EXERCICE N°1

Au 1er janvier 2018, la situation de la société MARAZI se présente ainsi :

Fonds commercial : 400 000 DH ; Matériel de transport : 250 000 DH ; Construction :375 000 DH ;
Matériel et outillages :390 000 DH ; Matériel de bureau :100 000 DH ; Stock de marchandises :200 000 DH 
Caisse : 120 000 DH ;Banque : 250 000 DH ;;Emprunt auprès des E.C :550 000 DH ; Clients : 65 000 DH 
fournisseurs : 155 000 DH ; Capital ?
Les opérations effectuées durant le mois de janvier 2018 sont les suivantes : TVA 20%
Le 02/1 : Achat de Marchandises au comptant réglé en espèces  15 000 DH ; facture n°A-25
Le 03/1 : Achat de Marchandises à crédit : 8 000 DH facture n°A-26.
Le 06/1 : Vente de Marchandises à crédit 70 000 DH facture n°V.22
Le 07/1 : Vente de Marchandises au comptant contre espèces 19 000 DH  facture V.23
Le 08/1 : Reçu chèque N° 8744 du client pour règlement de la facture n° V.22.
Le 09/1 : Réglé 3000 dh des intérêts par chèque N° 33847.
Le 10/1 : Régler par chèques bancaires :
Loyer commercial : 6 000 DH
Timbres fiscaux : 250 DH
Quittance d’électricité : 2 000 DH
Le 12/1 Vente de marchandise F N° V24 :80 000 DH, 50% réglé en espèce et 50% réglé par chèque
Le 13/1 Payer une amende fiscale pour 5 000 dh par chèque
Le 14/1 Achat de marchandises 35 000 DH à crédit facture n° A-28
Le16/1 : Réglé en espèce les charges suivantes :
Travaux d’entretien : 1 600 DH
Timbres-poste : 150 DH
Le 18/1 Reçu 7 000 dh de dédits réglé par chèque
Le 21/1 : Réglé en espèces la prime d’assurances : 2 500 DH.
Le 28/1 : Paiement à un fournisseur 15000 dh par chèque bancaire N° 33848.
Le 29/1 : Salaires payés du mois de janvier : 60 000 DH, les 2/3 par chèques bancaires, le reste en espèce.
Le 31/1 La banque nous avise des intérets créditeurs de 8 000 dh
TVA EST DE 20%
TRAVAIL A FAIRE :
1° Calculer le capital de la société
2° Enregistrer au journal les opérations réalisées par l’entreprise
3° Etablir le bilan au 31 janvier
375 000 DH ;
andises :200 000 DH 
Clients : 65 000 DH 

glé par chèque

res, le reste en espèce.

 ACTIF PASSIF
2230 Fond commercial 400,000 1111 Capital 1,445,000
2321 Construction 375,000 1481 Emprunt 550,000
2332 Matériel et outillages 390,000 4411 fournisseurs 155,000
2340 Matériel de transport 250,000
2352 Matériel de bureau 100,000
3111 Stock de marchandises 200,000
3421 Clients 65,000

5141 Banque 250,000

5161 Caisse 120,000
Total Actif 2,150,000Total Passif 2,150,000

6111 Achat de marchandises 6133 Ent et réparation 5141 banque

15,000 1,600 250,000
8,000 SD 1 600 84,000
35000 48,000
58,000 SD 58 000 7,000
6125 Achats non stock MF 8,000
2,000
6131 Loc et chge locative
6,000 SD 2 000 397,000
SD 6 000
6581 Amende fisc pénale 5161 caisse
5,000 120,000
6167 Impots et taxe SD 5 000 22,800
250 48,000
SD 250
6145 Frais postaux TCC
6124 Prime d'assurance 150
2,500 SD 150
SD 2 500
3455 Etat TVA récupérable
6311 Intérets d'emprunt 3,000
6171 Rém du personnel 3,000 1,600
60,000 SD 3 000 300
SD 60 000 280
7111 Ventes de marchandises 7,000
70,000 320
19,000
80,000

SC 169 000

7583 Pénalité et dédits reçu

7,000
7381 Intérets et pdt assimilé
8,000
 ACTIF PASSIF
2230 Fond commercial 400,000 1111 Capital
2321 Construction 375,000 1481
2332 Matériel et outill 390,000 4411 Emprunt
2340 Matériel de transp 250,000 4455 fournisseurs
2352 Matériel de burea 100,000 Etat TVA Factu
3111 Stock de marchan 200,000
3421 Clients 65,000
3455 Etat TVA Récupé 12,500
5141 Banque 325,170
5161 Caisse 148,230
Total Actif 2,265,900 Total Passif

71
5141 banque 3421 clients 7111
3,300 65,000 84,000 61
6,000 84,000 6111
250 6125
2,280 SD 65 000 613/614
5,000 616
15,000 617
40,000 81
71,830 SD 325 170 325,170 73
7381
5161 caisse 4411 fournisseur 63
18,000 15,000 155,000 6311
1,920 9,600 83
150 42,000 84
2,500 75
20,000 SC 191 600 7583
65
SD 148 230 6581
85
455 Etat TVA récupérable 3455 Etat TVA facturée 86
14,000
3,800
16,000

SD 33 800

SD 12 500
 1,445,000
45500
550,000
191,600
33,800

2,265,900 0

Produits d'exploitation 169000

Vente de marchandises 169000
Charges d'exploitation 130500
Achats de marchandises 58000
ANSMF 2000
Autres charges externes 10250
Impôts et taxe et DT ASS 250
Charges du personnel 60000
Résultat d'exploitation 38500
Produits financier 8000
Intérêts et produits assimilé 8000
Charges financières 3000
Intérêts d'emprunt et dt 3000
Résultat financier 5000
Résultat courant 43500
Produits non courants 7000
Pénalité et dédits reçus 7000
Charges non courantes 5000
Pénalité et amende fisc ou Pén 5000
Résultat non courant 2000
Résultat avant impots 45500