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V. GASTO FEDERALIZADO V.3. RAMO GENERAL 33. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE) V.3.1. Marco de Referencia

Antecedentes La tendencia hacia la descentralizacin y el papel creciente de los gobiernos estatales se han convertido en un tema central en la planeacin de las polticas de desarrollo social, aspecto esencial en el fortalecimiento del federalismo. La descentralizacin de recursos y facultades en la toma de decisiones se implementa a partir de una mayor eficiencia distributiva en la prestacin de servicios pblicos, fundamentales para el bienestar de la poblacin e indispensables para lograr una mayor equidad entre los distintos grupos sociales y regiones del pas. Como respaldo de las polticas regionales establecidas en los Convenios nicos de Desarrollo, a finales de 1982 se crea el ramo 26 Promocin Regional al interior del Presupuesto de Egresos de la Federacin (PEF), a travs de esta partida, se canalizaron los recursos correspondientes a estos convenios y a los del Desarrollo Social. Esto represent una accin significativa para las entidades federativas, ya que con la creacin del ramo se estableca el monto de los recursos que seran orientados a las acciones de descentralizacin, contenidas en los convenios antes mencionados. En 1984, se cambia la denominacin del ramo a Desarrollo Regional, cuyos objetivos principales son contribuir al desarrollo integral del pas, a la descentralizacin de la vida nacional y al fortalecimiento municipal. Posteriormente, en 1989 y hasta 1995, se le denomin Solidaridad y Desarrollo Regional. En este periodo, especficamente en 1992, se reforma la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal para crear la Secretara de Desarrollo Social (SEDESOL), la cual, a partir de 1993 se encarg del ramo. En 1996, dicho ramo se vuelve a renombrar como Superacin de la Pobreza y se crean en su interior tres fondos: el Fondo de Infraestructura Social Municipal, el Fondo de Prioridades Estatales y el Fondo para la Promocin del Empleo y la Educacin. Para 1997, el ramo se dividi en dos fondos: el Fondo para la Promocin del Empleo y la Educacin, con el 35% de los recursos del ramo, y el Fondo de Infraestructura Social Municipal con el 65%; y fue ste el antecedente del actual Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS). Posteriormente, en 1998 se modific nuevamente su denominacin para quedar como ramo 26 Desarrollo Social y Productivo en Regiones de Pobreza, nombre que conserv hasta 1999, ltimo ao en el que aparece en el Presupuesto de Egresos de la Federacin, ya que a partir de 2000 se le denomin ramo 20 Desarrollo Social. En un nuevo escenario de poltica de descentralizacin fiscal enmarcada en los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo 1995-2000, y de manera ms especfica respecto del Programa para un Nuevo Federalismo, el Gobierno Federal, a partir del ejercicio fiscal de 1998, realiz
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cambios sustantivos en materia de coordinacin fiscal, mediante la creacin de un nuevo esquema de transferencias para canalizar recursos a las entidades federativas y municipios, adicional a los ya existentes (participaciones federales y convenios de descentralizacin). A fin de dotar de permanencia a los recursos que la Federacin aportara para mejorar el desarrollo de las actividades descentralizadas de las entidades federativas, el Ejecutivo Federal promovi el 11 de noviembre de 1997 la iniciativa que reforma diversas disposiciones de la Ley de Coordinacin Fiscal (LCF), y adicion el captulo V denominado De los Fondos de Aportaciones Federales. Esta vertiente result ser un avance importante en materia de federalismo, ya que los acuerdos y convenios de descentralizacin con los que se transferan dichos recursos toman una nueva figura legal, con lo que se dio certidumbre a las entidades y municipios respecto de la permanencia de los recursos transferidos a travs del tiempo. Otra ventaja sera que con base en los fondos establecidos, las entidades federativas podran mejorar sus propios procesos presupuestarios. En la iniciativa se pretenda la creacin de tres Fondos de Aportaciones, los cuales soportaran las transferencias de los recursos a: Educacin Bsica, los Servicios de Salud y la Infraestructura Social Municipal. En el proceso legislativo, por medio del dictamen de las comisiones de diputados que revisaron la iniciativa, se incorporaron dos Fondos de Aportaciones adicionales a los propuestos por el Ejecutivo, as como la modificacin del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, por la de Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS), con objeto de fortalecer la capacidad tanto de los estados como de los municipios para atender las necesidades de provisin de infraestructura bsica para la poblacin en pobreza extrema que se integra por dos fondos: uno destinado a los municipios, el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), y otro a los estados, el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal (FISE); este ltimo se constituy con los recursos asignados al Programa de Prioridades Estatales del ramo 26 Superacin de la Pobreza, con lo que se pretendi que los estados pudieran contar con recursos para proyectos de infraestructura que rebasen la esfera municipal. El FISE, que forma parte del ramo 33 Aportaciones Federales, se concibi como un mecanismo de apoyo a los estados para desarrollar la infraestructura social bsica que se requiere como elemento indispensable para el desarrollo social y humano de la poblacin, principalmente de aquella que se localiza en las regiones ms marginadas, bajo el principio de que los gobiernos estatales estn en la mejor posicin para llevar a cabo obras de beneficio regional o intermunicipal. Objetivo, Destino e Importancia Estratgica El objetivo fundamental del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, establecido en la Ley de Coordinacin Fiscal, es esencialmente, la realizacin de obras y acciones de alcance regional o intermunicipal que beneficien directamente a los sectores de la poblacin que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema.

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La aplicacin de los recursos del FISE est condicionada a los fines especficos para lo que fue creado el fondo, cuyos propsitos principales son: fortalecer la capacidad de respuesta de las autoridades estatales, con estricto respeto de la autonoma de gestin en el ejercicio del gasto, que les permita elevar la eficiencia y eficacia en la atencin de las demandas de infraestructura que les plantea la poblacin que habita en las regiones ms marginadas; contribuir a superar la pobreza extrema y el rezago social, mediante el destino de los recursos para incrementar la cantidad y calidad de la infraestructura bsica de servicios e impulsar un desarrollo ms equilibrado. Estos recursos son un instrumento importante para la planeacin del desarrollo estatal en materia de infraestructura social, por tanto, las obras y acciones realizadas con el FISE deben promover la participacin de las comunidades beneficiadas y fomentar el desarrollo sostenido. Por otra parte, los estados podrn disponer hasta de un 3% de los recursos del fondo, para destinarlos como gastos indirectos en la realizacin de las obras que correspondan a este orden de gobierno, en los trminos del artculo 33 de la LCF. Mediante las obras y acciones realizadas con el fondo, se promueve la creacin de infraestructura, la cual es un catalizador del desarrollo que contribuye a reducir la exclusin y vulnerabilidad de los pobres. La creacin de infraestructura bsica facilita la provisin de servicios vinculados con el desarrollo humano e incrementa la cantidad y calidad de stos en zonas de alta marginacin. Asimismo, mediante una adecuada coordinacin institucional con otros rdenes de gobierno, es posible alcanzar sinergias y complementariedades potenciales en las obras y acciones que realizan los gobiernos estatales, sobre todo en aquellas encaminadas a mejorar las condiciones de vida de la poblacin en pobreza y marginacin; tambin se posibilita la creacin de infraestructura social bsica en zonas de atencin prioritaria, la promocin del desarrollo regional y la inversin en obras de mayor envergadura que no es posible ejecutar sin el financiamiento conjunto de recursos y planes estratgicos que consideren a los diversos niveles de gobierno, a fin de alcanzar una mayor cobertura de las comunidades que presentan rezagos en esta materia. Criterios de Asignacin y Frmula para su Distribucin De conformidad con el artculo 32 de la Ley de Coordinacin Fiscal, el FAIS se determinar anualmente en el Presupuesto de Egresos de la Federacin con recursos federales por un monto equivalente, slo para efectos de referencia, al 2.5% de la Recaudacin Federal Participable (RFP) estimada en la Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal que corresponda, y de esta proporcin, slo corresponde el 0.303% al FISE, el resto es para el FISM. Dicho monto no se modifica por las variaciones que observe la recaudacin. La Secretara de Desarrollo Social, conforme a la Ley de Coordinacin Fiscal, artculo 34, es la encargada de realizar el clculo de la distribucin de los recursos del FAIS entre los estados, de acuerdo con una frmula y procedimientos sustentados en criterios de pobreza extrema.

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De conformidad con dicha frmula, los recursos del FAIS se distribuyen en las entidades con base en la participacin relativa de cada estado en la magnitud y profundidad de la pobreza en el mbito nacional. Para ello, se calcula la Masa Carencial de cada entidad es decir, la suma de carencias de todos los hogares de un estado a travs de un ndice Global de Pobreza (IGP). Este ndice es la suma ponderada de cinco componentes de necesidades bsicas que miden la diferencia (brecha) entre la situacin observada en cada hogar con el nivel que se considera adecuado (norma). Los componentes son: Ingreso per cpita del hogar, nivel educativo promedio por hogar, disponibilidad de espacio de la vivienda, disponibilidad de drenaje y disponibilidad de electricidad-combustible para cocinar. El clculo de cada ponderador, parte esencial de la construccin del ndice, se basa en el gasto pblico y privado necesario para satisfacer la norma correspondiente. La metodologa empleada cuenta con cuatro caractersticas importantes: utiliza indicadores socioeconmicos que identifican a los hogares ms pobres, da prioridad a los estados con mayores rezagos en disponibilidad de infraestructura bsica, el hogar es la base de elaboracin de la frmula y parte del hecho de que la pobreza est altamente asociada con la carencia de infraestructura bsica. Para la obtencin de las asignaciones, de acuerdo con la LCF, el Gobierno Federal utiliza la informacin estadstica ms reciente publicada por el INEGI, no obstante lo anterior, se considera que el mecanismo y la frmula de distribucin de los recursos del fondo tienen una elevada inercia que no favorece el mejor cumplimiento de los objetivos del FISE, lo que requiere su adecuacin. Asimismo, se prev que para los efectos de la formulacin anual del PEF, la SEDESOL deber publicar en octubre de cada ao en el Diario Oficial de la Federacin las normas establecidas para las necesidades bsicas y los valores de la frmula prevista en la ley. Presupuesto del Fondo Los recursos del FISE integrados en el ramo general 33 se clasifican dentro del Presupuesto de Egresos de la Federacin como Gasto Programable del Gobierno Federal. En el periodo de 1998 a 2009 este fondo ha participado, en promedio, el 1.2% del total de los recursos del ramo. Desde su creacin (1998) y hasta 2009, los recursos asignados al FISE a los 31 estados ascendieron a 35,415,797.5 miles de pesos, de los cuales, el 66.0% del total se distribuy en ocho estados, lo cuales, han sido beneficiados en este periodo con el mayor porcentaje de recursos del fondo; caso contrario a Coahuila, Tlaxcala, Nayarit, Quintana Roo, Baja California, Aguascalientes, Colima y Baja California Sur, con asignaciones inferiores al 1.0% de los recursos, como se muestra a continuacin:

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Distribucin del Presupuesto Aprobado del FISE 1998-2009 Miles de Pesos Entidades Federativas Nacional Veracruz Chiapas Oaxaca Mxico Guerrero Puebla Michoacn Guanajuato San Luis Potos Jalisco Hidalgo Tabasco Yucatn Chihuahua Zacatecas Tamaulipas Durango Sinaloa Quertaro Morelos Nuevo Len Campeche Sonora Coahuila Tlaxcala Nayarit Quintana Roo Baja California Aguascalientes Colima Baja California Sur FUENTE: Presupuesto Acumulado 35,415,797.5 3,962,346.1 3,890,926.1 3,293,094.9 2,908,306.1 2,815,450.2 2,791,512.4 1,879,101.1 1,804,887.4 1,236,967.4 1,189,179.6 1,166,274.8 931,671.0 793,309.7 703,887.2 682,581.3 595,763.3 577,931.2 562,105.6 487,109.6 393,483.6 385,713.8 352,515.8 343,349.5 299,072.2 298,585.1 298,297.9 250,606.3 247,051.2 136,354.5 85,433.7 52,928.9 % 100.0 11.2 11.0 9.3 8.2 8.0 7.9 5.3 5.1 3.5 3.5 3.3 2.6 2.2 2.0 1.9 1.7 1.6 1.6 1.4 1.1 1.1 1.0 1.0 0.8 0.8 0.8 0.7 0.7 0.4 0.2 0.1

Acuerdos por los que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribucin y calendarizacin para la ministracin durante el Ejercicio Fiscal, de los recursos correspondientes a los ramos generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; 1998-2009.

En este periodo, las transferencias presupuestales del FISE a los estados presentaron una tasa de crecimiento real del 6.3%. Conviene sealar que en 2003, el fondo registr una reduccin en el presupuesto asignado de 1.7% respecto del ao anterior; para 2008, se observ el incremento ms significativo de los recursos canalizados al fondo, en trminos reales del 14.1% respecto de 2007; sin embargo, en 2009 se redujo la asignacin a 1.5% en relacin con 2008.

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Es importante sealar que del total de los recursos asignados del FISE a los estados en 2009, en promedio, en el mbito nacional se destinaron 49 pesos por persona, siendo los estados de Oaxaca, Chiapas y Guerrero quienes asignan ms de 100 pesos per cpita para obras y acciones que deben atender las necesidades de la poblacin en rezago social y pobreza extrema. En tanto, Coahuila, Baja California y Nuevo Len estados con niveles muy bajos de marginacin reportaron menos de 16 pesos por persona, y Zacatecas, que a pesar de ser un estado con niveles medios de marginacin, destin ms recursos del FISE que los estados de Hidalgo, Campeche, Tabasco, Michoacn y Yucatn, que presentan alta marginacin en el pas, como se muestra en las siguiente grfica:

Recursos Per cpita del FISE 2009 respecto del ndice de Marginacin

140.0

3.0 2.5

120.0 2.0 100.0 1.5

ndice de Marginacin

80.0

1.0

Pesos Per Cpita

129.7

0.5 0.0 -0.5 Muy Bajo -1.0 -1.5

60.0

40.0

20.0

San Luis

Baja

Aguascalient

10.6 Guanajuato Tamaulipas Zacatecas Hidalgo Yucatn Jalisco Baja California Michoacn Tabasco Durango Campeche Veracruz Tlaxcala Nayarit Oaxaca Sinaloa Mxico Puebla Guerrero Quertaro Quintana Roo Chiapas Chihuahua Colima Coahuila Morelos Sonora Nuevo Len

-2.0

FUENTE: Estimaciones del CONAPO con base en el II Conteo de Poblacin y Vivienda 2005 y Encuesta Nacional de Ocupacin y Empleo 2005 (IV Trimestre) y estimaciones con base en las Proyecciones de la Poblacin de Mxico 2005 - 2030, CONAPO, 2006 e Informacin proporcionada por las entidades federativas 2009.

Criterios de Seleccin Las auditoras se seleccionaron con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin.

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Asimismo, se atendi la representatividad, trascendencia estratgica y cobertura en el ejercicio y aplicacin del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, adicionalmente, en el caso de los estados de Guerrero, Quertaro, Sinaloa, Tabasco y Yucatn, para atender las solicitudes formuladas por la Comisin de Vigilancia de la Auditora Superior de la Federacin, derivadas de puntos de acuerdo del Pleno de la Cmara de Diputados o de la propia Comisin. Objetivo de las Auditoras El objetivo de las auditoras fue fiscalizar la gestin financiera de los recursos pblicos federales transferidos a las entidades federativas a travs del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinacin Fiscal y dems disposiciones jurdicas aplicables, as como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance de las Auditoras En 2009, los recursos asignados al FISE en el mbito nacional ascendieron a 4,833,499.9 miles de pesos. Se realizaron en este fondo 14 auditoras; el monto asignado al FISE (Universo Seleccionado) en las entidades federativas auditadas directamente por la ASF fue de 1,650,327.4 miles de pesos, y la muestra auditada represento el 57.6%. El Universo Seleccionado signific el 34.1% del monto total aprobado del fondo a nivel nacional, y la muestra auditada, el 19.7%. (Cuadro 1) Los recursos asignados al FISE (Universo Seleccionado), a las entidades federativas revisadas por las EFSL fueron de 3,183,172.5 miles de pesos, y la muestra auditada por 1,635,413.8 miles de pesos, que representan el 51.4%. El primero represent el 65.9% del monto total aprobado del fondo a nivel nacional, y la segunda, el 33.8%. (Cuadro 1) Entidades Federativas Revisadas Auditoras Directas La ASF realiz directamente 14 auditoras de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE), en las entidades federativas siguientes: Campeche, Chihuahua, Coahuila, Durango, Guanajuato, Morelos, Nayarit, Oaxaca, Quertaro, San Luis Potos, Sinaloa, Sonora, Tabasco y Zacatecas. Auditoras Solicitadas Adicionalmente a las revisiones practicadas directamente por la ASF, se solicit a la entidades de fiscalizacin superior locales la realizacin de 17 auditoras del FISE, los estados revisados fueron los siguientes: Aguascalientes, Baja California, Baja California Sur, Chiapas, Colima, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, Mxico, Michoacn, Nuevo Len, Puebla, Quintana Roo, Tamaulipas, Tlaxcala, Veracruz y Yucatn.

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Marco Jurdico de la Operacin del Fondo La administracin, ejercicio y aplicacin de las aportaciones federales que se transfieren a las entidades federativas a travs del fondo, se deber realizar de conformidad con las disposiciones jurdicas que la sustentan, entre las que se encuentran las siguientes: Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Ley de Coordinacin Fiscal. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Presupuesto de Egresos de la Federacin. Cdigo Fiscal de la Federacin. Lineamientos generales de operacin para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados en el DOF, el 21 de enero de 2008. Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el DOF, el 25 de febrero de 2008. Ley General de Desarrollo Social. Leyes y normativa local en materia de control interno; obra pblica; adquisiciones, arrendamientos y servicios; planeacin; presupuesto, contabilidad y gasto pblico; presupuesto de egresos; desarrollo social; equilibrio ecolgico y proteccin al ambiente; administracin, operacin y ejercicio de los fondos; clusulas de los contratos, entre otros.

Procedimientos de Auditora Aplicados A continuacin se presentan los principales procedimientos de auditora aplicados en la fiscalizacin de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, mediante los cuales se obtuvo la evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto revisado, con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondientes a: Control Interno Verificar la existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que pueden afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la

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obtencin de informacin confiable y oportuna, el cumplimiento de la normativa aplicable y la consecucin de los objetivos del fondo. Transferencia de Recursos Verificar que la Federacin entreg mensualmente los recursos del fondo al estado de manera gil y directa, sin limitaciones ni restricciones, incluyendo los de carcter administrativo, de conformidad con el ACUERDO donde se establece la distribucin y el calendario de ministraciones para el ejercicio fiscal 2009. Comprobar que el estado estableci una cuenta bancaria especfica para el manejo de los recursos del fondo y sus rendimientos financieros y que stos no se transfirieron a otros fondos ni hacia cuentas bancarias en las que se manej otro tipo de recursos. Constatar que los recursos del fondo y sus accesorios recibidos por el estado, bajo ninguna circunstancia, se gravaron ni afectaron en garanta o destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo por lo dispuesto en el artculo 50 de la LCF.

Registro e Informacin Contable y Presupuestaria Comprobar la existencia de registros contables y presupuestarios especficos del fondo, debidamente actualizados e identificados, as como de la documentacin original que justifique y compruebe el ingreso y el gasto, los cuales deben contener los requisitos fiscales establecidos en las disposiciones jurdicas aplicables. Constatar que la documentacin comprobatoria del gasto est cancelada con la leyenda Operado, o como se establezca en las disposiciones locales, y que sta se identifique con el nombre del fondo. Comprobar que los bienes adquiridos con el fondo estn registrados en las cuentas de activo, que se tienen los resguardos respectivos y, mediante la prctica de inventarios fsicos, que se determin su existencia y las condiciones apropiadas de operacin.

Obligaciones Verificar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artculo 50 de la LCF, en los casos donde las aportaciones del fondo se afectaron para garantizar obligaciones o servir como fuente de pago de dichas obligaciones.

Destino de los Recursos Comprobar que los recursos del fondo y sus accesorios se destinaron exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales bsicas e inversiones de alcance o mbito regional o intermunicipal, que beneficien directamente a sectores de la poblacin que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema.

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Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo Constatar que el estado hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicacin, metas y beneficiarios y, al trmino del ejercicio, los resultados alcanzados. Comprobar que el estado proporcion a la SEDESOL la informacin que sta le requiri sobre la utilizacin de los recursos del fondo. Constatar que el estado report trimestralmente a la SHCP el ejercicio, el destino y los resultados de los recursos del fondo. Comprobar que el estado public los informes sobre el ejercicio y destino del fondo en su rgano local oficial de difusin y que los puso a disposicin del pblico en general en su pgina de Internet o en otro medio local de difusin, a ms tardar a los 5 das hbiles posteriores a la fecha en que la SHCP debi entregar los informes al Congreso de la Unin.

Participacin Social Verificar la constitucin y operacin en el estado de instancias y rganos de planeacin para apoyar la administracin y el ejercicio del fondo, que contemplen la participacin de representantes sociales en su integracin y funcionamiento (COPLADE o similar), as como, constatar que las sesiones se llevaron a cabo con la periodicidad prevista en su reglamento o documento de creacin. Comprobar que el rgano de planeacin promovi la participacin de las comunidades beneficiarias en su destino, aplicacin y vigilancia, as como en la programacin, ejecucin, control, seguimiento y evaluacin de las obras y acciones por realizar.

Obras y Acciones Sociales Comprobar que la planeacin, licitacin, adjudicacin y ejecucin de la obra pblica se realizaron considerando todos los requerimientos establecidos en el marco jurdico aplicable. Verificar que los trabajos se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados en los contratos y, en caso de modificaciones, que stos se formalizaron mediante los convenios respectivos y que se aplicaron, en caso contrario, las penas convencionales por su incumplimiento; que los pagos realizados estn soportados en las facturas y estimaciones correspondientes; que los conceptos de obra presentados en las estimaciones coinciden con los nmeros generadores, que sus precios unitarios no se incrementaron injustificadamente y que se corresponden con los autorizados en el catlogo de conceptos y en el finiquito de obra; y que los anticipos se amortizaron en las estimaciones y, en caso de presentarse cantidades adicionales o conceptos extraordinarios, stos estn justificados y autorizados.

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Verificar, mediante inspeccin fsica, las cantidades de los conceptos de obra seleccionados, a fin de comprobar que se corresponden con los que presentan las estimaciones pagadas, que estn concluidas, en operacin, y que cumplen con las especificaciones del proyecto y de construccin, as como con las pruebas de calidad requeridas. Comprobar que, para las obras ejecutadas bajo la modalidad de administracin directa, se dispuso del acuerdo correspondiente, as como de la capacidad tcnica y administrativa para su realizacin, y que, en su caso, la adquisicin de materiales y arrendamiento de maquinaria y equipo se adjudic y contrat de conformidad con el marco jurdico aplicable, y que se dispone de la documentacin comprobatoria y justificativa que soporta las erogaciones.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios Verificar que las adquisiciones realizadas con recursos del fondo se contrataron y adjudicaron de conformidad con el marco jurdico aplicable, y que, en aquellos casos en los que se sujet al procedimiento de licitacin pblica, se acreditaron debidamente los criterios en los que se sustenta la excepcin y se aseguraron las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y dems circunstancias pertinentes. Comprobar que las adquisiciones realizadas estn amparadas en un pedido o contrato debidamente formalizado que contiene los requisitos mnimos establecidos y que se garantizaron los anticipos y el cumplimiento de las condiciones pactadas; que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados y que existen, y en caso contrario, que se aplicaron las penas convencionales por su incumplimiento,

Impacto Ecolgico de las Obras Verificar que en la ejecucin de las obras se cumpli con el marco jurdico aplicable a la preservacin, proteccin del medio ambiente y desarrollo sustentable.

Gastos Indirectos Comprobar que el estado no aplic como gastos indirectos ms del 3% de la inversin asignada al FISE en las obras y acciones realizadas del fondo, y que los conceptos en que se utilizaron corresponden con la naturaleza de este tipo de gastos.

Cumplimiento de Metas y Objetivos Verificar el cumplimiento de los objetivos del fondo y las metas establecidas en las obras de la muestra auditada.

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Principales Observaciones Auditoras Directas Las observaciones determinadas por la ASF en las auditoras practicadas fueron principalmente las siguientes: El ejercicio de los recursos del FISE en 2009 no estaba normado por el principio de anualidad, situacin que, vinculada con las insuficiencias que registran los 14 estados auditados en sus procesos de planeacin, programacin y ejercicio del fondo, explica el hecho de que no se logr ejercer la asignacin del fondo en el mismo ao, por lo que su aplicacin se extiende al siguiente. En tal sentido, al 31 de diciembre de 2009, slo se ejerci el 8.7% de lo asignado. Obras y acciones que no benefician directamente a la poblacin en rezago social y pobreza extrema, o que no fueron del alcance o mbito del beneficio regional o intermunicipal por 538,862.0 miles de pesos, que representan el 91.7% de las recuperaciones determinadas, y que se registraron en Campeche, Coahuila, Durango, Guanajuato, Morelos, Nayarit, Oaxaca, Quertaro, San Luis Potos, Sinaloa, Sonora, Tabasco y Zacatecas. Falta de documentacin justificativa y comprobatoria del gasto por 11,877.5 miles de pesos, cantidad que representa el 2.0% de las recuperaciones determinadas. Esta situacin fue observada en Durango, San Luis Potos y Sinaloa. Transferencia de recursos del fondo a otras cuentas bancarias, reintegrados ms los intereses correspondientes por 19,538.4 miles de pesos, lo que represent el 3.4% de las recuperaciones determinadas que se present en Chihuahua, Coahuila y Morelos. Obras y acciones que no se vinculan con los objetivos del fondo, establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal, y que adems no benefician directamente a la poblacin en rezago social y pobreza extrema, por 11,434.3 miles de pesos (1.9% de las recuperaciones determinadas), en Durango, Guanajuato y Zacatecas. Pagos improcedentes en el rubro de gastos indirectos por no corresponder con su naturaleza por 4,319.2 miles de pesos (el 0.7% de las recuperaciones determinadas) que se registraron en Morelos, Sinaloa y Tabasco. Conceptos de obra pagados no ejecutados o de mala calidad por 906.2 miles de pesos (0.2% de las recuperaciones determinadas) que se presentaron en Chihuahua y Sinaloa. Bajo el rubro de otras irregularidades se determinaron recuperaciones por 728.0 miles de pesos, que representan el 0.1% del monto total de las recuperaciones determinadas que se identific en Guanajuato, Morelos y Zacatecas. Los resultados de la evaluacin del control interno en las entidades federativas revisadas manifiestan la existencia de insuficiencias importantes en los procesos

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operativos del fondo, as como debilidades en los sistemas de control contable y administrativo y en los mecanismos de operacin que ameritan de la implementacin de estrategias y acciones para su fortalecimiento. Las entidades federativas donde ms se present esta situacin fueron Coahuila, Oaxaca y Sonora. Los recursos del fondo ministrados en 2009 no se manejaron en una cuenta bancaria especfica. Esta irregularidad se encontr en Guanajuato, Oaxaca, Quertaro, Sonora y Tabasco. Chihuahua, Coahuila, Durango, Guanajuato, Morelos, Oaxaca, San Luis Potos, Sonora, Tabasco y Zacatecas presentaron algunas de las siguientes irregularidades respecto del registro e informacin contable y presupuestaria: aplicacin de criterios divergentes en el registro contable y presupuestal de las operaciones realizadas con el fondo; diferencias entre las cifras reportadas en las cuentas bancarias y los registros contables, as como en la informacin financiera generada por diversas reas involucradas en el manejo del fondo; partidas en conciliacin pendientes de aclarar; falta de cancelacin de la documentacin comprobatoria del gasto con la leyenda operado, entre otras. Se determinaron deficiencias en los procesos de adjudicacin y contratacin de obra pblica y adquisiciones, principalmente al aceptar fianzas de cumplimiento de contrato y vicios ocultos por un porcentaje menor establecido en la normativa; recibir con retraso las garantas de anticipo y cumplimiento de contrato; aplicar incorrectamente la normativa en un proceso licitatorio; deficiencias en la integracin de los expedientes unitarios de obra; contratacin de obra sin ajustarse a los rangos y montos establecidos; obras inconclusas que no estn en operacin y terminadas sin el finiquito respectivo; no se localiz la documentacin de un proceso licitatorio; deficiente planeacin de obras por ejecutar con el fondo; no se present la documentacin comprobatoria por la ejecucin de obras por parte de los municipios, entre otras. Algunas de estas irregularidades se presentaron en Campeche, Chihuahua, Coahuila, Durango, Nayarit, Oaxaca, Quertaro, San Luis Potos, Sinaloa, Sonora y Tabasco. La inversin en obras y acciones que no beneficiaron a la poblacin en rezago social y pobreza extrema ni se identificaron como de alcance o mbito regional o intermunicipal represent el 32.7% del total ejercido del fondo, de donde resulta que este porcentaje no atiende los fines del FISE.

La Ley de Coordinacin Fiscal, el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009 y las normas especficas emitidas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), establecen las disposiciones para apoyar la transparencia en la gestin del FISE, a travs de la difusin, entre la poblacin de las entidades federativas , de los recursos, acciones y resultados del fondo, as como por medio de la entrega de informes trimestrales sobre estos aspectos a la SEDESOL y a la SHCP; en el caso de esta ltima dependencia, la informacin que recibe se remite posteriormente al H. Congreso de la Unin, como parte del Informe Trimestral Sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica. Los resultados de las auditoras realizadas muestran seras deficiencias en el cumplimiento de estas disposiciones, lo que afecta de manera significativa la transparencia de la gestin del FISE; los indicadores siguientes permiten apreciar lo anterior:
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El 57.1% de los estados no difundieron en su poblacin, al inicio del ejercicio, el monto recibido del fondo, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicacin, metas y beneficiarios previstos. El 21.4% de los estados no difundieron en su poblacin, al final del ejercicio, los resultados alcanzados. El 28.6% no public en los medios locales de difusin ni en la pgina de Internet del Gobierno Estatal o en otros medios locales los informes trimestrales enviados a la SHCP sobre el ejercicio y destino del FISE. En el 71.4% de los estados la informacin enviada a la SHCP no coincide con los registros contables y presupuestales disponibles del FISE, lo que significa que la calidad de los datos proporcionados a esa dependencia son insuficientes.

La Ley de Coordinacin Fiscal dispone que la poblacin beneficiaria del FISE participe en la planeacin, programacin, ejecucin, vigilancia, seguimiento y evaluacin del fondo, aspectos esenciales en un proceso efectivo de participacin social, sin embargo, aun cuando existen avances en la materia, stos no han sido suficientes como lo manifiestan los indicadores siguientes: En el 21.4% de las entidades federativas donde se revis este fondo no existe evidencia de la constitucin del rgano de planeacin. No est formalizada la constitucin de los comits comunitarios en un 28.6% de los estados auditados ni existe evidencia de su participacin en los procesos de programacin y seguimiento de las obras ejecutadas con estos recursos. En el estado de Sonora no existe evidencia de que las obras y acciones ejecutadas con el fondo hayan sido autorizadas por el rgano de planeacin estatal, ni de la participacin de la comunidad en la seleccin, programacin y seguimiento del destino y aplicacin de los recursos del fondo. En el estado de Durango no existe evidencia de las sesiones del rgano de planeacin estatal.

La evaluacin del cumplimiento de metas y objetivos comprende, entre otros aspectos, la valoracin del ejercicio del total de los recursos asignados y su realizacin con oportunidad; el cumplimiento del objetivo esencial del fondo a las obras y acciones que deben beneficiar directamente a la poblacin en rezago social y pobreza extrema y ser de alcance o mbito de beneficio regional o intermunicipal; la calidad de la participacin social y de la difusin del fondo, as como la entrega de los informes previstos por la normativa, a la SEDESOL y a la SHCP, y la observancia de las disposiciones en materia ambiental en la ejecucin de las obras, de donde se determin lo siguiente:

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FISE

Con la aplicacin de los criterios anteriores se determin, respecto de las metas y objetivos del FISE, que el 21.4% de los estados no las cumpli mientras el 78.6% las cumpli parcialmente. El cumplimiento de las metas y los objetivos se deriva de elementos esenciales para el FISE, en tal virtud, se puede sealar que, de acuerdo con su evaluacin, la calidad de la gestin y de los resultados del fondo an no es satisfactoria, por lo que existen espacios de oportunidad y mejora que deben ser atendidos.

Auditoras Solicitadas Las principales observaciones formuladas por las EFSL que significaron recuperaciones son las siguientes: Obras y acciones que no benefician directamente a la poblacin en rezago social y pobreza extrema, o que no fueron de alcance o mbito de beneficio regional o intermunicipal por 183,817.9 miles de pesos, que representan el 66.5% de las recuperaciones determinadas que se registraron en Aguascalientes, Baja California, Colima, Hidalgo, Jalisco, Nuevo Len, Tlaxcala y Yucatn. Falta de documentacin justificativa y comprobatoria del gasto por 22,426.8 miles de pesos, cantidad que representa el 8.1% de las recuperaciones determinadas. Esta situacin fue observada en Chiapas, Guerrero e Hidalgo. Conceptos de obra pagados no ejecutados o de mala calidad por 38,878.1 miles de pesos (14.1% de las recuperaciones determinadas) que se presentaron en Chiapas, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, Puebla, Quintana Roo y Tlaxcala. Obras y acciones fuera de los rubros establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal y que no benefician a la poblacin en rezago social y pobreza extrema por 17,263.5 miles de pesos, (6.2% de las recuperaciones determinadas), en Baja California Sur y Veracruz. Penas convencionales no aplicadas por 1,283.1 miles de pesos, que representan el 0.5% del total de las recuperaciones determinadas, en Tlaxcala. Intereses generados reintegrados en la cuenta bancaria del fondo por 127.9 miles de pesos (el 0.1% de las recuperaciones determinadas) que se presenta en Jalisco y Nuevo Len. Diferencia en el saldo de la cuenta bancaria por 10,362.5 miles de pesos (el 3.7% de las recuperaciones determinadas) en Veracruz. Recursos transferidos a otros programas por 2,176.2 miles de pesos, que representa el 0.8% de las recuperaciones determinadas que se registraron en Tamaulipas. Bajo el rubro de Otras Irregularidades, se determinaron recuperaciones por 2.9 miles de pesos en Chiapas.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que se derivaron de las auditoras practicadas encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Observaciones y Acciones En las revisiones practicadas directamente por la ASF se determinaron 206 observaciones, consideradas como resultados preliminares, lo cual represent un promedio aproximado de 14.7 por revisin. Las entidades fiscalizadas atendieron un nmero importante de observaciones antes del cierre de las auditoras y como resultado de este proceso quedaron pendientes de atender 96. El nmero de observaciones determinadas que no se atendieron y que quedan vigentes (96) representa un promedio aproximado de 6.9 por auditora. Para su atencin se emitieron 98 acciones, de las cuales fueron: 51 Recomendaciones; 28 Pliegos de Observaciones; 19 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. (Cuadro 2) Por otra parte, en las auditoras del FISE solicitadas a las EFSL se determinaron 131 observaciones, que significan un promedio de 7.7 por auditora. Para su atencin, la ASF emiti a las EFSL el mismo nmero de recomendaciones, para que stas le informen sobre las gestiones que realizaron ante las entidades fiscalizadas para la atencin de lo observado. (Cuadro 2) Las 131 recomendaciones homologadas con el tipo de accin que emite la ASF corresponden a: 68 Recomendaciones; 24 Pliegos de Observaciones; 37 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 1 Solicitud de Aclaracin y 1 Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal. Los resultados de ese ejercicio de homologacin por entidad federativa se presentan a continuacin:

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FISE
FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL AUDITORAS SOLICITADAS: ACCIONES EMITIDAS POR LAS EFSL HOMOLOGADAS CON LA TIPOLOGA DE ACCIONES DE LA ASF CUENTA PBLICA 2009 ENTIDAD FEDERATIVA Aguascalientes Baja California Baja California Sur Chiapas Colima Guerrero Hidalgo Jalisco Mxico Michoacn Nuevo Len Puebla Quintana Roo Tamaulipas Tlaxcala Veracruz Yucatn TOTAL NM. DE OBSERVACIONES 6 3 8 10 1 19 10 14 2 10 20 4 3 1 8 5 7 131 ACCCIONES PROMOVIDAS R 2 2 7 4 1 5 3 10 1 3 10 4 1 1 5 5 4 68 1 1 1 24 2 37 3 2 0 1 1 1 6 9 0 3 3 4 11 4 0 SA 0 PEFCF 0 PO 1 1 1 6 PRAS 3 0 TOTAL 6 3 8 10 1 19 10 14 2 10 20 4 3 1 8 5 7 131

Las acciones promovidas por las EFSL, con base en su propio marco jurdico para la atencin de las observaciones de auditora determinadas, son diferentes entre todas las entidades fiscalizadoras, as como respecto de la tipologa de acciones de la ASF; en varios casos, una accin de las EFSL tiene el mismo nombre e incluso es igual que el de alguna de la ASF, pero su alcance y naturaleza son diferentes entre todas ellas. El caso ms significativo es el del Pliego de Observaciones que, en el caso de la ASF, se utiliza para solicitar a una entidad fiscalizada la atencin de una observacin de auditora que implica un probable dao patrimonial; en diversas EFSL se emplea para notificar a los entes fiscalizados cualquier tipo de observacin. De acuerdo con lo anterior, la homologacin de las acciones emitidas por la ASF y las EFSL constituye un rea de mejora estratgica en la relacin de coordinacin institucional de las entidades de fiscalizacin superior, proceso que tiene como premisa, a su vez, la armonizacin de los marcos jurdicos correspondientes. Recuperaciones Como resultado de las auditoras practicadas por la ASF, se obtuvieron recuperaciones por 51,293.9 miles de pesos, y fueron determinadas recuperaciones probables por 536,371.7 miles de pesos, lo que da un total de 587,665.6 miles de pesos, que constituyen el 35.6% del monto asignado (universo seleccionado) a las entidades federativas revisadas y el 61.8% de la muestra auditada.
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Las EFSL obtuvieron en las auditoras que les fueron solicitadas del FISE, recuperaciones por 101,490.1 miles de pesos (recuperaciones operadas) y se determinaron adems recuperaciones probables que alcanzan un importe de 174,848.8 miles de pesos, con lo que suman un total de 276,338.9 miles de pesos, que representa el 8.7% del universo seleccionado, y el 16.9% de la muestra auditada. Dictmenes La opinin contenida en los dictmenes emitidos por la ASF y por las EFSL, respecto de los resultados y observaciones determinadas en las 31 auditoras practicadas correspondientes a la Cuenta Pblica 2009, 19 de ellas tuvieron una opinin negativa, 4 con salvedad, 7 opinin limpia Y 1 con abstencin de opinin. (Cuadro 1) Conclusiones y Recomendaciones El FISE para los estados ha sido importante en razn de los beneficios que en materia de infraestructura social bsica ha generado para atender fundamentalmente a la poblacin en rezago y pobreza extrema, sin embargo, no ha alcanzado los niveles deseables en la calidad de su gestin, ni en sus impactos y resultados; asimismo, no se ha logrado la transparencia en su manejo y proceso de rendicin de cuentas, por lo que an existen espacios de oportunidad y mejora que es necesario atender, los cuales se mencionan en este apartado. Por otra parte, con el propsito de apoyar en una ms eficiente y transparente gestin, en una adecuada calidad de su gasto y de sus resultados, as como en un proceso efectivo de rendicin de cuentas, se proponen las acciones siguientes: La frmula para la distribucin de los recursos del fondo no ha sido revisada desde su incorporacin en 1998 al Captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal y no toma en cuenta elementos que estimulen la eficiencia, oportunidad, transparencia y rendicin de cuentas; igualmente, no considera los resultados alcanzados, por ello, el mecanismo de distribucin que existe para el fondo muestra una marcada inercia, que no apoya el cumplimiento de los objetivos del FISE, por lo que se requiere su adecuacin. Uno de los problemas de mayor incidencia que ha impedido el cumplimiento de los objetivos del FISE, es la aplicacin de estos recursos en obras y acciones que no benefician directamente a sectores de la poblacin en pobreza extrema y rezago social, o que no tuvieron un alcance o mbito de beneficio regional o intermunicipal, lo que obedece principalmente al insuficiente conocimiento de la normativa del fondo por parte de sus operadores y a la imprecisin de la Ley de Coordinacin Fiscal sobre las obras y acciones en que se deben aplicar los recursos del FISE, lo que da lugar a que en el mbito local se interpreten las disposiciones de esta ley en favor de un manejo discrecional de los recursos o que no est sujeto a la normativa. Establecer con precisin que los recursos del fondo se orientan exclusivamente al beneficio de grupos de poblacin en pobreza extrema y rezago social, para lo cual es conveniente definir indicadores y caractersticas mnimas que deben observar los grupos para ser considerados beneficiarios con las obras y acciones del FISE, condiciones que debern ser verificadas por las entidades federativas en el proceso de seleccin de

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FISE

las obras y en la integracin de sus programas de inversin. Asimismo, definir la cobertura y particularidad de los conceptos alcance o mbito de beneficio regional e intermunicipal de las obras y acciones ejecutadas con el fondo para lograr de manera satisfactoria la direccionalidad de los recursos, ya que la ambigedad de dichos conceptos ha propiciado inversiones fuera de los fines del fondo. Existe desfase en el ejercicio anual de los recursos, lo que origina que ste se empate con el del siguiente, lo que propicia un crculo vicioso que retroalimenta el atraso en la aplicacin del fondo, con el consecuente impacto negativo en la poblacin, al posponer sus beneficios y afectar la transparencia en la gestin del fondo. Asimismo, esta situacin tambin perjudica la fiscalizacin de los recursos, ya que se corre el riego de que stos no se revisen. Tambin el fondo muestra falta de transparencia en su gestin, situacin que se origina principalmente porque las entidades federativas no difunden al inicio del ejercicio las obras y acciones por realizar ni al final, los resultados logrados; no publican los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino del fondo enviados a la SHCP; existen adems diferencias entre lo que se informa a la SHCP sobre los avances en el ejercicio del fondo y sus registros contables, presupuestales e informacin financiera y en algunos casos estos informes no se remiten o se formularon de manera incompleta. Aun cuando existen avances importantes en algunas etapas del proceso de participacin social en el FISE, stos son menores en otras como en el seguimiento de la ejecucin de las obras y acciones, su evaluacin y en la intervencin del COPLADE, la cual se reduce de manera significativa en estas fases. Existe ausencia de evaluaciones en la mayora de los estados acerca de los resultados e impactos del fondo; en realidad se observa la carencia de una cultura de anlisis de este concepto, no obstante las disposiciones constitucionales y legales existentes en la materia para su realizacin, de manera particular, respecto de los resultados del ejercicio de los recursos federales. Se debe impulsar una cultura de evaluacin del FISE, para aportar elementos que retroalimenten de forma sistemtica las polticas y estrategias del fondo. La SHCP y SEDESOL esta ltima coordinadora del FISE no haban realizado hasta 2009, evaluaciones del fondo, no obstante su importancia estratgica y financiera; ante estas circunstancias, resulta preocupante que se desconozcan desde una perspectiva nacional e integral los resultados e impactos del fondo, informacin que se considera fundamental para apoyar, confirmar o redefinir los objetivos, estrategias y normativa del FISE. Estimular y apoyar a los estados para que cumplan de manera satisfactoria las disposiciones contenidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con objeto de favorecer una gestin ms eficiente y transparente del fondo. Definir y establecer estrategias que fortalezcan el proceso de rendicin de cuentas de los estados respecto del FISE, de tal manera que la informacin sobre el ejercicio,
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

destino y resultados del fondo se presente con la oportunidad, calidad y congruencia que requiere la sociedad. Asignar un porcentaje del FISE para impulsar acciones de conservacin y mantenimiento preventivo de las obras ejecutadas con el fondo, para lo que se propone un 5% de la asignacin estatal. Contemplar los resultados alcanzados por los estados como un elemento importante para definir la asignacin de los recursos. Definir la anualidad en el ejercicio y aplicacin de los recursos para evitar su concentracin al final del ejercicio fiscal, situacin que afecta la oportuna generacin de los beneficios previstos y la transparencia de la gestin del fondo. El mes de febrero del ao siguiente sera un trmino recomendable; los recursos no ejercidos en la fecha que se defina se reintegraran en la TESOFE, para su redistribucin entre los estados que los ejercieron con oportunidad y eficiencia. Prever sanciones por la falta de entrega o insuficiencia de la informacin trimestral que se debe enviar a la SHCP, la cual se remite posteriormente al H. Congreso de la Unin, en virtud de que este proceso ha resultado deficiente, as como por la falta o insuficiente difusin de los recursos, acciones y resultados del fondo en los habitantes del estado. Establecer una cuenta nica y productiva para el manejo de los recursos y la prohibicin de depositar en ella remanentes de otros ejercicios o de otras fuentes de financiamiento. Cancelar la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto con el sello Operado FISE para facilitar la transparencia, el control y la fiscalizacin del fondo. Con el FISE, no obstante su importancia estratgica, los recursos que se transfirieron a las entidades federativas no han sido suficientes para reducir las necesidades regionales demandadas por la poblacin. Realizar un cuidadoso y eficiente ejercicio del fondo que sea de calidad en su aplicacin y que no incurra en subejercicios presupuestarios.

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FISE
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE) Universo, Muestra, Recuperacin y Dictamen (Miles de pesos) Cuadro 1 RECUPERACIONES ENTIDAD FEDERATIVA Aguascalientes* Baja California* Baja California Sur* Campeche Chiapas* Chihuahua Coahuila Colima* Durango Guanajuato Guerrero* Hidalgo* Jalisco* Mxico* Michoacn* Morelos Nayarit Nuevo Len* Oaxaca Puebla* Quertaro Quintana Roo* San Luis Potos Sinaloa Sonora Tabasco Tamaulipas* Tlaxcala* Veracruz* Yucatn* Zacatecas Subtotal Solicitadas* Subtotal Directas TOTAL *Auditoras Solicitadas UNIVERSO 18,709.4 35,552.6 7,513.5 46,931.3 545,761.1 98,710.4 39,838.1 12,048.7 78,483.8 243,345.1 373,733.3 157,278.9 155,317.9 403,352.5 251,616.2 56,483.5 41,217.2 47,022.8 460,394.6 380,527.7 65,240.9 34,455.6 169,592.4 79,824.6 47,427.5 130,188.4 79,875.9 40,964.5 535,835.6 103,606.3 92,649.6 3,183,172.5 1,650,327.4 4,833,499.9 MUESTRA 18,502.7 14,883.3 6,386.4 33,598.5 220,937.9 59,128.8 17,321.5 5,696.3 43,275.6 118,047.7 181,987.0 91,601.0 67,744.4 221,240.1 180,751.8 27,864.8 40,534.2 23,238.4 196,361.3 212,334.4 55,641.4 25,389.3 136,570.9 37,868.5 43,769.9 73,437.3 65,165.1 20,545.2 176,090.5 102,920.0 67,623.7 1,635,413.8 951,044.1 2,586,457.9 TOTAL 18,502.5 13,977.9 7,513.5 6,254.8 42,115.1 19,276.8 4,388.9 33.0 41,601.0 91,102.4 3,456.3 88,064.5 60,102.6 25,912.4 29,935.9 17,786.0 88,773.9 137.5 52,282.7 4.9 92,262.1 4,974.8 42,354.8 20,921.4 2,176.2 2,339.4 20,112.5 17.0 67,623.7 276,338.9 587,665.6 864,004.5 101,490.1 51,293.9 152,784.0 271.7 20,921.4 2,176.2 20,112.5 2,339.4 17.0 67,623.7 174,848.8 536,371.7 711,220.5 4.9 92,262.1 4,703.1 42,354.8 9.4 137.5 144.2 79,016.6 4,911.3 OPERADAS 5,768.5 19,276.8 33.0 PROBABLES 18,502.5 13,977.9 7,513.5 486.3 42,115.1 4,388.9 41,601.0 90,958.2 3,456.3 9,047.9 60,102.6 21,001.1 29,935.9 17,776.6 88,773.9 52,282.7 DICTAMEN (OPININ) NEGATIVA ABSTENCIN NEGATIVA NEGATIVA NEGATIVA NEGATIVA NEGATIVA CON SALVEDAD NEGATIVA NEGATIVA LIMPIO NEGATIVA NEGATIVA LIMPIO LIMPIO NEGATIVA NEGATIVA NEGATIVA NEGATIVA CON SALVEDAD NEGATIVA LIMPIO NEGATIVA CON SALVEDAD NEGATIVA NEGATIVA LIMPIO CON SALVEDAD LIMPIO LIMPIO NEGATIVA

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE) Nmero de Observaciones y Acciones Promovidas Cuadro 2 ACCIONES PROMOVIDAS ENTIDAD FEDERATIVA OBSERVACIONES R Aguascalientes* Baja California* Baja California Sur* Campeche Chiapas* Chihuahua Coahuila Colima* Durango Guanajuato Guerrero* Hidalgo* Jalisco* Mxico* Michoacn* Morelos Nayarit Nuevo Len* Oaxaca Puebla* Quertaro Quintana Roo* San Luis Potos Sinaloa Sonora Tabasco Tamaulipas* Tlaxcala* Veracruz* Yucatn* Zacatecas Subtotal Directas Subtotal Solicitadas TOTAL *Auditoras Solicitadas 1 8 5 7 16 96 131 227 1 8 5 7 11 51 131 182 28 19 4 28 1 19 1 8 5 7 16 98 131 229 6 3 8 4 10 5 9 1 8 6 19 10 14 2 10 4 3 20 12 4 6 3 9 8 6 20 8 4 3 3 4 4 4 2 4 1 1 3 1 2 2 2 6 3 8 3 10 2 5 1 5 2 19 10 14 2 10 4 1 2 2 3 2 1 3 4 1 1 SA PEFCF PO PRAS DH TOTAL 6 3 8 4 10 6 9 1 9 6 19 10 14 2 10 4 3 20 12 4 6 3 9 8 6

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FISE
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE) Principales Observaciones (Miles de pesos) Cuadro 3 BAJA CALIFORNIA SUR*

CONCEPTOS

AGUASCALIENTES*

BAJA CALIFORNIA*

CAMPECHE

CHIAPAS*

CHIHUAHUA

COAHUILA

COLIMA*

DURANGO

Obras y acciones que no benefician directamente poblacin en rezago social y pobreza extrema o que no fueron de alcance o mbito de beneficio regional o intermunicipal. Falta de documentacin justificativa y comprobacin del gasto. Transferecia de recursos del fondo a otras cuentas bancarias, reintegrados ms los intereses correspondientes. Obras y acciones que no se vinculan con los objetivos del fondo establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal y que adems no benefician directamente a la poblacin en rezago social y pobreza extrema. Pagos en exceso a los lmites establecidos en gastos indirectos o que no corresponden con la naturaleza del rubro. Conceptos de obra pagados, no ejecutados o de mala calidad. Penas convencionales no aplicadas. Diferencia en el saldo de la cuenta bancaria. Intereses generados reintegrados a la cuenta del fondo. Recursos transferidos a otros programas. Otras irregularidades.

18,502.5

13,977.9

6,254.8

4,320.8

33.0

38,445.7 5.3

4,837.8 19,171.0 68.1

7,513.5

3,150.0

37,274.4

105.8

2.9 TOTAL *Auditoras Solicitadas 18,502.5 13,977.9 7,513.5 6,254.8 42,115.1 19,276.8 4,388.9 33.0 41,601.0

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE) Principales Observaciones (Miles de pesos) Cuadro 3

CONCEPTOS

GUANAJUATO

GUERRERO*

HIDALGO*

JALISCO*

MXICO*

MICHOACN*

MORELOS

NAYARIT

NUEVO LEN*

Obras y acciones que no benefician directamente poblacin en rezago social y pobreza extrema o que no fueron de alcance o mbito de beneficio regional o intermunicipal. Falta de documentacin justificativa y comprobacin del gasto. Transferecia de recursos del fondo a otras cuentas bancarias, reintegrados ms los intereses correspondientes. Obras y acciones que no se vinculan con los objetivos del fondo establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal y que adems no benefician directamente a la poblacin en rezago social y pobreza extrema. Pagos en exceso a los lmites establecidos en gastos indirectos o que no corresponden con la naturaleza del rubro. Conceptos de obra pagados, no ejecutados o de mala calidad. Penas convencionales no aplicadas. Diferencia en el saldo de la cuenta bancaria. Intereses generados reintegrados a la cuenta del fondo. Recursos transferidos a otros programas. Otras irregularidades. TOTAL *Auditoras Solicitadas

90,561.6 3,377.8

73,688.6 14,211.2

59,766.4

24,599.4

29,935.9

17,776.6

299.3

532.7

805.7 78.5 164.7 217.7

118.5

9.4

8.1 91,102.4 3,456.3 88,064.5 60,102.6 -

208.0 25,912.4 29,935.9 17,786.0

24

FISE
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE) Principales Observaciones (Miles de pesos) Cuadro 3

CONCEPTOS

OAXACA

PUEBLA*

QUERTARO

QUINTANA ROO*

SAN LUIS POTOS

SINALOA

SONORA

TABASCO

TAMAULIPAS*

Obras y acciones que no benefician directamente poblacin en rezago social y pobreza extrema o que no fueron de alcance o mbito de beneficio regional o intermunicipal. Falta de documentacin justificativa y comprobacin del gasto. Transferecia de recursos del fondo a otras cuentas bancarias, reintegrados ms los intereses correspondientes. Obras y acciones que no se vinculan con los objetivos del fondo establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal y que adems no benefician directamente a la poblacin en rezago social y pobreza extrema. Pagos en exceso a los lmites establecidos en gastos indirectos o que no corresponden con la naturaleza del rubro. Conceptos de obra pagados, no ejecutados o de mala calidad. Penas convencionales no aplicadas. Diferencia en el saldo de la cuenta bancaria. Intereses generados reintegrados a la cuenta del fondo. Recursos transferidos a otros programas. Otras irregularidades. TOTAL *Auditoras Solicitadas

88,773.9

52,282.7

81,155.2 11,106.9

3,274.7 765.3

42,354.8

17,542.3

134.4 137.5 4.9 800.4

3,379.1

2,176.2

88,773.9

137.5

52,282.7

4.9

92,262.1

4,974.8

42,354.8

20,921.4

2,176.2

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE) Principales Observaciones (Miles de pesos) Cuadro 3 TOTAL CONCEPTOS TLAXCALA* VERACRUZ* YUCATN* ZACATECAS SUMA DIRECTA SOLICITADA

Obras y acciones que no benefician directamente poblacin en rezago social y pobreza extrema o que no fueron de alcance o mbito de beneficio regional o intermunicipal. Falta de documentacin justificativa y comprobacin del gasto. Transferecia de recursos del fondo a otras cuentas bancarias, reintegrados ms los intereses correspondientes. Obras y acciones que no se vinculan con los objetivos del fondo establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal y que adems no benefician directamente a la poblacin en rezago social y pobreza extrema. Pagos en exceso a los lmites establecidos en gastos indirectos o que no corresponden con la naturaleza del rubro. Conceptos de obra pagados, no ejecutados o de mala calidad. Penas convencionales no aplicadas Diferencia en el saldo de la cuenta bancaria. Intereses generados reintegrados a la cuenta del fondo Recursos transferidos a otros programas. Otras irregularidades TOTAL *Auditoras Solicitadas

55.9

17.0

59,360.2

722,679.9 34,304.3 19,538.4

538,862.0 11,877.5 19,538.4

183,817.9 22,426.8 -

9,750.0

7,751.6

28,697.8

11,434.3

17,263.5

4,319.2 1,000.4 1,283.1 10,362.5 39,784.3 1,283.1 10,362.5 127.9 2,176.2 511.9 2,339.4 20,112.5 17.0 67,623.7 730.9 864,004.5

4,319.2 906.2 728.0 587,665.6

38,878.1 1,283.1 10,362.5 127.9 2,176.2 2.9 276,338.9

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