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APOSTILA DA DISCIPLINA DE CONTABILIDADE CONTROLE E GESTO TRIBUTRIA UNIDADE 01

DIRF Declarao dos Impostos Retidos na Fonte 2011. Mdulo I

Alex Magno Diamante

Jan/11

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CONTABILIDADE CONTROLE E GESTO TRIBUTRIA

1. OBJETIVO Neste mdulo da unidade 01, veremos como a instalao da DIRF Declarao dos impostos retidos na fonte. Trabalharemos com o DIRF2011. 2. Informaes gerais: A instruo normativa que regulamenta a DIRF2011 a Instruo Normativa RFB n 1.033, de 14 de maio de 2010 e suas alteraes contidas na Instruo Normativa RFB n 1.076, de 21 de outubro de 2010. http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2010/in10332010.htm A Dirf deve ser entregue at o ltimo dia til de fevereiro referente ao ano calendrio anterior. A declarao centralizada no CNPJ da matriz Esto obrigadas a apresentar a Dirf as pessoas jurdicas e fsicas, que pagaram ou creditaram rendimentos que tenham sofrido reteno dos impostos e contribuies na fonte O declarante deve informar na Dirf os rendimentos tributveis pagos ou creditados, bem assim o respectivo imposto de renda e/ou as contribuies retidas na fonte.Deve ser informada a totalidade dos rendimentos pagos aos beneficirios, inclusive aqueles que no tenham sofrido reteno.

Rendimentos que devem constar da Dirf: As pessoas OBRIGADAS a apresentar a Dirf devem informar, alem dos beneficirios cujos rendimentos sofreram reteno de IRRF, CSLL, PIS ou Cofins, os beneficirios enquadrados nas seguintes condies, ainda que no tenham sofrido reteno do imposto: do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for igual ou superior a uma vez o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao de Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, inclusive o dcimo terceiro salrio; do trabalho sem vinculo empregatcio, de alugueis e de royalties, acima de R$ 6.000,00 (seis mil reais), pagos durante o ano-calendrio; de previdncia privada e de planos de seguros de vida com clausula de cobertura por sobrevivncia - Vida Gerador de Beneficio Livre (VGBL), pagos durante o anocalendrio; auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno e de alquota zero, de que trata o 2o do art. 1o da IN RFB no 1.033, de2010, com a alterao dada pelo art. 1o da IN RFB no 1.076, de 2010, igual ou superior a uma vez o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da

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Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, bem como do respectivo IRRF; exclusivo de penso, igual ou superior a trs vezes o valor anual mnimo de o rendimentos, para apresentao da declarao do imposto de renda da pessoa fsica, bem como do respectivo IRRF, pagos com iseno do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) quando o beneficirio for portador de doenas relacionadas no inciso XXXIII do art. 39 do RIR/1999, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio medico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal ou Municpios; exclusivo de aposentadoria ou reforma, igual ou superior a trs vezes o valor anual mnimo de rendimentos, para apresentao da declarao do imposto de renda da pessoa fsica, bem como do respectivo IRRF, pagos com iseno do IRRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de doenas relacionadas no inciso XXXIII do RIR/1999, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio medico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal ou Municpios; de dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio de micro empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e alugueis, quando o valor total anual pago for igual ou superior a 3 (trs) vezes o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao de Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica; a parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco anos), inclusive o dcimo terceiro salrio da parcela isenta; o valor de diria e ajuda de custo; os valores do abono pecunirio; das Indenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a titulo de Plano de Demisso Voluntaria (PDV), cujo valor total anual de rendimentos pagos seja igual ou superior a 3 (trs) vezes o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da Declarao do Imposto de Renda da Pessoa Fsica; outros rendimentos do trabalho, isentos ou no tributveis, desde que o total anual pago seja igual ou superior a 3 (trs) vezes o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica.

Rendimentos dispensados de informao na Dirf juros pagos ou creditados individualizadamente a titular, scio ou acionistas, a titulo de remunerao do capital prprio, calculados sobre as contas do patrimnio liquido da pessoa jurdica, relativos ao cdigo 5706, cujo IRRF, no ano-calendrio, tenha sido igual ou inferior a R$ 10,00 (dez reais); premio em dinheiro pago a beneficirio cujo valor seja inferior ao limite da tabela progressiva mensal do IRPF; dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio de micro empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e alugueis, quando o valor total anual pago for inferior a 3 (trs) vezes o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao de Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica;

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do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for inferior a uma vez o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, inclusive o dcimo terceiro salrio; do trabalho sem vinculo empregatcio, de alugueis e de royalties, inferior a R$ 6.000,00 (seis mil reais), pagos durante o ano-calendrio; Indenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a titulo de Plano de Demisso Voluntaria (PDV), cujo total anual de rendimentos pagos seja inferior a 3 (trs) vezes o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da Declarao do Imposto de Renda da Pessoa Fsica: auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno e de alquota zero, de que trata o 2o do art. 1o da da IN RFB no 1.033, de 2010, com a alterao dada pelo art. 1o da IN RFB no 1.076, de 2010, quando inferior a uma vez o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, bem como do respectivo IRRF; exclusivos de penso, inferiores a trs vezes o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, bem como do respectivo IRRF, pagos com iseno do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) quando o beneficirio for portador de doenas relacionadas no inciso XXXIII do art. 39 do RIR/1999, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio medico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal ou Municpios; exclusivos de aposentadoria ou reforma, inferiores a trs vezes o valor anual mnimo de rendimentos para apresentao da Declarao do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, bem como do respectivo IRRF, pagos com iseno do IRRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de doenas relacionadas no inciso XXXIII do RIR/1999, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio medico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal ou Municpios;

Rendimentos pagos em cumprimento de deciso judicial No caso de pagamento de rendimentos em cumprimento de deciso da Justia Federal a Dirf da fonte pagadora devera informar, alem do IRRF, o valor da reteno da contribuio para o Plano de Seguridade do Servidor Publico (PSS). Rendimentos pagos cuja tributao est sob exigibilidade Suspensa Os rendimentos pagos a pessoa fsica, cuja exigibilidade do Imposto de Renda esta suspensa em virtude de liminar em mandado de segurana e liminar ou tutela antecipada em outras espcies de ao judicial, devem ser informados na Ficha Tributao com Exigibilidade Suspensa. Plano privado de assistncia sade na modalidade coletivo Empresarial Devero ser informados os totais anuais correspondentes a participao financeira do empregado no pagamento do plano privado de assistncia a sade, na modalidade

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coletivo empresarial, contratado pela fonte pagadora, discriminando as parcelas correspondentes ao beneficirio titular e a de cada dependente. A falta de apresentao da Dirf no prazo fixado sujeita o declarante multa de 2% por cento ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante dos tributos e contribuies informados na declarao, limitado a vinte por cento. A multa mnima de: R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa fsica, pessoa jurdica inativa e pessoa jurdica optante pelo SuperSimples R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.

No site da Receita Federal encontramos vrias informaes sobre a DIRF..

http://www.receita.fazenda.gov.br/Principal/Informacoes/InfoDeclara/declaraDIRF.htm

3. Instalao do Programa O programa est disponvel www.receita.fazenda.gov.br. no site da Receita Federal:

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Neste espao do site da Receita Federal descrito na figura abaixo, encontramos vrias informaes sobre a DIRF 2010, tais como: Perguntas e Respostas da DIRF 2011 http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaJuridica/DIRF/2011/Perguntas/def ault.htm

Programa Gerador da DIRF2011. http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaJuridica/DIRF/2011/pgd2011.htm importante que o aluno estude as orientaes gerais do programa da DIRF2011. Utilizaremos o ltimo endereo para instalar o software

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Salve o programa instalador da DIRF em um diretrio da sua mquina.

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Salve o arquivo em um diretrio da sua mquina.

Depois de efetuado o Download o sistema poder apresentar uma mensagem. Para executar a instalao selecione a opo Run (Executar) para iniciar a instalao do programa. Se no apresentar esta mensagem ou voc fechar esta tela, para iniciar a instalao v ao diretrio que salvou o arquivo e d um duplo clique no programa Dirf2011v1.exe.

De um duplo clique para iniciar a instalao.

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Siga as opes j sugeridas pelo sistema. Neste caso avanar

Clique em concluir para finalizar a instalao.

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Leia com ateno o arquivo leiame, ele orienta sobre a configurao de software e hardware necessrios para utilizar a DIRF.

Aps executar os passos acima o programa da DIRF 2011 j est instalado e poder ser executado pelo cone no desktop ou pelo menu de programas.

D um duplo clique para executar o programa. Outra opo ser navegar pelo menu iniciar=> programas=> Programas RFB2011 => DIRF2011

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