CAS 1 : Personnel des Services Généraux

Mr Tanko a conclu en 2005 un contrat de travail à durée indéterminée à temps

plein avec l’entreprise « ACMAD » en tant que gardien pour un travail de12h par
jours.
Mr Tanko est marié et père de 5 enfant dont 4 scolarisés.
Apres étude de son dossier le staff à fixer son grade a échelon GS 1 de sa
grille salariale. Une avance de 75 000 lui a été octroyée.
Calculer le salaire net mensuel de Mr TANKO sur la base des informations suivantes :

 Heures supplémentaires
 1H de 50%
 5H de 100%

 Nombre de nuitée 26

Calcul du salaire de base dû (SBd)

Selon la grille salariale de ACMAD son salaire de base est de 213 163 (intersection GS1 et 18) dernier
echelon.

Calcul des heures supplémentaires (HS)

Soit T1 et T2 les taux horaires des heures supplémentaires respective de 50% et 100%, n le nombre
d’heure supplémentaires et SH le salaire horaire
SH = 213 163/312 = 683,21
T = 683.21 * (1+50%)
T2 = 683.21 * (1+100%)
HS1= T1 * 1.50% *1 = 1 024,82
HS2= T2 * 2% * 5 = 6 832,15

Calcul des indemnités

Indemnité de logement = SBd x 15%
= 213 163 * 15 % = 31 974
Indemnité de départ à la retraite = salaire au dernier échelon de l’agent /12
= 213 163 /12 = 17763,58
Prime de panier (pp)
Soit PP la prime de panier et N nombre de nuitée
PP= 683,21 x 3 x 26 = 53 291

Allocations enfants
ALLO1 = nombre d’enfants en charges x 4 000 (plafonds 4 enfants)
Allo= 4000 x 4 = 16 000
ALLO2 / conjoint = 10 000

Calcul du salaire brut imposable de la CNSS (SBIC)

SBIC = 213 163 + 1 282+6 832,15+ 31 974 = 252 995

CALCUL COTISATION SOCIALE

Tout le Personnel du Service Général affilié à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale du
NIGER souscrit à trois types de cotisations dont les taux sont les suivants :
- Part Salariale : 5,25 %
- Part Patronale : 17,40 %
- ANPE : 0,50 %

Soit un total de 23,15 % dont les 5,25% constitue la retenue de la charge salariale de
l’Employé et les 17,90% la charge supportée par l’Employeur.
CNSS part Salariale = SBIC x 5,25% = 252 995 x 5,25% = 13 282
CNSS part Patronale = SBIC x 17,40% = 252 995 x 17,40% = 44 021
Cotisation ANPE = SBIC x 0,5% = 252 995 x 0,5% = 1 265

CNSS = 58 568

Calcul du salaire brut global (SBG)

SBG = SBIC – CNSS part Salariale + PP + Prime de transport
= 252 995 - 13 282+53 291 + 10 000 = 303 003

Calcul du salaire brut global imposable de l’IUTS (SBGI)

Soit B l’abattement professionnel alors :
B = SBG x 13%
= 303 003 x 13% = 39 390
SBGI = SBG – B
= 303 003 -39 390 = 263 613

Calcul de l'ITS
SBGI = 263 613
Nombre de Charge est 7
En se référant sur le carnet de l'ITS de la DGI le montant affecte dans le cas de Mr Tanko est de 18
775 FCFA

Calcul du frais de scolarité (FS)

Le montant alloué est de 175 000 par enfant scolarisé chaque année
Soit Ns le nombre de personne scolarisés du personnel
FS = Ns x 175 000/12
= 4 x 175 000/12 = 58 333.33

Calcul de l’assurance maladie (AM)

Le montant total de l’assurance est de M pour tous les personnels
Soit Np le nombre du personnel
Donc le montant mensuel de l’assurance par employée est de :
AM = M / Np /12
= 10 200 000/10 /12 = 88 500

Calcul du Cout total de l’employé (CT) et Revenu Net (RN)

CT = SBd+ HS+ Indemnité de logement+ indemnité de transport + Indemnité de départ à la retraite +
pp + Allocations enfants +Allocation conjointe + CNSS part Salariale + CNSS part Patronale +
Cotisation ANPE + FS + AM

CT = 552 168
RN = SBG + ALLO1 +ALLO2 – ITS – Avance
= 303 003 +16 000 + 10 000 - 18 775 – 75 000 = 235 228

CAS 2 : HORS CATEGORIE

A. Cas du DG (Directeur General)
Mr PINK LEE a conclu en 2018 un contrat de travail à durée déterminée de 4
ans à temps plein avec l’entreprise « ACMAD » en tant que Directeur General
pour un travail de 8h par jours soit 21 jours par Mois.
Une indemnité d'installation d'un montant forfait ire de 600.000 FCFA est accordée à tout membre du
personnel professionnel détachée expatrié lors de sa première installation.

Mr PINK est inscrit à la cotisation pour la pension retraite de CNAVIE

Mr PINK est marié et père de 4 enfant, tous scolarisés.

Calculer le salaire net mensuel de Mr PINK en Janvier 2020 sur la base des informations sus
mentionnées

Calcul du salaire de base dû (SBd)

Selon la grille salariale hors catégorie d'ACMAD son salaire de base est de 2 673 000, catégorie
DG.

L'avancement est 178 200 chaque année soit une augmentions de 356 400 en
2020

Donc en 2020 son salaire de Base est de 2 673 000 + 356 400= 3 029 400

Calcul des indemnités

Indemnité de logement = 250 000 (réf. statut du personnel)
Indemnité de poste = 200 000 (réf. statut du personnel)
Indemnité de départ à la retraite = salaire de base en fin de contrat *15% /4/12
= 3 207 600 *15% /4/12 = 120 285

Calcul du salaire brut imposable de la Pension (SBIP)

SBIP = 3 029 400 + 250 000 +200 000 = 3 479 400

CALCUL COTISATION PENSION RETRAITE

Tout le Personnel professionnel affilié à la pension retraite CNAVIE à deux types de
cotisations dont les taux sont les suivants :
- Part Salariale : 7.67 %
- Part Patronale : 15.33 %
Soit un total de 23 % dont les 7.67% constitue la retenue de la charge salariale et les 15.33%
la charge supportée par l’Employeur.
Pension part Salariale = SBIP x 7.67 % = 3 479 400 x 7.67 % = 266 754
Pension part Patronale = SBIP x 15.33 % = 3 479 400 x 15.33 % = 533 508

Pension retraire = (266 754 + 533 508) soit 800 262

Allocations enfants
ALLO = nombre d’enfants en charges x 5 000 (plafonds 4 enfants)
Allo= 5000 x 4 = 20 000

Calcul du frais de scolarité (FS)

Le montant alloué est de 1 750 000 par enfant scolarisé chaque année
Soit Ns le nombre de personne scolarisés du personnel
FS = Ns x 1 750 000/12
= 4 x 1 750 000/12 = 583 333

Calcul de l’assurance maladie (AM)

Le montant total de l’assurance est de M pour tous les personnels
Soit Np le nombre du personnel
Donc le montant mensuel de l’assurance par employée est de :
AM = M / Np /12
= 10 200 000/10 /12 = 88 500

Calcul du salaire net (SN)

SN= SBIP + ALLO - Pension part Salariale

= 3 479 400+ 20 000 - 266 754 = 3 232 646

Calcul du Cout total de l’employé (CT)

CT = SBD+ INDEMNITE DE LOGEMENT+ INDEMNITE DE POSTE+ INDEMNITE DE
TRANSPORT + ALLOCATIONS ENFANTS + PENSION RETRAIRE + FS + AM+ INDEM
D'INSTALLATION+ AUTRES FRAIS DE TRANSPORT (billets) + GRATIFICATION FIN
CONTRAT

CT = 5 778 476

B. Cas du SG (Secrétaire General)

Mr MARCEL CROSS a conclu en 2018 un contrat de travail à durée déterminée

de 4 ans à temps plein avec l’entreprise « ACMAD » en tant que Secrétaire
General pour un travail de 8h par jours soit 21 jours par Mois.
Une indemnité d'installation d'un montant forfait ire de 600.000 FCFA est accordée à tout membre du
personnel professionnel détachée expatrié lors de sa première installation.

Mr MARCEL CROSS est inscrit à la cotisation pour la pension retraite de

CNAVIE
Mr MARCEL est marié et père de 4 enfant, tous scolarisés.

Calculer le salaire net le cout global mensuel de Mr MARCEL en Janvier 2020 sur la base des
informations sus mentionnées

Calcul du salaire de base dû (SBd)

Selon la grille salariale hors catégorie d'ACMAD son salaire de base est de 1 782 000, catégorie
DGA

L'avancement est 178 200 chaque année soit une augmentions de 356 400 en
2020

Donc en 2020 son salaire de Base est de 1 782 000+ 356 400= 2 138 400

Calcul des indemnités

Indemnité de logement = 200 000 (réf. statut du personnel)
Indemnité de poste = 130 000 (réf. statut du personnel)
Indemnité de transport = 25 000 (réf. statut du personnel)
Indemnité de départ à la retraite = salaire de base en fin de contrat *15% /4/12

= 2 138 400*15% /4/12 = 80 190

Calcul du salaire brut imposable de la Pension (SBIP)
SBIP = 2 138 400 + 200 000 +130 000 = 2 413 400

CALCUL COTISATION PENSION RETRAITE

Tout le Personnel professionnel affilié à la pension retraite CNAVIE à deux types de
cotisations dont les taux sont les suivants :
- Part Salariale : 7.67 %
- Part Patronale : 15.33 %

Soit un total de 23 % dont les 7.67% constitue la retenue de la charge salariale et les 15.33%
la charge supportée par l’Employeur.
Pension part Salariale = SBIP x 7.67 % = 2 413 400 x 7.67 % = 185 027

Pension part Patronale = SBIP x 15.33 % = 2 413 400 x 15.33 % = 370 055

Pension retraire = (185 027+ 370 055) soit 555 082

Allocations enfants
ALLO = nombre d’enfants en charges x 5 000 (plafonds 4 enfants)
Allo= 5000 x 4 = 20 000

Calcul du frais de scolarité (FS)

Le montant alloué est de 1 750 000 par enfant scolarisé chaque année
Soit Ns le nombre de personne scolarisés du personnel
FS = Ns x 1 750 000/12
= 4 x 1 750 000/12 = 583 333

Calcul de l’assurance maladie (AM)

Le montant total de l’assurance est de M pour tous les personnels
Soit Np le nombre du personnel
Donc le montant mensuel de l’assurance par employée est de :
AM = M / Np /12
= 10 200 000/10 /12 = 88 500

Calcul du salaire net (SN)

SN= SBIP + ALLO + indemnité transport - Pension part Salariale
= 2 413 400 + 20 000 - 185 027= 2 248 373

Calcul du Cout total de l’employé (CT)

CT = SBD+ INDEMNITE DE LOGEMENT+ INDEMNITE DE POSTE+ INDEMNITE DE
TRANSPORT + ALLOCATIONS ENFANTS + PENSION RETRAIRE + FS + AM+ INDEM
D'INSTALLATION+ AUTRES FRAIS DE TRANSPORT (billets) + GRATIFICATION FIN
CONTRAT

CT = 4 411 311

CAS 3 : les Personnels professionnels

Mr SAM ABO a conclu depuis 2009 un contrat de travail à durée indéterminée à

temps plein avec l’entreprise « ACMAD » en tant que Personnel professionnel détaché
expatrié pour un travail de 8h par jours soit 21 jours par Mois.
Mr SAM ABO est inscrit à la cotisation pour la pension retraite de CNAVIE
Mr SAM est marié et père de 3 enfant, dont 2 scolarisés.

Calculer le salaire net et le cout global mensuel de Mr SAM en Janvier 2020 sur la base des
informations sus mentionnées

Calcul du salaire de base dû (SBd)

Selon la grille salariale du Personnels professionnels d'ACMAD son salaire de base est de
1 662 820 catégories P3.

L'avancement est 118 800 chaque année ainsi en 2020 son salaire de base se
situe au dernier échelon qui est de 2 732 020.
Calcul des indemnités
Indemnité de logement = 175 000 (réf. statut du personnel)
Indemnité de poste = 100 000 (réf. statut du personnel)
Indemnité de transport = 20 000 (réf. statut du personnel)
Indemnité de départ à la retraite = salaire de base en fin de contrat *15% /4/12

= 2 732 020 *15% /10/12 = 40 980

Calcul du salaire brut imposable de la Pension (SBIP)

SBIP = 2 732 020 + 175 000 +100 000 = 3 007 020

CALCUL COTISATION PENSION RETRAITE

Tout le Personnel professionnel affilié à la pension retraite CNAVIE à deux types de
cotisations dont les taux sont les suivants :
- Part Salariale : 7.67 %
- Part Patronale : 15.33 %

Soit un total de 23 % dont les 7.67% constitue la retenue de la charge salariale et les 15.33%
la charge supportée par l’Employeur.
Pension part Salariale = SBIP x 7.67 % = 3 007 020x 7.67 % = 230 538

Pension part Patronale = SBIP x 15.33 % = 3 007 020 x 15.33 % = 461 076

Pension retraire = (230 538+ 461 076) soit 691 615

Allocations enfants
ALLO1 = nombre d’enfants en charges x 5 000 (plafonds 4 enfants)
Allo= 5000 x 3 = 15 000
ALLO2 = Conjointe 10 000

Calcul du frais de scolarité (FS)

Le montant alloué est de 1 750 000 par enfant scolarisé chaque année
Soit Ns le nombre de personne scolarisés du personnel
FS = Ns x 1 750 000/12
= 2x 1 750 000/12 = 291 667

Calcul de l’assurance maladie (AM)

Le montant total de l’assurance est de M pour tous les personnels
Soit Np le nombre du personnel
Donc le montant mensuel de l’assurance par employée est de :
AM = M / Np /12
= 10 200 000/10 /12 = 88 500

Calcul du salaire net (SN)

SN= SBIP + ALLO1 +ALLO2 +Indemnité Transport - Pension part Salariale
= 3 007 020+ 15 000 +10 000 + 20 000 – 230 538 = 2 821 482

Calcul du Cout total de l’employé (CT)

CT = SBD+ INDEMNITE DE LOGEMENT+ INDEMNITE DE POSTE+ INDEMNITE DE
TRANSPORT + ALLOCATIONS ENFANTS + PENSION RETRAIRE + FS + AM+ INDEM
D'INSTALLATION+ AUTRES FRAIS DE TRANSPORT (billets) + GRATIFICATION FIN
CONTRAT

CT = 4 653 410

CAS 3 : les Personnels professionnels – Prestataires/Mise à disposition /

Formation action
Mr HAMID Ali a signé un contrat de prestataire local avec ACMAD pour 20 avec comme
rémunération journalière de 10 000 FCFA.
Mr POUL BAH a signé un contrat de Mise à disposition avec ACMAD. Il bénéficie d'une
indemnité de subsistance de 720 000 F, d'une indemnité de logement de 310 000 F et de
frais de transport respectives de 71 983 F ; une avance de 100 000 lui a était octroyée.

Calculer le cout global et la Rémunération net de MR POUL et Mr HAMID

 a) le cout global DE MR HAMID
CT = Le salaire journalier de la décision x Nombre de jours contractés
= 10 000 X 20 = 200 000
RN = CT – Déductions {ISB (5% du Revenu seulement pour les personnels locaux)) + Avance sur
salaire + autres cotisation}
= 200 000 – (200 000 * 5%) = 190 000 f CFA

b) le cout global DE MR POUL

CT = Indemnité de subsistance + une indemnité de logement + frais de transport
= 720 000 +310 000 + 71 983 = 1 101 983
RN = CT – Déductions {ISB (5% du Revenu seulement pour les personnels locaux))
+Avance sur salaire + autres cotisation}
= 1 101 983 – 100 000 = 1 001 983 f CFA

CAS 4 Rémunération multi projet

Le mois suivant Mr Tanko et Mr Hamid a signé un contrat de prestataire sur le
projet MESA sur lequel ils interviennent en tant agent de sécurité.

Mr Tanko rémunération journalière MESA = 25 000, nombre de jours 10

Calculer son nouveau revenu

CTG = CT1 + CT2

CT MESA = 25 000 x 10 = 250 000

CT ACMAD = 552 168

CTG = 250 000 +552 168 = 802 168

RNG = RN1 +RN2

RN MESA = 250 000 – (250 000 *5%) = 237 500

RN ACMAD = 235 228

RNG = 237 500 +235 228 = 472 728