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Los ingresos fiscales por hidrocarburos


Miguel Morales miguemo@gmail.com 19 septiembre 2007

La regalas y el IDH Las regalas y el Impuesto Directo a Hidrocarburos IDH se cobran sobre la produccin fiscalizada de hidrocarburos. Las regalas son el 18 % y el IDH son el 32%, sumando ambas el 50% del valor de la produccin de hidrocarburos. Segn las leyes vigentes, las regalas, que son 18% de la produccin, se distribuyen de la siguiente manera: 11% va para las prefecturas de los departamentos productores, el 1% para las prefecturas de Beni y Pando y el 6% restante para el TGN.

Segn la Ley de Hidrocarburos, el impuesto IDH, que es 32% de la produccin total, se distribuye de la siguiente manera: 4% para cada uno de los departamentos productores de hidrocarburos de su correspondiente produccin fiscalizada. 2% para cada departamento no productor Compensacin para los departamentos productores que perciben menos IDH que los departamentos no productores El saldo se asigna al TGN para: fondo indgena, municipalidades, universidades, fuerzas armadas, polica nacional y YPFB.

Los ingresos por IDH y regalas se incrementan Segn el Ministerio de Hidrocarburos, los ingresos del Estado por hidrocarburos en los ltimos cuatro aos se han incrementado en siete veces.
IDH y Regalas por hidrocarburos (en millones de dlares)
2004 CHUQUISACA 4.6 LA PAZ COCHABAMBA 29.4 ORURO POTOS TARIJA 66 SANTA CRUZ 28.9 BENI 7.8 PANDO 3.9 TOTAL DEPARTAMENTOS 140.6 REGALA Y PARTICIPACION TGN 147 IDH: TGN Y FONDO INDIGENA YPFB POR DS NACIONALIZACION TOTAL PARTCIPACION TGN Y YPFB 147 TOTAL INGRESO NACIONAL 287.6 Fuente: Ministerio de Hidrocarburos y Energas 2005 16.9 20.4 40.5 18.2 18.2 137.9 44.4 29.1 23.7 349.3 120.5 138.7 259.2 608.5 2006 51 61.2 80.5 42.8 42.8 218.5 96.8 57.4 50.1 701.1 131.4 246.4 220.4 598.2 1299.3 2007 58 73.3 86.6 46.1 46.1 237.4 117.9 62.3 54.2 781.9 146.3 247.7 395.9 789.9 1571.8

En la gestin 2007, el total de ingresos para el Estado por IDH y regalas ser de 1571.8 millones de dlares, de los cuales aproximadamente la mitad se distribuir directamente a los departamentos.
Distribucin departamental del IDH y regalas en 2007 (en millones de dlares)
REGALAS I.D.H. DEPTALES PREFECTURAS CHUQUISACA 12 26.2 LA PAZ 26.2 COCHABAMBA 30.1 26.2 ORURO 26.2 POTOS 26.2 TARIJA 175.5 35.2 SANTA CRUZ 50.6 26.2 BENI 16.3 26.2 PANDO 8.1 26.2 TOTAL 292.6 244.8 Fuente: Ministerio de Hidrocarburos y Energas I.D.H. MUNICIPIOS 15.9 37.7 24.3 15.9 15.9 21.3 32.9 15.9 15.9 195.7 I.D.H. UNIVERSIDADES 4 9.4 6.1 4 4 5.3 8.2 4 4 49 TOTAL DEPTOS 58.1 73.3 86.7 46.1 46.1 237.3 117.9 62.4 54.2 782

El cuadro anterior muestra que, en la gestin 2007, Tarija percibir 175.5 millones de dlares por regalas hidrocarburferas y que los departamentos de La Paz, Oruro y Potos no percibirn nada por este concepto. El cuadro tambin permite observar que el IDH tiene una distribucin ms equilibrada que las regalas, pues tiende a compensar a los departamentos no productores. Sin embargo se observa que, de todas maneras, su distribucin asigna una mayor proporcin a los departamentos productores.

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IDH y Regalas distribuidas a los departamentos en la gestin 2007 (en millones de dlares)
Regalas IDH Regalias + IDH CHUQUISACA 12 46.1 58.1 LA PAZ 0 73.3 73.3 COCHABAMBA 30.1 56.6 86.7 ORURO 0 46.1 46.1 POTOS 0 46.1 46.1 TARIJA 175.5 61.8 237.3 SANTA CRUZ 50.6 67.3 117.9 BENI 16.3 46.1 62.4 PANDO 8.1 46.1 54.2 TOTAL 292.6 489.5 782.1 Fuente: Elaboracin propia con datos del Ministerio de Hidrocarburos y Energas

En efecto, al dividir los ingresos departamentales por el nmero de habitantes de cada departamento, se observa que existe una elevada diferenciacin, tal como se puede apreciar en el cuadro siguiente:
Gestin 2007: IDH y Regalas por habitante (en dlares por habitante)
Habitantes 2001 Regalas IDH Regalas + IDH CHUQUISACA 531,522 22.6 86.7 109.3 LA PAZ 2,350,466 31.2 31.2 COCHABAMBA 1,455,711 20.7 38.9 59.6 ORURO 391,870 117.6 117.6 POTOS 709,013 65.0 65.0 TARIJA 391,226 448.6 158.0 606.6 SANTA CRUZ 2,029,471 24.9 33.2 58.1 BENI 362,521 45.0 127.2 172.1 PANDO 52,525 154.2 877.7 1,031.9 TOTAL 8,274,325 35.4 59.2 94.5 Fuente: Elaboracin propia con datos de INE y Ministerio de Hidrocarburos y Energas

La distribucin por habitante muestra que Pando, y Tarija reciben la mayor asignacin de recursos hidrocarburferos per cpita y que La Paz tiene la asignacin ms baja (la tercera parte del promedio nacional. Un habitante de Tarija recibe 20 veces ms de recursos que un habitante de La Paz. En el mediano plazo se incrementarn las desigualdades En los prximos cinco aos, los ingresos provenientes del IDH y las regalas por hidrocarburos se incrementarn significativamente, si se cumplen las proyecciones de produccin. Se prev que en este lapso de tiempo, estos ingresos se duplicarn, lo cual significa que tendrn un crecimiento muy superior a los restantes ingresos nacionales, que dependen de la tasa de crecimiento global de la economa. De este modo, los ingresos nacionales pasaran a ser muy dependientes de la produccin de hidrocarburos.

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Proyeccin de los Ingresos del Estado 2005 -2012 (en millones de dlares)
Impuestos nacionales IDH Regalas TOTAL INGRESOS DEL ESTADO IDH+Regalias / TOTAL Fuente: elaboracin propia 2005 2006 2007 1,419 1,469 1,520 417 832 960 247 468 540 2,083 2,768 3,020 32% 47% 50% 2008 1,573 1,108 623 3,305 52% 2009 1,628 1,279 720 3,627 55% 2010 1,685 1,477 831 3,993 58% 2011 1,744 1,705 959 4,409 60% 2012 1,805 1,968 1,107 4,881 63%

Notas al cuadro: Los impuestos nacionales son: IVA, RC-IVA, IUE, IT, ICE, ITF, GA, IEHD y otros impuestos. Hiptesis para la proyeccin: Los impuestos nacionales se incrementan a una tasa de crecimiento de 3.5% anual, que corresponde a la tasa de crecimiento del PIB. La produccin de hidrocarburos crece progresivamente para atender los contratos de venta de gas a Brasil y Argentina, llegando en 2012 a duplicar los volmenes actuales de produccin. Los precios de los hidrocarburos se incrementan a una tasa anual de medio punto porcentual (0.5% por ao).

Anlisis En la gestin 2005, el total de ingresos del Estado fue de 2083 millones de dlares, de los cuales el 32% provino de las recaudaciones por hidrocarburos; el 68% restante provino de impuestos nacionales. Vale decir que los ingresos por impuestos nacionales duplicaron en monto a los ingresos por IDH y regalas, lo que permiti compensar las grandes desigualdades generadas por las regalas. Se recordar que los impuestos nacionales generalmente se distribuyen en funcin de criterios de igualdad (asignacin por habitante) y equidad (pobreza). Sin embargo, en el caso de concretarse los crecimientos de la produccin de hidrocarburos previstos en los contratos de exportacin, se producir la relacin inversa: los ingresos provenientes del IDH y regalas pasaran a ser 63% del total de ingresos fiscales del pas y los impuestos nacionales el 37% restante. Si se mantiene la actual estructura de produccin, Tarija producir el 30% de la produccin total de hidrocarburos, obteniendo de este modo, en la gestin 2012, ingresos por IDH y regalas departamentales de cerca de 1500 millones de dlares. Es decir, a partir de la gestin 2012, Tarija recibir ms dinero que el que recibir el TGN por concepto de los impuestos nacionales. No habr recursos suficientes para compensar las tremendas desigualdades que se generen entre regiones. En sntesis, si actualmente la distribucin de los ingresos entre los departamentos es desequilibrada, en el futuro lo ser mucho ms. Estos desequilibrios sern mayores debido a que el 15% asignado a los departamentos (11% por regalas y 4% por IDH) es un porcentaje muy alto si se toma en cuenta la excesiva concentracin de la produccin hidrocarburfera en pocas regiones. De mantenerse esta forma de distribucin, en el mediano plazo se vivirn procesos de diferenciacin regional muy acentuados.