MINISTRIO DA ADUCAO UNIVERSIDADE FEDERAL DO MATO GROSSO DO SUL - UFMS DEPARTAMENTO DE ECONOMIA E ADMINISTRAO - DEA Disciplina:- Contabilidade para

Administrao Professor:- Jos Roberto Lopes Data:- 10 de Setembro de 2009 Aluno: ________________________GABARITO_________________________________________________________ PARTE A - DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO (4,0 pontos) Elaborar a Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE), considerando os seguintes dados da empresa Supramati: O Valor Total do preo da mercadoria (PM) da Supramati foi de R$ 10.000, j estando includo o ICMS de 18%. Sobre este valor adicionado o IPI de 20% formando assim a Receita Bruta. No que tange s dedues, alm dos impostos incidentes sobre vendas, a empresa concedeu abatimento (posterior a sada do produto) de R$ 200, chegando-se assim a Receita Lquida. Os gastos na fabricao do produto vendido foram: Matria-Prima R$ 1.000; Mo-de-Obra mais os Encargos Sociais: R$ 2.000; Outros Custos de Fabricao: R$ 1.000. Dessa forma, a empresa calculou o seu Lucro Bruto. No que diz respeito s Despesas Operacionais, as mais significativas foram as. Comisses de Vendedores e Propaganda somaram R$ 1.000. Quanto s despesas administrativas somaram R$ 400. As Despesas Financeiras de R$ 600 foram aliviadas com as Receitas Financeiras de R$ 300. Todavia, como subgrupo das Despesas Financeiras houve uma Variao Cambial Passiva de R$ 200 e uma Variao Cambial Ativa de R$ 400. Assim a empresa apurou seu Lucro Operacional. Em termos de Despesas No Operacionais, houve apenas a venda de um imobilizado que trouxe prejuzo para a empresa de R$ 500 chegando assim ao LAIR. Sobre esse lucro (LAIR), a empresa calculou a Contribuio Social na base de 9%. O contador da Supramati considerou no Livro de Apurao do Lucro Real (LALUR) um total de Adies de R$ 400 e Excluses de R$ 800. Aps a apurao da Contribuio Social e do Imposto de Renda a Pagar apurou-se o LDIR, aps esse lucro houve participao de Administradores R$ 80. Aps a participao destacada, apure o Lucro Lquido do Exerccio. Observao: Voc dever preencher corretamente TODOS os campos da DRE, caso isto no seja feito s questes abaixo no sero aceitas. Demonstrao do Resultado do Exerccio (D.R.E.) Supramati Industrial Ltda R$ Receita Bruta Operacional (-) Dedues: IPI 20% ICMS 18% Abatimentos (=) Receita Lquida (-) Custo dos Produtos Vendidos (=) Lucro Bruto Operacional (-) Despesas Operacionais: De Vendas ( ) Administrativas ( ) DF _ 600,_ _ _ (-) __ __ 300,__ _(RF) Variao Cambial (=) Lucro Lquido Operacional () Resultado no operacional (+) Receitas No Operacionais (-) Despesas No Operacionais (=) L.A.I.R. (-) Contribuio Social (9%) ( ) (-) Imposto de Renda ( ) (=) L.D.I.R. (-) Participaes: Administradores ( ) (=) Lucro Lquido 2.000, 1.800, 200,

R$ 12.000,

4.000, 8.000 4.000, 4.000,

1.000, 400, 300, (200,)

1.500, 2.500, 500, 2.000, 180, 240, 1.580, 80, 1.500

500,

Livro de Apurao do Lucro Real (LALUR) DESCRIO VALORES EM R$ Lucro Antes do Imposto de Renda (LAIR) - DRE 2.000, (+) Adies 400, (-) Excluses 800, (=) Lucro Real (Lucro Fiscal ou Lucro Tributvel) 1.600, Lucro Real X 15% = (*Proviso para Imposto de Renda) 240, Completar com base na DRE da empresa Supramati: 1) O valor total dos Custos dos Produtos Vendidos foi de: ____R$ 4.000,_________________ 2) O valor total dos Impostos Incidentes sobre Vendas foi de: __ R$ 3.800,________________ 3) O valor total do Lucro Bruto foi de: ____ R$ 4.000,_________________________________ 4) O valor do Lucro Depois do Imposto de Renda foi de: _ R$ 1.580,_____________________ 5) O valor da Contribuio Social foi de: _ R$ 180,__________________________________ 6) O valor do Imposto de Renda a Pagar (proviso) foi de: _ R$ 240,____________________ 7) O valor da Despesa no Operacional foi de ____ R$ 500,_________________________________ 8) Qual foi o valor da Receita Bruta Operacional: _ R$ 12.000,___________________________ 9) Qual foi o valor encontrado para o Lucro Real: ___ R$ 1.600,_________________________ 10) O valor total das Despesas No Dedutveis: ____ R$ 400,__________________________ PARTE B BALANO PATRIMONIAL (6,0 pontos) 1. Classificar os eventos abaixo de acordo com o grupo de contas em que devem ser contabilizados (AC / RLP / AP Investimentos / AP Imobilizado / AP Diferido / PC / ELP / PL): (1,0 pontos) Capital da empresa, integralizado pelos scios. Contas a receber de clientes aps o termino do exerccio social seguinte. Despesas com a modernizao da empresa. Emprstimos que sero pagos aps o trmino do exerccio social seguinte. Imvel comprado para construo de uma nova fbrica. Imvel comprado para fins de aluguel. Impostos que sero pagos no exerccio social seguinte. Lucros do perodo aps encerrado o balano patrimonial. Maquinas e equipamentos utilizados na fbrica. Salrios do ms de dezembro / 2005 que sero pagos em janeiro / 2006. = = = = = = = = = = PL RLP AP DIF. ELP AP IMOB. AP INVEST. PC PL AP IMOB. PC

2. Insira as contas abaixo no grfico do balano patrimonial e apure a situao lquida patrimonial: (2,0 pontos) Contas Bancos conta emprstimo Bancos conta movimento Caixa Clientes Duplicatas a pagar Estoque de mercadorias Fornecedores Imveis Impostos a pagar Instalaes Moveis e utenslios Promissrias a receber Salrios a pagar Veculos R$ 100, 63, 5, 10, 39, 50, 30, 100, 40, 10, 5, 8, 28, 14, ATIVO
Caixa Bancos conta movimento Clientes Promissrias a receber Estoque de mercadorias Imveis Instalaes Moveis e utenslios Veculos 5, 63, 10, 8, 50, 100, 10, 5, 14,

PASSIVO
Fornecedores Duplicatas a pagar Salrios a pagar Impostos a pagar Bancos conta Emprstimos 30, 39, 28, 40, 100,

PATRIMONIO LQUIDO Capital

28,

Total

265,

Total

265,

3. Organize as contas abaixo e elabore o Balano Patrimonial considerando a estrutura legal (ordem dos grupos de contas): (2,0 pontos) Contas Bancos conta emprstimo (LP) Bancos conta movimento Caixa Capital social Clientes Contas a receber (LP) Diferido Emprstimos a pagar Estoques Estoques (LP) Financiamentos a pagar (LP) Fornecedores Imobilizado Impostos a pagar Investimentos Lucros acumulados Reservas Salrios a pagar R$ 600, 50, 150, 800, 300, 100, 80, 220, 400, 950, 200, 200, 820, 30, 100, 500, 350, 50, ATIVO
Circulante Caixa Bancos conta movimento Clientes Estoques Realizvel de L. P Contas a receber (LP) Estoques (LP) Permanente Investimentos Imobilizado Diferido 150, 50, 300, 400, 900, 100, 950, 1.050, 100, 820, 80, 1.000,

PASSIVO
Circulante Fornecedores Salrios a pagar Impostos a pagar Emprstimos a pagar Exigvel de L. P. Bancos c/ Emprstimos (LP) Financiamentos a pagar (LP) 200, 50, 30, 220, 500, 600, 200, 800,

PATRIMONIO LQUIDO
Capital social Lucros acumulados Reservas 800, 500, 350, 1.650, 2.950,

Total

2.950,

Total

4. Complete as lacunas: (1,0 pontos) a) o aspecto qualitativo consiste em .....IDENTIFICAR..................os bens, direitos e as obrigaes. b) O aspecto quantitativo consiste em ..ATRIBUIR.................aos bens, direitos e s obrigaes os seus respectivos .......VALORES MONETRIOS.......................... c) Quando o total dos bens e direitos for menor que o total das obrigaes a situao lquida ser ...Negativa........................ d) Quanto o ativo for igual ao .....PASSIVO........................................, a situao lquida ser nula. e) Total de obrigaes menor que o ativo igual situao lquida ......Positiva.........................