamente las deductivas correspondientes a los derechos por el servicio de inspeccin, vigilancia y control de obras que realiza la Secretara de la Funcin Pblica, por un monto de 497.2 miles de pesos, as como la correcta aplicacin del Impuesto al Valor Agregado. Acciones Recomendaciones 09-1-00GYR-04-0534-01-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, por conducto de sus residencias de obra, vigile que antes del inicio de los trabajos se obtengan

Funciones de Desarrollo Social

los permisos y licencias de construccin necesarios, a fin de cumplir la normativa. [Resultado 1] 09-1-00GYR-04-0534-01-002.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social vigile que, en caso de que existan dificultades tecnolgicas que impidan el manejo de la bitcora a travs de medios remotos, se solicite a la Secretara de la Funcin Pblica autorizacin para que sus residencias de obra puedan manejarla de manera convencional, y se cumpla la normativa. [Resultado 2] 09-1-00GYR-04-0534-01-003.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, previamente al inicio de los trabajos que contrate, cuente con la evaluacin de impacto ambiental por parte de la Secretara del Medio Ambiente y Recursos Naturales. [Resultado 5] 09-1-00GYR-04-0534-01-004.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, por conducto de sus residencias de obra, vigile que los trabajos se realicen conforme proyectos autorizados y se d cumplimiento a la normativa. [Resultado 7] 09-1-00GYR-04-0534-01-005.- Para que el Instituo Mexicano del Seguro Social, por conducto de sus residencias de obra, verifique que las empresas que realizan el control de calidad de las obras a su cargo, se encuentren debidamente certificadas y las obras se realicen con la calidad indicada en las especificaciones y normas de construccin. [Resultado 8] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-00GYR-04-0534-08-001.- Ante el rgano Interno de Control del Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin omitieron utilizar la bitcora de obra como instrumento legal para asentar los asuntos trascendentes que derivaran de la ejecucin de los trabajos. [Resultado 3] 09-9-00GYR-04-0534-08-002.- Ante el rgano Interno de Control del Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no promovieron la ejecucin total de los trabajos a fin de que la obra presentara el menor retraso posible y porque no cumplieron con la disposicin de realizar el procedimiento de rescisin administrativa del contrato, toda vez que la contratista no ejecut los trabajos de conformidad con lo estipulado en el contrato. [Resultado 4] 09-9-00GYR-04-0534-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin revisaron y no verificaron que los estudios de mecnica de suelos y las memorias de clculo que constituyen el proyecto estructural y el proyecto ejecutivo para la construccin del hospital, presentaron inconsistencias de carcter tcnico y

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

omisiones a la normativa estatal y municipal en su elaboracin; adems que los parmetros estatales de diseo no se consideraron. [Resultado 6] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 10 observacin(es), de las cuales 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 8 restante(s) gener(aron): 5 Recomendacin(es) y 3 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 1 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: negativo La fiscalizacin se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, atendiendo los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y la normativa institucional para la fiscalizacin de la gestin gubernamental, las cuales requieren que la auditora sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditora, no presenta errores importantes. Esta auditora se ejecut mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinin que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto Mexicano del Seguro Social no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin, ejecucin y pago de las obras pblicas respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde se destaca que el gasto ejercido en la obra se ajust a las asignaciones autorizadas; sin embargo, los trabajos se iniciaron sin haber tramitado y obtenido los permisos y licencias de construccin necesarios, no se garantiz que la empresa contratista, en la elaboracin de las memorias del proyecto estructural, observara las disposiciones en materia de construccin, en los mbitos, federal, estatal y municipal, no se solicit a la Secretara de la Funcin Pblica la debida autorizacin para llevar el manejo de la bitcora de obra de manera convencional, la residencia de obra no utiliz la bitcora de obra como instrumento legal para asentar los asuntos trascendentes, la entidad fiscalizada no promovi la ejecucin total de los trabajos y el menor retraso posible, no cont con la evaluacin de impacto ambiental, los estudios y el proyecto ejecutivo presentan inconsistencias de carcter tcnico y omisiones a la normativa estatal y municipal en su elaboracin, se aprob un proyecto ejecutivo incompleto, se autoriz a una empresa que no est certificada para realizar reportes de laboratorio y no se aplic una retencin de carcter definitivo por incumplimiento del programa de obra autorizado.

Funciones de Desarrollo Social

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. 5. 6. Verificar que cumplio con la planeacin, programacin presupuestacin, licitacin, contratacin y ejecucin de la obra. Verificar que se realizaron los estudios previos del proyecto ejecutivo. Verificar que se efectuaron las deducciones contractuales y que se amortizaron los anticipos y que el IVA se aplic correctamente. Constatar que los trabajos se realizaron conforme a los programas de obra autorizados. Constatar el cumplimiento de la calidad establecida en las normas de construccin y especificaciones del contrato. Verificar que la obra se ejecut conforme a lo establecido en los trminos de referencia o requerimientos tcnicos estipulados en las bases de licitacin y en el contrato.

reas Revisadas Coordinacin de Infraestructura Inmobiliaria del Instituto Mexicano del Seguro Social. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: Artculo 134. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 19, prrafos primero y segundo, 20, 21, fraccin XI, 24, prrafo tercero, 61, fraccin I, 67. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 11, fraccin I, 84, fracciones V y VI, 93, prrafo segundo, 95, fraccin X, 124, prrafo primero y 197, fraccin IV. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Contrato de obra pblica a precio alzado y tiempo determinado Nm. 1-080301MA-4-43035, clusulas vigsimatercera, incisos c y d y vigsimacuarta, inciso a.

4.

Ley General de Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente, artculo 28, prrafo primero. Trminos de referencia de las bases de la licitacin, apartado 7, Alcance de los Servicios, Subapartado 7.1, Proyecto Ejecutivo, prrafo segundo y punto 7.1.4, Elaboracin del Proyecto Ejecutivo, prrafo tercero.
7

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Ley Federal de Metrologa y Normalizacin, capitulo V, artculos 81 y 83. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.