Funciones de Desarrollo Social

IV.5.3.4.12. Instituto Mexicano del Seguro Social Unidad de Medicina Familiar 10 Consultorios, en Toluca, en el Estado de Mxico Auditora de Inversiones Fsicas: 09-1-00GYR-04-0533

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 107,596.8 miles de pesos 72,590.8 miles de pesos 67.5 %

Se revis una muestra del proyecto de 12 partidas de obra por un monto de 72,590.8 miles de pesos que representa el 67.5 % con respecto del monto ejercido, por ser susceptibles de verificarse y cuantificarse, tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuacin:
PARTIDAS REVISADAS (Miles de pesos y porcentajes)
Nmero de contrato 1-081602MA-4-43044 TOTAL FUENTES: Partidas Ejecutados 50 50 Revisados 12 12 Ejercido 107,596.8 107,596.8 Importe Revisado 72,590.8 72,590.8

Alcance de la revisin (%) 67.5 67.5

Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

Antecedentes El contrato de obras pblicas a precio alzado nm. 1-081602MA-4-43044 tuvo por objeto la ejecucin del Proyecto Integral para la construccin de la Unidad de Medicina Familiar de 10 consultorios, ubicado en Va Alfredo del Mazo Nm. 900, Parque Cuauhtmoc, Lote K-

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C, Ex Rancho, La Magdalena, Toluca, Estado de Mxico, del 19 de marzo de 2009. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitacin pblica internacional el 10 de marzo de 2009, con base en los artculos 27, fraccin I, y 30, fraccin II, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas por conducto de la Coordinacin de Infraestructura Inmobiliaria del IMSS a la contratista JILSA, S.A. de C.V., con un importe de 110,529.3 miles de pesos y un plazo de ejecucin de 330 das naturales, del 26 de marzo de 2009 al 18 de febrero de 2010. Hasta la estimacin nm. 32 con periodo de ejecucin del 1 al 26 de marzo de 2010, se haba ejercido en la obra un monto de 107,596.8 miles de pesos y presentaba un atraso del 2.6 % respecto del monto contratado. Resultados 1. Se observ que el expediente del contrato no se encuentra debidamente organizado, con ndice, ni relacionado; que la documentacin entregada se encuentra en copias simples, y no se presentaron originales para su cotejo, ni tampoco copias certificadas; adems, el expediente est incompleto por lo que no se constat la fuente original. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0533-01-001 2. En trminos generales, la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin y ejecucin de la obra se realiz y ajust a las previsiones de recursos autorizados; se elaboraron los estudios de preinversin y el estudio de impacto ambiental, de conformidad con los artculos 19, 20, y 21, fraccin I, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 6 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. La entidad fiscalizada aplic correctamente la deduccin contractual del 0.5% sobre el monto de cada estimacin relativa a los derechos de inspeccin y vigilancia; asimismo se pag el 15.0% del Impuesto al Valor Agregado sobre el mismo monto en cada una de las estimaciones tramitadas; en relacin con el anticipo, ste no se otorg por lo que no se efectu ninguna amortizacin, en cumplimiento del artculo 113, fraccin II del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y las clusulas contractuales. Se constat que en los trabajos amparados por el contrato de obras pblicas a precio alzado nm. 1-081602MA-4-43044 se cumplieron las normas de calidad del IMSS de los materiales convenidos, ya que durante la ejecucin de los trabajos se aplicaron los sistemas de control de calidad de la obra, de acuerdo con los procedimientos establecidos, puesto que en las pruebas de laboratorio a las que se sometieron los materiales utilizados se obtuvieron resultados satisfactorios, en cumplimiento de la clusula dcimoprimera, fraccin Vl, del contrato. La obra al amparo del contrato de obras pblicas a precio alzado nm. 1-081602MA-443044 no se concluy en la fecha estipulada en el contrato (18 de febrero de 2010), sino hasta el 26 de marzo de 2010, por lo que se present un atraso de 36 das naturales en relacin con lo pactado originalmente, en contravencin de los artculos 45, fraccin II, y 52, prrafo segundo, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y de la clusula cuarta contractual.

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Al respecto, mediante el oficio nm. DGAIFF-K-1462/2010 del 7 de octubre de 2010, la Direccin General de Auditora de Inversiones Fsicas Federales de la ASF hizo del conocimiento del Titular del rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social la irregularidad para que en el mbito de sus atribuciones realice las gestiones que resulten procedentes. 6. La contratista no concluy la obra el 18 de febrero del 2010, plazo establecido en el contrato para su terminacin y a la fecha de la visita de inspeccin previa (abril de 2010), no haba entrado en operacin, por lo que la entidad fiscalizada no brind los servicios de atencin mdica hospitalaria a la poblacin y a las reas de influencia de la regin, en incumplimiento de los indicadores de rentabilidad social en valor presente, lo que a su vez impedir que se obtenga la tasa de retorno social prevista originalmente e incidir negativamente en los indicadores de rentabilidad, tales como ahorro econmico en el costo de traslados y subrogaciones de los servicios mdicos, asimismo, no se alcanzaron las metas programadas, en contravencin del artculo 21, fracciones I, II y III, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Al respecto, mediante el oficio nm. DGAIFF-K-1462/2010 del 7 de octubre de 2010, la Direccin General de Auditora de Inversiones Fsicas Federales de la ASF hizo del conocimiento del Titular del rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social IMSS la irregularidad para que en el mbito de sus atribuciones realice las gestiones que resulten procedentes. 7. La residencia de obra omiti aplicar las penas convencionales por incumplimiento del programa de obra autorizado en la entrega de la obra por 870.1 miles de pesos, en razn de que la fecha de terminacin de los trabajos establecida en el contrato era el 18 de febrero de 2010, sin embargo, en el Acta de Entrega-Recepcin del 25 de junio de 2010, se asent que con esta fecha la contratista entreg la obra con algunos trabajos pendientes de ejecutar y se comprometi a realizar dichos trabajos, por lo que a esa fecha la obra no se encontraba concluida, y no se haban aplicado las sanciones correspondientes, con lo que se incumpli la clusula dcima quinta del contrato. Mediante el oficio nm. 09 53 84 61 1103/550 del 19 de agosto de 2010, la entidad fiscalizada envi el escrito sin nmero del 26 de marzo de 2010, con que el superintendente de la contratista inform al Residente de Obra del IMSS la conclusin de los trabajos, as como el clculo de las sanciones aplicadas a la contratista, de lo cual determin un importe a favor del Instituto Mexicano del Seguro Social de 266.5 miles de pesos. Una vez analizada la informacin y documentacin presentada, la ASF considera que la observacin persiste, ya que no obstante que la entidad fiscalizada acredit, mediante el escrito sin nmero del 26 de marzo de 2010, que la obra se concluy en esa fecha, falta que el IMSS compruebe un monto de 293.7 miles de pesos, toda vez que para dicho clculo, transcurrieron 36 das naturales entre la fecha programada para la conclusin de los trabajos y la fecha real de conclusin de los mismos, con lo cual la entidad fiscalizada aclar un monto de 576.4 miles de pesos.

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Mediante el oficio nm. DGAIFF-K-1462/2010 del 7 de octubre de 2010, la Direccin General de Auditora de Inversiones Fsicas Federales de la ASF comunic al Titular del rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social la irregularidad para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones que resulten procedentes. Acciones Recomendaciones 09-1-00GYR-04-0533-01-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, verifique que los expedientes de las obras se integren en forma ordenada y sistemtica, que contengan ndice y se encuentren relacionados entre s, y que la documentacin que se entrega se presente en originales para su cotejo, as como con copias certificadas, y, a su vez, se corrobore la fuente original, en cumplimiento de la normativa vigente. [Resultado 1] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 1 observacin(es) que gener(aron): 1 Recomendacin(es). Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 3 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: limpio La fiscalizacin se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, atendiendo los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y la normativa institucional para la fiscalizacin de la gestin gubernamental, las cuales requieren que la auditora sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditora, no presenta errores importantes. Esta auditora se ejecut mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinin que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra antes sealada, el IMSS cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin y ejecucin del contrato examinado respecto de las operaciones examinadas.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios

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Relacionados con las Mismas, para verificar que se cumpli la planeacin, programacin presupuestacin, licitacin, contratacin y ejecucin de la obra. 2. Revisar los estudios de preinversin requeridos y la manifestacin de impacto ambiental emitida por la Secretara del Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), en cumplimiento de los artculos 20 y 21, fraccin I, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Verificar que se efectuaron las deducciones contractuales y la amortizacin de los anticipos conforme al Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y a lo establecido en el contrato. Constatar que los trabajos se realizaron conforme a los programas de obra autorizados, en cumplimiento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Verificar que las pruebas de control de calidad se efectuaron para constatar el cumplimiento de la calidad establecida en las normas y las especificaciones estipuladas contractualmente, de conformidad con la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y el Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Verificar que la obra se ejecut de conformidad con los trminos de referencia o requerimientos tcnicos estipulados en las bases de licitacin y en el contrato.

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reas Revisadas Coordinacin de Infraestructura Inmobiliaria del Instituto Mexicano del Seguro Social. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 24 y 74, prrafo cuarto. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculo 6, fraccin II.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

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Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.