Funciones de Desarrollo Social

IV.5.3.4.8. Instituto Mexicano del Seguro Social Hospital Rural 30 Camas, en La Unin, en el Estado de Guerrero Auditora de Inversiones Fsicas: 09-1-00GYR-04-0543

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 101,583.5 miles de pesos 85,825.4 miles de pesos 84.5 %

Se revisaron nueve partidas con un importe de 85,825.4 miles de pesos de las 22 partidas ejecutadas con un importe de 101,583.5 miles de pesos del contrato nm. 1-09620001-443056, lo que corresponde a un 84.5% del total del universo seleccionado Antecedentes El contrato de obra pblica llave en mano a precio alzado nm. 1-09620001-4-43056 y el compromiso nm. 4-43056 del 3 de junio de 2009, cuyo objeto fue la ejecucin del proyecto llave en mano para el Hospital Rural del Programa IMSS Oportunidades de 30 camas, sustentable, las contratistas Ingeniera y Control de Proyectos, S.A. de C.V., y Confrontacin, S.C., se obligaron de forma conjunta y solidaria a realizar dichas obras hasta su terminacin. Estas obras comprenden desde el diseo del proyecto ejecutivo, la ejecucin de la construccin, hasta la terminacin total del proyecto, con el suministro, colocacin, instalacin y puesta en operacin del equipamiento de instalacin permanente, del equipo y mobiliario mdico y no mdico, as como el suministro instrumental quirrgico, considerando la capacitacin, entrega de manuales para su operacin y garantas, totalmente terminados y disponibles para operar sus instalaciones, de conformidad con los requisitos, condiciones alcances y especificaciones establecidos en los trminos de referencia, que se ubicar en la Carretera La Unin-Coahuayutla (Noreste), a 200 m del entronque con la carretera federal Zihuatanejo-Lzaro Crdenas, en el Predio Rstico El Reparo, municipio de La Unin de Isidoro, Montes de Oca, Guerrero.

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La adjudicacin del contrato se realiz mediante el procedimiento de licitacin pblica nacional nmero 0064 1319-009-09, con fundamento en lo dispuesto en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, 3, fraccin III, 26, fraccin I, 27, fraccin I, 28, 30, fraccin I, 45, fraccin II, y 46, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 18 de su reglamento, cuyo fallo fue emitido el 1 de junio de 2009, de conformidad con los artculos 38, penltimo prrafo, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios relacionados con las Mismas y 38 de su reglamento, a las empresas Ingeniera y Control de Proyectos, S.A. de C.V., con la participacin conjunta y solidaria de Confrontacin, S.C., como qued establecido en el Convenio de Participacin Conjunta del 3 de junio de 2009. Se estableci un importe contratado de 104,005.2 miles de pesos, ms 15,600.8 miles de pesos correspondientes al Impuesto al Valor Agregado (IVA) lo que suma un total de 119,606.0 miles de pesos, con un plazo de ejecucin de 210 das naturales, cuyo inicio fue el 5 de junio de 2009 y terminando el 31 de diciembre de 2009. Sin perjuicio de lo anterior y para efectos de lo que dispone el artculo 50 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, a continuacin se identifican las partes de la obra que ejecut la contratista Ingeniera y Control de Proyectos, S.A. de C.V., y Confrontacin, S.C., de acuerdo con la participacin que tienen en trminos de lo estipulado en el convenio de participacin conjunta. a) La contratista Ingeniera y Control de Proyectos, S.A. de C.V., se oblig a ejecutar los trabajos relativos a la construccin del inmueble, suministro e instalacin, pruebas y arranque de equipo propio del inmueble, suministro e instalacin del equipo mdico y no mdico, mobiliario mdico y no mdico e instrumental quirrgico. La contratista Confrontacin, S.C., se oblig a ejecutar los trabajos relativos al Proyecto Ejecutivo e Ingeniera de Detalle.

b)

La obra se encuentra en proceso de finiquito y con un monto total ejercido de 101,583.5 miles de pesos, que comprende el pago de 13 estimaciones, donde qued un importe pendiente de liquidar de 2,421.7 miles de pesos, que corresponde a las estimaciones nmeros 14 y 15 del finiquito que estn en trmite de pago. Resultados 1. La entidad fiscalizada, la Residencia de Obra y la contratista no cumplieron con los plazos establecidos para realizar la revisin, autorizacin y trmite de pago de las estimaciones por los trabajos relacionados con el contrato nm. 1-09620001-4-43056, debido a que la contratista no present en el plazo establecido las estimaciones nms. 1, 2, 11, 12 y 13, ya que se presentaron con 52 y 21 das naturales las dos primeras, y las tres ltimas 12 das naturales despus de la fecha establecida para su presentacin. La Residencia de Obra no cumpli con el plazo para la revisin y autorizacin de las estimaciones nms. 1 y 2, ya que stas se autorizaron con 39 y 8 das naturales despus de la fecha establecida. El plazo del pago de las estimaciones no se cumpli, ya que las estimaciones nms. 1, 2, 3, 11, 12 y 13 se pagaron con 44, 13, 8, 2, 47 y 75 das
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naturales de atraso respecto de la fecha establecida para su pago, respectivamente. En cuanto la indicacin de que las fechas de presentacin, autorizacin y pago de las estimaciones deben asentarse en la bitcora, en las estimaciones nms. 4 a la 10 se omiti la fecha en que la contratista present las estimaciones a la Residencia de Obra; en cuanto a las estimaciones nms. 4, 5, 11 a 13, la fecha en que la Residencia de Obra las autoriz, y en las estimaciones nms. 5 a la 10, 12 y 13, la fecha de su pago. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0543-01-001 2. La contratista no cumpli con la fecha contractual de terminacin de los trabajos (31 de diciembre de 2009), ya que en la nota de bitcora nm. 137 del 15 de febrero de 2010 se asent que con esta fecha la contratista envi el oficio del 15 de febrero de 2010 a la Residencia de Obra, en el que manifest que los trabajos se concluiran al 100% el 28 de febrero de 2010. Asimismo, el acta de entrega-recepcin de los trabajos se levant en forma extempornea, 103 das naturales despus, en que debi ser formalizada (25 de marzo de 2010) y la fecha del acta es del 6 de julio de 2010, y a la fecha de esta auditora la entidad fiscalizada no ha elaborado el finiquito. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0543-01-002 3. La contratista no concluy la obra el 31 de diciembre del 2009, plazo establecido en el contrato para su terminacin, asimismo, en la fecha de visita de inspeccin (abril de 2010) la obra no haba entrado en operacin, por lo que la entidad fiscalizada no brind los servicios de atencin mdica hospitalaria a la poblacin ni a las reas de influencia de la regin, en incumplimiento de los indicadores de rentabilidad social en valor presente, lo que a su vez impidi que se obtuviera la tasa de retorno social de 24.0% prevista originalmente que incidir negativamente en los indicadores de rentabilidad, como ahorro econmico en el costo de traslados y subrogaciones de los servicios mdicos de los pacientes que tienen que ser destinados a otras unidades, en inobservancia de lo sealado en el apartado 3.2 Anlisis Costo-Beneficio de los Estudios de Preinversin. Tampoco se alcanzaron las metas establecidas en el Programa IMSSOportunidades. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0543-01-003 4. La entidad fiscalizada, dentro de sus requisitos de la convocatoria nm. 007, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 28 de abril de 2009, para la licitacin pblica nacional nm. 00641319-009-09, en sus apartados, solicit a los interesados en participar en sta, acreditar un capital contable mnimo de 100,000.0 miles de pesos para la licitacin, situacin que hizo que se viera reducido el nmero de participantes que podran inscribirse en dicho proceso, lo que restringi la entrada de las empresas con la posibilidad de participar en el proceso licitatorio. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0543-01-004 5. La entidad fiscalizada omiti solicitar por escrito a la Secretara de la Funcin Pblica la autorizacin para utilizar la bitcora convencionalmente y no a travs de medios remotos de comunicacin electrnica. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0543-01-005
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Acciones Recomendaciones 09-1-00GYR-04-0543-01-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social verifique que las residencias de las obras pblicas a su cargo cumplan con los plazos establecidos para la revisin, autorizacin y el trmite de pago de las estimaciones de los trabajos ejecutados. [Resultado 1] 09-1-00GYR-04-0543-01-002.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social verifique que las contratistas cumplan con la fecha establecida para la terminacin de los trabajos, en cumplimiento de los artculos 64 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y 164, prrafo segundo, y 166 de su reglamento. [Resultado 2] 09-1-00GYR-04-0543-01-003.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social verifique que las contratistas a su cargo entreguen en operacin las obras ejecutadas con el fin de que se alcancen las metas establecidas en los programas. [Resultado 3] 09-1-00GYR-04-0543-01-004.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social no solicite requisitos en las convocatorias de las licitaciones pblicas a su cargo que tengan por objeto reducir el nmero de participantes. [Resultado 4] 09-1-00GYR-04-0543-01-005.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social solicite a la Secretara de la Funcin Pblica la autorizacin correspondiente, con el fin de que las obras pblicas a su cargo utilicen la bitcora de manera convencional y no a travs de medios remotos de comunicacin electrnica. [Resultado 5] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 5 observacin(es) que gener(aron): 5 Recomendacin(es). Dictamen: con salvedad La fiscalizacin se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, atendiendo los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas, y la normativa institucional para la fiscalizacin superior de la gestin gubernamental, las cuales requieren que la auditora sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditora, no presenta errores importantes. Esta auditora se ejecut mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinin que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra antes sealada, el Instituto Mexicano del Seguro Social cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin y ejecucin respecto de las operaciones examinadas.

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La entidad cumpli con las disposiciones normativas aplicables, excepto por el incumplimiento de los plazos establecidos para la revisin, autorizacin y pago de las estimaciones; no se cumpli con la fecha de terminacin de los trabajos; no se puso en operacin el hospital; se solicitaron requisitos en la convocatoria que redujeron el nmero de participantes y se omiti solicitar la autorizacin correspondiente para utilizar la bitcora convencional.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y de su reglamento para verificar que se cumpli con la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin y ejecucin de las obras. Revisar los estudios de preinversin requeridos y la manifestacin de impacto ambiental emitida por la Secretara del Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), as como si se cont, en su caso, con el dictamen favorable de un experto, para definir la factibilidad tcnica, econmica, ecolgica y social del proyecto. Verificar que se efectuaron las deducciones contractuales y la amortizacin de los anticipos conforme a la normativa y que el IVA se aplic correctamente, en cumplimiento de los artculos 54, prrafos primero y segundo, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 99, 102, fraccin I, de su reglamento. Examinar la procedencia y aplicacin de los factores de ajuste de costos, en cumplimiento de los artculos 56, 57 y 58 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y del Captulo Quinto, de su reglamento. Observar y analizar en planos los nmeros generadores de las estimaciones, en cumplimiento de los artculos 53 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 84, fraccin VI, de su reglamento. Revisar los precios unitarios extraordinarios para verificar su procedencia y su correcta integracin, en cumplimiento de los artculos 74, 75, 76, 77 y 78 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Constatar que los trabajos se realizaron conforme a los programas de obra autorizados, de acuerdo con lo estipulado en las clusulas del contrato, y de los artculos 84, fracciones I, VI y XIV y 86, fraccin XII del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Verificar que se efectuaron las pruebas de control de calidad para constatar el cumplimiento de la calidad establecida en las normas y especificaciones, en
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cumplimiento del artculo 102, fraccin IV, del Reglamento de Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. reas Revisadas Departamento de Construccin y Planeacin Inmobiliaria de la Delegacin Regional del estado de Guerrero. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artculo 21, Fraccin I, II y III; artculo 33, Prrafo 2; artculo 54, Prrafo 1 y 2; artculo 64. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Art.93, Par.2; Art. 135, par. 2; Art. 137 Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal:

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Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Cumplimiento de Disposiciones Legales. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero, y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.