Module : Analyse financière

Correction Test N°2

- Les achats annuels HT de l’année N est de 3 500 DA

TE CS Emplois en Ressource
jours du en jours du
CAHT CAHT
Stock des MP 28,1 j 0,403 11,3243

Stock des PF 21,8j

CATTC/CAHT = 7000*1,19 / 7 000

Clients 32,5 j = 1,19 38,675

Fournisseurs 56,3j 0,595 33,4985

Les achats*taux tva/CAHT= 3500*0,19/7000

TVA déductible 35 j = 0,095 3,325
TVA collectée 35 j 0,19 6,65
TOTAL 75,1243 40,1485
BFR en Jours de CA HT 34,9758 JOURS
BFR en Valeur= BFR en jours *CAHT/360 = 34,9758*7000/360 680,08 DA
BFR en % = BFR en jours *100 /360 = 34,9758*100/ 360 9,71%

1) le CAHT de l’année N.
C.S de la TVA collectée = taux TVA= 0,19

C.S de fournisseurs = les achats TTC/CAHT = 0,595 CAHT = les achats TTC/0,595

CAHT = 3 500 x 1,19/0,595 CAHT = 7 000 DA

3) le chiffre d’affaires augmentera de 20% lors de l’exercice N+1.

C'est-à-dire le CAHT (N+1) = CAHT (N) + 20% CAHT (N) = 7 000 + 20%* 7 000

CAHT (N+1) = 8 400 DA

BFR (N+1) en Valeur = BFR en jours *CAHT (N+1) /360

= 34,9758* 8 400 / 360 = 816,10 DA

BFR (N+1) en Valeur = 816,10 DA