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Rabat, le 06/06/1969 TRESORERIE GENERALE 2e SOUS-DIRECTION Note Circulaire n 83.DIR Objet : Rgies de dpenses et de recettes de l'Etat.

J'ai l'honneur de vous adresser ci-joint des exemplaires de la nouvelle instruction sur les rgies de dpenses et de recettes prises en application de l'article 19 du dcret royal n 330-66 du 10 moharrem 1387 (21 avril 1967) portant rglement gnral de comptabilit publique. La mise en place de la nouvelle procdure, primitivement fixe au 1er juin 1969, par le ministre des finances, a t reporte au 1er juillet 1969 pour permettre aux rgisseurs de mieux prparer l'apurement des avances reues par eux au titre de l'ancien systme. La prsente note a pour objet d'apporter des prcisions sur les points suivants :

REGIES DE DEPENSES 1)- Apurement des oprations anciennes. Comme vous pouvez le constater, dans le systme nouveau, les fonds mis la disposition du rgisseur seront avancs sur un compte de trsorerie. Les paiements effectus par voie de rgie seront comptabiliss au titre des "dpenses sans ordonnancement pralable", et imputs sur les crdits budgtaires au moment de leur justification. Afin d'viter toute confusion pouvant rsulter de l'application simultane des deux systmes il importe d'apurer toutes les oprations faites suivant l'ancien rgime. Il va sans dire que les avances faites par le rgisseur en application du texte rglementaire : - Avances sur frais de dplacement et de mission, - Avances aux chaouchs pour la fte de l'Aid El Kbir, - Avances l'occasion des dparts en plerinage. ne peuvent tre justifies qu'aprs rgularisation par les bnficiaires. Par ailleurs, les reliquats d'avance, en Caisse, chez chaque rgisseur, au 30 juin, doivent obligatoirement tre verss au Trsor, sauf dans les cas prvus ci-dessus. Je vous signale que toute dpense faite aprs la date du 1er juillet 1969 sur les fonds reus avant cette date devra tre rejete, sauf dans les cas de rgularisation des avances vises cidessus.

Pass ce dlai et moins d'une raison valable, les reliquats d'avances non reverss seront mis dfinitivement et d'office la charge des rgisseurs au moyen d'arrts de mise en dbit, pris par le Ministre des finances. A cet effet, vous devrez m'adresser, pour chaque rgisseur, un tat comparatif des avances reues et des justifications produites, arrt la date du 30 juin 1969. 2) Institution de la rgie de dpense. La rgie de dpenses devient dsormais une institution permanente du service, distincte de la personne du rgisseur. Un numro d'identification est donn chaque rgie. Il est procd sa cration par arrt conjoint du ministre intress et du ministre des finances. (Cet arrt sera sign par le trsorier gnral, agissant par dlgation du ministre des finances). 3)- Nomination du rgisseur de dpenses. Paralllement la cration de la rgie, il est procd la nomination du rgisseur, par arrt conjoint du ministre intress et du ministre des finances. ( Cet arrt, comme le prcdant, sera sign par le trsorier gnral agissant par dlgation du ministre des finances). Toutes les nominations antrieures au 1er juillet 1969 deviendront caduques aprs date. 4)- Drogations. Outre les dpenses prvues par la prsente instruction, certains services peuvent tre autoriss effectuer par voie de rgie d'autres catgories de dpenses. Toutes les drogations accordes antrieurement doivent tre actualises. Une copie de ces autorisations devra vous tre notifie par la trsorerie gnrale. 5)- Comptable assignataire et comptable de rattachement. En principe, le comptable assignataire est galement le comptable de rattachement. Toutefois, les receveurs des finances pourront tre dsigns comme "comptables de rattachement" pour des rgies concernant des ordonnateurs dont le trsorier gnral est comptable assignataire. 6)- Approvisionnement de la caisse du rgisseur en fonds. La remise des fonds au rgisseur est subordonne la production, d'une "autorisation de paiement par voie de rgie" vise par le contrleur des engagements de dpenses et destine mettre les crdits ncessaires la disposition du rgisseur et en bloquer le montant dans la comptabilit de l'ordonnateur.

Pour les comptes spciaux non soumis au visa du CED, cette "autorisation" sera vise par la trsorerie gnrale. Ce document qui vous sera produit par le rgisseur, peut tre tabli en une seule fois, au titre de l'anne ou bien chaque fois que le rgisseur a besoin de crdits pour assurer le fonctionnement de son service. Il est noter par ailleurs que l'approvisionnement de fonds peut se faire soit en numraire la caisse du comptable de rattachement soit par virement un compte chque postal ouvert sur autorisation du ministre des finances, au nom du rgisseur es-qualit, si l'importance et le volume des oprations de la rgie le justifient. La fiche de compte du rgisseur est annote du montant de chaque avance accorde. 7)- Registres comptables de la rgie. De nouveau registres comptables adapts aux exigences de la nouvelle procdure vont tre mis la disposition des rgisseurs. Le carnet de perception des fonds, le carnet de demandes et de reus de fonds et le livre de caisse doivent tre cts et paraphs obligatoirement par le comptable de rattachement. Tous les registres doivent tre ouverts au nom de la rgie. Vous voudrez bien veillez la stricte application de ces dispositions. 8)- Versement des pices justificatives par le rgisseur. Les pices justificatives des dpenses faites par voie de rgie sont rcapitules, par rubriques budgtaires, sur un bordereau de versement sign par le rgisseur et l'ordonnateur. Afin d'viter toute erreur dans l'imputation de ces versements vous devrez veiller ce que les rgisseurs apportent le plus grand soin dans la reproduction du libell des rubriques et de leur indicatif chiffr. Je vous signale que ces justifications peuvent intresser soit des crdits grs par la trsorerie gnrale soit des crdits dlgus suivis par les recettes des finances. a)- Crdits trsorerie gnrale : Afin d'viter des rejets par la trsorerie gnrale, aprs versement, les pices justificatives concernes doivent tre examines avec un soin particulier. La fiche de compte du rgisseur est annote du montant des pices admises. b)- Crdits dlgus : Les pices justificatives acceptes sont prises en compte au nom du rgisseur intress ; elles sont conserves la Recette des finances au titre des oprations propres du comptable.

J'attacherais du prix ce que ces pices justificatives soient vrifies le plus rapidement possible et de toute manire dans le dlai prescrit par le rglement gnral de comptabilit publique, savoir : 10 jours pour les dpenses de matriel et 5 jours pour les dpenses de personnel. La fiche de compte de chaque rgisseur est annote du montant des pices admises. Par ailleurs, les rgisseurs tant tenus de verser les pices justificatives des dpenses payes par leurs soins aussi souvent que ncessaire et au plus tard la fin de chaque mois vous voudrez bien suivre de prs la rgularit de ces versements et les provoquer le cas chant. 9)- Comptabilisation des oprations des rgisseurs de dpenses la Recette des finances . a) Approvisionnements. Les approvisionnements de fonds seront comptabiliss au dbit du compte "Avances aux rgisseurs- R.F.". Leur montant doit tre constat dans la colonne "Oprations Diverses" du registre du compte "PAT". La dpense est justifie par le reu tabli par le rgisseur, du modle joint l'Instruction. L'intgration de ces dpenses dans la comptabilit de la Trsorerie gnrale se fera au moyen de l'avis de dbit et de crdit de quinzaine. A cet effet, une ligne spciale devra tre ouverte sur ce document. b) Justifications. Les pices justificatives des dpenses payes par voie de rgie, dfinitivement admises, sont comptabilises au titre des dpenses sans ordonnancement pralable, au registre des paiements transfrer dans les colonnes utilises pour les dpenses budgtaires de chaque catgorie (visa T.G. - Visa R.F.). Ecritures : DEBIT : (Budget Gnral. (Budgets Annexes. (Comptes spciaux. CREDIT : C/"Avances rgisseurs R.F.". - Dpenses sur crdits des ordonnateurs principaux : Les dpenses payes sur ces crdits sont verses la trsorerie Gnrale. Il est tabli un relev 1167 RT, par rubrique budgtaire ou par compte spcial. - Dpenses sur crdits dlgus :

Ces dpenses sont imputes aux rubriques auxquelles elles se rapportent, elles seront inscrites aux feuillets correspondants du carnet des crdits Emissions - Paiements, dans une colonne "Dpenses sans ordonnancement pralable" crer. Un tat mensuel indiquant par chapitre, article, paragraphe et ligne le cas chant, le montant de ces dpenses, est tabli par le comptable assignataire et adress au sous-ordonnateur, et au contrleur des engagements de dpenses. Il doit en tre tenu compte lors de l'tablissement de la situation des missions par les sousordonnateurs. 10) Contrle des rgisseurs : Le comptable de rattachement tient le compte de chaque rgisseur. Il ouvre cet effet une fiche permettant de suivre par rubrique budgtaire, le montant des crdits mis la disposition du rgisseur et le montant des justifications acceptes, et destines retracer les fonds verss, les fonds justifis et le solde en caisse. Les arrts de cration et de nomination sont soigneusement archivs. Le comptable de rattachement doit veiller ce que le montant des fonds la disposition du rgisseur ne dpassent pas le maximum de l'encaisse et des crdits autoriss, compte tenu, ventuellement, du montant des dpenses rejetes. Par ailleurs, et pour permettre chaque comptable de regrouper l'ensemble des oprations des rgies rattaches sa caisse, un registre auxiliaire est ouvert, destin suivre les fonds reus, les fonds justifis, et le solde en caisse. Ce registre, divis en deux parties devra comporter les indications suivantes : Partie gauche : (Avances accordes) - Date - Numro de rgie - Indication de la rgie - Nom du rgisseur - Montant. Partie droite : (Justifications admises) - Date - Numro de rgie - Indication de la rgie - Nom du rgisseur - Montant. Toutes les oprations effectues y seront retraces journellement et en dtail, la suite l'une de l'autre. Ce registre sera arrt par quinzaine, et les rsultats obtenus seront compars ceux rsultant de la rcapitulation des fiches de comptes des rgisseurs.

REGIES DE RECETTES Les rgles relatives au fonctionnement des rgies de Recettes n'ont pas vari, sauf en ce qui concerne les points suivants :

11) Cration de la rgie de recette Tout comme la rgie de dpenses la rgie de recettes devient une institution permanente du service, elle est cre par un arrt conjoint du ministre intress et du ministre des finances. Chacune est dote d'un numro d'identification. 12) Dsignation des rgisseurs de recettes. Les rgisseurs de recettes sont nomms par arrt conjoint du ministre intress et du ministre des finances comme prcdemment. Toutes les nominations antrieures au 1er juillet 1969 deviennent caduques cette date. 13) Quittanciers. Les rgisseurs sont approvisionns en quittanciers, comme par le pass. Tous les quittanciers puiss sont transmis pour vrification au comptable de rattachement. 14) Comptable de rattachement et comptable assignataire. Jusqu' ce qu'une dcision soit prise en la matire, le Trsorier gnral demeure le seul comptable assignataire en matire de Rgie de Recettes. Toutefois, les Receveurs des finances et les percepteurs peuvent tre dsigns comme "comptable de rattachement". C'est le comptable de rattachement qui doit tre mis en possession de l'arrt de cration de la rgie et de l'arrt de nomination du rgisseur. C'est galement lui qui doit tenir la "fiche de compte" du rgisseur, sur laquelle sont enregistrs tous les versements effectus sa caisse, par rubrique intresse. Ces dispositions devant entrer en vigueur partir du 1er juillet 1969, vous devez prendre toutes dispositions utiles pour en faciliter la mise en place : une provision de fiches vous sera adresse incessamment. Par ailleurs et afin d'obtenir tous les rsultats escompts du nouveau systme de paiement par voie de rgie je vous recommande de faire preuve du maximum de souplesse et de discernement dans vos relations avec les sous-ordonnateurs de votre circonscriptions. Je vous signale enfin que la Trsorerie Gnrale ayant t charge d'organiser un sminaire du 20 au 30 juin 1969 en vue de fournir aux rgisseurs, toutes les explications utiles sur le nouveau fonctionnement des rgies de dpenses, il vous appartient de prendre contact avec les sous-ordonnateurs accrdits votre caisse afin de permettre leurs agents chargs de la rgie d'assister ces sminaires dont l'organisation est laisse votre initiative. Vous voudrez bien me tenir inform de toutes les difficults pouvant rsulter de l'application des dispositions qui prcdent. Le Trsorier Gnral Adjoint

M. EL KAYSI

N.B.- L'instruction faisant l'objet de la prsente note-circulaire n'est pas applicable aux oprations des collectivits locales ni celles des Etablissements publics grs par les comptables du Trsor.