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Annexe 03 :

Etats financiers selon IAS/IFRS

BILAN ACTIF
N Montants bruts Amorti. provi et pertes de valeurs N-1

ACTIF

Net

Net

ACTIF IMMOBILISE(NON COURANT)


Ecart d'acquisition (ou goodwill) Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Terrains Btiments Autres immobilisation corporelles Immobilisations en concession Immobilisations en cours Immobilisations financires Titres mis en quivalence-entreprise associes Autres participations et crances rattaches Autres titres immobiliss Prts et autres actifs financiers non courants impts diffrs actif

TOTAL ACTIF NON COURANT ACTIF COURANT Stocks et en cours Crances et emplois assimils
Clients Autres dbiteurs Impts et assimils Autres crances et emplois assimils

Disponibilits et assimils
Placements et autres actifs financiers courants Trsorerie

TOTAL ACTIF COURANT TOTAL GENERAL ACTIF

Annexe 03 :

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BILAN PASSIF PASSIF


CAPITAUX PROPRES : Capital mis Capital non appel Primes et rserves (Rserves consolides) Ecart de rvaluation Ecart d'quivalence Rsultat net (Rsultat dficitaire) Autres capitaux propres-Report nouveau Part de la socit consolidante Part des minoritaires TOTAL I PASSIFS NON COURANTS Emprunts et dettes financires Impts (diffrs et provisionns) Autres dettes non courantes Provisions et produits comptabiliss d'avance TOTAL PASSIFS NON COURANTS II PASSIFS COURANTS Fournisseurs et comptes rattachs Impts Autres dettes Trsorerie Passif TOTAL PASSIFS COURANTS III TOTAL GENERAL PASSIF

N-1

Annexe 03 :

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Compte de rsultat
Rubriques DEBIT Ventes de marchandises Produits fabriqus prestations de services vente de travaux produits annexes Rabais, remises, ristournes accords Chiffre d'affaires net des rabais, remises, ristournes Production stocke ou dstocke Production immobilise Subventions d'exploitation I - PRODUCTION DE L'EXERCICE Achats de marchandises vendus Matires premires Autres approvisionnements Variations des stocks Achats d'tudes et de prestations de services autres consommations Rabais, remises, ristournes obtenues sur achats Sous-traitances gnrales Locations entretien, rparations et maintenances Primes d'assurances Personnel extrieur l'entreprise Rmunration d'intermdiaires et honoraires Publicit Dplacement, missions et rceptions Autres services Rabais, remises, ristournes obtenus sur services extrieurs II - CONSOMMATION DE L'EXERCICE III - VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION (I-II) Charges de personnel Impts, taxes et versements assimils IV - EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION Autres produits oprationnels Autres charges oprationnels Dotations aux amortissements Provision Pertes de valeur Reprises sur pertes de valeurs et provisions V - RESULTAT OPERATIONNEL
3

N CREDIT DEBIT

N-1 CREDIT

Annexe 03 :

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Produits financiers Charges financires VI - RESULTAT FINANCIER VII - RESULTAT ORDINAIRE (V+VI) Elments extraordinaires (produits) Elments extraordinaires (Charges) VIII - Rsultats extraordinaires Impts exigibles sur rsultats Impts diffrs (Variations) sur rsultat ordinaires X - RESULTAT NET DE L'EXERCICE

TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE


Libelle Flux de trsorerie provenant des activits oprationnelles Encaissements reus des clients Sommes verses aux fournisseurs et aux personnels Intrts et autres frais financiers pays Impts sur les rsultats pays Flux de trsorerie avant lments extraordinaires Flux de trsorerie li des lments extraordinaires ( prciser ) Flux de trsorerie net provenant des activits oprationnelles (A) Flux de trsorerie net provenant des activits d'investissement Dcaissements sur acquisition d'immobilisations corporelles ou incorporelles Encaissements sur cessions d'immobilisations corporelles ou incorporelles Dcaissements sur acquisition d'immobilisations financires Encaissements sur cessions d'immobilisations financires Intrts encaisss sur placements financiers Dividendes et quote-part des rsultats reus Flux de trsorerie net provenant des activits d'investissements (B) Flux de trsorerie provenant des activits de financements Encaissements suite l'mission d'actions Dividendes et autres distributions effectus Encaissements provenant d'emprunts Remboursements d'emprunts ou d'autres dettes assimiles Flux de trsorerie net provenant des activits de financement (C) Incidences des variations des taux de change sur liquidits et quasiliquidits Variation de trsorerie de la priode (A+B+C) Trsorerie et quivalents de trsorerie l'ouverture de l'exercice Trsorerie et quivalents de trsorerie la clture de l'exercice Variation de la trsorerie de la priode Rapprochement avec le rsultat comptable N N-1

Annexe 03 :

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ETAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES
Note Capital social Prime dmission Ecart dvaluation Ecart de rvaluation Rserves et Rsultat

Solde au 31 dcembre N-2


Changement de mthode comptable Correction d'erreurs significatives Rvaluation des immobilisations Profits ou pertes non comptabiliss Dans le compte de rsultat Dividendes pays Augmentation de capital Rsultat net de l'exercice

Solde au 31 dcembre N-1


Changement de mthode comptable Correction d'erreurs significatives Rvaluation des immobilisations Profit ou pertes non comptabiliss Dans le compte de rsultat Dividendes pays Augmentation de capital Rsultat net de l'exercice

Solde au 31 dcembre N

Annexe 03 :

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Modles de tableaux pouvant figurer dans lannexe

1/Tableau des mouvements des stocks : Solde de dbut d'exercice Mouvements de la priode Dbit Crdit solde de fin d'exercice

Rubriques Stocks de marchandises Matires et fournitures Autres approvisionnements Encours de production de biens Encours de production de services stocks de produits Stocks provenant d'immobilisations Stocks l'extrieur TOTAL

2/Tableau de la fluctuation de la production stocke : Solde de la fin d'exercice Dbiteur Crditeur

Dbit

Crdit

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3/Charges de personnel, impts, taxes et versements assimils, autres services: Rubrique Autres services Charges locatives et charges coproprit Etudes et recherches Documentation et divers Transports de biens et collectif du personnel frais postaux et de tlcommunications Services bancaires et assimils Cotisations et divers TOTAL (1) Charge de personnel Rmunrations du personnel Rmunrations de l'exploitant individuel (cas d'une EURL) Cotisations aux organismes sociaux Charges sociales de l'exploitation individuel (cas d'une EURL) Autres charges sociales Autres charges de personnels TOTAL (2) Impts, taxes et versements assimils impts, taxes et versements assimils sur rmunrations impts et taxes non rcuprables sur chiffre d'affaires Autres impts et taxes (hors impts sur les rsultats TOTAL (3) TOTAL (1) + TOTAL (2) + TOTAL (3) 4/Autres charges et produits oprationnelles : Autres charges oprationnelles Redevances pour concessions, brevets licences, logiciels et valeur similaires moins values sur sorties d'actifs immobiliss non financiers Jetons de prsence perte sur crances irrcouvrables Quote-part de rsultat sur oprations faites en commun Amendes et pnalits, subventions accordes, dons et libralits Charges exceptionnelles de gestion courante Autres charges de gestion courante TOTAL Autres produits oprationnels Redevances pour concessions, brevets, licences, logiciels et valeur similaires plus values sur sorties d'actifs immobiliss non financiers Jetons de prsence et rmunrations d'administrateurs ou de grant Quote-part de subventions d'investissement veres au rsultat de l'exercice Quote-part de rsultat sur oprations faites en commun Rentre sur crances amorties Produits exceptionnels sur oprations de gestion Autres produits de gestion courante Total Montants Montants Montant

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5/Tableau des amortissements et pertes de valeurs : Dotations cumules en dbut d'exercice

Rubriques et postes Goodwill Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Participations Autres actifs financiers non courants TOTAL

dotations de l'exercice(1)

Diminutions lments sorties

Dotations cumules en fin d'exercice

Dotations fiscales de l'exercice (2)

Ecarts (1)-(2)

6/Tableau des immobilisations cres ou acquises au cours de l'exercice : Rubriques (Natures des immobilisations cres ou acquises dtailler) Goodwill Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Participations Autres actifs financiers non courants TOTAL

Montants bruts

TVA dduite

Montant net amortir

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7/Tableau des immobilisations cds (plus plus ou moins value) au cours de l'exercice : Natures des immobilisations Date Montant amortissements cdes acquisition net pratiqus figurant l'actif Valeur net comptable Prix de Plus ou moins cession value plus moins value value

8/ Tableau des provisions et pertes de valeurs : Rubriques et postes Provisions Dotations cumules de en dbut l'exercice d'exercice Reprises sur l'exercice Provisions cumules en fin d'exercice

Pertes de valeurs sur stocks Pertes de valeurs sur crances(1) Pertes de valeurs sur actions et parts sociales (2) provisions pour pensions et obligations similaires Provisions sur litiges Autres provisions lies au personnel provisions pour impts Autres provisions a dtailler sur tats annexes TOTAL (1) A dtailler en tableau 8/1 (2) A dtailler en tableau 8/2

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8/1 Relev des pertes de valeurs sur crances : Dsignation des dbiteurs Valeur de la crance Perte de valeur constitue

8/2 Relev des pertes de valeurs sur actions et parts sociales : Filiales Valeur nominale au dbut de l'exercice perte de valeur constitue Valeur nette comptable

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9/ Tableau de dtermination du rsultat fiscal : Bnfice perte

I.

Rsultat net de l'exercice (compte de rsultat)

II. Rintgrations Charges des immeubles non affects directement l'exploitation Quote-part des cadeaux publicitaires non dductibles Quote-part de sponsoring et parrainage non dductibles Frais de rception non dductibles Cotisations et dons non dductibles Impts et taxes non dductibles Provisions non dductibles Amortissements non dductibles Quote-part des frais de recherche dveloppement non dductibles Amortissements non dductibles lis aux oprations de crdit bail (preneur) (cf.art 27 de LFC 2010 Loyers hors produits financiers (bailleur) (cf.art 27 de LFC 2010) impts sur les bnfices des Impt exigible sur le rsultat socits Impt diffr (variation) Pertes de valeurs non dductibles Amendes et pnalits Autres rintgrations (*) Total des rintgrations III. Dduction Plus values sur cession d'lments d'actif immobiliss (cf.art 173 du CIDTA) Les produits et les plus value de cession des actions et titre assimils ainsi que ceux des actions ou part d'OPCVM cotes en bourse Les revenus provenant de la distribution des bnfices ayant t soumis l'impt sur les bnfices des socits ou expressment exonrs (cf art 147 bis de CIDTA Amortissements lis aux oprations de crdit bail (bailleur)(cf.art 27 de LFC 2010) Loyers hors produits financiers (preneur) (cf.art 27 de LFC 2010) Complment d'amortissements Autres dductions Total des dductions IV. Dficits antrieurs a dduire (cf.art 147 du CIDTA) Dficit de l'anne 20 Dficit de l'anne 20 Dficit de l'anne 20 Dficit de l'anne 20 Total des dficits a dduire Bnfice Rsultat fiscal Dficit

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10/ Tableau d'affectation du rsultat et des rserves (N-1) Montants Origine Report nouveau de l'exercice N-1 ( dtailler) Rsultat de l'exercice N-1 Prlvement sur rserve ( dtailler) TOTAL Affectation Rserves ( dtailler) Augmentation du capital Dividendes Report nouveau ( dtailler) TOTAL

11/ Tableau des participations (filiales et entits associes) : Filiales et entits associes Capitaux Dont Quote-part Rsultat Prts et Dividendes propres capital du capital dernier avances encaisss dtenu% exercice accordes Valeur comptable des titres dtenus

Filiales:

Entits et associs

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12/ Commissions et courtages, redevances, honoraires, sous-traitance, rmunrations diverses et frais de siges : Dsignation des personnes bnficiaires Numro d'identifiant fiscal Adresse Montant peru

13/ Taxes sur l'activit professionnelle : Lieu de payement de la Chiffre d'affaire imposable TAP par commune Chiffre d'affaire exonr TAP acquitte

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