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IMPUESTO DE RENTA - INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA O GANANCIA OCASIONAL Art. 34. De las madres comunitarias. (que perciban por parte del Gobierno Nacional) Art. 36. La prima por colocacin de acciones. Art. 36-1. Utilidad en la enajenacin de acciones. (la porcin que le corresponda al accionista de las utilidades acumuladas no gravadas) Art. 36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas. (de utilidades, revalorizacin del patrimonio, reserva del artculo 130, prima en colocacin) Art. 38. El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilquidas. (no obligadas a llevar libros de contabilidad) Art. 39. Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversin, mutuos de inversin y de valores. (percibidos por personas no obligadas a llevar libros de contabilidad) Art. 40. El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los dems contribuyentes. (no obligadas a llevar libros de contabilidad) Art. 42. Recompensas. (recibidas de organismos estatales) Art. 44. Utilidad en la venta de casa o apartamento de habitacin. (comprada hasta el ao 1986) Art. 45. Las indemnizaciones por seguro de dao. (slo dao emergente) Art. 46-1. Indemnizaciones por destruccin o renovacin de cultivos, y por control de plagas. (cuando dichos pagos se efecten con recursos de origen pblico, sean stos fiscales o parafiscales) Art. 47. Los gananciales. (no incluye la porcin conyugal) Art. 47-1. Donaciones para partidos, movimientos y campaas polticas. (y candidatos) Art. 48. Las participaciones y dividendos. (que no hayan sido gravadas en cabeza de la sociedad y percibidos por residentes o sociedades nacionales). Art. 49. Determinacin de los dividendos y participaciones no gravados y D.R. 4980/07. (Renta lquida gravable + ganancia ocasional gravable Impuesto de renta Impuesto de ganancias ocasionales + deduccin por inversin art.158-3 + dividendos/participaciones no gravados recibidos de otra sociedad) Art. 50. Utilidades en ajustes por inflacin o por componente inflacionario. (utilidades generadas por las sociedades que excedan lo previsto en el artculo 49 se pueden distribuir en especie sin que constituya renta ni ganancia ocasional) Art. 51. La distribucin de utilidades por liquidacin. (en sntesis, cumplir artculos 36-1 y 49) Art. 52. Incentivo a la Capitalizacin rural. (ley 101 de 1993, ley general de desarrollo agropecuario y pesquero) Art. 53. Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio pblico de transporte masivo de pasajeros. (ley 310 de 1996) Art. 56-2. Aportes del empleador a fondos de cesantas. (a favor del trabajador) Art. 57-1. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional. (subsidios y ayudas del gobierno nacional en el programa Agro Ingreso Seguro AIS- y los provenientes de la ley 101 de 1993 y normas que la modifiquen o adicionan) Art. 126-1. Deduccin de contribuciones a fondos de pensiones de jubilacin e invalidez y fondos de cesantas. (el monto obligatorio de los aportes que haga el trabajador o el empleador al fondo de pensiones de jubilacin o invalidez, y los aportes voluntarios que haga el trabajador o el empleador, o los aportes del partcipe independiente a los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez, a los fondos de pensiones de que trata el Decreto 2513 de 1987, a los seguros privados de pensiones y a los fondos privados de pensiones en general hasta una suma que adicionada al valor de los aportes obligatorios del trabajador no exceda del treinta por ciento (30%) del ingreso laboral o ingreso tributario del ao, segn el caso) Art. 126-4. Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construccin. (las sumas que destine el trabajador en las cuentas de ahorro denominadas "Ahorro para el Fomento a la Construccin - AFC -," hasta una suma que no exceda del treinta por ciento (30%) de su ingreso laboral o ingreso tributario del ao)

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Ley 488/98, art. 42. Los beneficios establecidos en los artculos 126-1 y 126-4 del Estatuto Tributario, no podrn ser solicitados concurrentemente por los asalariados. Art. 130. Constitucin de reserva. Las utilidades que se liberen de la reserva de que trata este artculo, podrn distribuirse como un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional. Art. 307. Asignacin por causa de muerte o de la porcin conyugal a los legitimarios o al cnyuge. (los primeros 1.200 UVT gravados con tarifa cero por ciento) Art. 618-1. Creacin del premio fiscal. Los premios obtenidos en las rifas, sorteos o concursos realizados en virtud del Premio Fiscal, no constituyen renta ni ganancia ocasional. Art. 786. Las de los ingresos no constitutivos de renta. Cuando exista alguna prueba distinta de la declaracin de renta y complementarios del contribuyente, sobre la existencia de un ingreso, y ste alega haberlo recibido en circunstancias que no lo hacen constitutivo de renta, est obligado a demostrar tales circunstancias. Otras normas: Ley 9/89, art. 15. Reforma urbana. Enajenacin voluntaria de inmuebles. (concepto DIAN 0056 de 2006, publicado en el Diario Oficial No. 46.382 de 5 de septiembre de 2006) Ley 98/93, art. 22. Ley de Fomento al libro. (dividendos y participaciones percibidos por los socios de las empresas editoriales conforme al art. 49 E.T.N. Como estas empresas estn exentas, para este procedimiento se calcular el impuesto terico que les hubiera correspondido de no tener tal calidad) Ley 139/94, art. 8. Certificados de Incentivo Forestal, D.R. 1824/94 y D.R. 2300/06. (reconocimiento por parte del Estado de los beneficios ambientales que origina la reforestacin, con base en los costos de plantaciones y su mantenimiento, y de mantenimiento de reas de bosque natural. El otorgamiento de certificados no dar derecho a los incentivos o exenciones tributarias que por la actividad forestal prevea la ley) Ley 487/98, art. 5. Efecto en el impuesto de renta. (rendimientos de los Bonos de Solidaridad para la Paz) Ley 546/99, art. 56 y D.R. 2440/05. (la financiacin de vivienda de inters social subsidiable) Ley 488/98, art. 40. (ingresos que perciban organizaciones regionales de televisin y Audiovisuales para estmulo y promocin a la televisin pblica) DEROGADOS
Art. 36-4. Procesos de democratizacin. (vigente hasta el ao 2003, art. 35-1) Art. 37. Utilidad en venta de inmuebles. (vigente hasta el ao 2003, art. 35-1) Art. 43. Los premios en concursos nacionales e internacionales. (vigente hasta el ao 2003, art.35-1) Art. 46. Los terneros nacidos y enajenados dentro del ao. (vigente hasta el ao 2003, art. 35-1) Art. 54. Pagos por intereses y servicios tcnicos en zonas francas. (vigente hasta el ao 2003, art. 35-1) Art. 55. Contribuciones abonadas por las empresas a los trabajadores en un fondo mutuo de inversin. (vigente hasta el ao 2003, art. 35-1) Art. 56. Rendimientos de los fondos mutuos de inversin, fondos de inversin y fondos de valores provenientes de la inversin en acciones y bonos convertibles en acciones. (vigente hasta el ao 2003, art. 35-1)

IMPUESTO DE RENTA - RENTAS Y GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS Art. 19. Contribuyentes del rgimen tributario especial, Ttulo VI Rgimen tributario especial, D.R. 2880/04, D.R. 4400/04 y D.R. 640/05. (corporaciones, fundaciones y asociaciones sin nimo de lucro; personas jurdicas sin nimo de lucro que realizan actividades de captacin y colocacin de recursos financieros y se encuentren sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Bancaria; fondos mutuos de inversin y las asociaciones gremiales respecto de sus actividades industriales y de mercadeo; cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carcter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones cooperativas, previstas en la legislacin cooperativa, vigilados por alguna superintendencia u organismos de control)

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Art. 103. Rentas de trabajo. Definicin. Las compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo estn gravadas con el impuesto a la renta y complementarios en los mismos trminos, condiciones y excepciones establecidos en el Estatuto Tributario para las rentas exentas de trabajo provenientes de la relacin laboral asalariada. Art. 206. Rentas de trabajo exentas. (mnimo legal de: indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad, que impliquen proteccin a la maternidad, lo recibido gastos de entierro, cesantas e intereses sobre cesantas, muerte de militares o policas; pensiones e indemnizaciones sustitutivas; gastos de representacin de magistrados y sus fiscales, rectores y profesores de universidades oficiales; exceso del salario bsico de militares, policas y agentes; pilotos que integran reserva de la Fuerza Area; el 25% del valor total de los pagos laborales limitado mensualmente a 240 UVT) Art. 207. Exencin de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. (en razn a un plan de pensiones, se asimila a lo previsto en el artculo 206) Art. 207-1. Exencin de cesantas pagadas por fondos de cesantas. (de acuerdo a lo previsto en el articulo 206) Art. 207-2. Otras rentas exentas (L.788/02, art.18), D.R. 2755/03 y D.R. 213/09. (empresas generadoras de energa elctrica con base en los recursos elicos, biomasa o residuos agrcolas; transporte fluvial de bajo calado; hoteles nuevos o remodelados; ecoturismo; nuevas plantaciones forestales, incluida la guadua, nuevos aserros, plantaciones de rboles maderables; leasing para vivienda; nuevos productos medicinales y software; utilidad en la venta de predios destinados a fines de utilidad pblica; servicios de ssmica para el sector hidrocarburos) Art. 211-1. Rentas exentas de loteras y licoreras. (en las cuales la participacin del Estado sea superior del 90%) Art. 218. Intereses, comisiones y dems pagos para emprstitos y ttulos de deuda pblica externa. (solamente cuando se realice a personas sin residencia o domicilio en el pas) Art. 220. Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial. (mientras duren en poder del adquiriente primario) Art. 223. Indemnizaciones por seguros de vida. Art. 307. Asignacin por causa de muerte o de la porcin conyugal a los legitimarios o al cnyuge. Sin perjuicio de los primeros 1.200 UVT gravados con tarifa cero por ciento (0%), estarn exentos los primeros 1.200 UVT del valor de las asignaciones por causa de muerte o porcin conyugal que reciban los legitimarios o el cnyuge, segn el caso. Art. 308. Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cnyuge. Cuando se trate de herencias o legados que reciban personas diferentes de los legitimarios y el cnyuge o de donaciones, la ganancia ocasional exenta ser el veinte por ciento (20%) del valor percibido sin que dicha suma sea superior a 1.200 UVT. Articulo 309. Donaciones a damnificados por la actividad volcnica del nevado del Ruz. Las donaciones en favor de personas damnificadas por la actividad volcnica del nevado del Ruiz que hagan el Fondo de Reconstruccin, "RESURGIR', o las entidades que laboran en la rehabilitacin de las zonas afectadas por aqulla, estarn exentas del impuesto de ganancia ocasional. Art. 788. Las que los hacen acreedores a una exencin. Los contribuyentes estn obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a una exencin tributaria, cuando para gozar de sta no resulte suficiente conocer solamente la naturaleza del ingreso o del activo. Otras normas: Ley 102/59, art. 11. (sueldos y emolumentos de directores ejecutivos, suplentes y de funcionarios y empleados extranjeros del Banco Interamericano de Desarrollo BID) Ley 103/68, art. 52. (sueldos y emolumentos de directores ejecutivos, suplentes y de funcionarios y empleados extranjeros de la Corporacin Andina de Fomento) Ley 44/90, art. 22. (navegantes, oficiales o tripulantes que integran la reserva de la Armada Nacional) Ley 98/93, art. 21. Ley de Fomento al libro. (empresas editoriales colombianas, incluye distribucin y venta hechas por las mismas) Ley 98/93, art. 28. Ley de Fomento al libro. (ingresos por derechos de autor y traduccin por libros de carcter cientfico o cultural editados e impresos en Colombia) Ley 322/96, art. 32. (cuerpos de bomberos)

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Ley 397/97, art. 46. Fondo Mixto de Promocin Cinematogrfica. La renta que los industriales de la cinematografa (productores, distribuidores y exhibidores) obtengan, y que se capitalice o reserve para desarrollar nuevas producciones o inversiones en el sector cinematogrfico, ser exenta hasta del 50% del valor del impuesto sobre la renta. Ley 488/98, arts. 32 al 35. (donaciones recibidas para ejecutar proyectos del fondo multilateral del Protocolo de Montreal) Ley 546/99, art. 16 (reformado L. 964/05, art.81). Beneficio tributario para los rendimientos de ttulos de ahorro a largo plazo par la financiacin de vivienda. (rendimientos financieros de los ttulos emitidos en procesos de titularizacin de cartera hipotecaria y de los bonos hipotecarios) Ley 608/00 y D.R. 2668/00. Exenciones para el eje cafetero. (sismo de enero 25 de 1999) Ley 685/01, art. 235. Acreditacin de exportaciones mineras como productos verdes. Los exportadores mineros que inviertan no menos de un 5% del valor FOB de sus exportaciones anuales en proyectos forestales destinados a la exportacin, tendrn derecho a que dichas inversiones estn exentas de todo tipo de impuestos y gravmenes por un trmino de 30 aos. (la ley 863/03 art. 5 elimin la exencin en renta, quedando vigente en relacin a todos los dems) Ley 788/02, art. 96 y D.R. 540/04. Exencin para las donaciones de gobiernos o entidades extranjeras. (o auxilios, amparados en acuerdos intergubernamentales o convenios con el Gobierno Nacional, para programas de utilidad comn; la exencin se aplicar respecto a impuestos, tasas y contribuciones del orden nacional Renta, IVA, Timbre, GMF, arancel- en la compra o importacin, adquisicin de servicios y sus contratos con los fondos recibidos) Ley 820/03, art. 41 y D.R. 1877/04. Fomento a la inversin. (cnones de arrendamiento de VIS nueva a travs de sociedades especializadas, durante los 10 aos siguientes a su construccin) Ley 939/04 y D.R. 1970/05. Exencin para algunos cultivos de tardo rendimiento. (de cacao, caucho, palma de aceite, ctricos y frutales que se siembren dentro de los 10 aos siguientes a la ley y por un termino de 10 aos contados a partir del inicio de la produccin) NO VIGENTES
Art. 211. Exencin para empresas de servicios pblicos domiciliarios. (vigente hasta el ao 2002) Art. 211-2. Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del Estado del orden nacional. (vigente hasta el ao 1999) Art. 213. Renta exenta de los usuarios de las zonas francas. (vigente hasta el ao 2006, L.863/03 artculo 69) Art. 215. Condicin para mantener exencin en explotacin de hidrocarburos. (vigente hasta el ao 1990) Arts. 224 al 228. Empresas en la zona del Nevado del Ruz.

DEROGADOS
Art. 209. Renta exenta de las empresas comunitarias. (vigente hasta el ao 2003, art. 235-1) Art. 212. Renta exenta de las zonas francas. (vigente hasta el ao 2006, L.1004/05 artculo 13) Art. 213. Renta exenta de los usuarios de las zonas francas. (vigente hasta el ao 2006, L.863/03 artculo 69) Art. 214. Exencin para el fondo de garantias de instituciones financieras. (vigente hasta el ao 2000, L.633/00 artculo 134) Art. 216. Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974. (vigente hasta el ao 2003, art. 235-1) Art. 217. Renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades annimas abiertas. (vigente hasta el ao 2003, art. 235-1) Art. 219. Intereses de cedulas bch emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974. (vigente hasta el ao 2003, art. 235-1) Art. 221. Intereses por enajenacin de inmuebles destinados a la reforma urbana. (vigente hasta el ao 2003, art. 235-1) Art. 222. Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagares y cedulas de reforma urbana. (vigente hasta el ao 2003, art. 235-1) Art. 229. Rentas exentas en empresas editoriales, Art. 230. Concepto de empresa editorial. y Art. 231. Renta exenta para inversionistas en empresas editoriales. (vigentes hasta el ao 1993, L. 98/93) Art. 232. Renta exenta para empresas en san andres y providencia. (vigente hasta el ao 1995, L.223/95 artculo 285)

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IMPUESTO DE RENTA - COSTOS Art. 70. Ajuste al costo de los activos fijos. (anual de muebles e inmuebles en el porcentaje sealado en el artculo 868 valor de la UVT-). Art. 73. Ajuste de bienes races, acciones y aportes que sean activos fijos de personas naturales. (1- multiplicar el costo de adquisicin con la cifra de ajuste que figura en el decreto que a finales de cada ao expide el Gobierno Nacional ms el valor de las mejoras y contribuciones por valorizacin que se hubieren pagado -bienes races-. 2- aplicar el ajuste sobre el costo fiscal de los bienes que figure en la declaracin de renta del ao gravable de 1986. En ambos casos, la suma as determinada debe figurar como valor patrimonial) Art. 83. Determinacin del costo de venta en plantaciones de reforestacin. (se presume de derecho que el 80% del valor de la venta anual corresponde a costos y deducciones, cuando no se haya solicitado en aos anteriores deducciones inherentes a la reforestacin -pero si se solicitaron sern renta bruta lquida por recuperacin- y los planes de reforestacin hayan sido aprobados y certificados) Art. 87. Limitacin de los costos a profesionales independientes y comisionistas. (1- los costos y deducciones no tendrn lmite cuando facture la totalidad de sus operaciones y sus ingresos hayan estado sometidos a retencin en la fuente, cuando esta fuere procedente. 2- sin perjuicio de lo anterior, en contratos de construccin de bienes inmuebles y obras civiles ejecutados por arquitectos o ingenieros, los costos y deducciones sern mximo del 90% si llevan libros de contabilidad registrados) IMPUESTO DE RENTA - DEDUCCIONES Art. 64. Disminucin del inventario final por faltantes de mercanca. (cuando se trate de mercancas de fcil destruccin o prdida y se demuestre el hecho que dio lugar a la prdida o destruccin) Art. 108-1. Deduccin por pagos a viudas y hurfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos y Art. 108-2 Prueba de requisitos para la deduccin por pagos a viudas y hurfanos de miembros de las fuerzas armadas. (200%) (salarios y prestaciones sociales limitada a 610 UVT anuales por cada persona, mientras sostengan el hogar, y aplica tambin a la vinculacin laboral de ex miembros de la fuerza pblica que hayan sufrido disminucin de su capacidad sicofsica) Art. 119. Deduccin de intereses sobre prstamos para adquisicin de vivienda. (del contribuyente, garantizado con hipoteca) Articulo 125. Deduccin por donaciones. (sin lmite en la deduccin) (a los fondos mixtos de promocin de la cultura, el deporte y las artes que se creen en los niveles departamental, municipal y distrital, al ICBF, a las universidades, centros de investigacin y de altos estudios para financiar programas de investigacin en innovaciones cientficas, tecnolgicas, de ciencias sociales y mejoramiento de la productividad) Art. 126-1 par. 2. Deduccin de contribuciones a fondos de pensiones de jubilacin e invalidez y fondos de cesantas. (deduccin de aportes voluntarios a fondos de pensiones) D.R. 841/98, arts. 12 y 14. Deduccin de contribuciones y aportes a fondos de pensiones y fondos de cesantas. (al no haber distincin, tcitamente se infiere que es deducible los aportes voluntarios realizados por el empleador a favor de sus trabajadores) Art. 126-2. Deduccin por donaciones efectuadas a la corporacin general Gustavo Matamoros D'costa. (125%) (y a las fundaciones y organizaciones dedicadas a la defensa, proteccin y promocin de los derechos humanos y el acceso a la justicia; a organismos del deporte aficionado tales como clubes deportivos, clubes promotores, comits deportivos, ligas deportivas, asociaciones deportivas, federaciones deportivas y Comit Olmpico Colombiano, organismos deportivos y recreativos o culturales, debidamente reconocidas, que sean personas jurdicas sin animo de lucro. Sin exceder del 30% de la renta lquida, determinada antes de restar el valor de la donacin -Art.125-) Art. 147. Compensacin de prdidas fiscales de sociedades y D.R. 567/07 art. 4. (aplica a sociedades, se podrn reajustar y compensar con las rentas lquidas ordinarias en cualquier perodo siguiente, que no hayan sido originadas en ingresos no constitutivos de renta ni de

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ganancia ocasional, y en costos y gastos que no tengan relacin de causalidad con la generacin de la renta gravable salvo la prdida generada por la deduccin del artculo 158-3). (Las prdidas sufridas por personas naturales en actividades agropecuarias se rigen por el artculo 150) Art. 157. Deduccin por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos y D.R. 2300/06. (deduccin por inversin) (realizadas directamente o a travs de empresas especializadas reconocidas en nuevas plantaciones de reforestacin, de coco, de palmas de aceite, de caucho, de olivo, de cacao, de frutales, de obras de riego y avenamiento, de pozos y silos para tratamiento y beneficio primario de los productos agrcolas. Sin exceder del 10% de la renta lquida, determinada antes de restar el valor de la inversin) Art. 158. Deduccin por amortizacin en el sector agropecuario y D.R. 1562/73, art.109. (deduccin por inversin) (durante 5 aos en partes iguales, la construccin y reparacin de viviendas en el campo en beneficio de los trabajadores, acueductos, cercas, baaderas y dems inversiones en la fundacin, ampliacin y mejoramiento de fincas rurales; los desmontes, obras de riego y de desecacin; la titulacin de baldos) Art. 158-1. Deduccin por inversiones en desarrollo cientfico y tecnolgico (L.633/00,art.12). (125%) (directas o a travs de otras entidades en proyectos de carcter cientfico, tecnolgico o de innovacin tecnolgica en las reas de ciencias bsicas, ciencias sociales y humanas, desarrollo industrial, ciencias agropecuarias, medio ambiente, hbitat, educacin, salud, electrnica, telecomunicaciones, informtica, biotecnologa, minera y energa o proyectos de formacin profesional en universidades; el mismo tratamiento se aplicar en caso de donaciones. Donaciones e inversin para adelantar proyectos de inversin agroindustrial. Sin exceder del 20% de la renta lquida, determinada antes de restar el valor de la inversin o donacin; ver donaciones sin limite artculo 125) Art. 158-2. Deduccin por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente (L.788/02, art.78) y D.R. 3172/03. (deduccin por inversin) (realizadas directa y voluntariamente por personas jurdicas, previa acreditacin; no aplica a las inversiones realizadas por mandato de una autoridad ambiental. Sin exceder del 20% de la renta lquida, determinada antes de restar el valor de la inversin) Art. 158-3. Deduccin por inversin en activos fijos, D.R. 1766/04 y D.R. 567/07 arts. 2 y 4. (deduccin por inversin) (activos fijos reales productivos adquiridos, an bajo la modalidad de leasing financiero con opcin irrevocable de compra) Otras normas: Ley 30/92, art. 124. Educacin Superior. (Las personas naturales y jurdicas que financien los estudios de sus trabajadores en instituciones de Educacin Superior, para efectos tributarios podrn deducir dicho monto de sus costos de operacin) Ley 98/93, art. 30. Ley de Fomento al libro. (deduccin por inversin) (inversin totalmente nueva en ensanche o apertura de nuevas libreras o de sucursales dedicadas exclusivamente a la venta de libros, revistas, folletos o coleccionables seriados de carcter cientfico o cultural. Hasta 10.000 UVT, sin exceder del 100% del impuesto de renta) Ley 115/94, art. 189. Deduccin por programas de aprendices. (130%) (salarios y prestaciones sociales de los aprendices del SENA adicionales a los obligatorios) Ley 361/97, art.31. Ley de integracin social de las personas con limitacin. (200%) (salarios y prestaciones sociales, mientras subsista la limitacin no inferior al 25% comprobada y el trabajador este obligado a presentar declaracin de renta; la cuota de aprendices se disminuir en un 50% si los contratados por el empleador son personas con discapacidad comprobada no inferior al 25% -Acuerdo 0008 31-jul-2008 SENA-) Ley 397/97, art. 56. Ley sobre el patrimonio cultural, fomentos y estmulos a la cultura. (los propietarios de bienes de inters cultural podrn deducir los gastos de mantenimiento y conservacin de estos) D.R. 358/00, art. 21. Deduccin por mantenimiento y conservacin de obras audiovisuales declaradas como bienes de inters cultural. Ley 633/00, art. 98. Deduccin por inversiones en centros de reclusin. (deduccin por inversin) (destinadas a programas de trabajo y educacin de los internos, y se vincule

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laboralmente a la empresa reclusos postpenados que hayan observado buena conducta. Sin exceder del 15% de la renta lquida, determinada antes de restar el valor de la inversin) Ley 814/03, art. 16 y 17. Beneficios tributarios a la donacin o inversin en produccin cinematogrfica y D.R. 352/04. (125%) (o coproduccin colombiana aprobados y no tenga la calidad de productor o coproductor. Sin exceder del 30% de la renta lquida, determinada antes de restar el valor de la donacin -Art.125-; ste lmite no aplica a la deduccin por inversin) Ley 986/05, art. 21. Los empleadores que paguen salarios, durante el cautiverio, a sus empleados victimas de secuestro, tendrn derecho a deducir de su renta el 100% de los salarios pagados en el respectivo ao, con el cumplimiento de las dems exigencias legales para su deducibilidad. IMPUESTO DE RENTA - EXCLUSIONES DE LA RENTA PRESUNTIVA Art. 189. Depuracin de la base de clculo y determinacin y D.R. 4123/05. (aportes y acciones, bienes afectados por hechos de fuerza mayor o caso fortuito, bienes en empresas en perodo improductivo, bienes vinculados a empresas mineras, bienes destinados al sector agropecuario, vivienda de habitacin) Art. 191. Exclusiones de la renta presuntiva. (entidades del rgimen especial artculo 19, sociedades en liquidacin, los activos vinculados a las actividades contempladas en los numerales 1, 2, 3, 6 y 9 del articulo 207-2, etc.) Otras normas: Ley 487/98, art. 5. Efecto en el impuesto de renta. (el valor de los Bonos de Solidaridad para la Paz) Ley 550/99, art. 53. Ley de reestructuracin empresarial y Ley 633/00, art.105. (durante la negociacin y ejecucin del acuerdo de reestructuracin y mximo de 8 aos contados desde la fecha de celebracin) Ley 1116/06, art. 40. Rgimen de insolvencia empresarial. (las empresas que celebren un acuerdo de reorganizacin por los 3 primeros aos) IMPUESTO DE RENTA - DESCUENTOS TRIBUTARIOS Art. 249. Por inversin en acciones de sociedades agropecuarias y D.R. 667/07. (altamente democratizadas, que coticen en bolsa y mantenga la inversin mnimo 2 aos. Sin exceder del 1% de la renta lquida gravable) Art. 253. Por reforestacin (L.223/95, art.250), Ley 812/03 art. 31, D.R. 900/97 y D.R. 2300/06. (hasta el 30% de la inversin directa certificada en nuevos cultivos forestales. Sin exceder del 20% del impuesto bsico de renta) Art. 254. Por impuestos pagados en el exterior. (impuesto de renta pagado en el exterior) Art. 256. A empresas colombianas de transporte internacional. (descontar del monto del impuesto de renta un porcentaje equivalente a la proporcin que represente los ingresos por transporte areo o martimo internacional dentro del total de ingresos) Art. 258-2. Impuesto sobre las ventas importacin de maquinaria pesada para industrias bsicas. (minera, hidrocarburos, qumica pesada, siderurgia, metalurgia extractiva, generacin y transmisin de energa elctrica, y obtencin, purificacin y conduccin de xido de hidrgeno. El IVA pagado se descontar en el ao y el saldo en los perodos siguientes) Otras normas: Ley 788/02, art.104. Descuento tributario para empresas de servicios pblicos domiciliarios que presten los servicios de acueducto y alcantarillado y D.R. 912/03. (del 40% de la inversin en otras empresas de acueducto y alcantarillado para la ampliacin de la cobertura del servicio. Sin exceder del 50% del impuesto neto de renta calculado antes de incluir el descuento) NO VIGENTES
Art. 258. Descuento por colocacin de acciones o conversin de bonos. (vigente hasta el ao 1995)

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DEROGADOS
Art. 257. Por CERT. (vigente hasta el ao 2002, Ley 788/02 artculo 118) Art. 258-1. Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisicin de activos fijos (vigente hasta el ao 1998, Ley 488/98 artculo 154)

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Art. 423. Exclusin del impuesto en el territorio intendencial de San Andrs y Providencia, Ley 6/92 art. 121 y Ley 47/93 art. 22. (ventas dentro y con destino al archipilago, servicios destinados o realizados en el archipilago) Art. 423-1. Importacin de premios en concursos internacionales. (reconocidos de carcter cientfico, literario, periodstico, artstico y deportivo) Art. 424. Bienes excluidos del impuesto, D.R. 1345/99 art. 3, D.R. 522/03 arts. 16 y 17, D.R. 3733/05, D.R. 379/07 art. 1 y D.R. 567/07 art. 5. (leer artculo. Computadores personales hasta 82 UVT) Art. 424-2. Materias primas para la produccin de vacunas. (deber acreditarse tal condicin) Art. 424-5. Bienes excluidos del impuesto (L.223/95, art.4), D.R. 2532/01 y Res.978/07 Minambiente. (equipos y elementos nacionales o importados destinados a la construccin, instalacin, montaje y operacin de sistemas de control y monitoreo ambientales) Art. 424-6. Gas propano para uso domstico. Art. 425. Otros bienes que no causan el impuesto. (petrleo crudo destinado a su refinacin, gas natural, los butanos y gasolina natural) Art. 427. Plizas de seguros excluidas. (seguros de vida individual, colectivo, grupo, accidentes personales; que cubran enfermedades catastrficas contratadas por EPS; seguros de educacin) Art. 428. Importaciones que no causan impuesto, D.R. 584/75 art. 1, D.R. 1497/78 art. 4, D.R. 1803/94, D.R. 631/85 art. 6,10 y 14, D.R. 2532/01 art. 1, D.R. 953/03 y Res.978/07 Minambiente. (temporal de maquinaria pesada para industrias bsicas; de maquinaria y equipo para el mejoramiento del medio ambiente; de maquinaria industrial para transformar materias primas de usuarios exportadores; de maquinaria y equipo para proyectos o actividades exportadores de CO2; etc.) Art. 428-1. Importaciones de activos por instituciones de educacin superior y D.R. 2076/92 art. 8. (y por Centros de Investigacin y Centros de Desarrollo Tecnolgico para proyectos calificados de investigacin cientfica o innovacin tecnolgica, estarn exentos del IVA) Art. 430. Causacin del impuesto sobre la venta de cerveza. (solo es responsable el productor) Art. 439. Los comerciantes de bienes exentos no son responsables. (nicamente el productor) Art. 440. Que se entiende por productor. (agrega uno o varios procesos a las materias primas o mercancas, el de los animales en el caso de carnes, en relacin con la leche el ganadero productor, respecto de huevos el avicultor) Art. 444. Responsables en la venta de derivados del petrleo. (productor, importador y vinculados econmicos) Art. 446. Responsables en la venta de gaseosas y similares. (incluidas las aguas minerales y bebidas no alcohlicas, con exclusin de los jugos de frutas, de legumbres, el productor, importador o vinculado econmico) Art. 476. Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas. (mdicos y de ambulancia para la salud humana; transporte pblico de personas y transporte pblico o privado de carga, portuarios y aeroportuarios -excepto gas e hidrocarburos-; administracin de fondos del Estado; los planes obligatorios de salud y servicios de prestados por las ARP; intereses y rendimientos financieros; servicios pblicos -excepto telefona-; arrendamiento para vivienda y eventos artesanales, culturales o artsticos; de educacin formal y no formal reconocidos; venta de animales vivos y servicio de faenamiento; cine y eventos deportivos, culturales, artsticos y espectculos hpicos, de toros y caninos; destinados a adecuacin de tierras, produccin agropecuaria y pesquera y su comercializacin; servicios funerarios; alimentacin destinada al sistema penitenciario, de asistencia social y de escuelas; servicios de publicidad en peridicos) Art. 477. Bienes que se encuentran exentos del impuesto. (carne, pescado, leche, huevos, cuadernos, alcohol carburante, biocombustible de origen vegetal o animal, etc.)

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Art. 478. Libros y revistas exentos, D.R. 3142/84 art.1, Ley 98/93 arts. 20 y 23, Ley 223/95 art. 279. (libros y revistas de carcter cientfico y cultural o su importacin) Art. 479. Los bienes que se exporten son exentos, D.R. 1813/84 art. 8 y 13,D.R. 1740/94 art. 2. (y la venta de bienes a sociedades de comercializacin internacional siempre que sean exportados) Art. 480. Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas y D.R. 4400/04, art.13. (importaciones destinados al deporte, salud, investigacin cientfica y tecnolgica, educacin, donados a favor de entidades oficiales o sin nimo de lucro por nacionales o extranjeros previa calificacin) Art. 481. Bienes que conservan la calidad de exentos. (los que se exporten, los que se vendan a las sociedades de comercializacin internacional para ser exportados y los servicios intermedios de la produccin que se presten a tales sociedades, cuadernos, alcohol carburante, servicios tursticos prestados a extranjeros) Art. 489. En las operaciones exentas slo podrn descontarse los impuestos imputables a tales operaciones, para los productores y exportadores. Art.815, par. Compensacin con saldos a favor. (solo podr ser solicitada por responsables del artculo 481, los productores de bienes exentos del artculo 477 y por aquellos que hayan sido objeto de retencin) Art.850, par. 1. Devolucin de saldos a favor. (solo podr ser solicitada por responsables del artculo 481, los productores de bienes exentos del artculo 477 y por aquellos que hayan sido objeto de retencin. Tendrn derecho a devolucin o compensacin en la compra de materiales para proyectos de VIS aprobados) Otras normas: Ley 21/92, art. 100. (los contratos de obra pblica celebrados con entidades territoriales o descentralizadas del orden departamental y municipal, estarn excluidos del IVA) Ley 223/95, art. 270. Exclusin del impuesto sobre las ventas en el departamento del Amazonas. (ventas dentro y servicios realizados en el departamento) Ley 322/96, art. 13. (los cuerpos de bomberos estarn exentos del pago de impuestos y aranceles en la compra o importacin de equipos para la extincin del fuego) Ley 633/00, art. 130. (exclusin del IVA y de arancel los equipos, elementos e insumos nacionales o importados por el Inpec o por la autoridad nacional respectiva) Ley 730/01, art. 32. Las naves y artefactos navales registrados en Colombia y su reparacin y mantenimientos, estarn excluidos del IVA). D.R. 1372/92, art. 5. Los ingresos laborales, la contraprestacin del socio industrial y los honorarios de miembros de juntas directivas, no estn sometidos al impuesto sobre las ventas. D.R. 1372/92, art. 7. Cuotas de afiliacin y sostenimiento no gravadas con IVA. (de sindicatos, asociaciones gremiales, asociaciones de ex alumnos, de padres de familia, de profesionales, polticas y religiosas, organizaciones de alcohlicos annimos y/o drogadictos, de las juntas de defensa civil, sociedades de mejoras pblicas, propiedad horizontal o condominios) D.R. 1372/92, art. 10. Las tasas y contribuciones estn excluidas del impuesto sobre las ventas. (y peajes, que perciba el Estado o entidades de derecho pblico, directamente o a travs de concesiones) D.R. 2076/92, art. 19. Cuotas de afiliacin y administracin por vehculos afiliados a empresas de transporte. (empresas de transporte pblico) D.R. 2076/92, art. 21. Exclusin del IVA en los servicios prestados a la ONU y a las entidades multilaterales de crdito. Conceptos DIAN 015926 17-mar-2004 y 086385 06-oct-2006. (servicios de salud ocupacional prestados por una ARP a travs de contratos con terceros especializados) NO VIGENTES Art. 485-2. Descuento especial del impuesto sobre las ventas. (durante los 3 aos siguientes a las compras o importaciones de maquinaria industrial realizadas hasta el 30 de abril de 2007. Este beneficio es excluyente con el previsto en el artculo 258-2) IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

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Art. 530. Se encuentran exentos del impuesto de timbre. (las acciones suscritas en el acta de constitucin; las facturas cambiarias cuando las partes estn inscritas en la cmara de comercio; contratos entre fondos ganaderos y particulares; contratos de promesa de compraventa de inmuebles; escrituras pblicas de compraventa o hipoteca de VIS; contratos de prenda o hipoteca abierta; contratos de transporte terrestre, areo, martimo y fluvial; la factura comercial y cuentas de cobro; documentos en los que se acuerde la exportacin de bienes y de servicios; las rdenes de compra o venta de bienes o servicios y las ofertas mercantiles que se acepten con ocasin de la orden de compra o venta; los pagars de crditos hipotecarios, etc.) Art. 530-1. En ningn caso estarn sometidas al impuesto de timbre las escrituras pblicas de enajenacin de inmuebles para viviendas urbanas clasificadas en los estratos socioeconmicos uno, dos y tres. Art. 532. Las entidades oficiales estn exentas del pago del impuesto de timbre. (cuando intervengan entidades exentas y personas no exentas, las ltimas debern pagar la mitad del impuesto de timbre) Art. 534. La exencin debe constar en el documento o acto exento. (sea por la calidad de sus otorgantes o la naturaleza del documento) Otras normas: D.R. 602/92, art. 5. Impuesto de timbre en contratos de colocacin de acciones, bonos o papeles. (se causar sobre la remuneracin a favor de la entidad financiera o comisionista de bolsa) D.R. 2076/92, art. 24. El impuesto sobre las ventas no forma parte de la base gravable. D.R. 2076/92, art. 33. Base gravable en la fiducia, la agencia mercantil y en la administracin delegada. (la remuneracin que corresponda a la fiduciaria, al mandatario, agente, etc.) D.R. 2076/92, art. 34. Impuesto de timbre en contratos de suministro de combustibles. (sometidos al control oficial de precios, se causar a la tarifa prevista en la ley sobre los mrgenes de comercializacin) Ley 223/95, art. 226 par. Cuando el documento est sujeto al impuesto de registro de que trata la presente ley, no se causar impuesto de timbre nacional. Ley 223/95, art. 240 par. 4. (los contratos de concesin y distribucin que se ejecuten mediante factura comercial estn exentos del impuesto de timbre) Ley 223/95, art. 256. Estarn exentas del impuesto de timbre nacional las entidades administradoras del sistema general de seguridad en salud, en lo relacionado con los regmenes contributivo y subsidiado y los planes de salud de que trata la ley 100 de 1993. D.R. 779/03, art. 11. Impuesto de Timbre Nacional. (en los contratos de leasing habitacional solo se causar si el locatario no hiciere uso de la opcin de compra sobre los cnones pagados) Ley 932/04, art. 2. (en los que se haga constar donaciones en bienes con destino a museos pblicos y privados, no causar el impuesto de timbre nacional) Cdigo de Procedimiento Civil, art. 105. Excepcin de impuesto de timbre. El amparado por pobre y las personas que la ley seale, estn exentas del impuesto de timbre. GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS Art. 879. Exenciones del GMF. (una cuenta de ahorros hasta retiros por 350 UVT; traslados entre cuentas corrientes y/o de ahorros de una misma entidad financiera; las operaciones financieras con recursos del sistema general de seguridad social integral -EPS, ARS, ARP, AFP-hasta el pago a las IPS y el 50% de los recursos que reciben las IPS por concepto del POS; los retiros de las asociaciones de hogares comunitarios; la disposicin de giros del exterior hasta por 60 UVT; etc.)