Gasto Federalizado

V.3.2.2. Gobierno del Estado de Baja California (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal. Gobierno del Estado de Baja California Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-02000-02-0889

Alcance Universo Seleccionado: 35,552.6 miles de pesos Muestra Auditada: 14,883.3 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 41.9 % Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas El Gobierno del estado dispone de un Sistema Integral de Inversin Pblica (SINVP), como herramienta importante para el control de las gestiones realizadas para la administracin del fondo, lo cual se fortalece con un ambiente favorable en la actitud de quienes intervienen en estos procesos y la aplicacin de mecanismos adecuados para el manejo de los riesgos que pudieran presentarse. El Gobierno del estado realiza auditoras internas y externas, para verificar el cumplimiento de la normativa aplicable en la administracin y operacin del fondo. Se abri una cuenta bancaria especfica para la administracin de los recursos; asimismo, los registros contables y presupuestales revisados coinciden con los procesados por el Sistema Integral de Inversin Pblica. Existen mecanismos de control establecidos en el SINVP, que mitigan los riesgos del fondo y en todos los procesos revisados se aplicaron razonablemente. Con la aplicacin de los procedimientos de auditora correspondientes a las muestras revisadas, se determin que las entidades fiscalizadas mantienen un control adecuado del ejercicio del gasto. Se constat que la documentacin soporte de la aplicacin de los recursos del FISE, se encuentra debidamente resguardada. En el anlisis de la documentacin comprobatoria que integran los expedientes tcnicos de las obras de la muestra auditada que se realizaron con cargo al fondo,

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se constat que se encuentran soportadas en la documentacin justificativa y comprobatoria correspondiente. Se elaboraron reportes peridicos sobre el avance fsico financiero de las obras y acciones del fondo. Se supervisa la aplicacin efectiva de los mecanismos para la administracin de los riesgos, que se manifiestan en que los recursos del fondo son administrados financieramente por la Secretara de Planeacin y Finanzas del estado, que tiene el control de la aprobacin de los recursos por programas, obras y acciones especficas para el ejercicio 2009, donde el sistema SINVP dispone de los filtros necesarios donde los pagos por realizar con recursos del fondo, son autorizados por funcionarios responsables. Existe uniformidad en la aplicacin del sistema, lo cual garantiza una supervisin constante tanto de la asignacin de recursos como de la administracin de las obras. Por medio del seguimiento del procedimiento establecido en los Lineamientos de Operacin para los Programas de Inversin Pblica del Estado de Baja California, y el SINVP, se detect la existencia de una buena comunicacin entre las distintas reas que intervienen en el proceso, que se inicia desde la recepcin del recurso hasta su aplicacin, ejecucin y evaluacin. Existe una adecuada comunicacin entre los participantes en los procesos de recepcin, administracin, ejecucin y pagos de obra pblica presentada principalmente por va electrnica mediante el SINVP. Se verific que en los municipios donde se realizaron las obras, las entidades fiscalizadas hicieron del conocimiento de sus habitantes las obras y beneficiarios de la aplicacin de los recursos del fondo.

Debilidades No obstante que el Gobierno del Estado dispone de una instancia donde se lleva a cabo la planeacin, programacin, ejecucin y evaluacin, de acuerdo con los resultados de la revisin, se constat que los recursos ejercidos por 13,977.9 miles de pesos se utilizaron para financiar obras y acciones bsicas, que no beneficiaron directamente a la poblacin que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema. En razn de lo expuesto, el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California considera que el control interno para la gestin el fondo en el Gobierno del estado de Baja California es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo.

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Transferencia de Recursos 2. El Gobierno del estado de Baja California, por medio de la Secretara de Planeacin y Finanzas y la Recaudacin de Rentas del Estado, recibi oportunamente los recursos del fondo por 35,552.6 miles de pesos. El Gobierno del estado abri la cuenta bancaria productiva 04043790773 para el manejo de los recursos del fondo y sus intereses generados, y la report ante el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado y ante la Tesorera de la Federacin. Adems, no transfiri los recursos del FISE a otros fondos, no los grav o afect en garanta, ni los destin a mecanismos de fuente de pago; asimismo, los recibos de los depsitos del fondo se remitieron en los plazos establecidos a la DGPyP A.

3.

Registro e Informacin Contable y Presupuestaria 4. El Gobierno del estado registr y concili en su contabilidad los ingresos y gastos de los recursos del FISE y sus rendimientos financieros; adems, soport las operaciones con la documentacin original con requisitos fiscales. Asimismo, realiza un documento denominado Cuenta por Liquidar Certificada Estatal en el que detalla e identifica los recursos ejercidos del fondo.

Obligaciones 5. El estado no utiliz los recursos del fondo para garantizar el pago de obligaciones.

Destino de los Recursos 6. El Gobierno del estado realiz obras y acciones con los contratos C-PM-FAISE-2009-02, C-PM-FAISE-2009-03, C-PM-FAISE-2009-04 y C-PM-FAISE-2009-05, por 13,977.9 miles de pesos, que no beneficiaron a la poblacin en condiciones de rezago social y pobreza extrema. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California formul y remiti a la Promotora para el Desarrollo de las Comunidades Rurales y Populares de Mexicali el pliego de observaciones con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicacin de otras leyes. Vase accin(es): 09-C-02000-02-0889-01-001 Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 7. El Gobierno del estado difundi entre sus habitantes, en los principales medios de comunicacin local, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, la poblacin a beneficiar, el costo y ubicacin de las obras; al trmino del ejercicio inform, en su pgina de Internet, rtulos y letreros, la ubicacin de las obras, costos, metas y poblacin beneficiada; y en el peridico oficial, el destino y resultados a tiempo.

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8.

El Gobierno del estado remiti a la Secretara de Desarrollo Social (SEDESOL), los informes sobre la utilizacin de los recursos del fondo en los plazos establecidos; asimismo, mediante la Direccin de Inversin Pblica inform a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, por medio de su Sistema de Formato nico (SFU), sobre el ejercicio, destino y los resultados del fondo, en los 20 das naturales al trmino del trimestre.

Participacin Social 9. El estado promovi la participacin de representantes sociales y comunitarios por medio de la Promotora para el Desarrollo de las Comunidades Rurales y Populares de Mexicali, que realiz cuatro sesiones ordinarias, con periodicidad trimestral, para tratar asuntos relacionados con el fondo.

Obras y Acciones Sociales 10. Las bases de licitacin y los contratos de tres obras presentaron errores normativos en su elaboracin; adems, de que en el segundo, no se proporcion la evidencia de la bitcora de obra. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California, la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 11. En la obra Construccin del tramo carretero poblado Candelario Velaentronque carretera estatal Nm. 28 en el municipio de Mexicali, Baja California, con el contrato nm. C-PM-FAISE-2009-03, se detect que las bases de licitacin y el contrato presentaron errores normativos en su elaboracin, y que el acta entrega-recepcin se celebr fuera del plazo establecido. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California formul y remiti a la Promotora para el Desarrollo de las Comunidades Rurales y Populares de Mexicali el pliego de observaciones, con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicacin de otras leyes. Vase accin(es): 09-C-02000-02-0889-01-002 12. El Gobierno del estado tiene los anticipos de las obras registrados correctamente en su contabilidad, amortizados en las estimaciones correspondientes, y comprobados con la documentacin original y justificativa. 13. La estimacin tres de la obra con el contrato C-PM-FAISE-2009-02 no dispone del generador de concepto de trabajo extraordinario, por lo cual no estn debidamente soportados 106.7 miles de pesos; y en la obra del contrato C-PM-FAISE-2009-04, en las estimaciones cinco y seis, no se aplicaron las penas convencionales, por el incumplimiento en la fecha de entrega.

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El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California, la informacin y documentacin comprobatoria, con lo cual se solventa lo observado. 14. Las obras C-PM-FAISE-2009-02; C-PM-FAISE-2009-03; C-PM-FAISE-2009-04 y C-PMFAISE-2009-05, que integran la muestra analizada, se encuentran terminadas y en operacin. 15. Las obras Sobrecarpeta del tramo carretero nm. 64 Ciudad Morelos Ejido Repblica Mexicana en el municipio de Mexicali, Baja California, y Sobrecarpeta en carretera estatal nm. 37 tramo enlace Colonia Gutirrez, Colonia Madero, en el municipio de Mexicali, Baja California, con los contratos C-PM-FAISE-2009-04 y C-PM-FAISE-200905, respectivamente, presentaron mala calidad en su construccin. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California, las justificaciones y aclaraciones, con lo cual se solventa lo observado. 16. La entidad no realiz obras bajo la modalidad de administracin directa. 17. No se realizaron adquisiciones de bienes con recursos del Fondo de Infraestructura Social Estatal. Impacto Ecolgico de las Obras 18. Los expedientes unitarios de las cuatro obras que integran la muestra de auditora no disponen de la evaluacin de impacto ambiental. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California, las justificaciones y aclaraciones, con lo cual se solventa lo observado. Gastos Indirectos 19. El Gobierno del estado no destin ms del 3.0% de los recursos del fondo al rubro de gastos indirectos, que fueron aplicados en obras del fondo y donde se ejercieron 1,044.6 miles de pesos. Cumplimiento de Metas y Objetivos 20. La entidad cumpli con las metas del FISE, en virtud de que, al 31 de diciembre de 2009, se tenia un ejercido de 35,552.6 miles de pesos, que representan el 100.0% respecto de los recursos ministrados del fondo; asimismo, con la inspeccin fsica de las obras se constat que stas se concluyeron dentro de los plazos establecidos. El Gobierno del estado abri la cuenta bancaria productiva para el manejo del fondo y sus intereses generados; asimismo, dio avis al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado y a la Tesorera de la Federacin.

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La documentacin comprobatoria que integra los expedientes tcnicos de las obras de la muestra auditada, que se realizaron con cargo al fondo, se encuentra soportada en la documentacin justificativa y comprobatoria correspondiente. Se elaboraron reportes peridicos sobre el avance fsico financiero de las obras y acciones del fondo. Se difundi entre los habitantes, en los principales medios de comunicacin local, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, la poblacin a beneficiar, el costo y ubicacin de las obras; al trmino del ejercicio inform, en su pgina de Internet, rtulos y letreros, la ubicacin de las obras, costos, metas y poblacin beneficiada; y en el peridico oficial, el destino y resultados a tiempo. El estado no utiliz los recursos del fondo para garantizar el pago de obligaciones, al no tener emprstitos contratados. El Gobierno del estado no cumpli con el objetivo del FISE respecto de la orientacin de los recursos, debido a que del total de la muestra de obras analizada, ninguna se destin a infraestructura bsica que beneficiara exclusiva y directamente a sectores de la poblacin en condiciones rezago social y pobreza extrema; adems, de no ser de carcter regional o intermunicipal. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California formul y remiti a la Promotora para el Desarrollo de las Comunidades Rurales y Populares de Mexicali el pliego de observaciones, con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicacin de otras leyes. Vase accin(es): 09-C-02000-02-0889-01-003 Acciones Con la revisin practicada, el(la) rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California determin 3 resultado(s) con observacin; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el mbito de sus atribuciones, realizar el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emiti la Auditora Superior de la Federacin, cuyas claves se enlistan a continuacin: 09-C-02000-02-0889-01-001 09-C-02000-02-0889-01-002 09-C-02000-02-0889-01-003 Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 13,977.9 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables.

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Consecuencias Sociales Conforme a la muestra analizada, se verific que no se destinaron los recursos del fondo para la realizacin de obras y acciones de infraestructura bsica que beneficie directamente a sectores de la poblacin que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema por 13,977.9 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 7 observacin(es), de las cuales 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 3 restante(s) gener(aron): 3 Recomendacin(es). Dictamen: abstencin El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California se abstiene de emitir una opinin, toda vez que las cifras no son definitivas y el Fondo para la Infraestructura Social Estatal an est dentro de los plazos que la legislacin local otorga a las entidades fiscalizables para la solventacin de las observaciones notificadas y remitidas al rgano de fiscalizacin del estado para el anlisis y la emisin de la opinin correspondiente. Apndices reas Revisadas Las direcciones de Inversin Pblica; de Ingresos; de Egresos, de Contabilidad y de Control Presupuestal de la Secretara de Planeacin y Finanzas del Estado de Baja California y La Promotora para el Desarrollo de las Comunidades Rurales y Populares Mexicali (Promotora). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 25, 33, prrafo primero, inciso b, y 49, prrafo primero. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Baja California: artculos 37 y 48.

Ley de Edificaciones del Estado de Baja California, artculo 63. Ley de Obras Pblicas, Equipamientos, Suministros y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Baja California: artculos 17, 23, 19, 39, 42, 43,44, 45, 57, 61, 64, 65, 69, 70, 71 y 82. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas, Equipamientos, Suministros y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Baja California: artculos 12, 15, 46, 48, 49, 58, 69.

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Reglas Generales para la Contratacin y Ejecucin de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas para las Dependencias y Organismos de la Administracin Pblica Estatal, numerales 3.3.4, 3.3.9, 4.1.3, 4.3.5 y 4.4.6. Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Revelacin Suficiente. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero, y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalizacin Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Baja California an no dispone de comentarios de la entidad fiscalizada, toda vez que las cifras no son definitivas y el Fondo para la Infraestructura Social Estatal an est dentro de los plazos que la legislacin otorga a las entidades fiscalizadas para la solventacin de las observaciones notificadas y remitidas a este rgano de fiscalizacin para el anlisis y la emisin de la opinin correspondiente.