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Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital EFD parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins. Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo A1 ou A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-2, de 24 de agosto de 2001. Para ser possvel alcanar os objetivos propostos, ocorreu a unio de esforos de representantes, no s dos rgos de Controle e de Fiscalizao Tributria, mas tambm de representantes da iniciativa privada de diversos segmentos da vida econmica do Pas que atuaram de forma decisiva, como parceiros na elaborao das especificaes do projeto.
Seo 2 Legislao
ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD
Dispe o Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, acerca da instituio da Escriturao Fiscal Digital EFD - em arquivo digital, de uso obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI - e que se constitui de um conjunto de registros de apurao de impostos, referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil. O contribuinte deve gerar e manter uma EFD para cada estabelecimento, devendo esta conter todas as informaes referentes aos perodos de apurao do(s) imposto(s). Estabelece ainda o referido Convnio que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscais que deram origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislao tributria, observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos. Os Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 com as alteraes produzidas pelos Ato COTEPE/ICMS n 19/2008, Ato COTEPE/ICMS n 30/2008 e Ato COTEPE/ICMS n 45/2008, definiram os documentos fiscais, as especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, que contm informaes fiscais e contbeis, bem como quaisquer outras informaes que venham a repercutir na apurao, pagamento ou cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Ver tambm Ajuste SINIEF n 02 de 03 de abril de 2009. A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital - EFD - devem escritur-la e transmiti-la, via Internet.
No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp. 1. Login com certificado digital de pessoa jurdica; 2. Selecionar Procurao eletrnica; 3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso; 4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil; 5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal Digital (EFD) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados tanto a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica. 6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar. Obs.: No caso de estabelecer Procurao Eletrnica em nome de filial para terceiros: 1. https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp 2. Login com certificado digital de pessoa jurdica; 3. Na opo Alterar perfil de acesso, selecionar CNPJ matriz atuando como CNPJ filial e alterar; 4. Preencher os dados do formulrio apresentado, e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal Digital (EFD) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados tanto a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica. 5. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar.
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2. ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na seqncia estabelecida no item 2.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus registros, na seqncia o bloco C e registros correspondentes, depois o bloco D e os outros, e, ao final, o bloco 9, que encerra o arquivo da EFD. 3. REGISTROS: Os registros a que se refere o caput constituem-se da gravao, em meio digital, das informaes contidas nos documentos emitidos ou recebidos, a qualquer ttulo, em meio fsico ou digital, alm de classificaes e ajustes efetuados pelo prprio contribuinte e de outras informaes de interesse fiscal. Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma seqencial e conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro, com todos os campos previstos, independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro). Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente. Todos os registros com a observao de Registro obrigatrio devem constar do arquivo.
OBSERVAES:
Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo"; Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: "Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; "Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho". No devem ser includos na EFD, REGISTROS para os quais no tenham informaes a serem prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais da nota fiscal. 4. ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS: Dentro de cada bloco, os registros devem ser dispostos de forma seqencial e ascendente, conforme estruturados (Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008). Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o trmino daquele documento na seqncia, so apresentados os demais registros. Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros filhos e, aps, informar por equipamento ECF os registros C400 e seus respectivos registros filhos.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo. Ex.: Recebimento ou emisso de um conhecimento de transporte registro D100 Venda ou aquisio atravs de NF-e registro C100. Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final registro C500 (se cdigo do documento for 06).Aquisio de servios de comunicao registro D500. Venda de bilhete de passagem com emissor ECF D350. Venda com emisso manual de NF ao consumidor C300 ou C350. Ver tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na subseo 6.4.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Demais registros dos outros blocos. Sobre a obrigatoriedade de apresentao dos registros consultar tabelas 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE.
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BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS. REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA ENTIDADE
Registro obrigatrio e corresponde ao primeiro registro do arquivo. N 01 02 03 Campo REG COD_VER COD_FIN Descrio Texto fixo contendo 0000. Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela indicada no Ato Cotepe . Cdigo da finalidade do arquivo: 0 - Remessa do arquivo original; 1 - Remessa do arquivo substituto. Data inicial das informaes contidas no arquivo. Data final das informaes contidas no arquivo. Nome empresarial da entidade. Nmero de inscrio da entidade no CNPJ. Nmero de inscrio da entidade no CPF. Sigla da unidade da federao da entidade. Inscrio Estadual da entidade. Cdigo do municpio do domiclio fiscal da entidade, conforme a tabela IBGE Inscrio Municipal da entidade. Inscrio da entidade na Suframa Perfil de apresentao do arquivo fiscal; A Perfil A; B Perfil B.; C Perfil C. Indicador de tipo de atividade: 0 Industrial ou equiparado a industrial; 1 Outros. Tipo C N N Tam 004 003* 001 Dec Obrig O O O
04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14
N N C N N C C N C C C
008* 008* 100 014* 011* 002* 014 007* 009* 001
O O O OC OC O O O OC OC O
15
IND_ATIV
001
Observaes: Nvel hierrquico - 0 Ocorrncia - um por arquivo. Campo 01 - Valor Vlido: [0000] Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da verso do leiaute informado validado conforme a data referenciada no campo DT_FIN. Verificar na Tabela Verso, item 3.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Validao: Vlido para perodo informado. A verso do leiaute informada no arquivo dever ser vlida na data final da escriturao (campo DT_FIN do Registro 0000). Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1] Preenchimento: dentro do prazo normal de entrega o arquivo pode ser substitudo. Aps o vencimento do prazo de entrega, consultar se a legislao da unidade federada do estabelecimento permite a substituicao da EFD. Se permite, verificar se exige autorizao. Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro; no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-". O valor informado deve ser o primeiro dia do ms, exceto no caso de incio de atividades ou de qualquer outro evento que altere a forma e o perodo de escriturao fiscal do estabelecimento. Campo 05 - Preenchimento: informar a ltima data do perodo da escriturao, no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: Verifica se a data informada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data informada no campo DT_INI. O valor informado deve ser o ltimo dia do mesmo ms da data inicial, exceto no caso de encerramento de atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades do estabelecimento.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 07 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte. Se o contribuinte for pessoa fsica (p.ex.: produtor rural), deixar o campo em branco. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 08 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contribuinte no cadastro do CPF. Obrigatrio, se o informante do arquivo for pessoa fsica e no obrigado inscrio no CNPJ. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado. Os campos CNPJ e CPF so mutuamente excludentes, ou seja, obrigatrio o preenchimento de apenas um deles. Campo 09 - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) do informante. Campo 10 - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) da Inscrio Estadual informada, considerando-se a UF do informante. Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 13 - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado. Campo 14 - Valores Vlidos: [A, B, C] Preenchimento: informar o perfil de apresentao do arquivo, conforme definido pelo Fisco Estadual para o informante da EFD. O arquivo ser rejeitado se o declarante informar a EFD em perfil diferente do estabelecido. Campo 15 - Valores Vlidos: [0, 1] Preenchimento: informar 0, se o contribuinte industrial ou equiparado a industrial, conforme legislao do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Se o estabelecimento no se enquadrar no disposto nos art. 8, 9., 10 e 11 e cujas operaes no se enquadrem dentro do campo de incidncia do IPI, conforme pargrafo nico do art. 2, todos do Decreto n 4.544/2002, ainda que seja uma indstria, deve informar a opo "1 - Outras" no campo IND_ATIV do registro 0000.
Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [0001] Campo 02 - Valor Vlido: [0]
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 09 10 FAX EMAIL Nmero do fax. Endereo do correio eletrnico. C C 10* OC OC
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [0005] Campo 02 Preenchimento: caso no possua nome de fantasia, preencher com parte da razo social pela qual conhecida.
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [0015] Campo 02 - Preenchimento: informar a sigla da UF do contribuinte na condio de substituto tributrio. Validao: O valor deve ser a sigla de uma unidade da federao existente. Campo 03 - Preenchimento: informar a inscrio estadual do contribuinte na unidade de federao onde ele estiver inscrito como contribuinte substitudo. Validao: valida a Inscrio Estadual, considerando-se a UF informada no registro.
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14 COD_MUN Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE. Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor vlido: [0100] Campo 02 - Preenchimento: informar o nome do contabilista responsvel.
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 N 007* O
Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do contabilista responsvel; no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-". Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado. Campo 04 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade na UF do estabelecimento. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do escritrio de contabilidade; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-". Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do Cdigo de Endereamento Postal - CEP, conforme cadastro nos CORREIOS. Campo 07 - Preenchimento: informar o endereo do contabilista/escritrio de contabilidade. Campo 13 - Preenchimento: informar o endereo de correio eletrnico do contabilista/escritrio de contabilidade. Este endereo de e-mail ser utilizado para envio de correspondncias. Campo 14 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio do domiclio fiscal do contabilista/escritrio de contabilidade. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF e o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.
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12 COMPL Dados complementares do endereo 13 BAIRRO Bairro em que o imvel est situado Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo Campo 01 - Valor vlido: [0150]
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 C 060 OC C 060 OC
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de identificao do participante no arquivo. Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do prprio contribuinte informante, quando apresentar documentos emitidos contra si prprio, em situaes especficas (Exemplo: emisso de Nota Fiscal em operao de retorno de produtos sados para venda ambulante ou a negociar fora do estabelecimento). Validao: o valor informado no campo COD_PART deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos. O cdigo de participante, campo COD_PART, de livre atribuio do estabelecimento, observado o disposto no item 2.4.2.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do pas, conforme tabela indicada no item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O cdigo de pas pode ser informado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o caractere 0 (zero) existente esquerda). Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Pases. Informar, inclusive, quando o participante for estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058). Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do participante; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-". Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Somente um dos campos, CPF ou CNPJ, deve ser preenchido. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do participante; no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado. Somente um dos campos, CPF ou CNPJ, deve ser preenchido. Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles quando o campo 04 estiver preenchido com 01058 ou 1058 (Brasil). Campo 07 - Preenchimento:. Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros dgitos do cdigo de municpio). Campo 08 - Preenchimento:. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF e o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos. Obrigatrio se campo COD_PAIS for igual a 01058 ou 1058(Brasil). Se for Exterior, informar campo vazio ou preencher com o cdigo 9999999. Campo 09 - Preenchimento: informar o nmero de Inscrio do participante na SUFRAMA, se houver. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado. Campo 10 - Preenchimento: informar o logradouro e endereo do imvel. Se o participante for do exterior, preencher inclusive com a cidade e pas.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Os dados informados neste registro sero considerados at s 24:00 horas do dia anterior data de alterao. N Campo 01 REG 02 DT_ALT 03 NR_CAMPO 04 CONT_ANT Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Descrio Texto fixo contendo 0175 Data de alterao do cadastro Nmero do campo alterado (Somente campos 03 a 13) Contedo anterior do campo Tipo C N C C Tam 004 008* 002 060 Dec Obrig O O O O
Campo 01 - Valor Vlido: [0175] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve estar entre o campo DT_INI e o campo DT_FIN do registro 0000. Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do campo alterado, relativo ao registro 0150. Campo 04 - os dados informados neste registro so vlidos at s 24:00 horas do dia anterior data de alterao.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Servios: 00 Mercadoria para Revenda; 01 Matria-Prima; 02 Embalagem; 03 Produto em Processo; 04 Produto Acabado; 05 Subproduto; 06 Produto Intermedirio; 07 Material de Uso e Consumo; 08 Ativo Imobilizado; 09 Servios; 10 Outros insumos; 99 Outras Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul Cdigo EX, conforme a TIPI Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1 Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03. Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas
08 09 10 11 12
C C N N N
OC OC OC OC OC
02
Observaes: 1. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo. 2. O campo COD_NCM obrigatrio: 2.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes atividade fim, ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI; 2.2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributrios; 2.3) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao. 3. O campo COD_GEN obrigatrio a todos os contribuintes somente na aquisio de produtos primrios. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0200] Campo 02 - Preenchimento: informar com cdigos prprios do informante do arquivo os itens das operaes de entradas de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de mercadorias ou prestaes de servios. Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos. Campo 03 - Preenchimento: so vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries genricas, ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo: 1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos; 2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa); 3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes. permitida a modificao da descrio, desde que no implique descaracterizao do produto. Neste caso, o campo deve ser preenchido com a atual descrio utilizada no perodo. As descries substitudas devem ser informadas nos registros 0205. Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo GTIN-8, GTIN-12, GTIN-13 ou GTIN-14 (antigos cdigos EAN, UPC e DUN-14). No informar o contedo do campo se o produto no possui este cdigo. Campo 05 - Preenchimento: informar o cdigo anterior do item nas situaes em que tenha sido criado novo cdigo de item para um mesmo produto/servio. Campo 06 - Validao: existindo informao neste campo, esta deve existir no registro 0190, campo UNID, respectivo. Campo 07 - Preenchimento: informar o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item possuir mais de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia. Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos: 00 - Mercadoria para revenda produto adquirido comercializao; 01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produto acabado e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classifi-
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 cada como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03; 03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo est includo o produto resultante caracterizado como retorno de produo (vide conceito de retorno de produo abaixo); 04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser comercializado; 05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo e no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04); 06 Produto intermedirio - aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo de industrializao; Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99] Campo 08 Preenchimento: para as empresas industriais ou equiparadas obrigatrio informar o Cdigo NCM conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06. Para as demais empresas, obrigatria a informao da NCM para os itens importados, exportados ou, no caso de substituio tributria, para os itens sujeitos substituio, quando houver a reteno do ICMS. Validao: o preenchimento do campo obrigatrio se o campo IND_ATIV do registro 0000 for igual a 0 (zero) (industrial ou equiparado a industrial), mas apenas para os itens correspondentes atividade fim ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI. Fica dispensado o preenchimento deste campo, quando o tipo de item informado no campo TP_ITEM for igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 Ativo Imobilizado; ou 09 -Servios; ou 10 - Outros insumos;
ou 99 - Outras.
Campo 09 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM,de acordo com a Tabela de Incidncia do Imposto de Produtos Industrializados (TIPI), quando existir. Campo 10 - Preenchimento: obrigatrio para todos os contribuintes na aquisio de produtos primrios. A Tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio", referenciada no Item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, corresponde tabela de "Captulos da NCM", acrescida do cdigo "00 - Servio". Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio, item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 11 - Preenchimento: informar o cdigo de servios, de acordo com a Lei Complementar 116/03. Campo 12 - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alquota prevista em regulamento, em operaes de sada interna.
Perguntas e Respostas 1) campo 07 TIPO_ITEM, como tratar as empresas prestadoras de servio de transporte na compra de insumos para serem utilizados na prestao de servio (exemplo: combustvel)?. Resposta: Dever ser informado como cdigo 10 - Outros Insumos. 2) campos 07 TIPO_ITEM e 08 COD_NCM sero apresentados de acordo com o enfoque do informante do arquivo? Resposta: O TIPO_ITEM e as demais informaes contidas na EFD devem ser apresentados de acordo com o enfoque do informante do arquivo. Para o campo COD_NCM, o cdigo NCM invarivel.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [0205] Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial de utilizao da descrio anterior do item. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida no formato ddmmaaaa. Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo final de utilizao da descrio anterior do item. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida, obedecido o formato ddmmaaaa. O valor informado no campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000.
REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA PUBLICADA PELA ANP (COMBUSTVEIS)
Este registro tem por objetivo informar o cdigo correspondente ao produto constante na Tabela da Agncia Nacional de Petrleo (ANP) para os produtos denominados Combustveis. Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores e distribuidores de combustveis. N 01 02 Campo REG COD_COMB Descrio Texto fixo contendo "0206" Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela ANP Tipo C C Tam 004 Dec Obrig O O
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [0206] Campo 02 - Preenchimento: utilizar o cdigo do combustvel, conforme Tabela de Produtos para Combustveis / Solvente (Tabela 12 de cdigos de produtos para o Sistema de Informaes de Movimentao de Produtos (SIMP)), conforme item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP. Perguntas e Respostas 1) H algum relacionamento com o campo TIPO_ITEM do registro 0200? Resposta: Sim, esta informao vinculada ao cdigo do item e obrigatria quando o produto se referir a combustveis.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [0220] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo UNID do registro 0190. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Perguntas e Respostas 1) Neste registro demonstrada a converso de unidade de medidas adotada no inventrio final, por essa razo, ele deve ser gerado todo ms ou quando for entregue o bloco H? Resposta: Este registro deve ser entregue, independentemente da apresentao do Bloco H.
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [0450]
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Ocorrncia - um por arquivo Campo 01 - Valor vlido: [C001] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco.
REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) E NFE (CDIGO 55).
Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal cdigo 01, 1B, 04 e 55, conforme item 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, registrando a entrada ou sada de produtos ou outras situaes que envolvam a emisso dos documentos fiscais mencionados. Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170 e um registro C190, observadas as excees abaixo relacionadas: Exceo 1: Para documentos (inclusive NF-e) com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02), cancelado extemporneo (cdigo 03), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo 04) ou numerao inutilizada (cdigo 05), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER e NUM_DOC. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No informar registros filhos. Exceo 2: Notas Fiscais Eletrnicas - NF-e de emisso prpria: neste caso, devem ser apresentados somente os registros C100 e C190, e, se existirem ajustes de documento fiscal determinados por legislao estadual (tabela 5.3 do Ato COTEPE ICMS 09/08), devem ser apresentados tambm os registros C195 e C197; Exceo 3: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos inclusive com valores iguais a Zero, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C190 sempre obrigatrio e deve ser totalmente preenchido. Os demais campos e registros filhos do registro C100 sero informados, quando houver informao a ser prestada. Se for informado o registro C170 o campo NR_ITEM deve ser preenchido. Exceo 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros C100 e C190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio. Os demais campos, com exceo do campo NR_ITEM do registro C170, so facultativos (se forem preenchidos inclusive com valores iguais a Zero, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes) e devero ser preenchidos, quando houver informao a ser prestada. Exemplo: Nota fiscal emitida em substituio ao cupom fiscal CFOP igual a 5.929 ou 6.929 (lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF). Exceo 5: Para os documentos fiscais emitidos de acordo com o estabelecido em regimes especiais ou normas especficas devidamente autorizados pelo fisco (campo COD_SIT igual a 08) ser permitida a informao de data de emisso de documento maior que a data de entrada ou sada. Ex. aquisio de cana-de acar, venda de derivados de petrleo, etc. Ser emitida Advertncia pelo programa validador. Exceo 6: Venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilizao de NF-e: Nos casos de vendas, para outro estado, de produtos tributados por ST na operao anterior o contribuinte dever indicar no registro C176 os dados para futura solicitao de ressarcimento. O Registro C170 dever ser preenchido apenas com os itens da NF que dem direito ao pedido de ressarcimento, devendo tambm ser preenchido o registro C176 (utilizao a partir de 01/06/2009). No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro : para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo SER e campo NUM_DOC; para documentos com campo (IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_MOD, campo SER e campo NUM_DOC. N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "C100" Indicador do tipo de operao: 0- Entrada; 1- Sada Indicador do emitente do documento fiscal: Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr O O Sada O O
03
IND_EMIT
001*
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Chave da Nota Fiscal Eletrnica Data da emisso do documento fiscal Data da entrada ou da sada
04
COD_PART
060
05 06 07 08 09 10 11 12 13
C N C N N N N N C
02 -
O O OC O OC O O O O
O O OC O OC O OC O O
Valor total do documento fiscal Indicador do tipo de pagamento: 0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento. 14 VL_DESC Valor total do desconto 15 VL_ABAT_NT Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto ICMS nas remessas para ZFM. 16 VL_MERC Valor das mercadorias e servios constantes no documento fiscal 17 IND_FRT Indicador do tipo do frete: 0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem frete 18 VL_FRT Valor do frete indicado no documento fiscal 19 VL_SEG Valor do seguro indicado no documento fiscal 20 VL_OUT_DA Valor de outras despesas acessrias 21 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS 22 VL_ICMS Valor do ICMS 23 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria 24 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria 25 VL_IPI Valor total do IPI 26 VL_PIS Valor total do PIS 27 VL_COFINS Valor total da COFINS 28 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por substituio tributria 29 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por substituio tributria Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo
N N N C
001*
02 02 02 -
OC OC O O
OC OC OC O
N N N N N N N N N N N N
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
OC OC OC O O OC OC OC OC OC OC OC
OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC
Campo 01 - Valor Vlido: [C100] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: indicar a operao, conforme os cdigos. Podem ser informados como documentos de entrada os documentos emitidos por terceiros e os documentos emitidos pelo prprio informante da EFD. Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: consideram-se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento informante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD. Documentos emitidos por outros estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obrig-lo a escriturar notas fiscais avulsas em operao de sada, este campo deve ser informado com valor igual a 0 (zero). Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (um), o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores vlidos: [01, 1B, 04, 55] Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A". Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.Validao: os valores 04 e 05 s so possveis para NF-e de emisso prpria. Campo 08 Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 09 - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatrio para NF-e, COD_MOD igual a 55, de emisso prpria. A chave da NF-e de emisso de terceiros no pode ser informada. Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para COD_MOD igual a 55, quando o campo IND_EMIT for igual a 0. Para escriturao de NF-e emitidas por terceiros esse campo no pode ser informado. Para confirmao inequvoca de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados do documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_NFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Ser verificada a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NF-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave da NF-e com o campo UF informado no registro 0000. Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 11 - Preenchimento: informar a data de entrada ou sada, conforme a operao, no formato ddmmaaaa; excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Quando o campo IND_OPER indicar operao de sada, este campo ser informado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas. Validao: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Para operaes de entrada ou sada este valor deve ser maior ou igual data de emisso (campo DT_DOC). Nas operaes de entradas de produtos este campo sempre de preenchimento obrigatrio. Importante: Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emisso dos documentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de emisso do documento, e, se a data de sada for maior que a data final do perodo de apurao, este campo no pode ser preenchido. Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data da sada dos produtos, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de sada do produto informada no documento. Campo 12 - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos registros C190 (filhos deste registro C100). Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1, 9] Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal. Campo 16 - Validao: se o campo COD_MOD for diferente de 55, campo IND_EMIT for diferente de 0 e o campo COD_SIT for igual 00 ou 01, o valor informado no campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C170 (filhos deste registro C100). Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Preenchimento: Em operaes tais como: remessas simblicas, faturamento simblico, transporte prprio, venda balco, informar o cdigo 9 - sem frete.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Quando houver transporte com mais de um responsvel pelo seu pagamento, deve ser informado o indicador do frete relativo ao responsvel pelo primeiro percurso. Campo 21 - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. Campo 22 Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operao de entrada ou o valor do ICMS debitado na operao de sada. Validao: a soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. Campo 23 - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. Campo 24 - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituio tributria, nas operaes de entrada ou sada, conforme legislao aplicada. Validao: A soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. Campo 25 - Validao: a soma dos valores do campo VL_IPI dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. Campo 26 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Campo 27 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Campo 28 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Campo 29 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada.
Perguntas e Respostas
1) Como deve ser a apresentao da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situaes em que a legislao disponha que alguns valores devem ser zerados na escriturao da nota fiscal? Deve seguir a mesma regra de escriturao dos livros fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado no documento? Resposta: O contribuinte obrigado EFD deve seguir as regras estaduais de escriturao existentes, lanando ou no o ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado. 2) Campo 15 - Valor do abatimento no tributado e no comercial: alm do exemplo do desconto da ZFM em qual outra situao deve ser preenchido? Resposta: Cada legislao estadual prev situaes especficas. Abaixo, exemplo de duas situaes previstas no Regulamento do ICMS/MG. Sit. 1 - Quando a aplicao da reduo de base de clculo ficar condicionada ao repasse para o contribuinte do valor equivalente ao imposto dispensado na operao. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo IV, item 2 (condio 2.1, b). Sit. 2 - Iseno com repasse para o contribuinte na sada, em operao interna, de mercadoria ou bem destinado a rgos da administrao pblica estadual direta, suas fundaes e autarquias. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo I, item 136.
REGISTRO C110: INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CDIGO 01, 1B, 04 e 55).
Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal, que sejam de interesse do fisco, conforme dispe a legislao. Devem ser discriminadas em registros filhos prprios as informaes relacionadas com documentos fiscais, processos, cupons fiscais, documentos de arrecadao e locais de entrega ou coleta que foram explicitamente citadas no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal. No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF. N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "C110" Tipo C Tam 004 Dec Entr O Sada O
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02
COD_INF
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Cdigo da informao complementar do docuC 006 O O mento fiscal (campo 02 do Registro 0450) Descrio complementar do cdigo de referncia. C OC OC
Campo 01 - Valor vlido: [C110] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informao complementar.
03 04 05 06 07 08
C C C N N N
02 -
O OC OC O O O
O OC OC O O O
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 02 - Valores vlidos: [0,1] Campo 03 Validao: o valor deve ser a sigla da UF beneficiria do recolhimento. Campo 05 - Validao: se no for informado valor no campo NUM_DA, obrigatoriamente, o campo COD_AUT deve ser informado. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor total do documento de arrecadao, ainda que este documento seja referenciado em mais de uma Nota Fiscal, situao em que haver um registro C112, idntico e vinculado a cada nota fiscal (C100). Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data de vencimento do documento de arrecadao no formato ddmmaaaa. Campo 08 - Preenchimento:informar a data de pagamento do documento de arrecadao no formato ddmmaaaa. Como a data de pagamento uma informao obrigatria, deve ser preenchida mesmo que o documento de arrecadao ainda no tenha sido pago, situao em que a data de vencimento deve ser informada neste campo. Por exemplo, nos casos de ICMS antecipado.
03
IND_EMIT
001*
04 05
COD_PART COD_MOD
C C C N N N
O O OC OC O O
O O OC OC O O
Campo 01 - Valor Vlido: [C113] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor neste campo for igual a 1 (um), ento o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 05 - Preenchimento: informar o cdigo do documento fiscal, conforme tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento. Por exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A". Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008). O valor informado neste campo deve ser diferente de 2D, 02 e 2E. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 09 - Preenchimento: data da emisso da NF no formato ddmmaaaa. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual que DT_DOC do registro C100.
Campo 01 - Valor Vlido: [C114] Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D, 2E] Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Preenchimento: nmero do Contador de Ordem de Operao (COO). Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: data da emisso do cupom no formato ddmmaaaa. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual que DT_DOC do registro C100.
02
IND_CARGA
001*
03
CNPJ_COL
014*
OC
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Inscrio Estadual do contribuinte do local de OC 04 IE_COL C 014 coleta CPF_COL CPF do contribuinte do local de coleta das merOC 05 N 011* cadorias. 06 COD_MUN_COL Cdigo do Municpio do local de coleta N 007* O Nmero do CNPJ do contribuinte do local de OC 07 CNPJ_ENTG N 014* entrega Inscrio Estadual do contribuinte do local de OC 08 IE_ENTG C 014 entrega 09 CPF_ENTG Cpf do contribuinte do local de entrega N 011* OC 10 COD_MUN_ENTG Cdigo do Municpio do local de entrega N 007* O Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C115] Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9] Campo 03 Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: conferido se o dgito verificador vlido. Somente um dos campos CPF_COL ou CNPJ_COL deve ser preenchido. Campo 04 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: conferido o dgito verificador da Inscrio Estadual, considerando-se a UF obtida no cdigo de municpio informado no campo COD_MUN_COL. Campo 05 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: conferido se o dgito verificador vlido. Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Mesmo no havendo dados de coleta, este campo deve ser preenchido. Campo 07 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: conferido se o dgito verificador vlido. Somente um dos campos CPF_ENTG ou CNPJ_ENTG deve ser preenchido. Campo 08 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: conferido o dgito verificador da inscrio estadual, considerando-se a UF obtida no cdigo de municpio informado no campo COD_MUN_ENTG. Campo 09 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: conferido se o dgito verificador vlido. Campo 10 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Mesmo no havendo dados de entrega, este campo deve ser preenchido.
03 04
NUM_DOC__IM P PIS_IMP
C N
010 -
02
O OC
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03
IND_TIT
002*
04 05 06
C C N
002
OC O O
OC O O
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Campo 01 - Valor Vlido: [C140] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 03 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 99] Preenchimento: informar o tipo de ttulo de crdito e utilizar o indicador 99 (Outros) para outros documentos, inclusive documentos eletrnicos, descrevendo o tipo no campo seguinte. Campo 06 - Validao: o valor neste campo corresponde ao total de ocorrncias dos registros C141. Campo 07 - Preenchimento: o valor neste campo corresponde ao valor original do ttulo, mesmo nos casos onde uma nica fatura diz respeito a diversas notas fiscais.
Campo 01 - Valor vlido: [C141] Campo 03 - Preenchimento: informar a data de vencimento da parcela, no formato ddmmaaaa. Validao: o valor neste campo deve ser maior ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.
03 VEIC_ID 04 QTD_VOL 05 PESO_BRT 06 PESO_LIQ 07 UF_ID Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:1
C N N N C
007 002
02 02 -
OC O O O OC
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 01 - Valor Vlido: [C160] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Quando o transportador for o prprio emitente do documento, este campo no deve ser preenchido. Campo 03 - Preenchimento: informar a placa do veculo transportador, quando disponvel nos sistemas de informao do contribuinte. Este campo se refere apenas a veculo automotor rodovirio, com cadastro no RENAVAM. Na hiptese de veculo automotor no rodovirio, no necessrio o seu preenchimento.
01 02 02 -
O OC OC O OC O O O OC OC OC
08 QTD_VOL 09 PESO_BRT 10 PESO_LIQ 11 NOM_MOT 12 CPF 13 UF_ID Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C165] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 06 - Preenchimento: informar, conforme o padro hhmmss, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", ":", "-", " ", etc. Campo 12 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: se preenchido, verificado se o dgito verificador vlido.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Descrio Tipo Tam Dec Texto fixo contendo "C170" C 004 Nmero seqencial do item no documento fiscal N 003 Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 Descrio complementar do item como adotado C no documento fiscal 05 QTD Quantidade do item N 05 06 UNID Unidade do item(Campo 02 do registro 0190) C 006 07 VL_ITEM Valor total do item N 02 08 VL_DESC Valor do desconto comercial N 02 09 IND_MOV Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO: C 001* 0. SIM 1. NO 10 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria referente ao N 003* ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 11 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* 12 COD_NAT Cdigo da natureza da operao (campo 02 do C 010 Registro 0400) 13 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N 02 14 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 15 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N 02 16 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio N 02 tributria 17 ALIQ_ST Alquota do ICMS da substituio tributria na N 02 unidade da federao de destino 18 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente substituio tributria N 02 19 IND_APUR Indicador de perodo de apurao do IPI: C 001* 0 - Mensal; 1 - Decendial 20 CST_IPI Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, C 002* conforme a Tabela indicada no item 4.3.2. 21 COD_ENQ Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme C 003* tabela indicada no item 4.5.3. 22 VL_BC_IPI Valor da base de clculo do IPI N 02 23 ALIQ_IPI Alquota do IPI N 006 02 24 VL_IPI Valor do IPI creditado/debitado N 02 25 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS. N 02 26 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS N 02 27 ALIQ_PIS Alquota do PIS (em percentual) N 02 28 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS N 03 29 ALIQ_PIS Alquota do PIS (em reais) N 04 30 VL_PIS Valor do PIS N 02 31 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao CON 02 FINS. 32 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 33 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N 006 02 34 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo COFINS N 03 35 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em reais) N 04 36 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 37 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitaC da/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C100) N 01 02 03 04 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM DESCR_COMPL Entr O O O OC O O O OC O Sada O O O OC O O O OC O
O O OC OC OC OC OC OC OC OC
O O OC OC OC OC OC OC OC OC
OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC
OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC
Campo 01 - Valor Vlido: [C170] Campo 02 - Validao: deve ser maior que 0 (zero) e seqencial.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 03 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de que a informao deve ser prestada pela tica do contribuinte, ou seja, nas operaes de entradas de mercadorias, os cdigos informados devem ser os definidos pelo prprio informante e no aqueles constantes do documento fiscal. Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade do item, expressa na unidade informada no campo UNID. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: informar a unidade de medida de comercializao do item utilizada no documento fiscal. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190. Campo 07 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto, somente o valor das mercadorias (equivalente a quantidade vezes preo unitrio). Validao: a soma de valores dos registros C170 deve ser igual ao valor informado no campo VL_MERC do registro C100. Campo 08 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionais constantes do prprio documento fiscal. Campo 09 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: indicar a movimentao fsica do item ou produto. Ser informado o cdigo 1 em todas as situaes em que no houver movimentao de mercadorias, por exemplo: notas fiscais complementares, simples faturamento, remessa simblica, etc. Campo 10 Preenchimento: preencher com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante, nas operaes de sadas. Nas operaes de entradas, informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. Outras regras a serem executadas somente nas operaes de sadas: ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20, 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). ICMS ST: a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero). Campo 11 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a 0 (zero), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2 ou 3. Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a 1 (um), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7. O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento fiscal. Campo 12 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da Operao. Campo 14 - Validao: se os dois ltimos caracteres do CST_ICMS forem 00, 10, 20 ou 70, o campo ALIQ_ICMS deve ser maior que 0 (zero). Campo 19 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: informar o perodo de apurao do IPI (0-Mensal ou 1-Decendial). Este campo servir para identificar quais documentos sero considerados em cada apurao do IPI para perodos distintos no mesmo ms, nos casos em que um mesmo contribuinte esteja submetido simultaneamente a mais de uma apurao.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 20 - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. A tabela do CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932 de 14/04/2009. Cdigo 00 01 02 03 04 05 49 50 51 52 53 54 55 99 Descrio Entrada com recuperao de crdito Entrada tributada com alquota zero Entrada isenta Entrada no-tributada Entrada imune Entrada com suspenso Outras entradas Sada tributada Sada tributada com alquota zero Sada isenta Sada no-tributada Sada imune Sada com suspenso Outras sadas
Campo 21 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo de Enquadramento Legal do IPI. Campo 23 - Preenchimento: preencher com a alquota do IPI estabelecida na TIPI e NO preencher, quando a forma de tributao do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto. Campo 24 - Preenchimento: Devero ser destacados e informados neste campo todos os dbitos e/ou crditos de IPI da operao. Esses valores sero totalizados para o registro C190, na combinao de CST_ICMS + CFOP + ALIQ_ICMS, bem como, comparados com o total informado no registro C100. Campo 25 - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS, constante da Instruo Normativa RFB n 932 de 14/04/2009. Cdigo 01 02 03 04 06 07 08 09 99 Descrio Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)). Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)). Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto). Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)). Operao Tributvel (alquota zero). Operao Isenta da Contribuio. Operao Sem Incidncia da Contribuio. Operao com Suspenso da Contribuio. Outras Operaes.
Campo 28 - Preenchimento: Neste campo dever ser informado a quantidade de produtos vendidos na unidade de tributao prevista na legislao.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 De acordo com a legislao em vigor em fevereiro de 2009, a apurao das contribuies sociais, com base de clculo determinada sobre a quantidade de produtos vendidos, alcana: 1. As receitas decorrentes da venda e da produo sob encomenda de embalagens para bebidas (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies 22.01, 22.02 e 22.03 da Tipi) pelas pessoas jurdicas industriais ou comerciais e pelos importadores, conforme disposto no art. 51 da Lei n 10.833/03; 2. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies 22.01, 22.02 e 22.03 da Tipi) e preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 52 da Lei n 10.833/03 (fatos geradores at 31.12.2008) e pela Lei n 10.865/04; 3. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies 22.01, 22.02 e 22.03 da Tipi) e preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto nos arts. 58-A a 58-U2 da Lei n 10.833/03, includos pela lei n 11.727 (fatos geradores a partir de 01.01.2009) e pela Lei n 10.865/04; 4. As receitas decorrentes da venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviao, de leo diesel e suas correntes, de gs liquefeito de petrleo - GLP, derivado de petrleo e de gs natura e de querosene de aviao, pelas pessoas jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 23 da Lei n 10.865/04 e pela Lei n 10.865/04. Campo 31 - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, constante da Instruo Normativa RFB n 932 de 14/04/2009. Cdigo 01 02 03 04 06 07 08 09 99 Descrio Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)). Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)). Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto). Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)). Operao Tributvel (alquota zero). Operao Isenta da Contribuio. Operao Sem Incidncia da Contribuio. Operao com Suspenso da Contribuio. Outras Operaes.
Campo 34 - Preenchimento: Idem campo 28. Campo 37 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
07
TP_PROD
1*
08
VL_TAB_MAX
02
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 01 - Valor Vlido: [C173] Campo 04 - Preenchimento: informar a data de fabricao do medicamento no formato ddmmaaaa. Campo 05 - Preenchimento: informar a data de expirao da validade do medicamento no formato ddmmaaaa. Campo 06 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 4] Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2] Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
O O
03 04
N C
014* 002*
OC OC
OC OC
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Chassi do veculo
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 C 017 O O
Campo 01 - Valor Vlido: [C175] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 9] Campo 03 - Preenchimento: informar o CNPJ da concessionria envolvida na operao. No utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Validao: se o valor no campo IND_VEIC_OPER for igual a 1 (um), o campo CNPJ obrigatrio. O dgito verificador validado. Campo 04 - Validao: o valor deve ser a sigla da UF da concessionria.
REGISTRO C176: RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAES COM SUBSTITUIO TRIBUTRIA (CDIGO 01, 55).
Este registro deve ser informado quando da emisso de documento fiscal que gera direito a ressarcimento de ICMS em operaes com produtos submetidos substituio tributria na operao anterior. Campo Descrio Tipo REG Texto fixo contendo "C176 C COD_MOD_ULT_E Cdigo do modelo do documento fiscal relativa a C ltima entrada 03 NUM_DOC_ULT_E Nmero do documento fiscal relativa a ltima N entrada 04 SER_ULT_E Srie do documento fiscal relativa a ltima entraC da 05 DT_ULT_E Data relativa a ltima entrada da mercadoria N 06 COD_PART_ULT_E Cdigo do participante (do emitente do documenC to relativa a ltima entrada) 07 QUANT_ULT_E Quantidade do item relativa a ltima entrada N 08 VL_UNIT_ULT_E Valor unitrio da mercadoria constante na NF N relativa a ltima entrada inclusive despesas acessrias. 09 VL_UNIT_BC_ST Valor unitrio da base de clculo do imposto N pago por substituio. Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N N 01 02 Tam 004 002* 009 003 008* 060 Dec 03 03 Entr. O O O OC O O O O Sada O O O OC O O O O
03
Campo 01 - Valor Vlido: [C176] Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 55] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa. O valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no Campo10 (DT_DOC) do registro C100. Campo 06 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
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REGISTRO C178: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS TRIBUTAO DE IPI POR UNIDADE OU QUANTIDADE DE PRODUTO.
O registro tem por objetivo fornecer informaes adicionais sobre os produtos cuja forma de tributao do IPI, fixada em reais, seja calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto, conforme tabelas de classes de valores. N 01 02 03 04 Campo REG CL_ENQ VL_UNID QUANT_PAD Descrio Tipo Texto fixo contendo "C178" C Cdigo da classe de enquadramento do IPI, conforC me Tabela 4.5.1. Valor por unidade padro de tributao N Quantidade total de produtos na unidade padro de N tributao Tam 004 005 Dec 02 03 Entr No apresentar Sada O O O O
Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [C178] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Classe de Enquadramento do IPI, conforme item 4.5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1
02
02
02
02
02
02
Campo 01 - Valor Vlido: [C190] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. Campo 03 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 05 - Preenchimento: Na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo o valor das mercadorias somadas aos valores de fretes, seguros e outras despesas acessrias e os valores de ICMS_ST e IPI.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 06 - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS dos registros C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 07 - Preenchimento: informar o valor do ICMS referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 08 - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS-ST referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS ST do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 09 - Preenchimento: informar o valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP, e ALIQ_ICMS deste registro. Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS ST do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 10 - Preenchimento: informar o valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ITEM menos VL_BC_ICMS do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 11 - Preenchimento: informar o valor do IPI referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos: CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao dos valores dos campos CST_ICMS e CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C170, quando este registro for exigido.
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C195] Campo 03 - Preenchimento: utilizado para complementar observao, cujo cdigo de informao genrica.
REGISTRO C197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E INFORMAES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores do documento fiscal do registro C195, que podem ou no alterar o clculo do valor do imposto. Estes valores (campo 07-VL_ICMS) sero somados diretamente na apurao, no registro E110, campo VL_AJ_DEBITOS ou campo VL_AJ_CREDITOS, e no registro E210, campo VL_AJ_CREDITOS_ST e campo VL_AJ_DEBITOS_ST, de acordo com a especificao do TERCEIRO CARACTERE do Cdigo do Ajuste (Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008). Os valores que gerarem crdito ou dbito de ICMS (ou seja, aqueles que no so simplesmente informativos) sero somados na apurao assim como os registros C190. Este registro s deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Descrio Tipo Texto fixo contendo "C197" C Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme C tabela indicada no item 5.3. 03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao, C nos casos em que o cdigo da tabela for 9999 04 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 05 VL_BC_ICMS Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST N 06 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST N 08 VL_OUTROS Outros valores N Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C197] Campo 02 - Validao: verifica se o COD_AJ est de acordo com a Tabela da UF do informante do arquivo. Campo 04 - Preenchimento: deve ser informado se o ajuste/benefcio for relacionado ao produto. Porm, quando no houver registro C170, como NF-e de emisso prpria, este campo no deve ser preenchido. Validao: Deve existir no Registro C170. Campo 07 - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes referentes a ICMS-ST, o campo VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem crdito ou dbito (ou seja, aqueles que no so simplesmente informativos) sero somados na apurao, assim como os registros C190. Campo 08 - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o cdigo do ajuste for informativo, conforme Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. N 01 02 Campo REG COD_AJ Tam 004 010* 060 006 Dec 02 02 02 02 Entr O O OC OC OC OC OC OC Sada O O OC OC OC OC OC OC
REGISTRO C300: RESUMO DIRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor no emitidas por ECF. Trata-se de um resumo dirio, por srie e subsrie do documento fiscal, de todas as operaes praticadas. Existiro tantos registros C300 quantos forem os agrupamentos de sries e subsries dos documentos fiscais emitidos no dia. Os valores de documentos fiscais cancelados no devem ser computados no valor total dos documentos (campo VL_DOC).
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
Descrio Texto fixo contendo "C300" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 SER Srie do documento fiscal SUB Subsrie do documento fiscal NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final DT_DOC Data da emisso dos documentos fiscais VL_DOC Valor total dos documentos VL_PIS Valor total do PIS VL_COFINS Valor total da COFINS
Tipo C C C C N N N N N N
Dec 02 02 02
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COD_CTA
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Cdigo da conta analtica contbil debitaC OC da/creditada
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [C300] Campo 02 - Valor Vlido: [02] Campo 05 - Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual ao nmero do documento final. Campo 06 - Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C321. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. No permitida a interseco (sobreposio) de intervalos entre os registros C300 informados com a mesma combinao de valores dos campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.
REGISTRO C310: DOCUMENTOS CANCELADOS DE NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "C310" 02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C310] Campo 02 - Validao: o nmero do documento cancelado deve estar contido no intervalo informado no registro C300, campos NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. Tipo C N Tam 004 Dec Entr No apresentar Sada O O
REGISTRO C320: REGISTRO ANALTICO DO RESUMO DIRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo informar a consolidao diria dos valores das notas fiscais de venda ao consumidor no emitidas por ECF e deve ser apresentado, de forma agrupada, pela combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota de ICMS. N 01 02 03 04 05 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR Descrio Tipo Texto fixo contendo "C320" C Cdigo da Situao Tributria, conforme a TabeN la indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N Alquota do ICMS N Valor total acumulado das operaes corresponN dentes combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos. Valor acumulado da base de clculo do ICMS, N referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr No apresentar Sada O O O OC O
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VL_BC_ICMS
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07 08
VL_ICMS VL_RED_BC
09
COD_OBS
Valor acumulado do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460)
006
OC
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C320] Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP. Campo 06 - Validao: deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS do registro C321. Campo 07 - Validao: deve ser igual soma do campo VL_ICMS do registro C321.
03 QTD 04 UNID 05 VL_ITEM 06 VL_DESC 07 VL_BC_ICMS 08 VL_ICMS 09 VL_PIS 10 VL_COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C321] Campo 05 - Preenchimento: valor lquido acumulado do item, j considerado o valor do desconto incondicional. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: informar o valor do desconto acumulado. Valor meramente informativo. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C321 com o mesmo valor para o campo COD_ITEM.
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N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
Campo REG SER SUB_SER NUM_DOC DT_DOC CNPJ_CPF VL_MERC VL_DOC VL_DESC VL_PIS VL_COFINS COD_CTA
Descrio Texto fixo contendo "C350" Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal CNPJ ou CPF do destinatrio Valor das mercadorias constantes no documento fiscal Valor total do documento fiscal Valor total do desconto Valor total do PIS Valor total da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Tipo Tam Dec Entr. Sada C C C N N N N N N N N C 004 004 003 006 008 014 02 02 02 02 02 No apresentar O OC OC O O OC O O OC OC OC OC
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [C350] Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa. Campo 03 - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido.
03 COD_ITEM 04 QTD 05 UNID 06 VL_ITEM 07 VL_DESC Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C370] Campo 03 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 05 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.
REGISTRO C390 REGISTRO ANALTICO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro tem por objetivo informar as notas fiscais de venda ao consumidor no emitidas por ECF e deve ser apresentado, de forma agrupada, pela combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota de ICMS.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 N 01 02 03 04 05 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR Descrio Texto fixo contendo "C390" Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Alquota do ICMS Valor total acumulado das operaes correspondentes combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos. Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Valor acumulado do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Tipo C N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr. Sada No O apresentar O O OC O
06
VL_BC_ICMS
02
OC
07 08
VL_ICMS VL_RED_BC
N N
02 02
OC OC
09
COD_OBS
006
OC
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C390] Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 01 - Valor Vlido: [C400] Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D]. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo, pelo estabelecimento, ao equipamento emissor de documento fiscal. Um mesmo valor do campo ECF_CX no pode ser usado por dois equipamentos ECF ao mesmo tempo. Contudo, se o uso de um nmero for cessado, este mesmo nmero pode ser atribudo a outro equipamento de ECF, no perodo. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, ECF_MOD e ECF_FAB.
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CRO Posio do Contador de Reincio de Operao CRZ Posio do Contador de Reduo Z NUM_COO_FIN Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia. (Nmero do COO na Reduo Z) 06 GT_FIN Valor do Grande Total final 07 VL_BRT Valor da venda bruta Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C405]
N N
02 02
O O
Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de vendas realizadas durante o perodo de tolerncia do equipamento ECF. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo. Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral final. Validao: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT, exceto se houver reincio de operao. Quando o GT_FIN for menor que o VL_BRT ser exibida mensagem de Advertncia. Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Se o valor da venda bruta for igual a 0 (zero), no devem ser apresentados registros filhos e o registro C490. Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro C420 para os valores informados no campo COD_TOT_PAR do registro C420 que se refiram a totalizadores de operaes fiscais (xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn, Can-T e DT).
03 VL_COFINS Valor total da COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [C410]
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VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador, relativo respectiva Reduo Z. 04 NR_TOT Nmero do totalizador quando ocorrer mais de uma situao com a mesma carga tributria efetiva. 05 DESCR_NR_TOT Descrio da situao tributria relativa ao totalizador parcial, quando houver mais de um com a mesma carga tributria efetiva. Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C420]
OC
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z, que deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, prevista tambm na subseo 6.6 deste guia. Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser Tnnnn ou xxTnnnn, onde nnnn corresponde alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro C490. Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador da situao tributria/alquota. Validao: somente para os totalizadores tributveis pelo ICMS, indicado pelo campo COD_TOT_PAR com valor igual a Tnnnn, o valor deste campo deve ser igual soma do campo VL_OPER do registro C490. Se o declarante estiver enquadrado no Perfil B, o contedo deste campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM do registro C425. Campo 04 - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio 80/07, para cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma forma, este campo somente deve ser preenchido com o nmero do totalizador parcial quando o campo COD_TOT_PARC for igual a xxTnnnn e houver totalizadores distintos com a mesma carga tributria efetiva. O valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: S deve ser informado, se o campo NR_TOT estiver preenchido. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C425] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190. Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM para cada C420. obrigatria a apresentao deste registro, se o valor no campo COD_TOT_PAR do registro C420 for Tnnnn, xxTnnnn, Fn, In ou Nn.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150.
N 01 02 03 Campo REG COD_MOD COD_SIT Descrio Tipo Texto fixo contendo "C460" C Cdigo do modelo do documento fiscal, conforC me a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforN me a Tabela 4.1.2 Nmero do documento fiscal (COO) N Data da emisso do documento fiscal N Valor total do documento fiscal N Valor do PIS N Valor da COFINS N CPF ou CNPJ do adquirente N Nome do adquirente C Tam 004 002* 002* 006 008* 014 060 Dec 02 02 02 Entr No apresentar Sada O O O O O O OC OC OC OC
04 NUM_DOC 05 DT_DOC 06 VL_DOC 07 VL_PIS 08 VL_COFINS 09 CPF_CNPJ 10 NOM_ADQ Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C460] Campo 02 - Valores Vlidos: [02, 2D] Campo 03 - Valores vlidos: [00, 01,02] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Validao: se o valor neste campo for igual a 02, informar somente os campos REG, COD_MOD, NUM_DOC, e no deve ser apresentado o registro C470. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Preenchimento: em casos excepcionais, conforme Convnio 85/01, a data de emisso do documento fiscal pode ser imediatamente posterior data de movimentao relativa Reduo Z, em decorrncia do perodo de duas horas de tolerncia dos equipamentos de ECF. Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). O valor informado deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C470. Campo 09 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do adquirente. Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC.
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REGISTRO C470: ITENS DO DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado para informar os itens dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG COD_ITEM QTD QTD_CANC UNID VL_ITEM CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS Descrio Texto fixo contendo "C470" Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Quantidade do item Quantidade cancelada, no caso de cancelamento parcial de item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor total do item Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Alquota do ICMS Carga tributria efetiva em percentual Valor do PIS Valor da COFINS Tipo C C N N C N N N N N N Tam 004 060 006 003* 004* 006 Dec 03 03 02 02 02 02 Entr No apresentar Sada O O O OC O O O O OC OC OC
Campo 01 - Valor Vlido: [C470] Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor do campo deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD. Campo 05 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190. Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao valor total do item no cupom. Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 09 Preenchimento: informar a carga tributria efetiva em percentual com dois decimais.
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06
VL_BC_ICMS
07 08
VL_ICMS COD_OBS
Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Valor acumulado do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460)
N C
006
02 -
O OC
Campo 01 - Valor Vlido: [C490] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal: a)
se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 06 - Validao: se o campo IND_PERFIL do registro 0000 for igual a A, o valor deste campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C470 que possuam a mesma combinao de valores para os campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C470, quando este registro for exigido.
REGISTRO C495: RESUMO MENSAL DE ITENS DO ECF POR ESTABELECIMENTO (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado pelo contribuinte domiciliado no estado da Bahia, resumindo todas as informaes num nico registro por item de mercadorias, no dispensando a apresentao do registro C400 e registros filhos. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 Campo REG ALIQ_ICMS COD_ITEM QTD QTD_CANC UNID VL_ITEM VL_DESC VL_CANC VL_ACMO VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_ISEN VL_NT Descrio Texto fixo contendo "C495" Alquota do ICMS Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Quantidade acumulada do item Quantidade cancelada acumulada, no caso de cancelamento parcial de item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor acumulado do item Valor acumulado dos descontos Valor acumulado dos cancelamentos Valor acumulado dos acrscimos Valor acumulado da base de clculo do ICMS Valor acumulado do ICMS Valor das sadas isentas do ICMS Valor das sadas sob no-incidncia ou notributadas pelo ICMS Tipo C N C N N C N N N N N N N N Tam 004 006 060 006 Dec 02 03 03 02 02 02 02 02 02 02 02 Entr No apresentar Sada O OC O O OC O O OC OC OC OC OC OC OC
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15
VL_ICMS_ST
Campo 01 - Valor Vlido: [C495] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, Campo COD_ITEM. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade acumulada cancelada, no caso de cancelamento parcial de item. Campo 06 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190. Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_ITEM e ALIQ_ICMS.
REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada, pelos contribuintes do segmento de energia eltrica e no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03, pelos contribuintes do segmento de fornecimento de gs e, nas operaes de entrada, por todos os contribuintes adquirentes. Nas emisses de documentos para cada registro C500, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C510 e um registro C590, observadas as excees abaixo relacionadas: Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. Para esse documento no poder ser apresentado nenhum registro filho. Exceo 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC, so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C590 obrigatrio e dever ser observada a obrigatoriedade de preenchimento de todos os campos. Os demais campos e registros filhos do registro C500 devero ser informados, se existirem. Exceo 3: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros C500 e C590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). No registro C590, exceto o campo ALIQ_ICMS que facultativo, preencher os demais campos obrigatoriamente. N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "C500" Indicador do tipo de operao: 0- Entrada; 1- Sada Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do adquirente, no caso das sadas; Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr O O Sada O O
03
IND_EMIT
001*
04
COD_PART
060
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 - do fornecedor no caso de entradas Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 07 SER Srie do documento fiscal 08 SUB Subsrie do documento fiscal 09 COD_CONS Cdigo de classe de consumo de energia eltrica, conforme a Tabela 4.4.5 ou Cdigo da classe de consumo de gs canalizado conforme Tabela 4.4.3. 10 NUM_DOC Nmero do documento fiscal 11 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal 12 DT_E_S Data da entrada ou da sada 13 VL_DOC Valor total do documento fiscal 14 VL_DESC Valor total do desconto 15 VL_FORN Valor total fornecido/consumido 16 VL_SERV_NT Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS 17 VL_TERC Valor total cobrado em nome de terceiros 18 VL_DA Valor total de despesas acessrias indicadas no documento fiscal 19 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS 20 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS 21 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio tributria 22 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria 23 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) 24 VL_PIS Valor do PIS 25 VL_COFINS Valor da COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por Arquivo 05 COD_MOD Campo 01 - Valor Vlido: [C500] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores vlidos: [06, 28] Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07,08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 11 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual que o valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 12 - Preenchimento: data de entrada ou sada da nota fiscal no formato ddmmaaaa. Campo 13 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 15 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 23 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450. C N C N N 002* 002* 004 003 002* O O OC OC OC O O OC OC O
N N N N N N N N N N N N N C N N
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
O O O O OC O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC
O O O O OC O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.
REGISTRO C510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais Consumo Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), nas operaes de sada.
N 01 02 03 04
Descrio Texto fixo contendo "C510" Nmero seqencial do item no documento fiscal
Tipo C N C N N C N N N N N N N N N N C
Tam 004 003 060 004* 006 003* 004* 006 006 001*
Dec 03 02 02 02 02 02 02 02 02 -
Entr No apresentar
Sada O O O OC OC OC O OC O O OC OC OC OC OC OC O
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo de classificao do item de energia eltrica, conforme a Tabela 4.4.1 05 QTD Quantidade do item 06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) 07 VL_ITEM Valor do item 08 VL_DESC Valor total do desconto 09 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 10 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao 11 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS 12 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS 13 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado 14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio tributria 15 ALIQ_ST Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da federao de destino 16 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente substituio tributria 17 IND_REC Indicador do tipo de receita: 0- Receita prpria; 1- Receita de terceiros 18 COD_PART Cdigo do participante receptor da receita, terceiro da operao (campo 02 do Registro 0150) 19 VL_PIS Valor do PIS 20 VL_COFINS Valor da COFINS 21 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N
C N N C
060 02 02 -
OC OC OC OC
Campo 01 - Valor Vlido: [C510] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM. Campo 04 - Validao: Somente deve ser informado se for energia eltrica e o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de itens de Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Para demais documentos o campo deve ser apresentado como campo vazio. Campo 06 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero); se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais 0 (zero). b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero). Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 0 (entrada), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2 ou 3. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 1 (sada), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7. O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento. No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100). Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 18 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos NUM_ITEM e COD_ITEM. a)
ICMS ST:
REGISTRO C590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C500, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada documento. Deve haver um registro C590 com os totais de cada combinao de valores de CST, CFOP e Alquota informados nos itens do registro C510. Este registro deve ser fornecido tanto para operaes de sada quanto de entrada. Obs.: Nas operaes de entradas, informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos. N 01 02 03 04 05 06 Campo REG CST_ICMS Descrio Texto fixo contendo "C590" Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens ALIQ_ICMS Alquota do ICMS VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" da substituio tributria referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria, referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Tipo C N N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 02 Entr O O O OC O OC Sada O O O OC O O
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OC
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VL_RED_BC
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COD_OBS
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Valor no tributado em funo da reduo da base N 02 OC O de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Cdigo da observao do lanamento fiscal (camC 006 OC OC po 02 do Registro 0460)
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C500)
Campo 01 - Valor Vlido: [C590] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal: a)
se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
ICMS ST: a)
se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 03 - Preenchimento: em se tratando de operaes de entrada, devem ser registrados os cdigos de operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100). Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS dos registros C510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 07 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 08 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 09 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 10 - Validao: este campo s pode ser preenchido, se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460 Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.
REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 17 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS dos registros C610 (itens). Campo 18 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS dos registros C610 (itens). Campo 19 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens). Campo 20 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS_ST dos registros C610 (itens). Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, COD_MUN e COD_CONS. A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro C700 e C500.
REGISTRO C601: DOCUMENTOS CANCELADOS - CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo informar a numerao dos documentos cancelados da consolidao diria dos documentos fiscais do C600. N 01 02 Campo Descrio REG Texto fixo contendo "C601" NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado Tipo Tam C 004 N 009 Dec Entr No apresentar Sada O O
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C601] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO C610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS NO OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo discriminar por item os registros consolidados apresentados no C600. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Campo REG COD_CLASS COD_ITEM QTD UNID VL_ITEM VL_DESC CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_BC_ICMS VL_ICMS Descrio Tipo Texto fixo contendo "C610" C Cdigo de classificao do item de energia elN trica, conforme Tabela 4.4.1 Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C Quantidade acumulada do item N Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C Valor acumulado do item N Valor acumulado dos descontos N Cdigo da Situao Tributria, conforme a TabeN la indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme N tabela indicada no item 4.2.2. Alquota do ICMS N Valor acumulado da base de clculo do ICMS N Valor acumulado do ICMS debitado N Tam 004 004* 060 006 003* 004* 006 Dec 03 02 02 02 02 02 Entr No apresentar Sada O OC O O O O OC O O OC OC OC
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 13 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio N 02 OC tributria 14 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N 02 OC 15 VL_PIS Valor do PIS N 02 OC 16 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 OC 17 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitaC OC da/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C610] Campo 02 Preenchimento: s deve ser preenchido no caso do campo COD_MOD do registro C600 ser igual a 06 (Energia Eltrica). Para demais modelos previstos, o campo deve ser apresentado como campo vazio.. Validao: Se o cdigo de modelo de documentos for igual a 06, ento o valor informado no campo deve existir na Tabela 4.4.1 referenciada no Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal: a)
se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero); a)
ICMS ST: se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70 os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero). Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_CLASS, COD_ITEM e ALIQ_ICMS.
REGISTRO C690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DGUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C600, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada registro consolidado. Existir um registro C690 para cada combinao de valores de CST, CFOP e Alquota que existir nos itens (registro C610), totalizando estes itens. N 01 02 Campo REG CST_ICMS Descrio Tipo Texto fixo contendo "C690" C Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela N indicada no item 4.3.1 Tam 004 003* Dec Entr No apresentar Sada O O
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme N 004* O a tabela indicada no item 4.2.2 04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 2 OC 05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao N 2 O de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. 06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de N 2 O clculo do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS 07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" N 2 O referente combinao CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS 08 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da N 02 O base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. 09 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio N 02 O tributria 10 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N 02 O 11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal C 006 OC (campo 02 do Registro 0460) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C690] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros C610 (itens), se existirem, para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. Campo 07 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. Campo 08 - Validao: o campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se o valor do campo CST_ICMS for igual a 20 ou 70. Campo 09 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. Campo 10 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. Campo 11 - Validao: o valor informado no campo COD_OBS deve existir no registro 0460. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C610, quando este registro for exigido.
REGISTRO C700: CONSOLIDAO DOS DOCUMENTOS NF/CONTA ENERGIA ELTRICA (CD 06), EMITIDAS EM VIA NICA (EMPRESAS OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03) ) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS CANALIZADO (CDIGO 28)
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Este registro deve ser apresentado com a consolidao das Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. Para as unidades federadas que utilizarem o leiaute do Convnio ICMS 115/2003 para as informaes das empresas fornecedoras de gs canalisado, dever ser utilizado este registro. Descrio Tipo Texto fixo contendo "C700" C Cdigo do modelo do documento fiscal, confor02 COD_MOD C me a Tabela 4.1.1 03 SER Srie do documento fiscal C 04 NRO_ORD_INI Nmero de ordem inicial N 05 NRO_ORD_FIN Nmero de ordem final N Data de emisso inicial dos documentos / Data 06 DT_DOC_INI N inicial de vencimento da fatura Data de emisso final dos documentos / Data final 07 DT_DOC_FIN N do vencimento da fatura 08 NOM_MEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal C Chave de codificao digital do arquivo Mestre 09 CHV_COD_DIG C de Documento Fiscal Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [C700] Campo 02 - Valor Vlido: [06, 28] Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser igual ou maior que o valor no campo NRO_ORD_INI. Campo 06 - Preenchimento: informar data de emisso inicial dos documentos, formato ddmmaaaa ou a data inicial do vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual. Validao: a data informada no campo deve ser maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. Este valor deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC_FIN. Campo 07 - Preenchimento: informar data de emisso final dos documentos, formato ddmmaaaa ou a data final do vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 08 - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal, conforme item 4.5 do Anexo nico (Manual de Orientao) do Convnio ICMS 115/2003. Campo 09 - Preenchimento: chave de codificao digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal, conforme Pargrafo nico da Clusula Segunda do Convnio ICMS 115/2003. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN. No pode haver sobreposio de intervalos para a mesma srie. Informaes interestaduais devem estar englobadas na consolidao deste registro e tambm devem ser informadas no registro C500. Neste caso, as informaes repetidas no C500 tero apenas efeito declaratrio, no sendo consideradas no clculo da apurao. A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro C600. N 01 Campo REG Tam 004 002* 004 009 009 008* 008* 015 032 Dec Entr No apresentar Sada O O OC O O O O O O
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C700, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada registro consolidado. Descrio Tipo Texto fixo contendo "C790" C Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela N indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme 03 CFOP N a tabela indicada no item 4.2.2 04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N VL_OPR Valor da operao correspondente combinao 05 N de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Parcela correspondente ao "Valor da base de 06 VL_BC_ICMS clculo do ICMS" referente combinao N CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" 07 VL_ICMS referente combinao CST_ICMS, CFOP e N alquota do ICMS Valor da base de clculo do ICMS substituio 08 VL_BC_ICMS_ST N tributria 09 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N 10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da N base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.. 11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal C (campo 02 do Registro 0460) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C700) N 01 02 Campo REG CST_ICMS Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 02 O 02 02 02 02 O O O Entr No apresentar Sada O O O OC O O
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Campo 01 - Valor Vlido: [C790] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 10 - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 01 - Valor Vlido: [C791] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 01 - Valor Vlido: [C990] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco C igual ao valor informado no campo QTD_LIN_C (registro C990). Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD.
REGISTRO D100: NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08), CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO
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(CDIGO 8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11) E MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA ( CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos servios que utilizem os documentos previstos para este registro. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos campos : 1. emisso de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART; 2. emisso prpria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB.
Para cada documento emitido e portanto para cada registro D100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D190, observadas as excees abaixo relacionadas: Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB e NUM_DOC. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No devero ser informados registros filhos. Exceo 2: Documentos de transporte Complementares e documentos de transporte Extemporneos (campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC, so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). A apresentao do registro D190 obrigatria, devendo ser preenchidos todos os campos obrigatrios. Os demais campos e registros filhos do registro D100 sero informados, se existirem. Exceo 3: Documentos de transporte emitidos por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros D100 e D190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, no registro D100, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC, so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). Exceo 4: Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e de emisso prpria: neste caso, devem ser apresentados somente os registros D100 e D190. N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Tipo Texto fixo contendo "D100" C Indicador do tipo de operao: C 0- Aquisio; 1- Prestao Indicador do emitente do documento fiscal: C 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): C - do prestador de servio, no caso de aquisio de servio; - do tomador do servio, no caso de prestao de servios. Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a C Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a N Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal C Subsrie do documento fiscal N Nmero do documento fiscal N Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico N Data da emisso do documento fiscal N Data da aquisio ou da prestao do servio N N Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico Tam Dec Entr. 004 O 001* O Sadas O O
03
IND_EMIT
001*
04
COD_PART
060
05 06 07 08 09 10 11 12 13
O O OC OC O OC O O OC
O O OC OC O OC O OC OC
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CT-e
CHV_CTE_REF Chave do CT-e de referncia cujos valores foram complementados (opo 1 do campo anterior) ou cujo dbito foi anulado(opo 2 do campo anterior). 15 VL_DOC Valor total do documento fiscal 16 VL_DESC Valor total do desconto 17 IND_FRT Indicador do tipo do frete: 0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem frete 18 VL_SERV Valor total da prestao de servio 19 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS 20 VL_ICMS Valor do ICMS 21 VL_NT Valor no-tributado 22 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) 23 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por Arquivo Campo 01 - Valor vlido: [D100] Campo 02 - Valores vlidos: [0,1] Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Se o declarante for o prestador do servio a emisso ser prpria. Se o declarante for o adquirente, em regra, a emisso ser de terceiros. Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (terceiros), ento o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (entradas). Se este campo tiver valor igual a 0 (emisso prpria), ento o campo IND_OPER poder ser igual a 0 (entradas) ou 1 (prestao). Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores vlidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57] Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 10 - Preenchimento: informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de COD_MOD igual a 57 de emisso prpria. A chave do CT-e de emisso de terceiros no pode ser informada. Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para COD_MOD igual a 57, quando o campo IND_EMIT for igual a 0. Para escriturao de CT-e emitidos por terceiros esse campo no pode ser informado. Para confirmao inequvoca de que a chave do CT-e corresponde aos dados informados do documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_CTE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Ser verificada a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave do CT-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF informado no registro 0000. Campo 11 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 12 - Preenchimento: informar a data de aquisio ou prestao, conforme a operao, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Se operao de aquisio, este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Para operaes de aquisio de servio este valor deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC). Para operaes de prestao de servios, este valor, se informado, deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC). Campo 13 - Preenchimento: informar o tipo de CT-e quando o modelo do documento for 57. 14 N 044* OC OC
N N C
001*
02 02 -
O OC O
O OC O
N N N N C C
006 -
02 02 02 02 -
O O O OC OC OC
O O O OC OC OC
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 14 - Preenchimento: No preencher, informar campo vazio.
Campo 17 Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Preenchimento: usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador diferente do emitente ou destinatrio. Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto transportadora, arcando com o valor do servio. Somente a este deve ser enviada a primeira via do conhecimento e s ele ter direito ao crdito. Campo 18 Preenchimento: o valor informado, em havendo, deve englobar pedgio e demais despesas. Campo 19 - Validao: este valor deve corresponder ao resultado da diferena entre o campo VL_SERV e o VL_NT. Campo 22 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450. Campo 23 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
REGISTRO D110: ITENS DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIOS DE TRANSPORTE (CDIGO 07)
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Transporte (Cdigo 07) fornecidas no registro D100. N 01 02 Campo REG NUM_ITEM Descrio Texto fixo contendo "D110" Nmero seqencial do item no documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor do servio Outros valores Tipo C N C N N Tam 004 003 060 Dec 02 02 Entr. Sadas No O apresentar O O O OC
Campo 01 - Valor vlido: [D110] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo NUM_ITEM.
N C C
O OC OC
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 01 - Valor vlido: [D120] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
060
OC
001*
007*
007*
C N N N N N N C
007 002
02 02 02 02 02 02 -
OC O OC OC OC OC O OC
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), se o campo IND_FRT do registro D100 for diferente de 9 (Sem frete). Campo 13 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), se o campo IND_FRT do registro D100 for diferente de 9 (Sem frete).
007*
007*
001*
C C
001*
OC O
N N N N N N N
02 02 02 02 02 02
OC O OC OC OC O OC
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007*
C N C
001*
OC OC O
N N N N N
02 02 02 02 02
O OC OC OC OC
REGISTRO D160: CARGA TRANSPORTADA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27).
Neste registro devem ser apresentados dados sobre o transporte da carga, objeto dos conhecimentos de transporte aqui especificados. Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos
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07 08
IE_DEST COD_MUN_DEST
Inscrio Estadual do destinatrio das mercadorias que constam na nota fiscal. Cdigo do Municpio de destino, conforme tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 C 014 OC N 007* O
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D160] Campo 03 - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido. Campo 04 - validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres do campo COD_MUN_ORI. O preenchimento torna-se obrigatrio se o Campo COD_MOD for 01 ou 55. Campo 06 Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do destinatrio. Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido. Campo 07 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres do campo COD_MUN_DEST
REGISTRO D161: LOCAL DA COLETA E ENTREGA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11 e 26).
Este registro tem por objetivo informar o local de coleta e/ou entrega quando esse for diferente do endereo do remetente e/ou destinatrio. N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "D161" Indicador do tipo de transporte da carga coletada: 0 Rodovirio; 1 Ferrovirio; 2 Aquavirio; 3 Dutovirio; 4 Areo; 9 Outros. Tipo C Tam 004 Dec Entr. Sadas No O apresentar O
02
IND_CARGA
001*
03 04 05 06 07 08
CNPJ_CPF_COL
IE_COL COD_MUN_COL
C C N C C N
OC OC O
CNPJ_CPF_ENTG
IE_ENTG COD_MUN_ENTG
OC OC O
Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [D161] Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 9]
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte do local de coleta. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 04 - validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres do campo COD_MUN_COL. Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte do local de entrega. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 07 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres do campo COD_MUN_ENTG. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
REGISTRO D162: IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS (CDIGOS 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27)
Neste registro devem ser apresentados dados dos documentos fiscais que acobertam a carga transportada, objeto dos conhecimentos de transporte previstos no registro D160. No informar este registro caso o CFOP do conhecimento de transporte seja 5359 ou 6359. N 01 02 Campo REG COD_MOD Descrio Texto fixo contendo "D162" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Srie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Valor total do documento fiscal Valor das mercadorias constantes no documento fiscal Quantidade de volumes transportados Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) Peso lquido dos volumes transportados (em Kg) Tipo C C C N N N N N N N Tam Dec Entr. Sadas 004 No O 002* apresentar OC 004 009 008* 02 02 02 02 OC O OC OC OC O OC OC
03 SER 04 NUM_DOC 05 DT_DOC 06 VL_DOC 07 VL_MERC 08 QTD_VOL 09 PESO_BRT 10 PESO_LIQ Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N
Campo 01 valor vlido: [D162] Campo 02 - Valores vlidos: [01, 1B, 04 e 55] Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, constante da subseo 6.4 deste guia. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para as notas fiscais modelo 01 ou 1A". Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000. Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos
060
OC
007*
007*
C C
001*
O O
N N N N N C C
007 002
02 02 02 02 02 -
O OC OC OC O OC OC
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Nmero de ordem seqencial do modal Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros 04 CNPJ_CPF_EMIT CNPJ ou CPF do participante emitente do modal 05 UF_EMIT Sigla da unidade da federao do participante emitente do modal 06 IE_EMIT Inscrio Estadual do participante emitente do modal 07 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) 08 CNPJ_CPF_TOM CNPJ/CPF do participante tomador do servio 09 UF_TOM Sigla da unidade da federao do participante tomador do servio 10 IE_TOM Inscrio Estadual do participante tomador do servio 11 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior) 12 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 13 SER Srie do documento fiscal 14 SUB Subsrie do documento fiscal 15 NUM_DOC Nmero do documento fiscal 16 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal 17 VL_DOC Valor total do documento fiscal Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D180] Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1]
02 03
NUM_SEQ IND_EMIT
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 N apresentar O C 001* O
N C C N
O O OC O
N C C N C C N N N N
02
O O OC O O O OC O O O
Campo 04 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do tomador de servio. Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido. Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF. Campo 06 Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo UF_EMIT do registro. Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 08 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do tomador de servio. Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF. Campo 10 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo UF_TOM do registro. Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 15 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 16 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.
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REGISTRO D190: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Este registro tem por objetivo informar as Notas Fiscais de Servio de Transporte (Cdigo 07) e demais documentos elencados no ttulo deste registro e especificados no registro D100, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada documento. Obs.: Nas operaes de entradas, informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos servios. N 01 02 03 04 05 06 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR Descrio Texto fixo contendo "D190" Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 Alquota do ICMS Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Tipo C N N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 02 O N N 02 02 O O O Entr. O O O OC O O Sadas O O O OC O O
VL_BC_ICMS
07 08
VL_ICMS VL_RED_BC
09
COD_OBS
006
OC
OC
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D190] Campo 02 - Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB, onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, indicada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20 ou 70. Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento. No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100). Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_BC_ICMS do registro D100, pai deste registro D190. Campo 07 - Validao: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_ICMS do registro D100, pai deste registro D190. Campo 08 - Validao: o campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se o campo CST_ICMS for igual a 20 ou 70.
REGISTRO D300: REGISTRO ANALTICO DOS BILHETES CONSOLIDADOS DE PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16).
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes prestadores dos servios de transporte de passageiros e bagagens. A consolidao deve ser feita obedecendo combinao CST, CFOP e Alquota, considerando o modelo, srie e subsrie. A numerao dos documentos cancelados deve estar inclusa em cada consolidao. Descrio Texto fixo contendo "D300" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 03 SER Srie do documento fiscal 04 SUB Subsrie do documento fiscal 05 NUM_DOC_INI Nmero do primeiro documento fiscal emitido (mesmo modelo, srie e subsrie) 06 NUM_DOC_FIN Nmero do ltimo documento fiscal emitido (mesmo modelo, srie e subsrie) 07 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 08 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2 09 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS 10 DT_DOC Data da emisso dos documentos fiscais 11 VL_OPR Valor total acumulado das operaes correspondentes combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos. 12 VL_DESC Valor total dos descontos 13 VL_SERV Valor total da prestao de servio 14 VL_SEG Valor de seguro 15 VL_OUT DESP Valor de outras despesas 16 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS 17 VL_ICMS Valor total do ICMS 18 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. 19 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) 20 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [D300] Campo 02 - Valores vlidos: [13, 14, 15, 16] Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07- Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB, onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70. Validao: ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20, 70 ou 90. N 01 02 Campo REG COD_MOD Tipo C C C N N N N N N N N Tam 004 002* 004 003 006 003* 004* 006 008* Dec 02 02 Entr. Sadas No O apresentar O O OC O O O O OC O O
N N N N N N N
02 02 02 02 02 02 02
OC O OC OC O O O
C C
006 -
OC OC
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 08 - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento. No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100). Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso dos documentos fiscais contidos neste registro; no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor informado no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 11 Preenchimento: este valor deve corresponder soma dos campos VL_SERV, VL_SEG e VL_OUT_DESP, subtraindo o valor do campo VL_DESC. Valor total da Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 13 Preenchimento: o valor do servio prestado, sem considerar despesas acessrias, seguros e demais acrscimos. Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero). O valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_SERV do registro D310 (agrupamento por municpio). Campo 16 - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_BC_ICMS do registro D310 (agrupamento por municpio). Campo 17 - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_ICMS do registro D310 (agrupamento por municpio). Campo 18 - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo 07 (CST_ICMS) forem iguais a 20, 70 ou 90. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. No permitida a sobreposio de intervalos de documentos.
REGISTRO D301: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS BILHETES DE PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados no intervalo constante no registro pai. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "D301" 02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D301] Campo 02 - Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero). Tipo C N Tam 004 Dec Entr. Sadas No O apresentar O
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COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE 03 VL_SERV Valor total da prestao de servio 04 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS 05 VL_ICMS Valor total do ICMS Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D310]
02
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 N 007* apresentar O N N N 02 02 02 O OC OC
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_MUN_ORIG.
Campo 01 - Valor vlido: [D350] Campo 02 - Valores vlidos: [2E, 13, 14, 15,16]. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo pelo estabelecimento ao Equipamento Emissor de Cupom Fiscal. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
N N
02 02
O O
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de venda realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF, no formato ddmmaaaa, sem os caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-". Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo. Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Validao: o valor deste campo deve ser igual ou maior que o valor do campo VL_BRT. Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro D365 para os valores informados no campo COD_TOT_PAR do registro D365 que se refiram a totalizadores de operaes fiscais (xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn, Can-T e DT).
REGISTRO D360: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro somente deve ser apresentado para informar os valores de PIS e COFINS totalizados no dia. N Campo 01 REG 02 VL_PIS 03 VL_COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:1 Descrio Texto fixo contendo "D360" Valor total do PIS Valor total da COFINS Tipo C N N Tam 004 Dec Entr. Sadas No O 02 apresentar OC 02 OC
REGISTRO D365: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores por cdigo de totalizador da Reduo Z. N 01 02 03 Campo REG COD_TOT_PAR Descrio Texto fixo contendo "D365" Cdigo do totalizador, conforme Tabela 4.4.6 Tipo C C N N Tam 004 007 002 Dec 02 Entr. Sadas No O apresentar O O OC
VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador, relativo respectiva Reduo Z. 04 NR_TOT Nmero do totalizador quando ocorrer mais de uma situao com a mesma carga tributria efetiva. 05 DESCR_NR_TOT Descrio da situao tributria relativa ao totalizador parcial, quando houver mais de um com a mesma carga tributria efetiva. Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - vrios por Arquivo Campo 01 - Valor vlido: [D365]
OC
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z. Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser somente Tnnnn, onde nnnn corresponde alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro D390. O valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio 80/07, para cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z, prevista tambm na subseo 6.6 deste guia.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 03 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador da situao tributria/alquota. Validao: somente para os totalizadores tributveis pelo ICMS (campo COD_TOT_PAR) deste registro, com valor Tnnnn), o valor deste campo deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS do registro D390 e tambm deve ser igual soma do campo VL_SERV do registro D370. Campo 04 - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio 80/07, para cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma forma, este campo somente deve ser preenchido com o nmero do totalizador parcial quando o campo COD_TOT_PARC for igual a xxTnnnn e houver totalizadores distintos com a mesma carga tributria efetiva. O valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: s deve ser preenchido se o campo NR_TOT estiver preenchido. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.
REGISTRO D370: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13, 14, 15 e 16 e 2E)
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores dos totalizadores parciais da reduo Z. Campo Descrio REG Texto fixo contendo "D370" COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE 03 VL_SERV Valor total da prestao de servio 04 QTD_BILH Quantidade de bilhetes emitidos 05 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS 06 VL_ICMS Valor total do ICMS Observaes: Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D370] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Validao de Registro: registro obrigatrio quando o valor no campo COD_TOT_PAR, do registro D365, seguir o formato xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn. N 01 02 Tipo C N N N N N Tam 004 007* Dec Entr. Sadas No O apresentar O 02 02 02 O O OC OC
REGISTRO D390: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGOS 13, 14, 15, 16 E 2E).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela combinao de CST, CFOP e Alquota. N 01 02 03 04 05 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR Descrio Texto fixo contendo "D390" Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Alquota do ICMS Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos Valor da base de clculo do ISSQN Alquota do ISSQN Valor do ISSQN Base de clculo do ICMS acumulada relativa alquota informada Valor do ICMS acumulado relativo alquota informada Tipo C N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec Entr. Sadas No O apresentar O O OC O
02 02
06 07 08 09 10
N N N N N
006 -
02 02 02 02 02
OC OC OC O O
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COD_OBS
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 C 006 OC
Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D390] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, indicada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal: a)
se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC DT_DOC VL_DOC VL_DESC VL_SERV VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_PIS VL_COFINS
C N C N N N N N N N N N N
02 02 02 02 02 02 02
O O OC OC O O O OC O OC OC OC OC
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COD_CTA
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [D400] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Valor Vlido: [18] Campo 04 - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 08 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 16 Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser a informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_PART, SER, NUM_DOC e DT_DOC.
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02 02 02 02
OC O O O
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 02 - Valor Vlido: [13, 14, 15, 16] Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data da emisso dos documentos fiscais, no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Anexo do Convnio SN/70. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI, NUM_DOC_FIN, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400.
REGISTRO D411: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGO 13, 14, 15 e 16).
Este registro por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "D411" 02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia vrios por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [D411] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Tipo C N Tam 004 Dec Entr. Sadas No O apresentar O
REGISTRO D420: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGO 13, 14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores resumidos no Registro D400. Campo Descrio REG Texto fixo contendo "D420" COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE 03 VL_SERV Valor total da prestao de servio 04 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS 05 VL_ICMS Valor total do ICMS Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D420] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. N 01 02 Tipo C N N N N Tam 004 007* Dec 02 02 02 Entr. Sadas No O apresentar O O O O
REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Este registro tem por objetivo apresentar as notas fiscais de servios de comunicaes. Na aquisio de servio, ser utilizado por todos os contribuintes; nas prestaes de servio, pelos contribuintes no enquadrados no Convnio ICMS 115/03. Empresas sujeitas ao disposto no Convnio ICMS 115/03 devero utilizar este registro para informar os documentos emitidos nos modelos 21 e 22, nos casos no previstos no referido convnio, se houver. Para cada registro D500, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D590, observadas as excees abaixo relacionadas: Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser informados com contedo VAZIO ||. Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros D500 e D590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, no registro D500, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC, so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). No registro D590 devro ser observadas os campos obrigatrios. N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "D500" Indicador do tipo de operao: 0- Aquisio; 1- Prestao Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do prestador do servio, no caso de aquisio; - do tomador do servio, no caso de prestao. Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 digo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Data da entrada (aquisio) ou da sada (prestao do servio) Valor total do documento fiscal Valor total do desconto Valor da prestao de servios Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS Valores cobrados em nome de terceiros Valor de outras despesas indicadas no documento fiscal Valor da base de clculo do ICMS Valor do ICMS Cdigo da informao complementar (campo 02 do Registro 0450) Valor do PIS Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr. Sadas O O O O
03
IND_EMIT
001*
04
COD_PART
060
05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC DT_DOC DT_A_P VL_DOC VL_DESC VL_SERV VL_SERV_NT VL_TERC VL_DA VL_BC_ICMS VL_ICMS COD_INF VL_PIS VL_COFINS COD_CTA
C N C N N N N N N N N N N N N C N N C
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 -
O O OC OC O O O O OC O OC OC OC OC O OC OC OC OC
O O OC OC O O O O OC O O O O O O OC OC OC OC
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [D500] Campo 02 - Valores Vlidos: [0,1]
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 03 - Valores Vlidos: [0,1] Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores Vlidos: [21, 22] Campo 06 - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 10 - Preenchimento: informar a data da emisso dos documentos fiscais, no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 11 - Preenchimento: informar a data da entrada ou sada da prestao do servio, no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 20 - Validao: o valor informado deve ser informado no campo COD_INF do registro 0450. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT+DOC.
REGISTRO D510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS). No deve ser informado pelos adquirentes dos servios. N 01 02 03 04 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM COD_CLASS Descrio Texto fixo contendo "D510" Nmero seqencial do item no documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 QTD Quantidade do item UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) VL_ITEM Valor do item VL_DESC Valor total do desconto CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS ALIQ_ICMS Alquota do ICMS VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria IND_REC Indicador do tipo de receita: 0- Receita prpria - servios prestados; 1- Receita prpria - cobrana de dbitos; 2- Receita prpria - venda de mercadorias; 3- Receita prpria - venda de servio pr-pago; 4- Outras receitas prprias; 5- Receitas de terceiros (co-faturamento); 9- Outras receitas de terceiros Tipo C N C N Tam 004 003 060 004* Dec Entr. Sadas No O apresentar O O O
05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16
N C N N N N N N N N N C
03 02 02 02 02 02 02 02 -
O O O OC O O OC OC OC OC OC O
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COD_PART
18 19 20
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150) receptor da receita, terceiro da operao, se houver. Valor do PIS Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 C 060 OC
N N C
02 02 -
OC OC OC
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D510] Campo 03 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de itens de Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 06 -Preenchimento: o valor informado deve constar no registro 0190, campo UNID. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP. Campo 11 Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou 9. Campo 12 Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou 9. Campo 13 Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou 9. Campo 16 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9] Validao: se o valor for 1, 5 ou 9, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero). Campo 17 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 20 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos campos NUM_ITEM, COD_ITEM e COD_CLASS. O primeiro caractere do campo CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
03
DT_INI_SERV
008*
OC
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04 05
DT_FIN_SERV PER_FISCAL
Data em que se encerrou a prestao do servio Perodo fiscal da prestao do servio (MMAAAA) Cdigo de rea do terminal faturado Identificao do terminal faturado
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 N 008* OC N 006* O C N OC OC
Campo 01 - Valor Vlido: [D530] Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 9] Campo 03 - Preenchimento: informar a data em que se iniciou a prestao de servios, no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 04 - Preenchimento: informar a data em que encerrou a prestao de servios, no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 05 - Preenchimento: informar o perodo fiscal da prestao do servio, no formato mmaaaa.
02
02
02
02
02
006
OC
OC
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D590] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras: ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme anexo do Convnio SN/70. Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros D510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Campo 07 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros D510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 10 Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90. Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. Campo 11 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no campo COD_OBS do registro 0460. Preenchimento: informar o cdigo da observao. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS para o mesmo documento. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.
REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo consolidar as Notas Fiscais de Servio de Comunicao (Cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) para empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. Este registro deve ser fornecido apenas para prestaes de sada. N 01 02 03 04 05 06 Campo REG COD_MOD COD_MUN SER SUB COD_CONS Descrio Texto fixo contendo "D600" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo do municpio dos terminais faturados, conforme a tabela IBGE Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Cdigo de classe de consumo dos servios de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.4 Quantidade de documentos consolidados neste registro Data dos documentos consolidados Valor total acumulado dos documentos fiscais Valor acumulado dos descontos Tipo C C N C N N Tam 004 002* 007* 004 003 002* Dec Entr. No apresentar Sadas O O O O OC O
07 08 09 10
N N N N
008* -
02 02
O O O OC
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Valor acumulado das prestaes de servios tributados pelo ICMS 12 VL_SERV_N Valor acumulado dos servios noT tributados pelo ICMS 13 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros 14 VL_DA Valor acumulado das despesas acessrias 15 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS 16 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS 17 VL_PIS Valor do PIS 18 VL_COFINS Valor da COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por Arquivo
11
VL_SERV
N N N N N N N N
Campo 01 - Valor Vlido: [D600] Campo 02 - Valores Vlidos: [21, 22] Preenchimento: informar o Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio dos terminais faturados. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela 4.4.4 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 07 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).. Campo 08 - Preenchimento: informar a data dos documentos consolidados, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo 05 (DT_FIN) do registro 0000. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos campos COD_MOD, COD_MUN, SER, SUB, COD_CONS e DT_DOC.
03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13
C N C N N N N N N N N
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VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. 16 VL_PIS Valor acumulado do PIS 17 VL_COFINS Valor acumulado da COFINS 18 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D610]
14 15
N N C
02 02 -
OC OC OC
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 03 - Validao: o valor informado deve constar no campo 02 (COD_ITEM) do registro 0200. Campo 05 - Validao: o valor informado deve existir no registro 0190. Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras: ICMS Normal: a)
se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo Fiscal de Operao e Prestao. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme anexo Convnio SN/70. Campo 18 - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Validao do Registro: o primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM.
06
02
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Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de _ST clculo do ICMS" da substituio tributria refe08 rente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria, 09 referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. 10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. 11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D690]
07
VL_ICMS
02
02
02
006
OC
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Artigo 5 Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal: a)
se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Anexo do Convnio SN/70. Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros D610 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. Campo 07 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 08 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 09 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Alquota deste registro. Campo 10 - Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90. Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. Campo 11 - Validao: O valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do (reg. D610), quando este registro for exigido.
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REGISTRO D695: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo apresentar a consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. Descrio Texto fixo contendo "D695" Cdigo do modelo do documento fiscal, confor02 COD_MOD me a Tabela 4.1.1. 03 SER Srie do documento fiscal 04 NRO_ORD_INI Nmero de ordem inicial 05 NRO_ORD_FIN Nmero de ordem final 06 DT_DOC_INI Data de emisso inicial dos documentos 07 DT_DOC_FIN Data de emisso final dos documentos 08 NOM_MEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal Chave de codificao digital do arquivo Mestre 09 CHV_COD_DIG de Documento Fiscal Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [D695] Campo 02 - Valores Vlidos: [21, 22] Preenchimento: informar o cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Campo 06 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso final dos documentos, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 08 - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal, conforme Convnio ICMS 115/03. Campo 09 - Preenchimento: informar a chave de codificao digital do arquivo mestre de documento fiscal, conforme Pargrafo nico da Clusula Segunda do Convnio ICMS 115/2003. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN. No pode ocorrer sobreposio de intervalos para a mesma srie. N 01 Campo REG Tipo C C C N N N N C C Tam 004 002* 004 009 009 008* 008* 015 032 Dec Entr. No apresentar Sadas O O O O O O O O O
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Alquota do ICMS Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas 05 as despesas acessrias e acrscimos Parcela correspondente ao "Valor da base de clcu06 VL_BC_ICMS lo do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" refe07 VL_ICMS rente combinao CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS substituio 08 _ST tributria 09 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria 10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. 11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D696]
04
ALIQ_ICMS VL_OPR
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 N 006 02 OC O N 02 O N 02 O N N N N 02 02 02 02 O O O
006
OC
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras: ICMS Normal: a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero). Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme anexo do Convnio SN/70. Campo 10 - Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero) se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. Campo 11 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 02 - Validao: o valor deve ser a sigla de uma unidade da federao (UF) vlida.
N 01 02
Descrio Texto fixo contendo "E001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados
Tipo C C
Dec -
Obrig O O
Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [E001] Campo 02 - Valor Vlido: [0] Validao: alm dos registros de abertura e encerramento, sempre devem ser informados os registros E100 (perodo de apurao) e E110 (valores da apurao prpria).
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 02 - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apurao, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual data informada no campo DT_FIN do registro E100. . Campo 03 - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apurao no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de efetiva sada, todos os documentos devem ser declarados na competncia especfica da data de sada como documento regular (COD_SIT igual a 00), obedecendo legislao estadual pertinente. Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do campo COD_AJ do registro C197 for igual a 3, 4 ou 5 e o quarto caractere for igual a 0. Deste somatrio, esto excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos complementares extemporneas (COD_SIT com valor igual 07), cujos valores devem ser prestados no campo DEB_ESP juntamente com os demais valores extra-apurao. Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E100, utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100). Quando o campo DT_E_S (C100) for vazio, utilizar o campo DT_DOC. Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros E111, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a 0. Campo 05 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros E111, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a 1. Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os documentos fiscais de entrada que geram crdito de ICMS. O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de todos os registros C190, C590, D190 e D590. Deste somatrio, esto excludos os documentos fiscais com CFOP 1605 e includos os documentos fiscais com CFOP 5605. Os documentos fiscais devem ser somados conforme o perodo informado no registro E100 e a data informada no campo DT_E_S (C100, C500) ou campo DT_A_P (D100, D500), exceto se COD_SIT do documento for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor ser somado no primeiro perodo de apurao informado no registro E100. Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizada a data constante no campo DT_DOC. Campo 07 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste do registro C197 for 0, 1 ou 2 e o quarto caractere for 0. Devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos no perodo informado no registro E100, analisando-se a data informada no campo DT_E_S do registro C100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no registro E100. Campo 08 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores constantes dos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do COD_AJ_APUR do registro E111. Campo 09 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do VL_AJ_APUR dos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do COD_AJ_APUR do registro E111. Campo 11 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de dbitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS +VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de crditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de crditos (VL_,AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT). Se o valor da expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo 14 (VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR) deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser informado no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR. Campo 12 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste do registro C197, for 6 e o quarto caractere for 0, somado ao valor total informado nos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 4, do campo COD_AJ_APUR do registro E111. Para o somatrio do campo VL_ICMS do registro C197 devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos no perodo informado no registro E100, comparando com a data informada no campo DT_E_S do registro C100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no registro E100, quando houver mais de um perodo de apurao. Quando o campo DT_E_S no for informado, utilizar o campo DT_DOC. Este campo s pode ser maior que 0 (zero) quando o valor do campo 11 (VL_SLD_APURADO) for maior que 0 (zero).
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 13 Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo VL_SLD_APURADO e o campo VL_TOT_DED. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP deve ser igual soma dos valores do campo VL_OR do registro E116. Campo 14 Validao: se o valor da expresso: soma do total de dbitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS + VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de crditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de crditos (VL_AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT) for maior que 0 (zero), este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com 0 (zero). Campo 15 Preenchimento: Informar o correspondente ao somatrio dos valores: a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e das notas fiscais complementares extemporneas (COD_SIT igual a 07); b) de ajustes do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ do registro C197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 0 ou 2 (operaes prprias ou outras apuraes) referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E111, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a 0 (apurao ICMS prprio) e o quarto caractere for igual a 5(dbito especial). Validao: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER deve ser igual soma dos valores do campo VL_OR do registro E116.
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05
PROC
C C
OC OC
Campo 01 - Valor Vlido: [E112] Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de arrecadao, tais como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros. Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres. Campo 04 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Campo 06 - Preenchimento: Outras informaes complementares.
REGISTRO E113: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste. N 01 02 Campo REG COD_PART Descrio Texto fixo contendo "E113" Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Srie do documento fiscal Subserie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor do ajuste para a operao/item Tipo C C Tam 004 060 Dec Obrig O O
03
COD_MOD
C C N N N C N
02
O OC OC O O OC O
04 SER 05 SUB 06 NUM_DOC 07 DT_DOC 08 COD_ITEM 09 VL_AJ_ITEM Observaes: Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia 1:N
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 01 - Valor Vlido: [E113] Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do documento ou ao remetente das mercadorias ou servios. No caso de sada, deve constar a informao referente ao destinatrio. O valor deve ter at 60 caracteres. Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
Campo 08 Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado item/produto do documento. Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
N C
02 -
O OC
Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da informao adicional deve obedecer tabela definida pelas Secretarias de Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da referida tabela, o registro no deve ser apresentado.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 08 PROC 9- Outros Descrio resumida do processo que embasou o lanamento Descrio complementar das obrigaes a recolher. C C OC OC
Campo 01 - Valor Vlido: [E116] Campo 02 - Valores vlidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090] Campo 03 Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP do registro E110. Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida. Campo 06 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres. Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC tambm devem estar preenchidos. Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 01 - Valor Vlido: [E200] Campo 02 - Validao o valor informado no campo deve existir na tabela de UF. Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN deste registro. Campo 04 - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Validao do Registro: o registro obrigatrio se a soma, por UF, dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros C190, C590, C690, C791, D590, D690 e D697 for maior que 0 (zero), ou se existir registro 0015 (substituto tributrio) para a UF.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 No pode haver mais de um registro com a mesma combinao de valores para os campos UF, DT_INI e DT_FIN, nem sobreposio ou omisso de perodos para a combinao.
03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
VL_SLD_CRED_ANT_ST VL_DEVOL_ST VL_RESSARC_ST VL_OUT_CRED_ST VL_AJ_CREDITOS_ST VL_RETENAO_ST VL_OUT_DEB_ST VL_AJ_DEBITOS_ST VL_SLD_DEV_ANT_ST VL_DEDUES_ST VL_ICMS_RECOL_ST VL_SLD_CRED_ST_TRAN SPORTAR DEB_ESP_ST
N N N N N N N N N N N N N
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
O O O O O O O O O O O O O
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia um por perodo Campo 01 - Valor Vlido: [E210] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando o valor do campo CFOP for igual a 1410, 1411, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2660, 2661 ou 2662 e para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do registro C100) compreendida no perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a data do campo DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver em branco. Campo 05 Preenchimento: s deve ser informado valor neste campo se o ressarcimento tiver origem em documento fiscal. Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando o valor do campo CFOP for igual a 1603 ou 2603 e para documentos com data, campo DT_E_S ou campo DT_DOC do registro C100, compreendida no perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a data do campo DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver em branco. Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros E220 quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR for igual a 2 ou 3 mais a soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando o primeiro caractere do campo CFOP for 1 ou 2, exceto se o valor do campo CFOP for 1410, 1411, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2660, 2661 ou 2662 , para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do Registro C100) compreendida no perodo de apurao do Registro E200. S ser considerada a data do Campo DT_DOC, quando o Campo DT_E_S estiver em branco.
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 07 Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, por UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste no campo COD_AJ do registro C197 for 0, 1 ou 2 e o quarto caractere for 1(um) para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, considerando a UF, utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100). Quando o campo DT_E_S (C100) no estiver preenchido, a data considerada a informada no campo DT_DOC. Para os documentos extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual 01), assim como para os documentos complementares extemporneas (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual 07), estes valores devem ser informados no primeiro perodo no registro E200, para a UF. Campo 08 Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS_ST de todos os registros C190, C590, C690, C791, D590, D690 e D697, por UF, se o primeiro caractere do campo CFOP for igual a 5 ou 6, considerando o perodo, por UF. Para os registros C791 e D697, o CFOP a ser considerado o do registro pai C790 e D696, respectivamente. Nesta soma, devem constar apenas os documentos fiscais compreendidos no perodo informado no registro E200, utilizando-se, para tanto, os campos DT_DOC (C600, D600) ou DT_E_S (C100, C500, D500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695). Quando a data do campo DT_E_S no for informada, ser utilizada a data do campo DT_DOC. Campo 09 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR do Registro E220, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto for igual a 0 ou 1, ambos do campo COD_AJ_APUR do registro E220. Campo 10 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, por UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste (campo COD_AJ) do registro C197 for 3, 4 ou 5 e o quarto caractere for 1, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S (C100). Quando a data do campo DT_E_S (C100) no estiver preenchida, utilizada a data do campo DT_DOC. Devem ser excludos os documentos extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual 01) e os documentos complementares extemporneas (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual 07), cujos valores devem ser informados no campo DEB_ESP_ST junto com os demais valores extra-apurao. Campo 11 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de reteno por ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de dbito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do perodo anterior por ST, campo VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devoluo por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST, campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes de crdito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST. Se o valor da expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser informado no campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR. Campo 12 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR do Registro E220, por UF, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR for igual a 4, mais a soma do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do campo COD_AJ for 6 e o quarto caractere for 1, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S, do registro C100. Quando o campo DT_E_S do registro C100 no estiver preenchido, utilizar o campo DT_DOC do mesmo registro. Campo 13 - Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo VL_SLD_DEV_ANT_ST e o campo VL_DEDUCOES_ST. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_ST deve corresponder soma dos valores do campo VL_OR do registro E250. Campo 14 - Validao: se o valor da expresso: soma do total de reteno por ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de dbito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do perodo anterior por ST, campo VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devoluo por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST, campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes de crdito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST, for maior ou igual a 0 (zero), este campo deve ser preenchido com 0 (zero). Se for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado. Campo 15 Preenchimento: Informar por UF, valor correspondente ao somatrio dos valores: a) de ICMS_ST referente aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e das notas fiscais complementares extemporneas (COD_SIT igual a 07);
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 b) de ajustes do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ do registro C197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 1 (operaes por ST) referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E220, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ_APUR do registro E220 for igual a 1 (ICMS- ST) e o quarto caractere for igual a 5(dbito especial). Validao: O valor da soma do campo DEB_ESP_ST com o campo VL_ICMS_RECOL_ST deve corresponder soma dos valores do campo VL_OR do registro E250.
REGISTRO E230: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para detalhar os ajustes do registro E220 quando forem relacionados a processos judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com influncia na apurao do ICMS-ST, devem ser informados neste registro, com identificao do documento de arrecadao especfico. N 01 02 03 04 Campo REG NUM_DA NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "E230" Nmero do documento de arrecadao estadual, se houver Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se houver Indicador da origem do processo: 0- Sefaz; 1- Justia Federal; 2- Justia Estadual; 9- Outros Tipo C C C N Tam 004 015 001* Dec Obrig O OC OC OC
05
PROC
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Descrio resumida do processo que embasou o lanaC OC mento Descrio complementar C OC
Campo 01 - Valor Vlido: [E230] Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de arrecadao conforme dispuser a legislao pertinente. Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres. Campo 04 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Campo 06 - Preenchimento: Outras informaes complementares.
REGISTRO E240: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro deve ser apresentado para identificao dos documentos fiscais relacionados ao ajuste. N 01 02 Campo REG COD_PART Descrio Texto fixo contendo "E240" Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Srie do documento fiscal Subserie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor do ajuste para a operao/item Tipo C C Tam 004 060 Dec Obrig O O
03
COD_MOD
C C N N N C N
02
O OC OC O O OC O
04 SER 05 SUB 06 NUM_DOC 07 DT_DOC 08 COD_ITEM 09 VL_AJ_ITEM Observaes: Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E240] Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do documento ou do remetente das mercadorias. No caso de sada, deve constar a informao referente ao adquirente. O valor deve ter at 15 caracteres. Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 08 Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado item/produto do documento. Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
08 09
PROC TXT_COMPL
C C
OC OC
Campo 01 - Valor Vlido: [E250] Campo 02 - Valores vlidos: [001, 002, 999] Campo 03 Validao: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos VL_ICMS_RECOL_ST e DEB_ESP_ST do registro E210. Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida. Campo 06 - Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC devero estar preenchidos. Se este campo no estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC no devero estar preenchidos. O valor deve ter at 15 caracteres. Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
03 04
DT_INI DT_FIN
N N
008* 008*
O O
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia um ou vrios por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [E500] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 04 - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao. Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
06
VL_IPI
02
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [E510] Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 04 05 06 07 VL_CRED_IPI VL_OD_IPI VL_OC_IPI VL_SC_IPI posto" Valor total dos crditos por "Entradas e aquisies com crdito do imposto" Valor de "Outros dbitos" do IPI (inclusive estornos de crdito) Valor de "Outros crditos" do IPI (inclusive estornos de dbitos) Valor do saldo credor do IPI a transportar para o perodo seguinte Valor do saldo devedor do IPI a recolher N N N N N 02 02 02 02 02 O O O O O
Campo 01 - Valor Vlido: [E520] Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro E510, quando o CFOP iniciar por 5 ou 6 dos registros C190. Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro E510, quando o CFOP iniciar por 1, 2 ou 3 dos registros C190. Campo 05 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro E530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a 0. Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro E530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a 1. Campo 07 - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos VL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for menor que 0 (zero), ento o campo VL_SC_IPI deve ser igual ao valor absoluto da expresso, e o valor do campo VL_SD_IPI deve ser igual a 0 (zero). Campo 08 - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos VL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for maior ou igual a 0 (zero), ento o campo 08 (VL_SD_IPI) deve ser igual ao resultado da expresso, e o valor do campo VL_SC_IPI deve ser igual a 0 (zero).
03 04 05
N C C
003* 001*
02
O O OC
06
NUM_DOC
C C
OC O
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 01 - Valor Vlido: [E530] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 03 Preenchimento: informar o valor dos ajustes lanados nos campos outros dbitos e outros crditos que no constam dos documentos fiscais, exceto no caso de transferncia de crdito de IPI, conforme o disposto na IN SRF 600 de 2005.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Ajustes da Apurao IPI, publicada pela RFB (Instruo Normativa RFB n 932 de 14/04/2009). Cdigo Descrio Natureza (*) Detalhamento 001 Estorno de dbito C Valor do dbito do IPI estornado 002 Crdito recebido por transfernC Valor do crdito do IPI recebidos por transferncia, de cia outro(s) estabelecimento(s) da mesma empresa 010 Crdito Presumido de IPI C valor do crdito presumido de IPI decorrente do ressarressarcimento do PIS/Pasep e da cimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes de exCofins - Lei n 9.363/1996 portao de produtos industrializados (Lei n 9.363/1996, art. 1) 011 Crdito Presumido de IPI C valor do crdito presumido de IPI decorrente do ressarressarcimento do PIS/Pasep e da cimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes de exCofins - Lei n 10.276/2001 portao de produtos industrializados (Lei n 10.276/2001, art. 1) 012 Crdito Presumido de IPI C valor do crdito presumido relativo ao IPI incidente nas regies incentivadas - Lei n sadas, do estabelecimento industrial, dos produtos clas9.826/1999 sificados nas posies 8702 a 8704 da Tipi (Lei n 9.826/1999, art. 1) 013 Crdito Presumido de IPI - frete C valor do crdito presumido de IPI relativamente parcela - MP 2.158/2001 do frete cobrado pela prestao do servio de transporte dos produtos classificados nos cdigos 8433.53.00, 8433.59.1, 8701.10.00, 8701.30.00, 8701.90.00, 8702.10.00 Ex 01, 8702.90.90 Ex 01, 8703, 8704.2, 8704.3 e 87.06.00.20, da TIPI (MP n 2.158/2001, art. 56) 019 Crdito Presumido de IPI C outros valores de crdito presumido de IPI outros 098 Crditos decorrentes de medida C valores de crdito de IPI decorrentes de medida judicial judicial 099 Outros crditos C Valor de outros crditos do IPI 101 Estorno de crdito D Valor do crdito do IPI estornado 102 Transferncia de crdito D Valor do crdito do IPI transferido no perodo, para outro(s) estabelecimento(s) da mesma empresa, conforme previsto na legislao tributria. 103 Ressarcimento / compensao D Valor do crdito de IPI, solicitado junto RFB/MF de crditos de IPI 199 Outros dbitos D Valor de outros dbitos do IPI (*) Natureza: "C" - Crdito; "D" - Dbito Campo 05 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Campo 07 Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste, incluindo, se for o caso, o perodo a que se refere o ajuste, especialmente quando se tratar de perodos de apurao anteriores.
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [E990] Campo 02 - Preenchimento: s quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco E igual ao valor informado no campo QTD_LIN_E.
Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [H001] Campo 02 - Valores Vlidos: [0,1] Validao: se preenchido com 1 (um), ento somente pode ser informado o registro H990 (encerramento do Bloco). Se preenchido com 0 (zero), ento deve ser informado pelo menos um registro alm do registro H990 (encerramento do Bloco).
Quantidade do item Valor unitrio do item Valor do item Indicador de propriedade/posse do item: 0- Item de propriedade do informante e em seu poder; 1- Item de propriedade do informante em posse de terceiros; 2- Item de propriedade de terceiros em posse do informante 08 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - proprietrio/possuidor que no seja o informante do arquivo 09 TXT_COMPL Descrio complementar. 10 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [H010]
04 05 06 07
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 N 03 O N 06 O N 02 O C 001* O
C C C
060 -
OC OC O
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. Campo 03 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0200, campo UNID_INV. Campo 07 - Valores Vlidos: [0, 1, 2] Validao: se preenchido com valor 1 (posse de terceiros) ou 2 (propriedade de terceiros), o campo COD_PART ser obrigatrio. Campo 08 Preenchimento obrigatrio quando o indicador de propriedade do item do campo 07 for 1 ou 2. Validao: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 10 - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil correspondente. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser a informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Nas situaes de um mesmo cdigo de item possuir mais de uma destinao deve ser informada a conta referente ao item de maior relevncia.
02 IND_MOV
Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 001* O
Observaes: Nvel hierrquico 1 Ocorrncia - um por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [1001] Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1] Validao: se preenchido com 1 (sem dados informados), ento somente pode ser informado o registro 1990 (encerramento do Bloco). Se preenchido com 0, ento deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros 1001 (abertura do Bloco) e 1990 (encerramento do Bloco).
03 04 05
N N N
O O O
06 07 08 09 10 11
N N C N N N
OC OC OC OC O O
12
PAIS
003
Observaes:
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1100] Campo 02 Preencher com DE ou DDE. Valores Vlidos: [0, 1] Campo 04 - Preenchimento: informar a data da declarao no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 05 - Valores Vlidos: [0, 1] Campo 06 Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data do registro de exportao no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for 0 (zero). Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 09 - Preenchimento: informar a data do conhecimento de embarque no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 10 - Preenchimento: informar a data da averbao da declarao de exportao no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000
REGISTRO 1110: OPERAES DE EXPORTAO INDIRETA DE PRODUTOS NO INDUSTRIALIZADOS PELO ESTABELECIMENTO EMITENTE.
Este registro deve ser apresentado para informar a origem das mercadorias adquiridas para a exportao. N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG COD_PART COD_MOD SER NUM_DOC DT_DOC CHV_NFE NR_ MEMO Descrio Texto fixo contendo "1110" Cdigo do participante-Fornecedor da Mercadoria destinada exportao (campo 02 do Registro 0150) Cdigo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Srie do documento fiscal recebido com fins especficos de exportao. Nmero do documento fiscal recebido com fins especficos de exportao. Data da emisso do documento fiscal recebido com fins especficos de exportao Chave da Nota Fiscal Eletrnica Nmero do Memorando de Exportao Quantidade do item efetivamente exportado. Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Tipo C C C C N N N N N C Tam Dec 004 060 002* 004 009 008* 044* Obrig O O O OC O O OC OC O O
006
03 -
Campo 01 - Valor Vlido: [1110] Campo 02 - Validao: o valor fornecido deve estar no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Valores Vlidos: [01, 1B, 04, 55] Campo 05 Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal emitido pelo participante para o exportador. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: informar a data da emisso do documento fiscal no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida. Campo 07 Preenchimento: informar a chave da NF-e emitida pelo participante para o exportador. Validao: se o modelo da nota fiscal for 55, o campo obrigatrio. O dgito verificador da Chave da NF-e ser validado. Ser verificada a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NFE. Ser verificado o CNPJ constante da chave da Nota Fiscal Eletrnica com o CNPJ constante do registro 0150. Campo 08 - Preenchimento: informar o nmero do Memorando de Exportao, quando houver. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero) Campo 10 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
N 01 02 03
Descrio Texto fixo contendo "1200" Cdigo de ajuste, conforme informado na Tabela indicada no item 5.1.1. Saldo de crditos fiscais de perodos anteriores
Tipo C C N
Dec 02
Obrig O O O
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 04 CRD_APR Total de crdito apropriado no ms N 02 O 05 CRED_RECEB Total de crditos recebidos por transferncia N 02 O 06 CRED_UTIL Total de crditos utilizados no perodo N 02 O Saldo de crdito fiscal acumulado a transportar para o N 02 O 07 SLD_CRED_FIM perodo seguinte Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1200] Campo 02 - Validao: O valor informado deve existir na Tabela 5.1.1 (Tabela de Cdigos de Ajustes da Apurao do ICMS) do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os cdigos de ajustes previstos pelos Estados para a apurao do ICMS. Campo 04 Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor do crdito fiscal que o contribuinte apropriou ou adquiriu durante o perodo. Campo 06 Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor total dos crditos utilizados no perodo, que aparecem de forma detalhada nos registros 1210. Validao: Se o valor for maior que zero devem existir registros 1210, detalhando este valor. Campo 07 Preenchimento: informar o valor do saldo de crdito fiscal aps a utilizao (informado nos registros 1210) no perodo, saldo este a ser transportado para o perodo seguinte. Este valor representa a soma dos campos SLD_CRED, CRD_APR e CRED_RECEB, menos o campo CRED_UTIL.
Campo 01 - Valor Vlid: [1210] Campo 02 - Validao: o valor informado deve estar de acordo com a tabela publicada pela UF do informante do arquivo. Em caso de no publicao, pela UF, a tabela a ser informada a constante no item 5.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, constante tambm da subseo 6.5 deste guia. Campo 04 - Preenchimento: informar o total de crdito utilizado para esta situao, que definida pelo campo TIPO_UTIL deste registro. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
05 VOL_ENTR 06 VOL_DISP 07 VOL_SAIDAS 08 ESTQ_ESCR 09 VAL_AJ_PERDA 10 VAL_AJ_GANHO 11 FECH_FISICO Observaes: Nvel hierrquico 2 Ocorrncia - 1:N
Volume Recebido no dia (em litros) Volume Disponvel (04 + 05), em litros Volume Total das Sadas, em litros Estoque Escritural (06 07), litros Valor da Perda, em litros Valor do ganho, em litros Estoque de Fechamento, em litros
Campo 01 - Valor Vlido: [1300] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. Campo 03 - Preenchimento: informar a data da movimentao no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida. A data informada deve ser maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 04 - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia, mesmo que tenha ocorrido interveno posterior. Campo 05 - Preenchimento: informar o volume de combustvel recebido no dia da movimentao (registro C171). Campo 06 - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos ESTQ_ABERT e VOL_ENTR. Campo 07 - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos registros de volume de vendas. Campo 08 - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS. Campo 11 - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia.
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
Campo REG NUM_TANQUE ESTQ_ABERT VOL_ENTR VOL_DISP VOL_SAIDAS ESTQ_ESCR VAL_AJ_PERDA VAL_AJ_GANHO FECH_FISICO
Descrio Texto fixo contendo "1310" Tanque que armazena o combustvel. Estoque no inicio do dia, em litros Volume Recebido no dia (em litros) Volume Disponvel (03 + 04), em litros Volume Total das Sadas, em litros Estoque Escritural(05 06), litros Valor da Perda, em litros Valor do ganho, em litros Volume aferido no tanque, em litros. Estoque de fechamento fsico do tanque.
Tipo C N N N N N N N N N
Tam 004 -
Dec Obrig O O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O
Observaes: Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1310] Campo 03 - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE, mesmo que tenha ocorrido interveno posterior na bomba.
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 04 - Preenchimento: o valor fornecido deve corresponder ao volume de combustvel informado nos documentos fiscais (registro C171), especificado por tanque, para o dia da movimentao. Campo 05 - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos ESTQ_ABERT e VOL_ENTR, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE. Campo 06 - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos registros de volume de vendas, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE. Campo 07 - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE. Campo 10 - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 01 - Valor Vlido: [1320] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do bico associado ao tanque do respectivo registro pai. Campo 03 - Preenchimento: numerao atribuda interveno pelo rgo competente ou, na falta deste, um nmero seqencial criado pelo prprio declarante. Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido. Campo 04 - Preenchimento: nome da empresa responsvel pela interveno. Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido. Campo 05 - Preenchimento: NOM_INTERV: nome do tcnico autorizado (mecnico) pelo INMETRO (atravs de suas unidades estaduais) para atuar em manuteno de bombas medidoras de combustvel (a autorizao especifica para essas). Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido. Campo 06 - Preenchimento: CNPJ_INTERV: CNPJ da empresa responsvel pelo contrato de manuteno, para quem o tcnico autorizado trabalha (quando houver). Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido. Campo 07 - Preenchimento: CPF_INT ERV: CPF do tcnico autorizado (mecnico), vinculado ao campo [NOM_INTERV]. Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido. Campo 08 - Preenchimento: fornecer a leitura final do contador (encerrante), no momento do fechamento. O valor aqui o do contador, e no em litros.
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 09 - Preenchimento: fornecer a leitura inicial do contador (encerrante), no momento da abertura. O valor aqui o do contador, e no em litros. Campo 10 - Preenchimento: informar o volume, em litros, relativo s aferies efetuadas. Campo 11 - Preenchimento: informar o volume de vendas por bico, ligado ao tanque, que corresponde ao valor fornecido no campo VAL_FECHA menos a soma do campo VAL_ABERT com o campo VOL_AFERI.
Observaes: Nvel hierrquico 2 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido [1350] Campo 05 - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 01 - Valor Vlido: [1360] Campo 03 - Preenchimento: informar a data de aplicao do lacre no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 01 - Valor Vlido [1370] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 01 - Valor Vlido: [1400] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. Campo 03 Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa: 1. empresas que adquirirem produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos, de pessoa fsica ou pessoa jurdica no inscrita no cadastro da Fazenda Estadual, oriundos de municpios do Estado do informante, atravs de nota fiscal de entrada, modelos 1, 1A ou 55 , ou nota fiscal avulsa a elas destinada. Excetuam-se, destes casos, as notas fiscais de venda futura. Preenchimento: municpio de origem dos produtos; empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produo prpria, de produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios. Preenchimento: municpio de origem dos produtos; transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: municpio onde ocorreu o fato gerador, ou seja, o municpio onde ocorreu o incio da prestao do servio; telecomunicao e comunicao Preenchimento: municpio onde ocorreu a prestao de servio; energia Preenchimento: se distribuidora - municpio onde ocorreu o fornecimento; servio de utilidade pblica de distribuio de gua Preenchimento: se distribuidora - municpio onde ocorreu a distribuio;
2.
3. 4. 5. 6.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 04 Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa: 1. 2. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: valor contbil, dos servios prestados, por municpios onde foram cobrados, deduzido as aquisies ou prestaes de servio; telecomunicao e comunicao Preenchimento: valor contbil, dos servios prestados, por municpios onde foram cobrados, deduzido as aquisies ou prestaes de servio;
3. 4. 5.
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 energia Preenchimento: se distribuidora - valor contbil total do fornecimento de energia, deduzido o valor do suprimento (compra de energia de outras concessionrias e ou custo da gerao prpria); servio de utilidade pblica de distribuio de gua se for distribuidora, o valor contbil total do fornecimento, deduzido o valor do suprimento e/ou do custo da gerao prpria; para as demais empresas, o valor referente s entradas.
REGISTRO 1500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06) OPERAES INTERESTADUAIS.
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada interestaduais, pelos contribuintes do segmento de energia eltrica, obrigados ao Convnio 115/2003.
Para apresentao do registro 1500 e filhos devem ser observadas as excees abaixo relacionadas: Exceo 1: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). Os registros filhos do registro 1500 devero ser informados, se existirem. Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o registro 1500, obrigatoriamente, e os registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes).
N Campo 01 REG 02 IND_OPER 03 IND_EMIT 04 COD_PART 05 COD_MOD 06 COD_SIT 07 SER 08 SUB 09 COD_CONS 10 11 12 13 14 15 16 17 18 NUM_DOC DT_DOC DT_E_S VL_DOC VL_DESC VL_FORN VL_SERV_NT VL_TERC VL_DA
Descrio Texto fixo contendo "1500" Indicador do tipo de operao: 1- Sada Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do adquirente, no caso das sadas. Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Cdigo de classe de consumo de energia eltrica, conforme a Tabela 4.4.5 Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Data da entrada ou da sada Valor total do documento fiscal Valor total do desconto Valor total fornecido/consumido Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS Valor total cobrado em nome de terceiros Valor total de despesas acessrias indicadas no documento fiscal Valor acumulado da base de clculo do ICMS Valor acumulado do ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio tributria Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) Valor do PIS Valor da COFINS
Tipo C C C C C N C N N N N N N N N N N N N N N N C N N
Tam 004 001* 001* 060 002* 002* 004 003 002* 009 008* 008* 006 -
Dec Obrig. O O 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 O O O O OC OC O O O O O OC O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [1500] Campo 02 - Valor vlido: [1] Campo 03 - Valor vlido: [0] Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valor vlido: [06] Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 11 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual que o valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 12 - Preenchimento: data de entrada ou sada da nota fiscal no formato ddmmaaaa. Campo 13 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 15 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 23 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.
REGISTRO 1510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06)
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) apresentadas nos registros 1500. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM COD_CLASS QTD UNID VL_ITEM VL_DESC CST_ICMS CFOP VL_BC_ICMS ALIQ_ICMS VL_ICMS VL_BC_ICMS_ST ALIQ_ST VL_ICMS_ST IND_REC Descrio Texto fixo contendo "1510" Nmero seqencial do item no documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo de classificao do item de energia eltrica, conforme a Tabela 4.4.1 Quantidade do item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor do item Valor total do desconto Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Valor da base de clculo do ICMS Alquota do ICMS Valor do ICMS creditado/debitado Valor da base de clculo referente substituio tributria Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da federao de destino Valor do ICMS referente substituio tributria Indicador do tipo de receita: 0- Receita prpria; 1- Receita de terceiros Cdigo do participante receptor da receita, terceiro da operaTipo C N C N N C N N N N N N N N N N C Tam 004 003 060 004* 006 003* 004* 006 001* Dec Obrig. O O O O 03 02 02 02 02 02 02 02 02 OC OC O OC O O OC OC OC OC OC OC O
18
COD_PART
060
OC
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 19 VL_PIS 20 VL_COFINS 21 COD_CTA Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N o (campo 02 do Registro 0150) Valor do PIS Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada N N C 02 02 OC OC OC
Campo 01 - Valor Vlido: [1510] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM. Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de Itens de Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 06 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal: d) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero); e) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero); f) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero); ICMS ST: d) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais 0 (zero). b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero). Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 6. O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento. No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP. Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 18 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
REGISTRO 1600: TOTAL DAS OPERAES COM CARTO DE CRDITO E/OU DBITO
Este registro destina-se a identificar o valor total das operaes de vendas realizadas pelo declarante cujo recebimento pelo estabelecimento tenha sido por carto de dbito ou de crdito, discriminado por administradora. Deve ser informado o valor total dos recebimentos em cartes excludos os estornos, cancelamentos e outros recebimentos no vinculados sua atividade operacional. A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidade federativa. N 01 02 03 04 Campo REG COD_PART TOT_CREDITO TOT_DEBITO Descrio Texto fixo contendo "1600" Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): identificao da administradora do carto de dbito/crdito Valor total das operaes realizadas no perodo referente a Carto de Crdito Valor total das operaes realizadas no perodo referente a Carto de Dbito Tipo C C N N Tam 004 060 Dec 002 002 Obrig. O O O O
Observaes:
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Nvel hierrquico 2 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1600] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por Arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [9001] Campo 02 - Valor Vlido: [0]
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o Registro 9999, apesar de no pertencer ao Bloco 9, tambm deve ser contabilizado nesta soma. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 9 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9.
Seo 5 Obrigatoriedade dos Registros Os estabelecimentos obrigados a EFD, mesmo com atividades paralisadas no perodo, devem apresentar o arquivo informando, no mnimo, os registros obrigatrios, conforme as tabelas abaixo.
Tabela 2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0 Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) 0000 0 1 O 0001 0005 0015 0100 0150 0175 0190 0200 0205 0206 0220 0400 0450 0460 0990 1 2 2 2 2 3 2 2 3 3 3 2 2 2 1 1 1 V 1 V 1:N V V 1:N 1:1 1:N V V OC V 1 OC O O O OC O OC OC OC OC OC OC OC OC
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade Abertura do Bloco 0 Dados Complementares da entidade Dados do Contribuinte Substituto Dados do Contabilista Tabela de Cadastro do Participante Alterao da Tabela de Cadastro de Participante Identificao das unidades de medida Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) Alterao do Item Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis) Fatores de Converso de Unidades Tabela de Natureza da Operao/ Prestao Tabela de Informao Complementar do documento fiscal Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal Encerramento do Bloco 0
Bloco Descrio C Abertura do Bloco C C Documento Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04) e Nota Fiscal Eletrnica (cdigo 55) C Complemento de Documento - Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigo 01, 1B, 55) C Complemento de Documento Processo referenciado C Complemento de Documento Documento de Arrecadao Referenciado C Complemento de Documento Documento Fiscal Referenciado C Complemento de Documento Cupom Fiscal Referenciado C LOCAL DE
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Perfil A Perfil B Entradas Sadas Entradas Sadas O O O O OC OC OC OC
C110
1:N
OC
OC
OC
OC
C111
1:N
OC
OC
OC
OC
C112
1:N
OC
OC
OC
OC
C113
1:N
OC
OC
OC
OC
C114
1:N
OC
OC
OC
OC
C115
1:N
OC
OC
1:1
OC
OC
1:1
OC
OC
OC
OC
Complemento de Documento Vencimento da Fatura (cdigo 01) Complemento de Documento Volumes Transportados (cdigo 01 e 04) Exceto Combustveis Complemento de Documento Operaes com combustveis (cdigo 01,55) Complemento de Documento Itens do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55) Complemento de Item Armazenamento de Combustveis (cdigo 01,55) Complemento de Item Operaes com ISSQN (cdigo 01) Complemento de Item Operaes com Medicamentos (cdigo 01,55) Complemento de Item Operaes com Armas de Fogo (cdigo 01) Complemento de Item Operaes com Veculos Novos (cdigo 01,55) Complemento de Item Ressarcimento de ICMS em operaes com Substituio Tributria (cdigo 01,55) Complemento de Item Operaes com
C141
1:N
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 O(Se existir O(Se O(Se existir C140) C140) existir C140)
C160
1:1
OC
OC
C165
1:N
OC
OC
C170
1:N
C171
1:N
OC
OC
C172
1:1
OC
OC
C173
1:N
OC
OC
OC
OC
C174
1:N
OC
OC
C175
1:N
OC
OC
OC
OC
C176
1:N
OC
OC
OC
OC
C177
1:1
OC
OC
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Produtos Sujeitos a Selo de Controle IPI (cdigo 01) Complemento de Item Operaes com Produtos Sujeitos a Tributao de IPI por Unidade ou Quantidade de produto Complemento de Item Informaes Complementares ST (cdigo 01) Registro Analtico do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55) Complemento do Registro Analtico Observaes do Lanamento Fiscal (cdigo 01, 1B e 55) Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e Informaes provenientes de Documento Fiscal Documento Resumo Dirio das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02) Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (cdigo 02) Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02) Itens dos Resumos Dirios dos Documentos (cdigo 02) Nota Fiscal de
C178
1:1
OC
OC
C179
1:1
OC
OC
C190
1:N
C195
1:N
OC
OC
OC
OC
C197
1:N
OC
OC
OC
OC
C300
OC
C310
1:N
OC
C320
1:N
C321
1:N
C350
OC
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 venda a consumidor (cdigo 02) Itens do documento (cdigo 02) Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02) Equipamento ECF (cdigo 02 e 2D) Reduo Z (cdigo 02 e 2D) PIS e COFINS Totalizados no Dia (cdigo 02 e 2D) Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (cdigo 02 e 2D) Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D) Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D) Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D) Registro Analtico do movimento dirio (cdigo 02 e 2D) Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento (cdigo 02 e 2D e 2E) Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C370
1:N
C390
1:N
C400
1:N
OC
OC
C405
1:N
C410
1:1
OC
C420
1:N
C425
1:N
C460
1:N
C470
1:N
C490
1:N
C495
C500
OC
O(Se informante for BA( UF(0000)=BA) e no for informado C460 N demais UFs OC
N demais UFs OC N
Itens do Documento Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Registro Analtico do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03) Documentos cancelados Consolidao diria de notas fiscais/conta de energia eltrica (Cdigo 06), nota fiscal/conta de fornecimento de gua (cdigo 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gs (cdigo 28) Itens do Documento Consolidado Notas Fiscais/Contas de Energia Eltri-
C510
1:N
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 O(Se existir N N C500)
C590
1:N
C600
OC
C601
1:N
OC
C610
1:N
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 ca (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03) Registro Anal- C690 tico dos Documentos Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Consolidao C700
1:N
OC
OC
dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica (Empresas obrigadas ao Convnio ICMS 115/03) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado (Cdigo 28)
C Registro Anal- C790 tico dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica Registro de C791 Informaes de ICMS ST por UF 3 1:N N O(Se existir C700) N O(Se existir C700)
1:N
OC
OC
Encerramento do Bloco C
C990
Tabela 2.6.1.3 Bloco D Obrigatoriedade do registro Perfil A Entradas Sadas O O OC OC Perfil B Entradas Sadas O O OC OC
Bloco Descrio D Abertura do Bloco D D Nota Fiscal de Servio de Transporte (cdigo 07) e Conhecimentos de Transporte Rodovirio de Cargas (cdigo 08), Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B), Aquavirio de Cargas (cdigo 09), Areo (cdigo 10), Ferrovirio de Cargas (cdigo 11) e Multimodal de Cargas (cdigo 26) e Nota Fiscal de Transporte Ferrovirio de Cargas(cdigo 27), . D Itens do documento Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07) D Complemento da Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07) D Complemento do Conhecimento Rodovirio de Cargas (cdigo 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B) D Complemento do Conhecimento Aqua-
D100
D110
1:N
D120
1:1
D130
1:N
D140
1:1
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 virio de Cargas (cdigo 09) Complemento D150 do Conhecimento Areo de Cargas (cdigo 10) Carga Trans- D160 portada (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27)
1:1
1:N
D D
Local de Coleta e Entrega (cdigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) Identificao dos documentos fiscais (cdigo 08,8B, 09,10,11,26 e 27) Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (cdigo 26) Modais (cdigo 26) Registro Analtico dos Documentos (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27) Registro Analtico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo 16) Documentos cancelados
D161
1:1
OC
D162
1:N
OC
OC
D170
1:1
D180 D190
3 3
1:N 1:N
D300
OC
OC
D301
1:N
OC
OC
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 dos Bilhetes de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo 16) Complemento dos Bilhetes (cdigo 13, cdigo 14, cdigo 15 e cdigo 16) Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) PIS E COFINS totalizados no dia (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) Complemento dos documentos informados (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E) Registro analtico do movimento dirio (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E) Resumo do Movimento Dirio (cdigo 18) Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16) Documentos Cancelados
D310
1:N
D350
1:N
OC
OC
D355
1:N
D360
1:1
OC
D365
1:N
D370
1:N
D390
1:N
D400
OC
OC
D410
1:N
D411
1:N
OC
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16) Complemento dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16) Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (cdigo 22) Itens do Documento Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (cdigo 22) Terminal Faturado Registro Analtico do Documento (cdigos 21 e 22) Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22) Itens do Documento Consolidado (cdigos 21 e 22) Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22) Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de
D420
1:N
D500
OC
OC
OC
D510
1:N
D D
D530 D590
3 3
1:N 1:N
N N
D600
OC
D610
1:N
D690
1:N
D695
OC
OC
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Telecomunicao (cdigo 22) Registro Ana- D696 ltico dos Documentos (cdigos 21 e 22) Registro de D697 Informaes de ICMS ST POR UF Encerramento D990 do Bloco D
1:N
1:N
OC
OC
- O
E E E E E E
E E E E E E E
E E E E E E
Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) Abertura do Bloco E E001 1 1 O Perodo de Apurao do ICMS E100 2 1:N O Apurao do ICMS Operaes Prprias E110 3 1:1 O Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS E111 4 1:N OC Informaes Adicionais dos Ajustes da ApuraE112 5 1:N OC o do ICMS Informaes Adicionais dos Ajustes da ApuraE113 5 1:N o do ICMS Identificao dos documentos OC fiscais Informaes Adicionais da Apurao do ICMS E115 4 1:N OC Valores Declaratrios Obrigaes do ICMS a Recolher Obrigaes E116 4 1:N OC Prprias Perodo de Apurao do ICMS Substituio E200 2 1:N OC Tributria Apurao do ICMS Substituio Tributria E210 3 1:1 O(Se existir E200) Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS E220 4 1:N OC Substituio Tributria Informaes Adicionais dos Ajustes da ApuraE230 5 1:N OC o do ICMS Substituio Tributria Informaes Adicionais dos Ajustes da ApuraE240 5 1:N o do ICMS Substituio Tributria IdentificaOC o dos documentos fiscais Obrigaes do ICMS a Recolher Substituio E250 4 1:N OC Tributria Perodo de Apurao do IPI E500 2 1:N OC Consolidao dos Valores de IPI E510 3 1:N OC Apurao do IPI E520 3 1:1 O(Se existir E500) Ajustes da Apurao do IPI E530 4 1:N OC Encerramento do Bloco E E990 1 1 O
H H H
Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) H001 1 1 O H005 2 1:N OC H010 3 1:N OC
Encerramento do Bloco H
H990
1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Abertura do Bloco 1 Registro de Informaes sobre Exportao Documentos Fiscais de Exportao Operaes de Exportao Indireta Produtos no Industrializados pelo Estabelecimento Emitente Controle de Crditos Fiscais - ICMS Utilizao de Crditos Fiscais - ICMS Movimentao diria de combustveis Movimentao diria de combustveis por tanque Volume de vendas Bombas Lacres das bombas Bicos da bomba Informao sobre Valor Agregado Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) Operaes Interestaduais Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) Total das operaes com carto de crdito e/ou dbito Encerramento do Bloco 1
Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) 1001 1 1 O 1100 2 1:N OC 1105 3 1:N OC 1110 4 1:N OC 1200 1210 1300 1310 1320 1350 1360 1370 1400 1500 1510 1600 1990 2 3 2 3 4 2 3 3 2 2 3 2 1 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1 OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC O
Registro
Nvel
Ocorrncia
9 9 9 9
1 2 1 0
1 V 1 1
O preenchimento dos campos de ICMS, inclusive ICMS ST e suas respectivas bases de clculo, depende do contedo informado no CST - Cdigo da Situao Tributria, que pode assumir um dos seguintes valores: TABELA B CST 00 10 20 S S S
Campo Origem
Descrio
30 S
40 S
41 S
50 S
51 S
60 S
70 S
90 S
Origem da mercadoria (Tabela A) CST Tributao ICMS ALIQ_ICMS Alquota ICMS VL_BC_ICMS Valor da BC do ICMS VL_ICMS Valor ICMS VL_BC_ICMS_ST Valor da BC do ICMS ST VL_ICMS_ST Valor do ICMS ST VL_RED_BC Percentual de reduo BC
S S S S N N N
S S S S S S N
S S S S N N S
S N N N S S N
S N N N N N N
S N N N N N N
S N N N N N N
S ? ? ? N N ?
S N N N N N N
S S S S S S S
S S S S ? ? ?
* S o campo deve ser informado, N o campo no deve ser informado e ? a exigncia do campo depende da situao ftica. Subseo 6.2: Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP) Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP) A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da EFD, ou seja, nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao, que se refere a operao de sada/prestao do emitente do documento fiscal. Os CFOPs relacionados abaixo no devem ser utilizados na EFD, visto ser considerados ttulos:
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.
Subseo 6.3: Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT) Consideraes sobre o Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT) Com relao ao campo COD_SIT, incluso em diversos registros do arquivo, o Cdigo da Situao do Documento pode assumir os valores da tabela (item 4.1.2- Tabela Situao do Documento do AtoCOTEPE/ICMS n 09, de 2008), conforme abaixo: Cdigo 00 01 02 03 04 05 06 07 08 Descrio Documento regular Documento regular extemporneo Documento cancelado Documento cancelado extemporneo NF-e ou CT-e denegado NF-e ou CT-e Numerao inutilizada Documento Fiscal Complementar Documento Fiscal Complementar extemporneo. Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica
Cdigo 01 1B 02 2D 2E 04 06
Descrio Nota Fiscal Nota Fiscal Avulsa Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cupom Fiscal Cupom Fiscal Bilhete de Passagem Nota Fiscal de Produtor Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
modelo 1/1A 2 4 6
07 08 8B 09 10 11 13 14 15 16 18 21
Nota Fiscal de Servio de Transporte Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas Conhecimento Areo Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas Bilhete de Passagem Rodovirio Bilhete de Passagem Aquavirio Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem Bilhete de Passagem Ferrovirio Resumo de Movimento Dirio Nota Fiscal de Servio de Comunicao
7 8 9 10 11 13 14 15 16 18 21
Registro Pai C100 C100 C300 ou C350 ou C400 (emisso por ECF) C400 D350 (emisso por ECF) C100 Se aquisio C500; Se fornecimento: C500 ou C600; C700 (empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03) D100 D100 D100 D100 D100 D100 D300 D300 D300 D300 D400 Se aquisio: D500; Se prestao: D500 ou D600; D695 (empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03) Se aquisio: D500; Se prestao: D500 ou D600; D695 (empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03)
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 26 27 28 29 55 57 Conhecimento de Transporte Multimodal de 26 Cargas Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de gua Canalizada Nota Fiscal Eletrnica 55 Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT- 57 e) D100 D100 C500 ou C600 C600 C100 D100
Subseo 6.5: TABELA DE TIPOS DE UTILIZAO DOS CRDITOS FISCAIS - ICMS. XX01 Deduo; XX21 Compensao; XX41 Transferncia; XX61 Restituio; XX81 Estorno; XX99 Outros. Onde XX ser a UF do declarante da EFD. Subseo 6.6: Tabela de Cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z (Tabela 4.4.6) Cdigo Tnnnn Contedo do Totalizador Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde "nnnn" representa a carga tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: T1800 (carga tributria efetiva = 18,00%) XxTnnnn Tributado ICMS Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde xx representa o n do totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02T1800 (carga tributria efetiva = 18,00%) Snnnn Tributado ISSQN Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde "nnnn" representa a carga tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: S0500 (carga tributria efetiva = 5,00%) XxSnnnn Tributado ISSQN Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde xx representa o n do totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02S1800 (carga tributria efetiva = 18,00%) Fn Substituio Tributria Valores de operaes sujeitas ao ICMS, tributadas por Substituio Tributria, ICMS onde "n" representa o nmero do totalizador. In Isento ICMS Valores de operaes Isentas do ICMS, onde "n" representa o nmero do totalizador. Nn No-incidncia ICMS Valores de operaes com No Incidncia do ICMS, onde "n" representa o nmero do totalizador. FSn Substituio Tributria Valores de operaes sujeitas ao ISSQN, tributadas por Substituio TributISSQN ria, onde "n" representa o nmero do totalizador. ISn Isento ISSQN Valores de operaes Isentas do ISSQN, onde "n" representa o nmero do totalizador. NSn No-incidncia ISSQN Valores de operaes com No Incidncia do ISSQN, onde "n" representa o nmero do totalizador. OPNF Operaes No Fiscais Somatrio dos valores acumulados nos totalizadores relativos s Operaes No Fiscais registradas no ECF. DT Desconto ICMS Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS DS Desconto ISSQN Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN DO Desconto Operaes Valores relativos a descontos incidentes sobre Operaes No Fiscais No Fiscais AT Acrscimo ICMS Valores relativos a acrscimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS AS Acrscimo ISSQN Valores relativos a acrscimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN AO Acrscimo Operaes Valores relativos a acrscimos incidentes sobre Operaes No Fiscais Nome do Totalizador Tributado ICMS
Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Can-T Can-S Can-O IOF No Fiscais Cancelamento ICMS Cancelamento ISSQN Cancelamento Operaes No Fiscais Imposto sobre Operaes Financeiras Valores das operaes sujeitas ao ICMS, canceladas. Valores das operaes sujeitas ao ISSQN, canceladas. Valores relativos a Operaes No Fiscais, canceladas. Valores relativos ao Imposto sobre Operaes Financeiras, acrescido ao valor das operaes.
Subseo 6.7: Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio(Tabela 4.2.1) Cdigo 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Descrio Servio Animais vivos Carnes e miudezas, comestveis Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Plantas vivas e produtos de floricultura Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis Frutas; cascas de ctricos e de meles Caf, ch, mate e especiarias Cereais Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e forragem Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em outros Captulos da NCM Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de origem animal ou vegetal Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos Acares e produtos de confeitaria Cacau e suas preparaes Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas Preparaes alimentcias diversas Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento Minrios, escrias e cinzas Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos radioativos, de metais das terras raras ou de istopos Produtos qumicos orgnicos Produtos farmacuticos Adubos ou fertilizantes Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e vernizes, mstiques; tintas de escrever leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais, ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis Produtos para fotografia e cinematografia Produtos diversos das indstrias qumicas Plsticos e suas obras Borracha e suas obras
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de tripa Peleteria (peles com plo*) e suas obras; peleteria (peles com plo*) artificial Madeira, carvo vegetal e obras de madeira Cortia e suas obras Obras de espartaria ou de cestaria Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e aparas) Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados, planos e plantas Seda L e plos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina Algodo Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel Filamentos sintticos ou artificiais Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis Tecidos de malha Vesturio e seus acessrios, de malha Vesturio e seus acessrios, exceto de malha Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos de uso semelhante, usados; trapos Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes Produtos cermicos Vidro e suas obras Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas Ferro fundido, ferro e ao Obras de ferro fundido, ferro ou ao Cobre e suas obras Nquel e suas obras Alumnio e suas obras (Reservado para uma eventual utilizao futura no SH) Chumbo e suas obras Zinco e suas obras Estanho e suas obras Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns Obras diversas de metais comuns Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes Embarcaes e estruturas flutuantes Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso; instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios Aparelhos de relojoaria e suas partes Instrumentos musicais, suas partes e acessrios Armas e munies; suas partes e acessrios
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Guia Prtico EFD Verso 1.0.4 ltima atualizao: 08 de maio de 2009 Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios Obras diversas Objetos de arte, de coleo e antiguidades (Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes) Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operaes especiais na exportao)
Principais alteraes do Guia Prtico da EFD verso 1.0.4 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. Realocao das informaes acerca da assinatura digital e prestao de informaes e guarda de documentos com a incluso das sees 5 e 6 do captulo I; Incluso da definio de registro pg. 4; Registro 0100 - Alterao do campo CRC para 015 caracteres; Registro 0150 - Includa a observao de que o registro 0150 no deve ser informado quando o CPF ou CNPJ do destinatrio somente constar informado nos registros C350 e C460; Registro 0150 includa observao acerca de participantes que no possuem CPF; Registro 0200 Incluso do TP_ITEM igual a 08 Ativo Imobilizado na dispensa do preenchimento do campo NCM; Registro C100 Includa a exceo 5 de preenchimento do campo DT_DOC e DT_E_S, somente para os documentos fiscais emitidos em regime especial e/ou norma especfica; Registro C100 Includa a exceo 6 de preenchimento do registro C170 e C176 para operaes de venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilizao de NF-e; Registro C170 campo QTD - alterao da quantidade de decimais para 05; Registro C170 campos CST_PIS e CST_COFINS alterao do tamanho do campo para 02 e excluso das decimais; Registro C170 Campo 10 Validao dos preenchimentos dos campos base de clculo, alquota e valor de ICMS, somente para as operaes de sadas; Registro C170 Campo CST_ICMS Orientao de preenchimento do campo CST_ICMS para operaes de entradas; Registro C170 - Orientaes sobre preenchimento do campo 28 e 34; Registro C170 Includa as tabelas de cdigos de CST_IPI (campo 20), CST_PIS (campo 25) e CST_COFINS (campo 31); Registro C173 Includa a expresso exceto comrcio varejista; Registro C176 Alterada o nmero de ocorrncias para 1:N; Registro C178 Excludo os termos: das posies 24022000 (cigarros) e 2204, 2205, 2206 e 2208 (bebidas quentes), pelos fabricantes ou importadores desses produtos, obrigando o preenchimento do registro sempre que a tributao seja atravs de classe de valores. Registro C350 alterao do tipo de dados do campo SER para caractere e tamanho 004; alterao do tipo de dados do campo NUM_DOC para numrico com tamanho 06; Registro C405 includa a informao de mensagem de Advertncia nos casos em que o campo GT_FIN for menor que o VL_BRT; Registro C590 Orientao acerca do preenchimento do campo CST_ICMS referente a operaes de entradas; Registro D100 No preencher o campo CHV_CTE_REF; Registro D110 No apresentar nas operaes de aquisies de servios de transporte; Registro D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 Includa a nota de preenchimento dos campos cdigos de municpios de origem ou destino em operaes com o exterior; Registro D160 - Excluda a obrigatoriedade de informao nos campos CNPJ_CPF_REM e CNPJ_CPF_DEST; Registro D162 correo dos valores vlidos para preenchimento do campo COD_MOD; Registro D190 Orientao acerca do preenchimento do campo CST_ICMS referente a operaes de aquisio de servios; Registro D590 Orientao acerca do preenchimento do campo CST_ICMS referente a operaes de aquisio de servios; Registro E110 includa a observao de que os dbitos especiais informados devem ser discriminados no registro E111; Registro E116 alterada a redao para esclarecimento dos valores recolhidos a serem informados; Registro E210 - includa a observao de que os dbitos especiais ST informados devem ser discriminados no registro E220; Registro E250 alterada a redao para esclarecimento dos valores recolhidos a serem informados; Registro E530 includa a tabela de cdigos de ajustes da apurao do IPI; Registro 1110 excluda a obrigatoriedade de informao no campo NR_MEMO; preencher somente quando houver o memorando; Registro 1600 Alterado o texto: total dos recebimentos em cartes excludos os estornos, cancelamentos e outros recebimentos no vinculados sua atividade operacional.
18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34.